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1、預(yù)算績效管理培訓(xùn),省財(cái)政廳績效管理處 顏明波 二一二年五月,主要內(nèi)容,第一部分 預(yù)算績效管理概述 第二部分 預(yù)算績效目標(biāo)管理 第三部分 績效跟蹤管理 第四部分 績效評價(jià)流程與報(bào)告 第五部分 省政府意見主要內(nèi)容,一、預(yù)算績效管理概述,（一）背景 呂祖善省長2004年5月在省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理工作座談會(huì)上指出：“從下半年起，財(cái)政廳要對省級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金試行績效評價(jià)?？冃гu價(jià)的實(shí)質(zhì)是把專項(xiàng)資金支出和產(chǎn)出掛起鉤，專項(xiàng)資金不能白給，必須拿出對等的效益?！?。 2005年，省財(cái)政廳組建績效評價(jià)處。 陳敏爾副省長在2010年全省財(cái)稅工作會(huì)議上指出:財(cái)稅管理工作很重要的就是加強(qiáng)績效管理.績效管理要從預(yù)算管理開始，

2、然后跟蹤評估績效，并且根據(jù)績效管理反過來反思支出結(jié)構(gòu)，反思各項(xiàng)資金特別是各項(xiàng)專項(xiàng)資金的安排。專項(xiàng)資金要不斷地優(yōu)化，優(yōu)化的依據(jù)就是績效管理的情況。 2010年，績效評價(jià)處更名為績效管理處。 2011年4月全國全國預(yù)算績效管理會(huì)議的召開進(jìn)一步明確了預(yù)算績效管理的方向。推進(jìn)預(yù)算績效管理的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。,一、預(yù)算績效管理概述,2012年1月5日，夏寶龍代省長在全省財(cái)政地稅工作會(huì)議上指出： “科學(xué)理財(cái)，就是堅(jiān)持財(cái)力配置的績效性。把提高配置績效作為財(cái)稅工作的目標(biāo)導(dǎo)向，確立績效目標(biāo)，強(qiáng)化績效評價(jià)，建立完善財(cái)力配置與使用績效相掛鉤的體制機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)，做到該花的錢一定要花、不該花的錢一定不花，該少花

3、的不多花、該多花的不少花，真正把錢花在刀刃上?！?“要進(jìn)一步強(qiáng)化績效管理，提高資金使用效益。進(jìn)一步樹立績效理念，健全績效管理制度，切實(shí)把績效貫穿于財(cái)稅工作全過程，特別是財(cái)政資金管理，要建立和完善預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的績效管理模式。這方面，省里將進(jìn)一步強(qiáng)化正向激勵(lì)，無論是專項(xiàng)資金還是轉(zhuǎn)移支付，都要開展績效評價(jià)，并將資金安排與評價(jià)結(jié)果相掛鉤，變會(huì)哭的孩子有奶吃為會(huì)干的孩子多吃奶,一、預(yù)算績效管理概述,（二）內(nèi)容 2011年7月，財(cái)政部印發(fā)財(cái)政部關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績效管理的指導(dǎo)意見明確： 預(yù)算績效管理就是將績效理念融入預(yù)算管理全過程，使之與預(yù)算編制

4、、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督一起成為預(yù)算管理的有機(jī)組成部分，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理機(jī)制。 其具體內(nèi)容包括： 1.績效目標(biāo)管理：績效目標(biāo)的設(shè)定、審核、批復(fù)。績效目標(biāo)是指績效評價(jià)的對象計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果。 2.績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理：對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，促進(jìn)績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。,一、預(yù)算績效管理概述,3.績效評價(jià)（政策評價(jià)）實(shí)施管理：預(yù)算支出績效評價(jià)是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)和手段。 4.績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理：研究建立結(jié)果應(yīng)用的“四個(gè)機(jī)制”：一要建立績效評價(jià)結(jié)果反饋整改機(jī)制。二要研

5、究績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制。三要建立通報(bào)制度。四是逐步建立績效問責(zé)制度。五要研究建立績效評價(jià)結(jié)果公開機(jī)制。,一、預(yù)算績效管理概述,一、預(yù)算績效管理概述,（三）主體 推進(jìn)預(yù)算績效管理，不僅僅是財(cái)政部門的職責(zé)，更重要的是發(fā)揮資金使用部門的主動(dòng)性。 組織體系：預(yù)算績效管理在各級(jí)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政部門牽頭，各部門分工負(fù)責(zé)。逐步建立政府負(fù)責(zé)、財(cái)政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預(yù)算績效管理組織體系。 因此，財(cái)政部門是組織主體，部門是預(yù)算績效管理的實(shí)施主體（工作主體），負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、檢查本部門和所屬單位開展預(yù)算績效管理工作 。,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,（一）什么是預(yù)算績效目標(biāo)？ 績效目標(biāo)

6、：是指事前給評價(jià)者和被評價(jià)者提供所需要的評價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，以便客觀地討論、監(jiān)督、衡量績效。 預(yù)算績效目標(biāo)：績，成績，要完成或完成了多少任務(wù)（產(chǎn)出）；效：效果，要取得或取得了什么成效（成果）；預(yù)算，需要多少資金的投入，單位產(chǎn)出是多少（效率）。 產(chǎn)出是指項(xiàng)目資金投入使用后，需要完成的具體工作任務(wù)的數(shù)量和質(zhì)量。 效果是指項(xiàng)目完成后，所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益以及社會(huì)公眾（項(xiàng)目服務(wù)群體）的滿意度。,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,（二）預(yù)算績效目標(biāo)管理主要流程 預(yù)算績效目標(biāo)是績效管理的前提和依據(jù)，設(shè)立績效目標(biāo)是預(yù)算績效管理工作的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。 1編制績效目標(biāo)。部門在編制下一年度預(yù)算時(shí)

7、，要根據(jù)各級(jí)政府和財(cái)政部門的具體部署、國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地編制預(yù)算績效目標(biāo)，并與資金需求測算相結(jié)合。 2審核績效目標(biāo)。財(cái)政部門要依據(jù)財(cái)政支出方向和重點(diǎn)、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃等對部門提出的績效目標(biāo)進(jìn)行審核 。 3批復(fù)績效目標(biāo)。政府預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)中同時(shí)批復(fù)績效目標(biāo)。,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,（三）績效目標(biāo)編制的主要內(nèi)容和要求 預(yù)算績效目標(biāo)主要通過績效內(nèi)容、績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行描述 。 1績效內(nèi)容。對預(yù)算績效目標(biāo)的總體描述，主要是部門（項(xiàng)目承擔(dān)單位）根據(jù)其履行職能、發(fā)展事業(yè)的需要，對所提出的項(xiàng)目完成后將要達(dá)到的產(chǎn)

8、出和效果進(jìn)行總體性描述。 2績效指標(biāo)。對績效內(nèi)容的指標(biāo)化分解，便于事中跟蹤和事后評價(jià) 。績效指標(biāo)應(yīng)做到與項(xiàng)目績效目標(biāo)密切相關(guān)（與產(chǎn)出和效果緊密相關(guān)），具體細(xì)化（盡量采用定量表述并細(xì)化），合理可行（事后評價(jià)時(shí)可操作）。績效指標(biāo)分為定量和定性兩部分填列。,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,3績效標(biāo)準(zhǔn)。與績效指標(biāo)相對應(yīng)，明確相應(yīng)指標(biāo)所需達(dá)到的基本要求。 績效指標(biāo)應(yīng)盡量進(jìn)行定量表述，定量績效指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)以具體數(shù)值、比例等形式表述。 項(xiàng)目績效目標(biāo)難以用定量指標(biāo)反映或僅用定量指標(biāo)反映不全的，可用定性指標(biāo)的形式表述。定性指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)采用評語的形式，描述該指標(biāo)所需達(dá)到的具體程度，并可以在事后評價(jià)時(shí)判斷有無達(dá)到該標(biāo)準(zhǔn)。 績

9、效目標(biāo)、績效指標(biāo)、績效標(biāo)準(zhǔn)？ 績效指標(biāo)、績效評價(jià)指標(biāo)、指標(biāo)體系？,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,（四）績效目標(biāo)編審把握要點(diǎn) 績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性； 績效指標(biāo)和績效標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的科學(xué)性、合理性； 實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性等。 按照財(cái)政部總體要求：不按規(guī)定要求編制績效目標(biāo)的，不予進(jìn)入預(yù)算編審流程；預(yù)期無績效或低績效的項(xiàng)目，不予列入財(cái)政預(yù)算。,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,（五）近年試點(diǎn)情況 2010年，省級(jí)選擇了2個(gè)項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算績效目標(biāo)細(xì)化論證；3個(gè)市本級(jí)和16個(gè)縣（市）實(shí)施預(yù)算績效目標(biāo)試點(diǎn)。 2011年，省級(jí)選擇了16個(gè)項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算績效目標(biāo)論證工作，并選擇1個(gè)項(xiàng)目重點(diǎn)實(shí)施；大部分市、

10、縣均在實(shí)施預(yù)算績效目標(biāo)試點(diǎn)。 2012年部門預(yù)算編制中： 項(xiàng)目申報(bào)書； 2012年省級(jí)部門預(yù)算項(xiàng)目績效目標(biāo)參考案例。,二、預(yù)算績效目標(biāo)管理,（六）2012年工作重點(diǎn) 1、所有項(xiàng)目：按要求申報(bào)績效目標(biāo)； 2、專項(xiàng)公用類項(xiàng)目：計(jì)劃設(shè)計(jì)完成九類項(xiàng)目績效目標(biāo)設(shè)置框架，并在2013年項(xiàng)目部門預(yù)算申報(bào)中應(yīng)用； 3、2013年新增項(xiàng)目：重點(diǎn)審核預(yù)算績效目標(biāo)。,三、績效跟蹤管理,（一）含義：主要指對績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況的監(jiān)控，及時(shí)掌握項(xiàng)目績效目標(biāo)的完成情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)程和支出執(zhí)行進(jìn)度。 當(dāng)績效運(yùn)行與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正，預(yù)期無績效、低績效的項(xiàng)目要停止執(zhí)行。 （二）省級(jí)試點(diǎn)：今年在省文化廳、

11、省商務(wù)廳各選1個(gè)項(xiàng)目實(shí)施試點(diǎn)。,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,（一）績效評價(jià)基本流程（2009年實(shí)施辦法） 前期準(zhǔn)備階段 1.確定評價(jià)對象（選擇評價(jià)項(xiàng)目很重要） 2.成立評價(jià)工作組 3.確定評價(jià)機(jī)構(gòu) 4.制訂評價(jià)方案（核心是指標(biāo)體系） 5.下達(dá)評價(jià)通知 實(shí)施評價(jià)階段 6.資料收集與審核 7.現(xiàn)場和非現(xiàn)場評價(jià) 8.綜合評價(jià) 撰寫報(bào)告階段 9.撰寫報(bào)告 10.提交報(bào)告 結(jié)果應(yīng)用階段 11.結(jié)果反饋 12.預(yù)算應(yīng)用,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,（二）注重評價(jià)報(bào)告的撰寫 1.浙江省績效評價(jià)報(bào)告格式解讀 浙財(cái)績效字20095號(hào)關(guān)于印發(fā)浙江省財(cái)政支出績效評價(jià)實(shí)施辦法的通知對格式規(guī)范做了明確規(guī)定。 格式講解 各部分的

12、規(guī)范內(nèi)容解讀。 1. 封面 2.表格部分 3.文字部分 4.附件（包括指標(biāo)體系）,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,2.明確評價(jià)報(bào)告各部分功能的內(nèi)在邏輯 評價(jià)報(bào)告各部分基于內(nèi)容的不同具有不同的功能，在此基礎(chǔ)上形成了各部分間的邏輯關(guān)系（兩個(gè)層面的邏輯關(guān)系）： 第一個(gè)邏輯層面：表格部分與文字部分之間的功能區(qū)分,表格部分,對關(guān)鍵信息的簡要說明,3-5分鐘迅速瀏覽了解概況,文字部分,對評價(jià)情況的詳細(xì)分析,需花時(shí)間進(jìn)行深入閱讀,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,3. 評價(jià)報(bào)告撰寫的基本要求： 績效評價(jià)報(bào)告必須做到以下幾點(diǎn)： 一是格式規(guī)范，內(nèi)容真實(shí)；二是文字簡明，分析準(zhǔn)確；三是結(jié)論客觀，形式新穎。 基本情況及績效分析中，可采

13、取圖表、照片直觀展示的方式，增強(qiáng)報(bào)告的可讀性。 首先，要寫出一個(gè)好的績效評價(jià)報(bào)告，做好各項(xiàng)評價(jià)工作是根本，只有把評價(jià)工作做實(shí)了，掌握了大量的第一手資料，寫報(bào)告才能有充足的素材，游刃有余。一個(gè)好的報(bào)告，必定是在報(bào)告之外做了大量的工作。其次，要善于分析，把項(xiàng)目實(shí)施的各種情況加以疏理，理清脈絡(luò)，查找問題，解決問題。最后，要按規(guī)范格式行文，這樣寫出來的報(bào)告才易讀。 2012年中介機(jī)構(gòu)評價(jià)報(bào)告質(zhì)量評分表,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,4、表格部分該如何填寫 表格部分說明了項(xiàng)目的基本情況和評價(jià)情況的簡要概括。 項(xiàng)目基本概況填列要準(zhǔn)確。 項(xiàng)目支出明細(xì)情況要按明細(xì)填列。 項(xiàng)目績效情況要簡明扼要，精煉概括，不能照搬文

14、字部門的績效陳述。指標(biāo)分值與評價(jià)等次填寫完整。 評價(jià)人員情況要填完整，并簽字蓋章,要注意評價(jià)人員至少3人以上。,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,表格部分常見問題 內(nèi)容缺失：如項(xiàng)目績效情況未填、收支明細(xì)未填、評價(jià)等次未填。 案例1明細(xì)未列。 案例2明細(xì)未列。 案例3項(xiàng)目績效目標(biāo)及實(shí)施計(jì)劃完成情況未填列。 案例4項(xiàng)目績效目標(biāo)及實(shí)施計(jì)劃完成情況被省略。 案例5計(jì)劃資金未列。 績效情況填列過于繁瑣 案例不夠精練。 (3)評價(jià)人數(shù)不合要求 案例,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,5、文字部分 開頭部分：主要簡要介紹評價(jià)時(shí)間及組織形式。注意要簡要。 項(xiàng)目概況：對項(xiàng)目基本情況和項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行陳述。重點(diǎn)是項(xiàng)目執(zhí)行情況。評價(jià)依

15、據(jù)不必寫。 項(xiàng)目績效及評價(jià)結(jié)論：對項(xiàng)目的績效情況進(jìn)行歸納總結(jié)，并給出評價(jià)結(jié)論。 評價(jià)發(fā)現(xiàn)的問題：提出項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的主要問題。 相關(guān)意見與建議：針對存在的問題，提出意見與建議。 附件：項(xiàng)目評價(jià)過程中取得的與報(bào)告內(nèi)容相關(guān)的一些附屬資料，如一些數(shù)據(jù)、調(diào)查問卷情況等。要求將評價(jià)指標(biāo)與標(biāo)準(zhǔn)列入附件；建議增加評分說明附件。,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,文字部分各組成部分模板 開頭部分：引言，簡略交待評價(jià)方式、評價(jià)時(shí)間等。 項(xiàng)目概況：主要交待項(xiàng)目背景情況（由來、項(xiàng)目目標(biāo)任務(wù)）與執(zhí)行情況 績效、問題、建議：均應(yīng)按如下模板組織文字內(nèi)容： 模板示例 四、 項(xiàng)目主要績效是： （一）績效一歸納句。展開具體內(nèi)容 （二

16、）績效二歸納句。展開具體內(nèi)容 （三）績效三歸納句。展開具體內(nèi)容 范本實(shí)例,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,文字部分常見問題 (1)內(nèi)容不全，邏輯不明 規(guī)定的內(nèi)容殘缺，行文缺少邏輯，論據(jù)難以支撐論點(diǎn)。 案例1 只有結(jié)論，缺少項(xiàng)目績效的論述。 案例2 看不出是什么問題。 案例3 只有問題，沒有建議。 案例4 效益來自問卷，但正文中對問卷調(diào)查情況只字未提。 案例5 數(shù)據(jù)采集缺少相關(guān)性（本案應(yīng)從成本變化角度取數(shù)據(jù)，更有說服力）。 案例6 看不清具體是什么問題。,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,行文混亂，條理不清 案例1問題與建議混在一起。 案例2問題與建議混在一起。 案例3績效條理不清晰。 案例4項(xiàng)目績效未分點(diǎn)，混作

17、一團(tuán)，根本看不清楚。 案例5比例失調(diào)，主次不分。概況太多，績效未述 。 案例6問題與建議不清晰。 案例7績效不是對指標(biāo)的分析。 (3)觀點(diǎn)不清，結(jié)論不明 案例1 只有評價(jià)分?jǐn)?shù)，沒有明確評價(jià)等次。 案例2 等次結(jié)論不規(guī)范。,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,(4)語言繁瑣，不夠簡練 案例1 評價(jià)方法過程陳述太過繁瑣，其實(shí)只需幾句話即可。 案例2 語言過于細(xì)致瑣碎，撿了芝麻丟了西瓜，反而讓人不知所云。 案例3 大量數(shù)字堆作一團(tuán)，讓人頭暈。數(shù)字較多且有規(guī)律應(yīng)用圖表表達(dá)，就會(huì)一目了然。 案例4 但也不能走到另一個(gè)極端，太簡單，應(yīng)該有血有肉。,四、績效評價(jià)流程與報(bào)告,6、指標(biāo)體系常見問題（附件） 案例1指標(biāo)不全面

18、。 案例2指標(biāo)不細(xì)化、量化。 案例3指標(biāo)分值不合理。 案例4權(quán)重不合理。 案例5無個(gè)性指標(biāo)，較為普遍。 案例6評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不明確。 案例7指標(biāo)、分值和權(quán)重不清晰。,五、省政府意見主要內(nèi)容,（一）意見的主要內(nèi)容 重要意義 指導(dǎo)思想、總體目標(biāo)和基本原則 全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的主要任務(wù) 全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的保障措施,五、省政府意見主要內(nèi)容,（二）為什么要求全面推進(jìn) 第一，在省委、省政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，經(jīng)過七年多的探索和實(shí)踐，我省預(yù)算績效管理工作已走在全國前列，具備全面推進(jìn)該項(xiàng)工作的條件和基礎(chǔ)； 第二，按照財(cái)政部提出的“橫向到邊、縱向到底”的明確要求以及當(dāng)前我省提高財(cái)政資金績效的迫切需求，建立覆蓋所有

19、財(cái)政性資金、所有預(yù)算單位的預(yù)算績效管理體系也已是大勢所趨。 雖然我們提出的是全面推進(jìn)，但這并不是要求各地各部門馬上全方位推動(dòng)預(yù)算績效管理各方面的工作。預(yù)算績效管理畢竟還是一項(xiàng)新生事物，不可能一蹴而就，還是應(yīng)該有所側(cè)重。,五、省政府意見主要內(nèi)容,（三）指標(biāo)思想、總體目標(biāo)和基本原則 1、總體目標(biāo)：按照加強(qiáng)政府績效和預(yù)算績效管理的要求，逐步建立以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效跟蹤為主線，以績效評價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為保障，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、節(jié)約行政成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目標(biāo)，覆蓋所有財(cái)政性資金的預(yù)算績效管理體系。 “十二五”期間，全省各級(jí)政府都要建立較為完善的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制

20、，實(shí)行比較規(guī)范的預(yù)算績效管理，將預(yù)算績效管理覆蓋到所有預(yù)算單位。 2、基本原則： （1）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理。預(yù)算績效管理在各級(jí)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)政部門牽頭，各部門分工負(fù)責(zé)。財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定工作制度和辦法，組織本級(jí)各部門，并指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展預(yù)算績效管理工作；各部門是預(yù)算績效管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)組織本部門并指導(dǎo)、檢查所屬單位開展預(yù)算績效管理工作。,五、省政府意見主要內(nèi)容,（2）規(guī)范程序，有序推進(jìn)。建立科學(xué)規(guī)范、符合實(shí)際、便于操作的預(yù)算績效管理工作流程，著力加強(qiáng)預(yù)算績效目標(biāo)管理，完善績效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制；優(yōu)先選擇重點(diǎn)民生支出和社會(huì)公益性較強(qiáng)的項(xiàng)目實(shí)施預(yù)算績效管理，積累經(jīng)驗(yàn)，完善制度，由點(diǎn)

21、及面，逐步擴(kuò)大實(shí)施范圍，有序推進(jìn)預(yù)算績效管理工作。 （3）公正透明，強(qiáng)化責(zé)任。預(yù)算績效管理要符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，充分利用社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、專家和社會(huì)公眾等第三方力量，做到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、程序透明、方法科學(xué)、結(jié)果公正，評價(jià)過程和評價(jià)結(jié)果依法公開，接受監(jiān)督。同時(shí)，要建立有效的績效問責(zé)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，促使各部門切實(shí)承擔(dān)起預(yù)算績效管理的責(zé)任。,五、省政府意見主要內(nèi)容,（四）主要任務(wù) 逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制。 1、績效目標(biāo)管理：編制、審核、批復(fù) 編制：績效內(nèi)容、績效指標(biāo)、績效標(biāo)準(zhǔn)；預(yù)算績效計(jì)劃？ 審核：不按規(guī)定要

22、求編制績效目標(biāo)的，財(cái)政部門應(yīng)要求相關(guān)部門進(jìn)行必要的調(diào)整，達(dá)不到要求的不予進(jìn)入下一步預(yù)算編審流程。 批復(fù)：財(cái)政預(yù)算經(jīng)各級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)后，財(cái)政部門應(yīng)在部門預(yù)算批復(fù)的同時(shí)逐步試行績效目標(biāo)批復(fù)。,五、省政府意見主要內(nèi)容,2、績效運(yùn)行跟蹤：含義、目標(biāo)偏離、目標(biāo)調(diào)整 當(dāng)績效運(yùn)行與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，及時(shí)采取措施予以糾正，預(yù)期無績效、低績效的項(xiàng)目要停止執(zhí)行。 確因政策變化、突發(fā)事件等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，需調(diào)整績效目標(biāo)的，要根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，隨同預(yù)算一并調(diào)整。,五、省政府意見主要內(nèi)容,3、績效評價(jià)實(shí)施： 開展自評：部門要及時(shí)組織對本部門及所屬單位財(cái)政資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效自評，

23、重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性、有效性以及績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。同時(shí)，應(yīng)對本部門和所屬單位自評工作和自評報(bào)告進(jìn)行審核，將績效自評報(bào)告及時(shí)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。 自評抽查：財(cái)政部門要加強(qiáng)對績效自評工作的指導(dǎo)和檢查，采取組建專家組、委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等方式，有針對性選擇一定比例的績效自評項(xiàng)目實(shí)施抽查，重點(diǎn)抽查預(yù)算部門績效自評工作情況和自評結(jié)果的真實(shí)性、合理性。 重點(diǎn)評價(jià)：要選取社會(huì)影響較廣、與民生保障和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展密切相關(guān)的重大項(xiàng)目，組織實(shí)施重點(diǎn)評價(jià)。在此基礎(chǔ)上，穩(wěn)步推進(jìn)基本支出績效評價(jià)、整體支出績效評價(jià)，積極探索財(cái)政扶持政策績效評價(jià)和財(cái)政綜合績效評價(jià)。,五、省政府意見主要內(nèi)容,4、評價(jià)結(jié)果應(yīng)用： 反饋

24、整改制度 ： 預(yù)算結(jié)合制度 ： 績效報(bào)告制度：部門要定期向同級(jí)財(cái)政部門提交預(yù)算績效管理工作總結(jié)，說明預(yù)算績效管理工作情況、支出績效狀況、存在問題、糾正措施和下一步工作重點(diǎn)。財(cái)政部門要向同級(jí)政府報(bào)告預(yù)算績效管理綜合情況和重點(diǎn)項(xiàng)目績效評價(jià)結(jié)果，為政府決策提供參考。 績效公開制度：按照政府信息公開的有關(guān)規(guī)定，逐步提高預(yù)算績效管理工作的透明度，將績效評價(jià)結(jié)果尤其是社會(huì)關(guān)注度高、影響力大的民生項(xiàng)目和重點(diǎn)項(xiàng)目支出績效情況在一定范圍內(nèi)公開，接受社會(huì)監(jiān)督。,五、省政府意見主要內(nèi)容,績效問責(zé)制度：按照“誰用款、誰負(fù)責(zé)”的原則，逐步建立績效問責(zé)機(jī)制，對在預(yù)算管理中，由于預(yù)算績效管理未達(dá)到相關(guān)要求，致使財(cái)政資金配置

25、和執(zhí)行績效未能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)或規(guī)定要求的有關(guān)部門及其責(zé)任人員實(shí)行績效問責(zé)。對在預(yù)算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為，依照財(cái)政違法行為處罰處分條例等國家有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。,五、省政府意見主要內(nèi)容,（五）保障措施 1、加強(qiáng)組織保障：建立政府負(fù)責(zé)、財(cái)政部門牽頭、部門具體執(zhí)行、各方共同參與的預(yù)算績效管理組織體系。各級(jí)政府要高度重視預(yù)算績效管理工作，將預(yù)算績效管理工作納入當(dāng)?shù)卣畬Σ块T的年度工作目標(biāo)責(zé)任制考核各部門要充分認(rèn)識(shí)和發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用，建立健全組織機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)人員配置，理順工作機(jī)制，制定具體措施，形成工作合力，切實(shí)做好預(yù)算績效管理工作。 2、完善制度體系：建立健全預(yù)算績效管理工作制度，規(guī)范績效目標(biāo)、績效跟蹤、績效評價(jià)、結(jié)果應(yīng)用等各項(xiàng)管理流程，確保預(yù)算績效管理與預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的有效銜接 3、建立長效機(jī)制 4、加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),謝 謝 大 家！ 完,