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______________________________________________________________________________________________________________ 1.1保理業(yè)務(wù)管理流程圖與風(fēng)險控制圖 保理業(yè)務(wù)管理流程圖與風(fēng)險控制圖 業(yè)務(wù)風(fēng)險 資本風(fēng)控部 風(fēng)險委員會 風(fēng)險控制部 計劃財務(wù)部 業(yè)務(wù)部 申請人（賣方） 債務(wù)人（買方） 階段 違反國家法律、法規(guī)，可能使企業(yè)遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽風(fēng)險 如未經(jīng)審慎批閱或越權(quán)審批，可能會產(chǎn)生重大差錯，甚至產(chǎn)生客戶欺詐行為 如未嚴(yán)格依照授信批復(fù)的條件，對發(fā)票、合同運輸單據(jù)審驗疏忽，對于分戶賬處理不當(dāng)可能會產(chǎn)生客戶欺詐行為，以及我司自身財務(wù)混亂等問題 如相關(guān)部門未履行貸后檢查工作，對交易背景的信息不作跟蹤，可能會導(dǎo)致壞賬產(chǎn)生 如催收不及時，可能導(dǎo)致到期無法回款 審批 審核 審核 開始 審批 開始 擬定保理業(yè)務(wù)管理制度 審核 提交《保理業(yè)務(wù)調(diào)差情況及反饋》 落實授信批復(fù)條件 放款 審核 審核 結(jié)束 賬款催收 記賬 遞交發(fā)票、合同、運輸單據(jù) 受理申請?zhí)峤皇谛艌蟾? 評估業(yè)務(wù)貸后風(fēng)險 提出業(yè)務(wù)申請 通知入賬 到期還款 D1 D2 D3 D4 D5 1.2保理業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 適用單位 不相容崗位 控制點分值 控制點相關(guān)資料 相關(guān)制度索引 風(fēng)險控制措施 會計報表項目 　 　 1. 提出保理申請 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：申請資料缺失，影響決策。 1.1業(yè)務(wù)部門出具賣方整體情況調(diào)查報告，調(diào)查報告應(yīng)包括賣方企業(yè)的《保理業(yè)務(wù)額度申請書》、基本信息，客戶結(jié)構(gòu)、企業(yè)財務(wù)情況分析 業(yè)務(wù)部 　 6 賣方整體情況調(diào)查報告 　 　 　 　 　 2. 實施授信審查 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.1業(yè)務(wù)部門將《賣方整體情況調(diào)查報告》和賣方的財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對買方客戶的付款記錄調(diào)查情況提交風(fēng)控部門審批 風(fēng)險控制部 　 5 賣方整體情況調(diào)查報告；需求分析與保理業(yè)務(wù)品種選擇報告；賣方客戶清單 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.2 風(fēng)控部門審批后，將提交信審委員會審批（信審委員會包括總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、風(fēng)控部門總經(jīng)理、信審員、計劃財務(wù)部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過制，總經(jīng)理對報審項目擁有一票否決權(quán)） 風(fēng)險控制部、信審委員會 　 18 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：保理依據(jù)不足，影響決策。 2.3 上報海航資本風(fēng)控部及主管領(lǐng)導(dǎo) 風(fēng)控部 　 　 批復(fù)文件 　 　 　 　 　 3. 財務(wù)部門建立分戶帳 　 　 　 　 　 　 　 　 財務(wù)風(fēng)險：對我司、賣方、買方的賬務(wù)處理 3.1在業(yè)務(wù)部門的協(xié)助下，計財部門完成建立銷售分戶賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的《賬戶監(jiān)管協(xié)議》 計劃財務(wù)部、業(yè)務(wù)部 　 8 賬戶監(jiān)管協(xié)議 　 　 　 　 　 4. 導(dǎo)入保理業(yè)務(wù) 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：嚴(yán)格按照批復(fù)條件簽署合同。 4.1簽署《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議》 公司 　 6 國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：合同、發(fā)票、運輸單據(jù)的完整性和真實性。 4.2 賣方提供《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書》，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計財部門，計財部門審核無誤后記錄應(yīng)收賬款的變動情況 計劃財務(wù)部 　 20 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：嚴(yán)格審核合同、發(fā)票、運輸單據(jù) 4.3 向賣方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書》 風(fēng)險控制部 　 20 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：需要取得買方的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書》 4.4 向買方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》，并取得買方提供的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書》 計劃財務(wù)部 　 20 應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書 　 　 　 　 　 5. 貸后管理 　 　 　 　 　 　 　 　 財務(wù)風(fēng)險：對各賬戶余額變動的財務(wù)處理。 5.1 計財部門向買方及業(yè)務(wù)部門提供《應(yīng)收賬款月報》（買方），業(yè)務(wù)部門在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。計財部門根據(jù)入賬憑證記錄應(yīng)收賬款的變動 計劃財務(wù)部、業(yè)務(wù)部 　 　 應(yīng)收賬款月報 　 　 　 　 財務(wù)風(fēng)險：對各賬戶余額變動的財務(wù)處理。 5.2 計財部門記錄應(yīng)收賬款的變動，出具各種分析報告。業(yè)務(wù)部門對賣方按月進行檢查，填寫《保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表》給風(fēng)控部門，并由后者簽署管理意見 計劃財務(wù)部、業(yè)務(wù)部、風(fēng)險控制部 　 5 保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表 　 　 　 　 　 5.3 業(yè)務(wù)部門定期對買方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》給風(fēng)控部門，并由風(fēng)控部門簽署管理意見 業(yè)務(wù)部、風(fēng)險控制部 　 5 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：對發(fā)貨的跟蹤可以確保買賣雙方貿(mào)易背景的真實性。 5.4 必要時業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》并交風(fēng)控部門 業(yè)務(wù)部、風(fēng)險控制部 　 　 蹤發(fā)貨情況調(diào)查表 　 　 　 　 　 6. 賬款催收 　 　 　 　 　 　 　 　 　經(jīng)營風(fēng)險：嚴(yán)格按照到期日催收賬款 6.1 計財部門發(fā)出催收函提示，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收工作，發(fā)送《應(yīng)收賬款催款通知書》 計劃財務(wù)部、業(yè)務(wù)部 　 12 　應(yīng)收賬款催款通知書 　 　 　 　 　 7. 融資額度循環(huán)使用 　 　 　 　 　 　 　 　 財務(wù)風(fēng)險：通過對授信額度余額的監(jiān)控。 7.1計財部門控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資 計劃財務(wù)部 　 5 　 　 　 　 　 　 8. 業(yè)務(wù)爭議 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：由于因質(zhì)量、數(shù)量、品種等產(chǎn)生的爭議導(dǎo)致買方拒付。 8.1計財部門發(fā)出保理業(yè)務(wù)爭議通知單給賣方。業(yè)務(wù)部門跟蹤并負(fù)責(zé)爭議的解決過程，并填寫《爭議情況調(diào)查表》（見附件16），在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，向賣方發(fā)送《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣泛汀稇?yīng)收賬款回購確認(rèn)書》 計劃財務(wù)部、風(fēng)險控制部、業(yè)務(wù)部 　 5 爭議情況調(diào)查表；應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣粦?yīng)收賬款回購確認(rèn)書 　 　 　 　 　 9.業(yè)務(wù)異常 　 　 　 　 　 　 　 　 經(jīng)營風(fēng)險：由于買方的經(jīng)營出現(xiàn)問題而導(dǎo)致無法付款。 9.1 計財部門或風(fēng)控部門發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)告知業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門行使監(jiān)管職能，進行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》，提交風(fēng)控部門處理 計劃財務(wù)部、風(fēng)險控制部、業(yè)務(wù)部 　 5 異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表 　 　 　 -可編輯修改- 1.3保理業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)目標(biāo) 1 經(jīng)營目標(biāo) 1.1 保證保理業(yè)務(wù)規(guī)范，防范和控制壞賬風(fēng)險。 2 財務(wù)目標(biāo) 2.1 保證保理業(yè)務(wù)的真實、完整和準(zhǔn)確，滿足信息披露的需要。 3 合規(guī)目標(biāo) 3.1 符合國家有關(guān)保理的規(guī)定和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)的要求。 3.2 保理業(yè)務(wù)的各項制度、協(xié)議符合合同法等國家法律、法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)章制度。 二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險 1 經(jīng)營風(fēng)險 1.1 對資信不良、經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)進行保理業(yè)務(wù)，承擔(dān)壞賬風(fēng)險，造成公司財產(chǎn)損失。 1.2 部門越權(quán)審批，造成不當(dāng)保理的風(fēng)險。 1.3 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險。 2 財務(wù)風(fēng)險 2.1 保理事項歸集、匯總和核銷不及時、不完整，導(dǎo)致分戶帳混亂。 2.2 保理壞賬撥備未合理預(yù)計，導(dǎo)致壞賬損失核算不實。 3 合規(guī)風(fēng)險 3.1 保理違反國家規(guī)定和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管機構(gòu)的要求，導(dǎo)致被處罰。 3.2 保理各項制度、協(xié)議不符合合同法等國家法律、法規(guī)和集團內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。 三、 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點 1 提出保理申請 申請人（賣方）向我司提出保理申請，需要由業(yè)務(wù)部和風(fēng)控部門對其信用狀況進行調(diào)查和審核。 1.1 業(yè)務(wù)部門出具《賣方整體情況調(diào)查報告》，調(diào)查報告應(yīng)包括賣方企業(yè)的《保理業(yè)務(wù)額度申請書》、基本信息，客戶結(jié)構(gòu)、企業(yè)財務(wù)情況分析； 2 實施授信審查 2.1 業(yè)務(wù)部門將《賣方整體情況調(diào)查報告》和賣方的財務(wù)報表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）及對買方客戶的付款記錄調(diào)查情況提交風(fēng)控部門審批; 2.2 風(fēng)控部門審批后，將提交信審委員會審批（信審委員會包括總經(jīng)理、業(yè)務(wù)部總經(jīng)理、風(fēng)控部門總經(jīng)理、信審員、計劃財務(wù)部總經(jīng)理，采取多數(shù)通過制，總經(jīng)理對報審項目擁有一票否決權(quán)）； 2.3 提交實業(yè)風(fēng)控部及主管領(lǐng)導(dǎo)審核； 2.4 業(yè)務(wù)部門代表公司簽署簽署《保理業(yè)務(wù)主協(xié)議》。 3 財務(wù)部門建立分戶帳 3.1 在業(yè)務(wù)部門的協(xié)助下，計財部門完成建立銷售分戶賬工作，并與商業(yè)銀行、借款企業(yè)簽訂三方的《賬戶監(jiān)管協(xié)議》； 4 導(dǎo)入保理業(yè)務(wù) 4.1 業(yè)務(wù)部門代表公司與賣方簽署《國內(nèi)保理業(yè)務(wù)主協(xié)議》 4.2 賣方提供《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請書》，并連同轉(zhuǎn)讓的發(fā)票、運輸憑證、合同及轉(zhuǎn)讓通知給計財部門，計財部門審核 4.3 風(fēng)控部門向賣方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓申請核準(zhǔn)書》 4.4 計財部門向買方核發(fā)《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知書》，并取得買方提供的《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知確認(rèn)書》 5 貸后管理 5.1 計財部門向買方及業(yè)務(wù)部門提供《應(yīng)收賬款月報》（買方），業(yè)務(wù)部門在到期前提示買方，并監(jiān)督買方付款。計財部門根據(jù)入賬憑證記錄應(yīng)收賬款的變動； 5.2 計財部門記錄應(yīng)收賬款的變動，出具各種分析報告。業(yè)務(wù)部門對賣方按月進行檢查，填寫《保理業(yè)務(wù)客戶調(diào)查情況反饋表》給風(fēng)控部門，并由后者簽署管理意見； 5.3 業(yè)務(wù)部門定期對買方進行調(diào)查，出具《買方客戶調(diào)查報告》給風(fēng)控部門，并由風(fēng)控部門簽署管理意見; 5.4 必要時業(yè)務(wù)部門應(yīng)跟蹤發(fā)貨過程，以充分了解基礎(chǔ)交易情況。跟蹤發(fā)貨后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《跟蹤發(fā)貨情況調(diào)查表》并交風(fēng)控部門； 6 賬款催收 6.1 計財部門發(fā)出催收函提示，由業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收工作，向買方發(fā)送《應(yīng)收賬款催收通知書》； 7 融資額度循環(huán)使用 7.1 計財部門控制額度的使用，在可融資余額的范圍內(nèi)為客戶提供貿(mào)易融資； 8 業(yè)務(wù)爭議 8.1 計財部門發(fā)出保理業(yè)務(wù)爭議通知單給賣方，業(yè)務(wù)部門跟蹤并負(fù)責(zé)爭議的解決過程，并填寫《爭議情況調(diào)查表》，在有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)中，向賣方發(fā)送《應(yīng)收賬款回購?fù)ㄖ獣罚? 9 業(yè)務(wù)異常 9.1 計財部門或風(fēng)控部門發(fā)現(xiàn)異常業(yè)務(wù)情況，應(yīng)告知業(yè)務(wù)部門。業(yè)務(wù)部門行使監(jiān)管職能，進行深入調(diào)查，并出具《異常業(yè)務(wù)情況調(diào)查表》，提交風(fēng)控部門處理。 四、 相關(guān)制度目錄（制度后標(biāo)號為《內(nèi)部控制手冊配套規(guī)章制度匯編》目錄索引號） 1 《中華人民共和國擔(dān)保法》 2 《中華人民共和國合同法》 3 《中華人民共和國物權(quán)法》 4 《天津渤海保理有限公司保理業(yè)務(wù)管理辦法》（擬稿）  THANKS !!! 致力為企業(yè)和個人提供合同協(xié)議，策劃案計劃書，學(xué)習(xí)課件等等 打造全網(wǎng)一站式需求 歡迎您的下載，資料僅供參考