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1、目 錄序號文件名稱編 碼頁 碼一組織架構CW-013二部門職責CW-024-6三崗位說明書CW-037-91財務部經理崗位說明書CW-03-0172會計崗位說明書CW-03-0283出納崗位說明書CW-03-039四管理制度CW-0410-151服務中心財務制度CW-04-0110-112會計檔案管理制度CW-04-0212-133服務中心收費交款辦法CW-04-0314-15五作業(yè)文件及規(guī)程CW-0516-391財務票據(jù)管理作業(yè)指導書QW-CW-05-0116-172現(xiàn)金管理制度QW-CW-05-0218-203銀行存款管理制度QW-CW-05-0321-224備用金管理制度QW-CW-05

2、-0423-245固定資產管理標準作業(yè)規(guī)程QW-CW-05-0525-276低值易耗品管理制度QW-CW-05-0628-307票據(jù)、財務印章管理制度QW-CW-05-0731-338會計核算標準作業(yè)規(guī)程QW-CW-05-0834-3711費用報銷制度QW-CW-05-0938-39六質量記錄（附表樣）QW-0640-52序號文件名稱編 碼頁 碼01領借款申請單QR-CW-014102費用報銷單QR-CW-024203支票領用登記表QR-CW-044304個人物品領用登記表QR-CW-054405發(fā)票（收據(jù)）領用登記表QR-CW-06456定額停車票繳款單QR-CW-07467固定資產卡片QR

3、-CW-08478固定資產盤點表QR-CW-09489固定資產/物品報損申請表QR-CW-104910材料盤點表QR-CW-125011臨時停車收費登記表QR-CW-135112現(xiàn)金收支日報表QR-CW-1452組織架構財務部經理出納會計部門職責一、會計核算、信息及管理工作1、財務制度的制定及管理（1）根據(jù)國家財務管理法規(guī)的相關規(guī)定，擬定適應本公司經濟活動的財務制度，并報公司審定（2）編制服務中心財務制度實施管理辦法2、出納、費用報銷職能（1） 辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務（2） 負責各服務中心收款，送存銀行進帳、轉款（3） 登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳（4） 保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券（5） 保管

4、空白支票（6） 負責銀行對帳，將銀行余額調節(jié)表交會計主管審核3、明細賬、總賬、納稅、核算、管理職能（1）日常賬務處理，并登記各明細賬（2）審核日常報銷憑證及合同經濟條款的審查（3）核算應納稅金和賬務處理（4）納稅申報（5）記總賬、對賬和試算平衡 （6）核算所有者權益和賬務處理（7）核算收入利潤和賬務處理4、編制報表及財務分析報告（1）編制會計報表，編寫財務狀況說明書（2）編制各種涉稅文件（3）審查各項財務收支，財務成本計劃（4）管理會計憑證和賬表（5）審核、復核會計憑證、會計賬?。?）對收入和利潤進行分析和考核5、會計檔案和資料管理（1）負責整理、裝訂會計憑證（2）負責保管會計檔案和審計，驗資

5、等資料（3）負責會計檔案的借閱和移交的管理（4）負責會計檔案銷毀的管理6、配合公司的預算管理工作及編制相關決算所需要的財務報告7、財務軟件系統(tǒng)管理（1） 負責收費系統(tǒng)維護管理（2） 設置使用權限（3） 月末軋平全部賬務，打印憑證和會計報表，并進行存盤備份二、成本控制及預算1、 成本參數(shù)的測算（1） 會同其他部門及服務中心共同編制預算（2） 負責成本計算，監(jiān)督預算，監(jiān)督采購（3） 負責編制資金計劃（4） 成本運行跟蹤控制（5） 負責對各部門預算工作的實施進行控制、跟蹤2、 預測分析、狀態(tài)評估全面分析財務預算計劃的運行狀況，并及時評估、修正3、 配合公司確定成本控制目標建立完善成本費用控制體系，配

6、合公司確定成本控制目標三、資產管理1、 資產帳務管理（1） 會同有關部門擬定固定資產，存貨的管理制度及有關辦法，建立固定資產臺帳，協(xié)助使用部門做好固定資產的合理使用和安全、完整工作（2） 對固定資產、存貨進行核算和帳務處理2、 資產核定（1） 對固定資產審核及核算（2） 參與固定資產的盤點3、 涉及資產變動及擔保、抵押等事務的監(jiān)控及實施4、 參與投資項目的財務風險評估（1） 參與投資項目的財務風險分析、評估（2） 提出投資項目的財務風險分析、評估報告四、對下屬服務中心財務人員業(yè)務管理1、 日常業(yè)務管理（1） 制定服務中心財務工作目標（2） 不定期對財務工作進行檢查、審計（3） 不定期對各服務中

7、心財務人員進行培訓指導2、 業(yè)績指標考核（1） 審查服務中心財務業(yè)績指標（2） 參與業(yè)績指標考核（3） 核算業(yè)績考核結果財務部經理崗位說明書崗位名稱財務部經理崗位編號CW001所屬部門財務部直屬上級總經理職責：一、 全面負責本公司會計機構的財務會計工作；二、 負責組織、制定和實施有關財務管理和會計核算方面的管理制度和辦法； 三、擬定公司經營計劃，審核服務中心經營計劃、業(yè)務計劃，并負責執(zhí)行情況的檢查與分析、建議；四、定期審核各種會計報表、年度決算報告及財務情況說明書，并對上述會計報表、決算報告和有關資料所提供財會信息的真實性、合法性、準確性承擔責任；五、對公司經營、對外投資等業(yè)務提出財務建議供領

8、導決策；六、實行會計監(jiān)督，嚴格維護財經紀律，負責復查稽核會計憑證，會計報表，對重要的財務收支業(yè)務應作不定期的抽查和復審；七、制定本部門的工作計劃并組織實施；八、負責組織會計人員管理制度及專業(yè)知識的學習和培訓，支持會計人員依制度行使職權；九、負責檢查各會計崗位履行職責的情況，及時提出指導意見，并負責對會計人員工作業(yè)績進行考核；十、負責搞好公司與銀行、稅務各職能部門的協(xié)調工作；十一、完成公司領導交辦的其他工作。任職要求： 大學本科畢業(yè)，會計師職稱，五年以上財務工作經驗，二年財務管理經驗，對物管行業(yè)的會計核算工作比較熟悉，對物管行業(yè)管理工作有一定的認識，具備較強的管理與協(xié)調能力。權限：一、財務人員招

9、聘建議、考核權二、財務審核權三、財務考核權四、公司資產管理建議權五、向上級報告權頒布日期二0一三年五月一日會計主管崗位說明書崗位名稱會計崗位編號CW002所屬部門財務部直屬上級財務部經理職責：一、負責貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)及公司財務管理制度；二、負責會計相關業(yè)務稽核；三、日常帳務處理，編制會計憑證，打印憑證、整理、裝訂會計憑證；四、編制相關會計管理月報表；五、建立并登記相關業(yè)務管理臺帳；六、負責發(fā)票、收據(jù)、有價證卷的購買、保管、發(fā)放登記管理工作；七、負責材料、固定資產的清查盤點工作；八、負責維護財務軟件系統(tǒng)，定期檢查，保證系統(tǒng)正常運行九、負責收費員培訓工作；十、完成領導安排的其他任務。任職要求：

10、 財務大專畢業(yè)，具備財務會計上崗證，財務電算化合格，二年以上會計工作經驗。權限：一、財務報表初審權三、財務報表解釋權四、部門工作建議權五、向上級報告權頒布日期二0一三年五月一日出納崗位說明書崗位名稱出納崗位編號CW003所屬部門財務部直屬上級財務部經理職責：一、按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金和銀行結算業(yè)務。二、所有開支項目，必須經總經理審批簽字同意，方可支付（總經理受權除外）；三、負責各服務中心收款工作，及時送存銀行；四、根據(jù)已復核的收付憑證，即時逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；五、現(xiàn)金款項必須日清月結，保證現(xiàn)金賬面金額同庫存現(xiàn)金相符；六、銀行賬款應于次月初編制“銀行存款余額調

11、節(jié)表”，保證賬面金額與銀行對賬單余額調節(jié)相符并及時查詢和清理未達帳項；七、妥善保管庫存現(xiàn)金和各種空白支票，庫存現(xiàn)金余額不得超過規(guī)定限額；八、不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金，如有短缺應負責賠償；九、嚴禁簽發(fā)空頭支票，不得將銀行帳戶出租、出借其他單位或個人辦理結算；十、嚴禁簽發(fā)空白支票，如有特殊情況需簽發(fā)空白轉帳支票的，必須在轉帳支票上寫明收款單位、用途，簽發(fā)日期及限額； 十一、做好支票領用登記手續(xù)，并及時做催收借用支票，以減少銀行未達帳項；十二、及時傳遞銀行和現(xiàn)金結算票據(jù)；十三、負責編制和報送資金余額表，隨時掌握現(xiàn)金及銀行存款變動情況；十四、完成領導安排的其他任務。任職要求：具備

12、財務會計上崗證，財務電算化合格。權限：一、相關賬目初審權二、部門工作建議權三、向上級報告權頒布日期二0一三年五月一日服務中心財務制度根據(jù)公司財務制度實施細則，參照公司財務管理辦法，結合各服務中心實際經營情況，制定本財務管理辦法：1.0 人員設置1.1 公司在每一服務中心設財務人員一名，該項目財務人員（須由有重慶市主城九區(qū)戶口且在職人員書面擔保）由公司財務部指定，業(yè)務受公司財務部的直接指導和考評，其人事、日常工作接受所在服務中心負責人的安排。1.2 服務中心財務人員在該服務中心工作期間代表公司財務部，行使公司財務部的一切職能，包括：編制收費相關報表；審核項目部的相關費用；支付各種款項；監(jiān)督和指導

13、其他收款員的工作；辦理與公司財務部的資金劃撥等。1.3 服務中心財務人員依據(jù)公司相關規(guī)定行使職權，其權益不容他人侵犯。服務中心負責人和公司財務部應對其財務人員行使正當?shù)穆殭嗵峁┍匾臈l件和支持。服務中心財務人員、項目相關人員違反公司和本管理辦法的規(guī)定按照公司的相關獎懲制度進行處理。2.0 資金管理2.1 本管理辦法所稱資金指：服務中心經營管理日常備用金。2.2 服務中心日常經營備用金的列支范圍：2.2.1退業(yè)主裝修保證金、出入證押金。2.2.2服務中心經理授權范圍內的零星費用，包括：（1）服務中心發(fā)生的業(yè)務招待費。（2）項目部有關人員的交通差旅費。（3）零星辦公費用支出。（4）現(xiàn)金結算范圍內的

14、零星工程材料支出。2.2.3經批準的其他費用。2.3 資金的確定：各服務中心經營管理日常備用金限定金額，若限額范圍內不夠，服務中心可申請增加，經審批確定后追加，財務部對確定限額內的日常備用金使用進行監(jiān)督，對各服務中心備用限額超高的，應及時調減，嚴禁將備用金挪作他用，如有違者，財務部將根據(jù)不同情節(jié)提請公司有關領導予以重處。2.4 帳戶的使用：在各服務中心經理作出放棄對該項目銀行專用帳戶的資金所有權聲明的前提下，各服務中心的專用銀行帳戶以服務中心經理的個人名義，向距該服務中心最近的銀行營業(yè)點開立后，交項目財務人員使用。項目負責人和項目財務人員共同對本項目銀行專用帳戶資金的完整性負責。2.5 資金的

15、使用；各服務中心領取一定金額的日常經營周轉備用金，但日常備用金余額不得超過公司規(guī)定限額，在余額低于限額時，根據(jù)2.3款處理。3.0 財務處理3.1 備用金開支范圍內的費用由備用金直接支付，備用金開支范圍外的支出由公司財務部辦理支付。3.2 備用金開支的費用按照如下程序審核報銷：經辦人 服務中心財務（審核） 服務中心負責人（批準） 服務中心財務（執(zhí)行）公司財務（復核） 總經理（批準） 公司出納（執(zhí)行） 服務中心財務（沖入備用金）服務中心財務主要對報銷費用項目的真實性、合規(guī)性、和票據(jù)金額的正確性給予審核。3.3 備用金范圍外資金報銷，在經過公司各職能部門審核確定應付金額后，按下列程序報批：經辦人

16、服務中心經理（復核） 公司財務（復核） 總經理（批準） 公司出納（執(zhí)行）3.4 服務中心財務定期到公司與成本會計進行票據(jù)的交接，成本會計應核對服務中心財務的資金余額和服務中心各項支出的真實性、合規(guī)性予以復核。成本會計發(fā)現(xiàn)異常情況應及時和服務中心經理、服務中心財務會同處理，遇特殊情況不能處理的，應及時上報公司財務經理和總經理，不得隱瞞。3.6 公司財務應加強對服務中心財務的監(jiān)督和管理，不定期的對項目進行內部的審計。4.0 附則4.1 本辦法適用于公司所有服務中心的財務管理。4.2 本辦法由公司財務部負責解釋和組織實施。4.3 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。5.0 記錄5.1 現(xiàn)金日記帳5.2 領（借）

17、款申請單5.3 費用報銷單會計檔案管理制度1.0 為加強會計管理，特制定本管理辦法。2.0 企業(yè)的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會等各種會計資料。3.0 會計檔案的保存。3.1 專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記有效。3.2 會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限附表。3.3 會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，總經理批準后執(zhí)行。3.4 由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由有關人員共同

18、，并在銷毀單上簽名或蓋章。4.0會計檔案的借用4.1 財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續(xù)。4.2 公司內部若因公需要查閱會計檔案時，必須經本部門負責人批準證明，經部門經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。4.3 會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經總經理批準，并限期歸還。5.0 會計檔案的交接5.1 由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。6.0 本辦法發(fā)布之日起實施7.0會計檔案保管期限7.1 會計憑證類7.1.1 原始憑證、記賬

19、憑證15年其中：涉及外來和對私改造的會計憑證 永久7.1.2銀行存款余額調節(jié)表 3年7.2會計賬簿類：7.2.1日記賬 15年其中：現(xiàn)金和銀行存款帳25年7.2.2明細賬、總賬、輔助賬15年7.2.3涉及外來和對私改造的會計賬簿 永久7.3會計報表類：7.3.1主要財務指標報表 3年7.3.2月、季度會計報表 15年7.3.3年度會計報表 永久7.4其它類：7.4.1會計檔案保管清冊及銷毀清冊 25年7.2.2財務成本計劃 3年7.2.3主要財務會計文件、合同、協(xié)議 永久服務中心“收費交款”管理辦法1.0 收費標準嚴格按照公司規(guī)定的收費項目、收費標準收取各項費用，不能多收、也不能少收和漏收。2

20、.0 收費要求嚴格按照公司的“現(xiàn)金管理制度”，將每天所收取的各項費用編制入“現(xiàn)金收支日報表”，做到日清日結，帳實相符。3.0 收費交款流程3.1 每天收費完畢，應從收費軟件上生成“現(xiàn)金收支日報表”。3.2 將財務聯(lián)收據(jù)按收費類別歸檔附在“現(xiàn)金收支日報表”后，所附收據(jù)的合計應與報表相等。3.3 每天必須在中午之前編制好前一天的“現(xiàn)金收支日報表”，做到準確無誤無差錯。3.4 每天將所收取的現(xiàn)金在下午5：00以前送存公司指定的銀行帳戶，下午5：00以后收取的現(xiàn)金與收費單據(jù)一并鎖入保險柜，待第二天早上及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過公司核定的庫存金額。3.5 管家部收費員定期到公司財務部與財務人員交接收

21、費單據(jù)，要求收費員和財務人員必須在“現(xiàn)金收支日報表”上簽字確認。收費單據(jù)包括：1）“現(xiàn)金收支日報表”和發(fā)票、收據(jù)存根聯(lián)。2）現(xiàn)金進帳單存根。3）其他。3.6 未使用收費軟件的不用操作流程1、2。3.7 “現(xiàn)金收支日報表”格式由公司財務部統(tǒng)一制定，若發(fā)生修改，應由經手人蓋章確認。4.0 臨停車費交款流程4.1 每班收費崗下班時，應將當班收取的臨停車費和票交下一個班，錢票當面點清。4.3 每天17:00前,管家部收費員到收費崗清點費用與停車收費記錄表,并將除備用金之外的費用收走一并存入銀行,并在停車收費記錄表上簽字確認。5.0其他臨時收費項目參照4.0臨停車費交款流程處理6.0 退費要求6.1嚴格

22、執(zhí)行公司的現(xiàn)金管理制度，做到收支兩條線，不坐支。若向業(yè)主收取的保證金、押金符合退費要求，應按服務中心財務制度規(guī)定從服務中心備用金中列支。6.2 裝修保證金的退費應符合以下三個條件，方能退費：1）要求業(yè)主將原始收據(jù)退回，并在收據(jù)的背后簽署收到的金額、收款人姓名、日期。2工程部主管在收據(jù)背后簽署驗收合格。3）服務中心經理應在收據(jù)的右上角簽署同意退款。4）如使用物業(yè)管理軟件，則需打印退款單讓業(yè)主、管家部主管、服務中心經理與收據(jù)一并簽字確認后方可退款。6.3 出入證押金的退費應符合以下兩個條件，方能退費：1）要求業(yè)主將原始收據(jù)和出入證一并退回，并在收據(jù)的背后簽署收到的金額、收款人姓名、日期。2）管家部

23、主管在收據(jù)背后簽署同意退幾個出入證押金。3）如使用物業(yè)管理軟件，則需打印退款單讓業(yè)主、管家部主管、服務中心經理與收據(jù)一并簽字確認后方可退款。6.4 其他退費按公司報銷程序辦理。7.0 發(fā)票、收據(jù)的用途目前公司使用的發(fā)票和收據(jù)都是一式三聯(lián)。第一聯(lián)：發(fā)票（收據(jù)）聯(lián)，用于繳款人報銷或留存。第二聯(lián)：存根聯(lián)，用于登記、備查。第三聯(lián)：財務聯(lián)，用于財務做帳。公司要求：各服務中心應以每一戶業(yè)主為單位，對業(yè)主入住時間、裝修時間和物管費、裝修保證金等費用的收交情況進行登記，以備收費軟件出現(xiàn)故障時進行收費和備查。所以，機打收據(jù)的存根聯(lián)留服務中心登記、備查，手開收據(jù)和發(fā)票用完一本后，應及時做好登記，然后將發(fā)票、收據(jù)的

24、存根聯(lián)交回財務部注銷。8.0 本“管理辦法”于2013年5月1日起開始試行。 9.0 相關支持文件9.1 現(xiàn)金管理制度9.2 服務中心財務制度10.0 相關記錄10.1 現(xiàn)金收支日報表財務部票據(jù)管理作業(yè)指導書1.0 目的規(guī)范票據(jù)購買、領用、退回、存檔手續(xù)，確保票據(jù)的安全和完整。2.0 適用范圍物業(yè)公司出具的所有收款票據(jù)。3.0 票據(jù)種類 綜合服務發(fā)票、收據(jù)、定額停車票、餐票等其他有價票據(jù)。3.0 管理內容4.1 票據(jù)的購買4.1.1 物管公司票據(jù)管理會計在每月5日時，需查閱票據(jù)購入、領用、退回登記本上各項票據(jù)的留存數(shù)量，若發(fā)現(xiàn)票據(jù)低于最低庫存量時，則需分別向相關銷售單位或供應方購買和領用。4.

25、1.2 綜合服務發(fā)票的購買，需持發(fā)票領購簿到所屬地稅營業(yè)廳發(fā)票銷售窗口購買。4.1.3 定額停車票的購買，需持發(fā)票領購簿到重慶市停車辦發(fā)票銷售窗口購買。4.1.4收據(jù)、餐票等其他有價票據(jù)到庫房領用，若庫房無庫存，應立即報告行政部，通知印刷商印刷。4.1.5購買/領用發(fā)票時，清點所購/領用發(fā)票的數(shù)量、種類、面值是否與申購一致，同時確認票據(jù)號碼，相符后，在票據(jù)申購本上確認簽字，并根據(jù)對方出具的工本費發(fā)票支付相應的費用。4.1.6 票據(jù)管理會計應將所購買或領用的票據(jù)，按順序在物業(yè)管理公司的票據(jù)購入、領用、退回登記本上進行登記。4.2 票據(jù)的領用4.2.1各服務中心收費員在發(fā)票、收據(jù)或其他收款票據(jù)低于

26、最低限額時，可到公司財務部或出領取相應票據(jù)。4.2.2 領用票據(jù)人員領用發(fā)票、收據(jù)時，應在票據(jù)購入、領用、退回登記本上簽字，確認領用票據(jù)的數(shù)量、用途、發(fā)票編號等。4.2.3 領用票據(jù)人員領用有價票據(jù)時，應填報票據(jù)領用單，經票據(jù)管理會計簽字確認領用票據(jù)的數(shù)量、金額、發(fā)票編號后，方能領用。4.2.4 公司所有收款票據(jù)領用時，要加蓋財務專用章，娛樂票據(jù)和餐票還應分別由服務中心收費員監(jiān)章。4.3 票據(jù)的退回4.3.1 各服務中心收費員應及時將已用完發(fā)票、收據(jù)存根交回公司財務部，經票據(jù)管理會計核查后,在票據(jù)購入、領用、退回登記本確認簽字。4.3.2 票據(jù)管理會計應對交回的票據(jù)存根進行核查,發(fā)票和收據(jù)的開

27、據(jù)，應有經辦人和出納兩人以上的簽字，是否還有未進帳的票據(jù)，確認無誤后，方能在票據(jù)購入、領用、退回登記本簽字。4.4 票據(jù)的保存3.4.1 每年對所有票據(jù)存根進行一次歸檔，注明所歸檔票據(jù)的編號，并打包封存。3.4.2 存檔時間按照會計制度對票據(jù)管理存檔期進行保存。5.0 相關記錄5.1 發(fā)票（收據(jù)）領用登記表5.2 發(fā)票領購簿 現(xiàn)金管理制度1.0 目的規(guī)范現(xiàn)金管理的操作程序,確?，F(xiàn)金收、支、存的合理及安全，加強資金控制。2.0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司現(xiàn)金的管理。3.0 職責3.1 財務部出納負責現(xiàn)金的收取、支付、登記日記帳及庫存保管。3.2 財務部會計負責現(xiàn)金的核算工作。3.3 財務部經理負

28、責現(xiàn)金管理、核算工作的監(jiān)督。4.0 程序要點4.1 現(xiàn)金管理的基本原則4.1.1 現(xiàn)金收支與會計核算的崗位必須分別設置，會計核算人員不能夠經管現(xiàn)金。4.1.2 現(xiàn)金收入業(yè)務和現(xiàn)金支出業(yè)務必須分開處理，不能坐支，所有收入全部及時入賬, 支出應當履行有效的核準手續(xù)，出納支付現(xiàn)金時，必須審核支付憑據(jù)審批手續(xù)是否完善。所有收到的現(xiàn)金要求及時送存銀行，所有支出超過2000元的現(xiàn)金支付范圍的應當使用支票結算。4.1.3庫存現(xiàn)金應與現(xiàn)金日記賬余額核對相符，出納必須對當天的收支登記日記帳，做到日清月結，嚴禁以“白條”抵庫或挪用現(xiàn)金，如發(fā)現(xiàn)長短款，出納應報告財務部經理，及時查明原因，并根據(jù)國務院第12號令頒布的

29、現(xiàn)金管理暫行條例及中國人民銀行制定的現(xiàn)金管理暫行條例實施細則進行相應的處理。4.2 現(xiàn)金收入管理。4.2.1 現(xiàn)金收入的范圍:a) 公司向業(yè)主/住戶收繳的物業(yè)管理費。b) 公司為業(yè)主/住戶代收代繳的水、電費。c) 公司為業(yè)主/住戶提供的各項有償服務費。d) 公司按規(guī)定向各施工單位、經營單位及個人收取的各項押金、保證金。e) 公司按規(guī)定向各施工單位、經營單位及個人收取的各項違約金。f) 公司內所有廢品及其他雜物、用品出售、出租所得的現(xiàn)金收入。g) 物業(yè)經營收入。h) 其他收入。4.2.3 收費員收取的所有款項，必須在當天輸入電腦并生成日報表，日報表必須經管家部主管和服務中心經理簽字確認。4.2.

30、4 收費員收取的款項，原則上當天收取的款項必須當天存入公司財務部指定的銀行賬戶，遇節(jié)假日根據(jù)公司文件安排進行處理。4.2.5 收費員應妥善保管所收款項，保證資金安全。4.2.6 任何人不得從收費員所收款項中坐支。4.2.7 出納員直接收取現(xiàn)金時，應查核相關部門和合同后，收取款項詳細、如實填制收款憑據(jù)，并在原始憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。收到收費員交來繳款單據(jù)與日報表核對相符后在日報表上簽字確認。如發(fā)現(xiàn)有差錯或與收費標準不符等情況，就責成收費員重新處理，如逾期2個日歷天未交繳款單據(jù)與日報表，應及時報告財務經理。4.2.8 凡是收取的款項超過現(xiàn)金庫存限額的,原則上應于當日17：00前點清，填制銀行進

31、帳單，并送存開戶銀行，如因特殊原因不能當日送存的,必須報財務部經理批準后于次日上午送存開戶銀行,并將銀行存款回單送交財務部會計。4.2.9 財務部會計每日根據(jù)現(xiàn)金日報表、收款憑據(jù)和銀行存款回單等,經核對無誤后,編制憑證,登記有關賬簿。如經核對存有疑問,應會同出納及時核查并將核查結果上報財務部經理，財務經理根據(jù)具體情況處理。4.3 現(xiàn)金支付管理4.3.1 現(xiàn)金支付的范圍:a) 向職工支付工資、獎金、津貼和福利補助金等。b) 向職工支付各種社會保險和社會救濟費，如退職金、離退休金、撫恤金等。c) 對城鄉(xiāng)居民個人或不能轉賬支付的集體勞動報酬。d) 向城鄉(xiāng)居民個人采購農副產品和其他物資。e) 支付出差

32、人員隨身攜帶的差旅費。f) 中國人民銀行規(guī)定的其他現(xiàn)金支出。4.3.2 現(xiàn)金支付的程序:a) 服務中心出納員支付備用金, 其支付款項必須由經辦人、部門主管和服務中心經理簽字后,在限額范圍內支付。b) 財務部經理、出納、會計在付款前應審核有關原始憑單，符合手續(xù)的由出納員支付現(xiàn)金。如不符合手續(xù)，財務部經理和會計應拒絕簽字，出納員應拒絕支付現(xiàn)金。c) 員工因公借款原則上在7天內報銷（遇節(jié)假日除外），超過7天的應說明理由，并報總經理批準同意，否則按公司相關制度處理。d) 出納在款項付訖后，應在付款憑單上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，在所附單據(jù)上加蓋“附件”戳記，在兩日內交給財務部會計進行復核和帳務處理，月末可

33、以適當放寬。e) 出納支付現(xiàn)金,可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付,也可以向開戶銀行提取,但不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。f) 在退還出入證押金、裝修保證金、租賃保證金、停車證押金等時，按公司相關制度執(zhí)行，由服務中心經理簽字，出納復核后退款，每月底將所退費用的單據(jù)交財務部，由財務部經理統(tǒng)一復核。4.4 庫存現(xiàn)金的保留4.4.1 財務部應嚴格執(zhí)行公司核定的庫存現(xiàn)金限額,不得超限額保留庫存現(xiàn)金。4.4.2 庫存現(xiàn)金超過限額時應及時解送銀行。庫存現(xiàn)金不足時，應及時向銀行提取。4.4.3 公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應列明用途，加蓋印鑒章后，到銀行辦理現(xiàn)金提取手續(xù)。4.4.4 因經營狀況變化，需增加或減少庫

34、存現(xiàn)金限額時,財務部應提出申請,經公司財務總監(jiān)批準后,調整庫存現(xiàn)金限額。4.4.5 出納員應根據(jù)當天的收支憑據(jù)逐筆登記現(xiàn)金日記賬。并在當日與會計核對相符。4.4.6 每日下班前出納應檢查現(xiàn)金實際庫存與現(xiàn)金日記帳的余額是否相符, 如發(fā)現(xiàn)長短款,應及時查明原因,并報財務部經理進行相關的處理。4.4.7 出納在每次離崗前必須仔細檢查保險箱密碼、門鎖的關閉情況，并將保險箱鑰匙隨身攜帶、妥善保管。4.5 現(xiàn)金資料的處理。 所有現(xiàn)金收取、支付、存放的相關資料，由財務部會計根據(jù)會計核算標準作業(yè)規(guī)程編制憑證、登記賬簿作相應的賬務處理，按會計檔案管理辦法在財務部保存。4.6 現(xiàn)金管理標準作業(yè)規(guī)程的執(zhí)行情況，作為

35、財務部相關人員的績效考評依據(jù)之一。5.0 記錄5.1 領（借）款申請單5.2 費用報銷單銀行存款管理制度1. 0 目的規(guī)范銀行存款管理，確保存、取款的合理及安全，加強資金控制。2. 0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司銀行存款的管理。3. 0 職責3.1 物管處收費員負責收取、保管支票，并將支票及進帳單交公司出納。3.2 出納員負責銀行存款的存、取、結算、登記銀行日記帳和銀行存款余額的核對工作。3.2 財務部會計負責銀行存款的核算工作。3.3 財務部經理負責銀行存款管理、核算的監(jiān)督。4. 0 程序要點4.1 銀行存款的基本原則。4.1.1公司只能開立一個基本存款賬戶，可開立一般存款帳戶和臨時存款帳戶

36、。4.1 .2公司出納員應按照公司規(guī)定保留庫存現(xiàn)金限額10000元，超過規(guī)定庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。4.1.3不準簽發(fā)空頭銀行票據(jù)、印章與預留印鑒不符的銀行票據(jù)、遠期支票和沒有資金保證的票據(jù)，禁止出租、出借銀行賬戶。4.1.4財務部出納員應正確、及時登記銀行存款日記賬，做好與銀行的對賬工作。4.2 銀行存款的結算。4.2.1銀行票據(jù)結算：a) 本標準所稱銀行票據(jù)是指支票、本票、匯票等。b) 公司如需使用支票結算往來業(yè)務時,由經辦人填寫費用報銷憑證或領（借）款申請單，申請單內容包括：借支人、借支用途、票據(jù)金額等。c) 財務部經理在接到領（借）款申請單或費用報銷單后應認真審核，如有疑異應即時

37、查明并作出處理。如符合費用報銷程序則應在財務審核欄內簽署姓名、日期即生效。d) 借支人或報銷人憑審批手續(xù)完整的領（借）款申請單到出納員處簽名領取支票。e) 出納員在填寫支票時應使用碳素墨水。f) 出納員在填寫支票時應詳細填明收款單位或個人、日期、金額、用途等。g) 公司在銀行票據(jù)上的蓋章，應與公司預留銀行的財務專用章加其法定代表人印章的印鑒相符，出納員將填寫完畢的銀行票據(jù)加蓋法定代表人印章后，交財務部經理加蓋財務專用章生效。h) 出納使用支票，應登記“支票使用登記薄”，在交付銀行票據(jù)時，應讓收票人在銀行票據(jù)存根聯(lián)和銀行票據(jù)備查簿上簽字，如有作廢的票據(jù)，應將作廢的票據(jù)號碼剪下，粘貼在銀行票據(jù)使用

38、備查簿上，并作登記，同時所有作廢的票據(jù)加蓋“作廢”印章后作長期保存。i) 出納員收到外單位簽發(fā)的銀行票據(jù)時，應在票據(jù)的結算期限內到公司開戶銀行辦理結算手續(xù)。j) 如因特殊原因需要簽發(fā)限額支票或無收款人票據(jù)，一是要得到財務經理的批準，二是要寫明票據(jù)的用途，三是要寫明所限數(shù)額。k) 出納員或經辦人應妥善保管銀行票據(jù)，如有遺失應及時掛失。如給公司造成經濟損失的按發(fā)票、支票、印鑒專用章管理標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定處理。l) 出納員在辦理完畢的銀行票據(jù)，連同附件在兩日內交會計進行帳務處理，月末可適當放寬。4.3 銀行存款的清查4.3.1出納應于次月10日前將公司銀行存款日記賬與銀行對賬單進行核對，以便檢

39、查賬目是否有遺漏，在逐筆核對銀行對賬單后，應根據(jù)具體情況編制銀行存款余額調節(jié)表。4.3.2銀行日記賬與對賬單如果不符,應查明原因，報財務經理后及時調整。4.4 銀行存款資料的保管4.4.1財務部會計在月末應根據(jù)會計核算標準作業(yè)規(guī)程中的有關規(guī)定將銀行存款資料編制憑證、登記賬薄作相應的賬務處理。4.4.2財務部對銀行資料進行認真的審核、無誤、整理成冊后，在財務部長期保存。備用金管理制度1. 0 目的規(guī)范備用金的管理程序,確保備用金借支、沖減的合理及安全，加強資金控制。2. 0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司的備用金管理工作。3. 0 職責3.1 備用金借支人負責備用金的保管工作。3.2 出納員負責按照

40、本規(guī)程進行備用金借支、沖減工作。3.3 備用金領用部門負責人負責備用金的管理工作。3.4 財務部會計負責備用金的核算和清理工作。3.5 財務部經理負責備用金管理的監(jiān)督工作。4. 0 程序要點4.1 備用金的借支范圍4.1.1為方便公司日常零星開支的需要而借支的備用款項。4.1.2為方便經常出差人員必須攜帶現(xiàn)金而借支的款項。4.2 備用金的借支規(guī)定4.2.1備用金借支人員應在年末進行清帳后, 再按規(guī)定程序申請借支。4.2.2備用金借支人不得擅自挪用備用金。4.3 備用金的借支標準根據(jù)服務中心規(guī)模報總經理批準額度。4.5 備用金的申請及支付程序4.5.1申請領用備用金的部門或個人應填制借款申請單。

41、4.5.2申請人將借款申請單交其所在部門負責人和服務中心經理或部門經理簽字確認后，送公司總經理批準，由申請人到財務部辦理借支手續(xù)。4.5.3財務部經理審核簽字確認后，申請人憑簽字完畢的借款申請單到出納處領取現(xiàn)金 。如經審核不符合借支規(guī)定的，財務部經理應在借款申請單的財務審核欄內簽署具體意見后退回申請人或申請部門。4.6 備用金的沖減程序4.6.1領用備用金的部門或個人，原則上應在費用發(fā)生后按規(guī)定的時間7個工作日后，按照費用報銷審核標準作業(yè)規(guī)程到財務部辦理費用報銷手續(xù)，沖減備用金。因特殊情況無法在規(guī)定期限內報銷的,須事先經財務部經理及總經理同意后可適當延遲，但最多不能超過一個月，超過一個月的從工

42、資中扣回。4.6.2 額定的備用金借支人員，費用發(fā)生報銷后，其所持備用金不能超過額定標準。4.6.4財務部會計人員應于每月末，對借支備用金人員帳務進行核查清理，如發(fā)現(xiàn)違反了備用金管理規(guī)定，財務部將視其情節(jié)輕重按有關規(guī)定予以處罰。4.7 備用金的帳務處理。每月財務部會計應將備用金憑據(jù)根據(jù)會計核算標準作業(yè)規(guī)程編制憑證、登記賬薄作相應的賬務處理。5.0 記錄5.1 借款申請單固定資產管理標準作業(yè)規(guī)程 1. 0 目的規(guī)范固定資產的管理，確保公司財產的完好和安全。2. 0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司的所有固定資產的管理。3. 0 職責3.1 財務部經理和行政人事部經理負責固定資產管理工作的組織、實施及監(jiān)

43、督。3.2 財務部固定資產核算人員負責對固定資產的增加、減少、報損、折舊等進行核算。3.3 行政人事部固定資產管理員負責固定資產實物的分類、登記、管理、盤點及清查。3.4 使用部門的負責人或使用人負責保管和維護接受監(jiān)督。4. 0 程序要點4.1 固定資產的定義4.1.1 固定資產是指單位價值為2000元以上，使用期限超過一年的房屋及建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。4.1.2 不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在1000元以上,并且使用期限超過一年的也應當作固定資產管理。4.2 固定資產的分類4.2.1 固定資產的按具體用途可分為以下幾類:a) 房屋及

44、建筑物：房屋是指企業(yè)各部門用房以及連同房屋不可分離的附屬設備，如電梯、衛(wèi)生設備等。建筑物是指房屋以外的圍墻、水塔和企業(yè)內花園、噴水池等設備。b) 機器設備：是指用于經營服務的洗衣設備、排水泵；用于產生電力、冷暖氣的各種設備。c) 家具設備：是指用于經營服務和經營管理部門的高級沙發(fā)、組合家具等。d) 交通運輸工具：是指用于經營服務和公司內部運輸?shù)母鞣N車輛，如小轎車、卡車、吊車、電瓶車等。e) 電器設備：是指用于企業(yè)經營服務或管理用的電子計算機、電視機、電冰箱、通訊設備等。f) 其他設備：是指不屬于以上各類的其他經營管理、服務用的固定資產。4.3 固定資產的建賬和日常管理4.3.1固定資產的請購，

45、需經總經理審批同意后實施。4.3.2 固定資產的入庫管理：庫管員應根據(jù)合同或發(fā)票對固定資產進行驗收入庫, 填寫入庫單，并在入庫單的右上角注明固定資產。4.3.3 財務部固定資產核算人員和行政人事部固定資產管理員根據(jù)庫管員出具的固定資產驗收入庫單，在3個工作日內登記固定資產明細帳或臺賬。內容包括：資產代碼、資產名稱、類別、使用部門、存放地點、購買日期、原值、使用年限、月折舊額、累計折舊額、責任人等，財務部著重對固定資產金額的核算，行政人事部著重對固定資產的實物進行管理和核算，并建立固定資產臺帳。4.3.4 對所有的固定資產統(tǒng)一編號后，以紅色標簽在三個工作日內進行標記。4.3.5 各服務中心及經營

46、部門應建立相應的固定資產臺帳，每半年與公司行政人事部進行核對。4.3.6 財務部會計應按的有關規(guī)定，采用平均年限法按月計提固定資產折舊，平均年限法的固定資產折舊率和折舊額的計算公式如下：a) 年折舊率=(1-預計凈殘值率)/折舊年限100%b) 月折舊率=年折舊率12c) 月折舊額=固定資產原值月折舊率4.3.7 凈殘值率按照集團相關制度執(zhí)行確定。4.3.8 使用部門負責人和使用人因工作崗位調動或離職，應按員工離職、內部調職標準作業(yè)規(guī)程中的有關規(guī)定辦理資產移交手續(xù)。4.3.9 對流動使用的固定資產，各部門應完整記錄每次調動使用情況。4.3.10 對部門與部門之間調整使用的固定資產，雙方應在調整

47、使用后的五個工作日內到行政人事部辦理相關手續(xù)，行政人事部再通知財務部，以便于固定資產的清理和核算。4.3.11 出售或外借的固定資產，憑總經理批準的相關資料到財務部辦理相關手續(xù)。4.3.12閑置和暫停使用的資產,由公司庫管員統(tǒng)一庫存管理，庫存資產重新使用前應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。4.4 固定資產的盤點和清查行政人事部資產管理員，應組織相關部門人員，每年年終必須盤點，每年12月份行政人事部資產管理員、財務人員會同公司各部門負責人，對各部所管轄的資產進行清查，清查內容包括：固定資產的數(shù)量、固定資產的流向、固定資產的使用情況及現(xiàn)狀，并編制盤點報表，提出固定資產的管理建議，經行政人

48、事部經理批準后，報公司總經理和集團行政人事部，抄報公司財務部。4.5 固定資產報廢及報損的處置4.5.1 報廢的固定資產，使用部門應妥善保管，以便集團資產管理部門核查。日常報廢或丟失的固定資產, 由使用部門填寫固定資產/物品報損申請表,經相關技術部門檢查驗證，由使用部門負責人組織相關人員查清原因、提出處理意見，部門負責人、行政人事部負責人、財務部負責人簽字確認后,報公司總經理批準,再報集團行政人事部辦理相關批準手續(xù), 報廢或報損部門憑簽字完善的手續(xù),送交財務部進行相應的帳務處理。4.5.2 經批準允許報廢或報損的資產，拆除后的零配件，如要對外出售，須報部門經理（或服務中心經理）同意，報公司行政

49、人事部、財務部、公司總經理批準后方可執(zhí)行，并將出售的款項及時上交公司財務部。4.5.3 需修理固定資產,修理費在300元（含300元）以上的，由使用人上報公司行政人事部、財務部批準后再行修理。4.5.4 財務部對盤盈或盤虧的固定資產參照會計核算標準作業(yè)規(guī)程的有關規(guī)定進行相關賬務處理。4.6 固定資產檔案的保管。4.6.1 財務部應建立固定資產明細帳，落實固定資產核算人員，并對固定資產帳定時與行政人事部進行核對。4.6.2 行政人事部應建立固定資產實物臺帳，固定資產實物管理人員對固定資產臺帳資料進行管理，并每半年與財務部進行核對。4.6.3 固定資產資料的整理、各項報表的編制、報送等作為固定資產

50、管理員的績效考評的依據(jù)之一。5. 0 記錄5.1 固定資產卡片5.2 固定資產盤點表5.3 固定資產/物品報損申請表6.0 相關支持性文件6.1 會計核算標準作業(yè)規(guī)程6.2 員工離職、內部調職標準作業(yè)規(guī)程低值易耗品管理制度1. 0 目的規(guī)范低值易耗品的管理工作，確保低值易耗品得到合理的管理和核算。2. 0 適用范圍適用于物業(yè)管理公司的低值易耗品的管理工作。3. 0 職責3.1 庫管員負責辦理低值易耗品的驗收、入庫、出庫工作。3.2 行政人事部資產實物管理員負責對低值易耗品的具體管理工作。3.3 領用人負責低值易耗品的保管工作。3.3 財務部會計負責低值易耗品的攤銷、核算工作。3.4 財務部經理

51、負責低值易耗品核算工作的監(jiān)督。4.0 程序要點4. 1 低值易耗品的定義：低值易耗品是指在本公司固定資產管理規(guī)定定義之外的物品。4.2 低值易耗品的分類，低值易耗品按其在生產經營過程中的作用可分為：4.2.1 工具4.2.2 辦公用品4.2.3 勞保用品4.2.4 保安器材4.2.5 工程用品4.2.6其他用品4.2.7 保潔用品4.3 低值易耗品的請購及入庫4.3.1購買低值易耗品應有請購計劃，按月分部門報總經理審批。4.3.2 公司新購的低值易耗品，應由管庫員按照相關規(guī)定辦理驗收入庫手續(xù)，并開具物品入庫單，并在入庫單的右上角注明低值易耗品.4.3.3行政人事部的庫管人員根據(jù)入庫單登記低值易

52、耗品臺帳，并及時與財務部會計人員進行核對，低值易耗品的采購人員將物品入庫單的財務聯(lián)和低值易耗品的購貨發(fā)票一并拿到財務部，按相關規(guī)定辦理報銷手續(xù)。4.3.4庫管員根據(jù)報銷憑據(jù)及驗收單編制記賬憑證,登記低值易耗品明細賬。4.3.5各服務中心及公司經營部應建立相應的低值易耗品臺帳。4.3.6對所有的低值易耗品經統(tǒng)一編號后，在三個工作日內以藍色標簽進行標記。4.3.7閑置或暫停使用的低值易耗品，由庫管員統(tǒng)一管理；庫存低值易耗品重新使用前，應由相關人員進行檢查、保養(yǎng)后，方可投入使用。4.4 低值易耗品領用4.4.1領用低值易耗品的人員，需填寫領用單，經部門主管、部門經理審批后，到庫管領取。4.4.2庫管

53、員按照領用單上填制的內容,發(fā)放低值易耗品后,資產管理員應及時登記低值易耗品進、出、存明細賬。4.4.4低值易耗品領用人應妥善管理自己領用的低值易耗品,如與其他部門輪流使用的低值易耗品,應在每次輪流使用時,作好使用情況記錄。4.4.5低值易耗品領用人或使用人因工作調動或離職，應按員工離職、內部調職標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定辦理低值易耗品的移交手續(xù)。4.5 低值易耗品的攤銷：用一次攤銷法，即領用時將全部價值一次性計入費用。4.6 低值易耗品的報廢4.6.1 低值易耗品在使用過程中,由于磨損而喪失使用效能時,由低值易耗品的使用人或倉庫管理員填寫固定資產/物品報損申請表,經其部門負責人簽字后,交行政人事

54、部經理審核。4.6.2 經行政人事部經理審核后,如屬于自然損耗報廢的,應在審核欄內簽字后報總經理審批。如經審核屬于人為因素報廢的,應會同相關部門查明原因后,除責令責任人全額賠償外,還應按照公司的相關規(guī)定處罰。4.6. 報廢的低值易耗品，使用部門經公司行政人事部、財務部、總經理批準后可以將其出售,并及時將所售款項上交公司財務部，財務部同時根據(jù)會計核算標準作業(yè)規(guī)程進行相應的賬務處理。4.6.4 財務部會計在處理低值易耗品時,應將收回的殘料價值沖減有關費用。4.7 低值易耗品的保養(yǎng)與維修4.7.1 公司各部門對本部門內經常使用的低值易耗品按公司相關標準作業(yè)規(guī)程中的有關規(guī)定予以維修、保養(yǎng)。4.8 低值

55、易耗品的盤點4.8.1行政人事部資產管理員，應組織相關部門人員，每年年終必須盤點，行政人事部資產管理員會同各相關部門人員及庫管員對所有的低值易耗品進行清查盤點，并將盤點結果經部門經理簽字后，上報公司總經理，抄報公司財務部。4.8.2 庫管員根據(jù)低值易耗品的盤點結果和審批意見,作相應的賬務處理。4.9 低值易耗品的帳務處理資產管理員對低值易耗品的金額和實物進行登記,財務會計并對其進行帳務處理。4.10 本規(guī)程的執(zhí)行情況，作為財務部相關人員績效考評的依據(jù)之一。5.0 記錄5.1 固定資產/物品報損申請表5.2 個人物品登記表6.0 相關支持性文件6.1 會計核算標準作業(yè)規(guī)程6.2 對外委托服務標準

56、作業(yè)規(guī)程6.3 倉庫管理標準作業(yè)規(guī)程6.4 行政獎罰標準作業(yè)規(guī)程6.5 員工離職、內部調職標準作業(yè)規(guī)程6.6 物管處財務制度票據(jù)、財務印章管理制度10 目的規(guī)范票據(jù)和財務章的管理工作，確保公司票據(jù)和財務章得到安全保管和合理使用。2. 0 適用范圍 適用于物業(yè)管理公司的支票、收據(jù)、發(fā)票、其他票據(jù)和財務章的管理工作。3.0 職責。3.1 出納員負責按本規(guī)程購買、保管、使用空白支票。3.2 財務會計負責按本規(guī)程購買、保管、發(fā)出、核銷空白的收據(jù)、發(fā)票和其他票據(jù)。3.3 物管處收費員負責發(fā)票、收據(jù)及有價票據(jù)的領用、保管和使用。3.4 公司法定代表人的印章由財務主管保管和使用。3.5 公司財務專用章由收入

57、會計保管和使用。3.6 收款專用章由服務中心財務人員保管和使用。3.7 財務部經理負責財務專用章的保管以及支票、收據(jù)、發(fā)票和其他票據(jù)管理的監(jiān)督工作。4.0 程序要點。4.1 支票的管理程序4.1.1支票的購買和保管程序a) 出納員應按銀行的相關規(guī)定到開戶銀行購買支票。b) 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。4.1.2支票使用的注意事項:a) 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯(lián)與支付原始憑證一起交付會計，會計審核后應在出納自建的現(xiàn)金和銀行存款日記帳上簽字，并及時按會計核算標準作業(yè)規(guī)程中的相關規(guī)定進行相關的賬務處理。b) 支票開據(jù)時，出納員應登記支票使用登記薄,登記內容日期、單位、金額、 用途、支票號和領用人等。支票存根聯(lián)，必須經財務經理確認后簽字蓋章。c) 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢，出納員應將作廢支票連同存根聯(lián)一起妥善保存，并加蓋“作廢”章，并將作廢的支票號碼剪下，粘貼在支票使用登記簿上。d) 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票，應在當天即時到開戶銀行掛失。如因此而給公司造成經濟損失，由當事人負責全額賠償，并視情節(jié)輕重按相關規(guī)定進行處理。4.2 收據(jù)、發(fā)票的管理程序4.2.1 收據(jù)、發(fā)票的購買、保管、發(fā)出、領用、核銷程序：a） 空