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黑龍江2016年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。 A．紀念品商店銷售集郵商品 B．企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán) C．酒店獨立核算的商品部銷售商品 D．汽車修配廠提供修理修配勞務(wù) 2、下面對稅務(wù)行政許可特征描述不正確的是__。 A．稅務(wù)行政許可是依申請的行政行為，稅務(wù)機關(guān)并不因納稅人準備從事某項活動而主動批準，必須先有申請才有許可 B．稅務(wù)行政許可是一種依法審查的行為，行政許可并非一經(jīng)申請就取得，而是要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的審查，結(jié)果可能是給予或者不給予行政許可 C．稅務(wù)行政許可是一種內(nèi)部行政法律關(guān)系，區(qū)別于稅務(wù)機關(guān)外部的人事、財務(wù)等審批行為 D．稅務(wù)行政許可是一種要式行政行為，要遵循一定的程序，并以正式的文書、格式、日期等形式予以批準 3、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，申請人是公民的，申請執(zhí)行生效的行政判決書、行政裁定書、行政賠償判決書和行政賠償調(diào)解書的期限為__。 A．1年 B．80日 C．90日 D．60日 4、在我國的法律解釋上，凡屬于對法律條文本身需要進一步明確界限或補充規(guī)定的問題，均應(yīng)由__進行解釋。 A．最高人民法院 B．最高人民檢察院 C．全國人大常委會 D．全國人大 5、下列關(guān)于稅法特點的表述中，不正確的是__。 A．從立法過程來看，稅法屬于制定法 B．從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C．從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性 D．從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī) 6、根據(jù)《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對負有居民納稅義務(wù)的外商投資企業(yè)，其來源于中國境外的所得已在境外繳納的所得稅款，可以在匯總繳納所得稅時，從其應(yīng)納稅額中扣除。但扣除限額不得超過其境外所得依照我國稅法計算的應(yīng)納稅額，其扣除限額計算遵循的原則是__。 A．分項不分國原則 B．分項分國原則 C．分國不分項原則 D．不分國不分項原則 7、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后__內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 A．5日 B．7日 C．10日 D．15日 8、行政許可由具有行政許可權(quán)的行政機關(guān)在其__范圍內(nèi)實施。 A．法定職責(zé) B．法定職權(quán) C．日常管理 D．監(jiān)督檢查 9、2003年9月份，某下崗失業(yè)人員王某開辦一家網(wǎng)吧，聘用人員中的50%為下崗失業(yè)人員，營業(yè)收入為10萬元，同時為了籌措資金將自己2年前購置的10萬元的普通住房，以 13萬元的價格賣掉。王某9月份應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。 A．2 B．2.15 C．0 D．0.15 10、下面的說法正確的是__。 A．納稅人是法人時，應(yīng)向房地產(chǎn)的坐落地主管稅務(wù)機關(guān)納稅 B．納稅人是法人時，應(yīng)向房地產(chǎn)經(jīng)營地主管稅務(wù)機關(guān)納稅 C．納稅人是自然人時，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地同在一地時，應(yīng)在其住所稅務(wù)機關(guān)納稅 D．納稅人是自然人時，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一位置時，則辦理納稅手續(xù)在住所所在地的稅務(wù)機關(guān) E．納稅人是法人時，當(dāng)納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)的坐落地與機構(gòu)所在地在同一地方時，可在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機關(guān)納稅 11、關(guān)于稅務(wù)部門規(guī)章，下列表述錯誤的是__。 A．稅務(wù)部門對涉及國務(wù)院兩個以上部門職權(quán)范圍的事項，可制定部門聯(lián)合規(guī)章 B．只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務(wù)規(guī)章 C．稅務(wù)規(guī)章違反上位法規(guī)定的，國務(wù)院可以向人大申請撤銷 D．人民法院在行政訴訟中，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章不可以予以撤銷 12、在當(dāng)事人沒有約定、法律亦無特別規(guī)定的情況下，買賣合同中財產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時間是__。 A．標(biāo)的物交付時 B．買方付款義務(wù)履行完畢時 C．合同生效時 D．合同成立時 13、某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為545600元，銀行對賬單余額為485790元。經(jīng)逐筆核對，發(fā)現(xiàn)有以下未達賬項：(1) 29日銀行代企業(yè)收款24500元，企業(yè)尚未收到收款通知；(2) 30日銀行代付電話費1300元，企業(yè)尚未收到付款通知；(3) 30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票86000元，銀行尚未入賬；(4) 29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張2990元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為__元。 A．540000 B．568800 C．506800 D．520000 14、對外國企業(yè)在華常駐代表機構(gòu)是否征收外資企業(yè)所得稅，主要依據(jù)是__。 A．該機構(gòu)是否在中國從事業(yè)務(wù)活動 B．該機構(gòu)是否有來源于中國境內(nèi)的所得 C．該機構(gòu)是否接受中國企業(yè)的委托，在境外從事代理業(yè)務(wù)，并取得收入 D．該機構(gòu)是否為其總機構(gòu)在我國進行了解市場情況，提供商情資料，以及從事其他業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)，咨詢、服務(wù)活動 15、根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，下列有關(guān)管理人產(chǎn)生方法的說法中，正確的是__。 A．由人民法院指定 B．由債權(quán)人會議指定 C．由債權(quán)人會議和人民法院共同指定 D．由債權(quán)數(shù)額最大的債權(quán)人指定 16、納稅人交納稅款后，以假報出口的方法，騙取所繳稅款的，按照__規(guī)定定罪處罰。 A．偷稅罪 B．騙取出口退稅罪 C．抗稅罪 D．逃避追繳欠稅罪 17、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年10月上旬從國外進口一批實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售繳納的消費稅__萬元。 A．8.20 B．7.2 C．8.73 D．0 18、企業(yè)年初購買債券10萬元，利率6%，單利計息，則企業(yè)在第4年底債券到期時得到本利和為__萬元。 A．1988 B．12.6 C．12.4 D．2.6 19、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅為__萬元。(增值稅出口退稅率13%) A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8 20、下列合同中，__是實踐性合同。 A．定金合同 B．租賃合同 C．運輸合同 D．承攬合同 21、下列有關(guān)借款合同的說法，符合規(guī)定的是__。 A．自然人之間的借款合同屬于要式合同，必須采用書面形式 B．借款期間在1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿一年時支付利息 C．借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時一并支付利息 D．自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息 22、某企業(yè)2008年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金6萬元。7月1日將另外的原值500萬元的房屋出租給個人居住，月租金2萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。 A．4.8 B．25.68 C．26.16 D．27.12 23、下列各項中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是__。 A．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園 B．名勝古跡場所設(shè)立的照相館用地 C．公園內(nèi)設(shè)立的影劇院用地 D．中國農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機構(gòu)自用的土地 24、下列活動中，屬于營業(yè)稅“文化體育業(yè)”征稅范圍的是__。 A．有線電視臺收取的初裝費 B．電臺的廣告播映業(yè)務(wù) C．健美表演 D．以租賃形式為體育比賽提供場所的業(yè)務(wù) 25、根據(jù)《公務(wù)員法》的規(guī)定，下列不屬于公務(wù)員的權(quán)利的是__。 A．非因法定事由和程序，不被免職、降職、辭退或者處分 B．獲得獎勵的權(quán)利 C．對行政機關(guān)和領(lǐng)導(dǎo)人員提出批評和建議 D．申請辭職 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、甲公司與乙公司分別簽訂了兩份合同：一是以貨換貨合同，甲公司的貨物價值200萬元，乙公司的貨物價值150萬元；二是采購合同，甲公司購買乙公司50萬元貨物，但因故合同未能兌現(xiàn)。甲公司應(yīng)繳納印花稅__元。 A．150 B．600 C．1050 D．1200 2、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。 A．598.5 B．600 C．613.5 D．696 3、《增值稅納稅申報表》(適用增值稅一般納稅人)第14行為“進項稅額轉(zhuǎn)出”數(shù)據(jù)，以下__業(yè)務(wù)應(yīng)在本欄進行反映。 A．某工業(yè)企業(yè)因管理不善發(fā)生的材料損失 B．某鋼材廠將上月外購的鋼材用于本企業(yè)的在建工程項目 C．某電視機廠由于質(zhì)量問題，上月銷售的電視機被退貨 D．某商場將上月外購的電飯煲用于“三八婦女節(jié)”職工福利 E．某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)產(chǎn)品，由于征退稅率的不同計算的當(dāng)期不得免征和抵扣稅額 4、下列各項屬于財務(wù)管理內(nèi)容的有__。 A．股利分配 B．投資管理 C．產(chǎn)品質(zhì)量管理 D．籌集資金 E．營運資金管理 4．財務(wù)管理目標(biāo)的類型主要有__。 5、應(yīng)納稅所得額為__。 A．3500+120+80-(1400-60)-17.5- 125-400-30-100+120+80 B．3500+120+80-(1400-60)-20-125- 400-30-(100-40)+120+80 C．3500+120+80-(1400-60)-21-125- 400-30-(100-40)+40+120+80 D．3500+120+80-(1400-60)-13.5- 125-400-30-(100-40)+120+80 6、某服裝廠為一飯店加工一批工作服，其制造成本為18萬元，同類產(chǎn)品成本利潤率為8%，按同類產(chǎn)品售價計算的銷售價格為27萬元，則該批加工服裝計征增值稅銷項稅的依據(jù)為__萬元。 A．18 B．19.44 C．19.8 D．27 7、下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，需要繳納土地增值稅的有__。 A．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的 B．在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到兼并企業(yè)中的 C．工廠轉(zhuǎn)讓地上生產(chǎn)車間的 D．房地產(chǎn)評估增值 E．個人轉(zhuǎn)讓其自有住房 8、下列銷售貨物中，適用17％的增值稅稅率的是()。 A．鮮奶 B．食用鹽 C．水果罐頭 D．食用植物油 9、注冊稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)通過以下__措施實現(xiàn)對獨立性的監(jiān)控。 A．項目負責(zé)人應(yīng)及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響 B．項目負責(zé)人應(yīng)及時提供與客戶委托業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，以使稅務(wù)師事務(wù)所能夠評價這些信息對執(zhí)業(yè)過程中保持獨立性的總體影響 C．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應(yīng)立即與委托人進行溝通，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施 D．執(zhí)業(yè)過程中，從業(yè)人員發(fā)現(xiàn)對獨立性造成威脅的情形，應(yīng)立即報告稅務(wù)師事務(wù)所，以便采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施 E．稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)及時向適當(dāng)人員傳達收集的相關(guān)信息，以確認：稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員是否保持并更新有關(guān)獨立性的記錄；稅務(wù)師事務(wù)所及其人員針對已識別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當(dāng)?shù)膽?yīng)對措施 10、下列采用免抵退稅政策的有__。 A．工業(yè)企業(yè)自產(chǎn)貨物出口 B．工業(yè)企業(yè)來料加工復(fù)出口貨物 C．工業(yè)企業(yè)進料加工出口貨物 D．工業(yè)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物 E．外貿(mào)企業(yè)收購貨物出口 11、某個體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個體戶于，2000年度計提本年生產(chǎn)人員工資津貼等合計12000元，其中應(yīng)在稅后列支費用為3000元，代扣個人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制正確的會計分錄為__。 A．借：生產(chǎn)成本 列支費用 貸：應(yīng)付工資 B．借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)變稅金——代扣人個所得稅 C．借：留存利潤 貸：稅后列支費用 D．借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付工資 E．借：應(yīng)付工資 貸：稅后列支費用 12、甲企業(yè)2008年6月成立，截止2008年底尚欠稅款50萬元沒有支付，在稅務(wù)人員李正和張帆多次催繳的情況，仍未支付，甚至將李正打傷，則甲企業(yè)及相關(guān)責(zé)任人可能面對的處罰有__。 A．由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金 B．稅務(wù)機關(guān)處以拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款 C．稅務(wù)機關(guān)處以拒繳稅款50%以上5倍以下的罰款 D．處以3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 E．處以3年以上10年以下的有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰金 13、下列收入不征收增值稅的有__。 A．執(zhí)罰部門和單位拍賣其查處的、具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品收入 B．執(zhí)罰部門和單位按商定價格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品的變賣收入 C．郵政部門發(fā)行報刊的收入 D．除郵政部門以外的其他單位和個人發(fā)行報刊的收入 14、關(guān)于關(guān)稅稅率的適用，下列說法正確的有__。 A．進出口貨物應(yīng)按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅 B．加工貿(mào)易進口料、件等屬于保稅性質(zhì)的進口貨物如經(jīng)批準轉(zhuǎn)為內(nèi)銷，應(yīng)按向海關(guān)申報轉(zhuǎn)為內(nèi)銷之日實施的稅率征稅 C．暫時進口貨物轉(zhuǎn)為正式進口需予補稅時，應(yīng)按其申報暫時進口之日實施稅率征稅 D．分期支付租金的租賃進口貨物分期付稅時，應(yīng)按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅 E．貨物到達前，經(jīng)海關(guān)核準先行申報的，應(yīng)當(dāng)按照裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅 15、下列關(guān)于印花稅征收管理規(guī)定的說法中，正確的有__。 A．印花稅票可以委托單位或個人代售，并由稅務(wù)機關(guān)付給5%的手續(xù)費，支付來源從實征印花稅款中提取 B．凡多貼印花稅票者，不可申請退稅，但可申請下期抵扣 C．納稅人購買了印花稅票不等于履行了納稅義務(wù)，只有在將印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上并注銷，才算完成了納稅義務(wù) D．印花稅一般實行就地納稅，但對于全國性商品物資訂貨會上所簽訂的合同應(yīng)納的印花稅，應(yīng)由納稅人回其所在地后及時辦理貼花完稅手續(xù) E．簽訂的合同應(yīng)當(dāng)在合同生效的日期貼花 16、在發(fā)生現(xiàn)金折扣的交易過程中，通常有兩種會計處理方法，主要是指__。 A．總價法 B．成本與市價孰低法 C．加權(quán)平均法 D．凈價法 E．移動平均法 17、該企業(yè)2000年12月份的材料成本差異率為__。 A．-1.5% B．2.5% C．2.82% D．3% 18、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報的有__。 A．負有納稅義務(wù)的單位和個人 B．臨時取得應(yīng)稅收入或者發(fā)生應(yīng)稅行為的納稅人 C．扣繳義務(wù)人 D．享受減稅、免稅待遇的納稅人 19、定金和預(yù)付款十分相似，但是效力完全不同，下列有關(guān)兩者在效力上的區(qū)別的說法中，正確的有__。 A．定金具有擔(dān)保作用，預(yù)付款不具有擔(dān)保作用 B．定金是主合同內(nèi)容的一部分，交付預(yù)付款的協(xié)議是從合同 C．定金具有罰則，預(yù)付款沒有 D．定金只能適用以金錢履行義務(wù)的合同，預(yù)付款可以適用于任何合同 E．定金一般是一次性交付，預(yù)付款可以分期交付 20、關(guān)于稅法解釋中，下列說法不正確的是__。 A．稅法執(zhí)法解釋不作為法院判案的直接依據(jù) B．對稅法條文的擴充解釋并不違背立法原則和精神的 C．稅法解釋可以彌補稅收立法中的不足 D．在稅法解釋的適用方面，具有優(yōu)先適用效力的方法是合憲性解釋 21、該企業(yè)2006年工資、工資附加“三費”調(diào)整金額為__。 A．146.4萬元 B．169.44萬元 C．163.68萬元 D．348萬元 22、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》附表一中，“建造合同”填列__。 A．建造汽車 B．建設(shè)道路 C．建造船舶 D．建造飛機 E．建造房屋 23、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅判定居民納稅人的標(biāo)準有__。 A．在中國境內(nèi)設(shè)有生產(chǎn)、經(jīng)營場所 B．注冊地在中國，享有中國法人地位 C．在中國境內(nèi)設(shè)有營業(yè)代理機構(gòu) D．在中國境內(nèi)設(shè)立負責(zé)企業(yè)管理控制的中心機構(gòu) 24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項所得中，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有__。 A．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得 B．企業(yè)承包經(jīng)營國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的所得 C．從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得 D．從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得 E．符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 25、2004年12月3日，甲公司將其生產(chǎn)的已明示保質(zhì)期的黃油賣給乙公司，乙公司驗收時因疏忽而未發(fā)現(xiàn)黃油已過保質(zhì)期。2005年12月26日，乙公司在使用該黃油時，發(fā)現(xiàn)黃油已變質(zhì)。一個月后，乙公司向人民法院起訴。對于此案，下列關(guān)于訴訟時效和訴權(quán)問題的表述中，正確的是__。 A．甲公司出售質(zhì)量不合格的商品未聲明，該案件已經(jīng)超過《民法通則》規(guī)定的特殊訴訟時效期間，因此，乙公司的勝訴權(quán)喪失 B．乙公司可以該案件應(yīng)適用20年最長時效為由主張實體權(quán)利 C．乙公司可以該案件應(yīng)適用一般訴訟時效為由主張實體權(quán)利 D．該案件已經(jīng)超過訴訟時效，乙公司不得起訴