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1、審計學(xué)05任務(wù)001 一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. （ C）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。 A. 審閱法 B. 核對法 C. 調(diào)節(jié)法 D. 抽樣法 2. 審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，下列表述正確的是（D）。 A. 在既定的審計風(fēng)險水平下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施審計程序，將重大錯報風(fēng)險降至可接受的低水平 B. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風(fēng)險 C. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風(fēng)險 D. 注冊會計

2、師應(yīng)當(dāng)獲得認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風(fēng)險對財務(wù)報表整體發(fā)表意見 3. 根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標(biāo)是：A A. 真實性 B. 合法性 C. 效益性 D. 客觀性 4. 注冊會計師B在執(zhí)業(yè)過程中采用以下原則確定被審計單位財務(wù)報表的重要性，其中，你不認(rèn)可的是( C )。 A. 對于非盈利組織，費(fèi)用總額或總收入的0.5％作為重要性水平 B. 對于共同基金公司，凈資產(chǎn)的0.5％作為重要性水平 C. 對于大型零售企業(yè)，以稅前利潤的3％，或稅后凈利的5％，或總收入的5％作為重要性水平 D. 對于勞動密集型企業(yè)，以選擇資產(chǎn)總額的

3、1％作為重要性水平 5. 抽查法不適用于下列哪種情況（D ）。 A. 規(guī)模大業(yè)務(wù)復(fù)雜的企業(yè) B. 會計資料較多的單位 C. 管理基礎(chǔ)工作較好 D. 內(nèi)部控制健全但執(zhí)行無效 6. 審計報告的日期，應(yīng)當(dāng)是（ C ）。 A. 簽署審計業(yè)務(wù)約定書的日期 B. 審計報告編制完成日期 C. 審計取證工作結(jié)束日期 D. 審計報告對外報送日期 7. 下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的表述中，錯誤的是： C A. 審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù) B. 審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度 C. 審計準(zhǔn)則是評價被審計單位的標(biāo)準(zhǔn) D. 審計準(zhǔn)則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范 8. 判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律

4、責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（ B ）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。 A. 過程 B. 結(jié)果 C. 過程和結(jié)果 D. 過程或結(jié)果 9. 綜合類工作底稿包括( A )。 A. 審計計劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實質(zhì)性測試記錄 10. 下列有關(guān)審計重要性的表述中，錯誤的是（ C?。? A. 在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì) B. 如果一項錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重要的 C. 如果已識別但尚未更正的錯報匯總數(shù)接近但不超過

5、重要性水平，注冊會計師無須要求管理層調(diào)整 D. 重要性的確定離不開職業(yè)判斷 11. 在實施進(jìn)一步審計程序后，如果審計人員認(rèn)為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（ B ）。 A. 抽樣風(fēng)險 B. 檢查風(fēng)險 C. 非抽樣風(fēng)險 D. 重大錯報風(fēng)險 12. 驗資報告的日期是指注冊會計師（ A ）的日期。 A. 完成審驗工作的日期 B. 寫出驗資報告 C. 報送驗資報告 D. 同客戶簽訂約定書 13. 下列有關(guān)重大錯報風(fēng)險的表述中，正確的是： A A. 財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性 B. 財務(wù)報表在審計后依然存在重大錯報的可能性 C.

6、 審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性 D. 被審計單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯報的可能性 14. 在風(fēng)險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風(fēng)險。下列不屬于該階段項目組討論的內(nèi)容的是（ B ）。 A. 被審計單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險 B. 實質(zhì)性程序無法應(yīng)對的重大錯報風(fēng)險 C. 財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式 D. 由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性 15. 對審計目標(biāo)的確定有最直接影響的是：B A. 審計授權(quán)人或委托人的要求 B. 審計環(huán)境 C. 審計目的 D. 審計對象 16. 中華人民共和國最高國家審計機(jī)關(guān)是（ B）

7、A. 中國注冊會計師協(xié)會 B. 審計署 C. 會計師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 17. 下列提法中，不正確的是（ B ）。 A. 注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任風(fēng)險是不可避免的 B. 如果注冊會計師提供財務(wù)報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟 C. 信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。 D. 客觀地講，審計期望差不可能消失。 18. 驗資從性質(zhì)上看，是注冊會計師的一項（ A ）業(yè)務(wù)。 A. 法定審計業(yè)務(wù) B. 法定會計咨詢業(yè)務(wù) C. 服務(wù)業(yè)務(wù) D. 非法定業(yè)務(wù) 19. 以下審計程序中，不屬于分析程序的是（B ）。 A.

8、 根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入 B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差 C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較 D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性 20. 下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：D A. 人事政策 B. 組織結(jié)構(gòu)設(shè)置 C. 風(fēng)險評估 D. 憑證與記錄控制 二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。） 1. 企業(yè)盤點的庫存現(xiàn)金，一般包括(ABDE )。 A. 尚未送存銀行的現(xiàn)金 B. 零用金 C. 備用金 D. 找換金 E. 借入款項 2. 國家

9、審計的審計程序中，屬于審計準(zhǔn)備階段的工作有： BC A. 審計項目計劃的編制 B. 成立審計組，并組織審前學(xué)習(xí)和調(diào)查 C. 編制審計方案 D. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 E. 對存貨進(jìn)行盤點 3. 審計報告階段的主要工作內(nèi)容有：（ ABCD ） A. 整理、評價審計證據(jù) B. 復(fù)核審計工作底稿 C. 形成審計意見 D. 撰寫審計報告 4. 研究（ BC ）的內(nèi)在關(guān)系是運(yùn)用分析程序的基礎(chǔ)。 A. 可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間 B. 財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間 C. 財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間 D. 非財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間 5. 審計人員可以運(yùn)用觀察程序來獲取下列（A

10、CD ）方面的審計證據(jù)。 A. 被審計單位經(jīng)營場所 B. 內(nèi)部控制的設(shè)計 C. 實物資產(chǎn) D. 有關(guān)業(yè)務(wù)活動 6. 審計人員實施控制測試的情形不包括（ CD ）。 A. 在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B. 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C. 在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 D. 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 7. 注冊會計師在財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)中實施的主要程序有（ AD ） A. 詢問 B. 控制測試 C. 函詢 D. 分析程序 E. 重新執(zhí)行 8. 涉

11、及國家審計機(jī)關(guān)的有相關(guān)內(nèi)容的法律包括（AB ）。 A. 憲法 B. 審計法 C. 合同法 D. 公司法 E. 經(jīng)濟(jì)法 9. 在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（ BCD ）。 A. 識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險 B. 考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大 C. 將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系 D. 考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性 10. 檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于（ CD ）。 A. 內(nèi)部控制設(shè)計的合理性 B. 內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性

12、 C. 審計程序設(shè)計的合理性 D. 審計程序設(shè)計的有效性 三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。 A A. 錯誤 B. 正確 2. 期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。 A A. 錯誤 B. 正確 3. 無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。 A A. 錯誤 B. 正確 4. 為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進(jìn)行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。 A A. 錯誤 B. 正確 5. 標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會

13、計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。 B A. 錯誤 B. 正確 6. 預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。 A A. 錯誤 B. 正確 7. 在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。 A A. 錯誤 B. 正確 8. 審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。 A A. 錯誤 B. 正確 9. 為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進(jìn)行詳細(xì)審計。A A. 錯誤 B. 正確 10. 審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平

14、。 A A. 錯誤 B. 正確 11. 確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行 A A. 錯誤 B. 正確 12. 無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。 A A. 錯誤 B. 正確 13. 存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 B A. 錯誤 B. 正確 14. 注冊會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對歷史財務(wù)報表信息的公允性和合法性提供合理保證。A A. 錯誤 B. 正確 15. 注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計程序。 A A. 錯誤

15、 B. 正確 16. 凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。 A A. 錯誤 B. 正確 17. 審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。 A A. 錯誤 B. 正確 18. 詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。 B A. 錯誤 B. 正確 19. 被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。 A A. 錯誤 B. 正確 20. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是

16、否存在其他的替代程序。 A A. 錯誤 B. 正確 審計學(xué)05任務(wù)002 一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的審計程序中，在審計準(zhǔn)備階段都應(yīng)做到工作是：B A. 發(fā)出審計通知書 B. 制定審計方案 C. 要求被審計單位提供書面承諾 D. 簽訂審計業(yè)務(wù)約定書 2. 下列工作中，屬于審計報告階段的是： D A. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試 C. 對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 審核期初余額 3. 確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：C A. 實地觀察法 B. 證據(jù)檢

17、查法 C. 經(jīng)驗估計法 D. 重復(fù)執(zhí)行法 4. 與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是： D A. 審計報告 B. 審計決定書 C. 審計通知書 D. 業(yè)務(wù)約定書 5. 審計程序終結(jié)階段的主要標(biāo)志是： D A. 復(fù)核并審定審計報告 B. 建立審計檔案 C. 提出審計報告和審計決定 D. 編制并致送審計報告 6. 被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的： C A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 7. 當(dāng)注冊會計師出具（ B ）的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增

18、加說明段，以說明所持意見的理由。 A. 帶說明段的無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 8. 中華人民共和國最高國家審計機(jī)關(guān)是（ B） A. 中國注冊會計師協(xié)會 B. 審計署 C. 會計師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 9. 注冊會計師的審計報告的主要作用是（ C ） A. 檢查 B. 評價 C. 鑒證 D. 監(jiān)督 10. 驗資報告的說明段應(yīng)說明（ B ）。 A. 審驗范圍 B. 驗資報告的用途 C. 審驗依據(jù) D. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況 11. 影響實施階段內(nèi)部控制測試與實質(zhì)性測試重點的是：C A. 對被審計單位

19、內(nèi)部控制情況的調(diào)查 B. 與被審計單位的合作情況 C. 被審計單位內(nèi)部控制初步評價結(jié)果 D. 對被審計單位內(nèi)部控制的了解程度 12. 檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是： D A. 估價 B. 截止期 C. 披露 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性 13. 綜合類工作底稿包括( A )。 A. 審計計劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實質(zhì)性測試記錄 14. 使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的（ D ）。 A. 確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍 B. 識別和評估重大錯報風(fēng)險 C. 確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍 D. 確定重大不確定

20、事項發(fā)生的可能性 15. 下列與重大錯報風(fēng)險相關(guān)的表述中，正確的是（ C ）。 A. 重大錯報風(fēng)險是因錯誤使用審計程序產(chǎn)生的 B. 重大錯報風(fēng)險是假定不存在相關(guān)內(nèi)部控制，某一認(rèn)定發(fā)生重大錯報的可能性 C. 重大錯報風(fēng)險獨(dú)立于財務(wù)報表審計而存在 D. 重大錯報風(fēng)險可以通過合理實施審計程序予以控制 16. 下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，正確的是（C ） A. 審計目標(biāo)是審計行為的結(jié)果 B. 審計目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的 C. 審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次 D. 審計總目標(biāo)由審計具體目標(biāo)組成 17. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證

21、實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（B ）。 A. 實地盤點投資證券 B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C. 獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明 D. 逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄 18. 會計師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系(C )。 A. 應(yīng)實行按地區(qū)劃分原則 B. 應(yīng)實行按行業(yè)劃分原則 C. 應(yīng)實行按雙方自愿選擇的原則 D. 應(yīng)實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則 19. 當(dāng)注冊會計師表示（A）時，審計報告的說明段可以省略。 A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 20. 審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計程序方案是（D ）。 A. 控制

22、測試 B. 實質(zhì)性程序 C. 實質(zhì)性方案 D. 綜合性方案 二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。） 1. 管理層對財務(wù)報表的認(rèn)定可以歸成的類別有：BDE A. 對期初賬戶余額的認(rèn)定 B. 對期末賬戶余額的認(rèn)定 C. 對賬戶本期發(fā)生額的認(rèn)定 D. 對報表列報的認(rèn)定 E. 對各類業(yè)務(wù)的認(rèn)定 2. 如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨(dú)立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（ CDE ） A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母 3. 下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的有： BC A. 監(jiān)盤是符合性測

23、試的常用方法之一 B. 通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度 C. 符合性測試在審計實施階段進(jìn)行 D. 符合性測試在實質(zhì)性測試之后進(jìn)行 E. 任何審計項目都要進(jìn)行符合性測試 4. 審計工作底稿按類別劃分為( ABC )。 A. 綜合類工作底稿 B. 業(yè)務(wù)類工作底稿 C. 備查類工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 專用工作底稿 5. 特殊目的審計業(yè)務(wù)包括( ABCD ) A. 對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計 B. 對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計 C. 對合同遵循情況進(jìn)行審計 D. 對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計 E. 對合并報表進(jìn)行審計 6. 下列屬于針

24、對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施的是（ AB ）。 A. 提供更多的督導(dǎo) B. 向項目組強(qiáng)調(diào)在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C. 選擇實質(zhì)性方案實施進(jìn)一步審計程序 D. 只在期末實施實質(zhì)性程序 7. 下列關(guān)于獲取審計證據(jù)的審計程序的說法中，正確的是(BCD )。 A. 檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利和義務(wù)的全部審計證據(jù) B. 觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點 C. 對于詢問的答復(fù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證 D. 分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系 8. 核對法包括（ABCDE）。 A. 證證核對 B

25、. 賬證核對 C. 賬表核對 D. 表表核對 E. 賬賬核對 9. 國家審計的審計程序包括的階段有： BCD A. 制定審計項目計劃階段 B. 審計準(zhǔn)備階段 C. 審計實施階段 D. 審計終結(jié)階段 E. 審計審查階段 10. 在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ ABD ）。 A. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷 B. 如果一項錯報單獨(dú)或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的 C. 判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響 D. 較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生

26、重大影響 三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求管理層更正所有已知重大錯報；如果錯報未予更正，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就此與治理層溝通，并再次提請予以更正。 B A. 錯誤 B. 正確 2. 記錄如何處理識別出的信息與針對重大事項得出的結(jié)論相矛盾或不一致的情況是非常必要的，它有助于審計人員關(guān)注這些矛盾或不一致，并對此執(zhí)行必要的審計程序以恰當(dāng)?shù)亟鉀Q這些矛盾或不一致。因此，審計人員需要保留不正確的或被取代的資料。 A A. 錯誤 B. 正確 3. 注冊會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對歷史財務(wù)報表信息的公允性和合法性提供合理保證。 A A. 錯誤 B. 正確

27、4. 詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。 B A. 錯誤 B. 正確 5. 審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。 A A. 錯誤 B. 正確 6. 委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實性、合法性所負(fù)的責(zé)任。 A A. 錯誤 B. 正確 7. 一般而言，審計人員可通過實施控制測試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，進(jìn)而得出審計結(jié)論。 A A. 錯誤 B. 正確

28、 8. 詢問被審計單位管理當(dāng)局是注冊會計師審計或有事項的重要方法。 B A. 錯誤 B. 正確 9. 確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行 A A. 錯誤 B. 正確 10. 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。 B A. 錯誤 B. 正確 11. 注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準(zhǔn)則進(jìn)行。 B A. 錯誤 B. 正確 12. 審計人員如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)實施分析程序，以將檢查風(fēng)險控制在可接受的低水平。 A A. 錯誤 B. 正確 13.

29、期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。 A A. 錯誤 B. 正確 14. 對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進(jìn)行實地盤點，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。 B A. 錯誤 B. 正確 15. 為避免法律訴訟，注冊會計師絕對不能接受陷入財務(wù)和法律困境的單位的業(yè)務(wù)委托。 A A. 錯誤 B. 正確 16. 為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進(jìn)行詳細(xì)審計。A A. 錯誤 B. 正確 17. 如果上期會計報表是由其他會計師事務(wù)所審計的，注冊會計師在審計本期會計報表時對期初余額不負(fù)任何責(zé)任，無須

30、考慮其對審計意見類型的影響。 A A. 錯誤 B. 正確 18. 審計人員在審計過程中所收集到的審計證據(jù)，都應(yīng)列示在審計工作底稿中。 B A. 錯誤 B. 正確 19. 被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。 A A. 錯誤 B. 正確 20. 審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。 A A. 錯誤 B. 正確 審計學(xué)05任務(wù)003 一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 如果審計人員評估的財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（ C ）。 A. 風(fēng)險應(yīng)對方案 B. 控制測試方案 C. 實質(zhì)性

31、方案 D. 綜合性方案 2. 在世界范圍內(nèi)，( C )是普遍采用的國家審計組織模式。 A. 行政式 B. 獨(dú)立式 C. 立法式 D. 司法式 3. 判斷注冊會計師應(yīng)否承擔(dān)律責(zé)任以及承擔(dān)的具體形式，應(yīng)從審計的結(jié)果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責(zé)任追究與否與以（ B）為依據(jù)的判斷直接相關(guān)。 A. 過程 B. 結(jié)果 C. 過程和結(jié)果 D. 過程或結(jié)果 4. 與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是： D A. 審計報告 B. 審計決定書 C. 審計通知書 D. 業(yè)務(wù)約定書 5. 下列對審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的

32、是： A A. 國家審計基本準(zhǔn)則 B. 通用審計準(zhǔn)則 C. 專業(yè)審計準(zhǔn)則 D. 審計指南 6. 變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（ A ）及實收資本增減變動情況有關(guān)的事項。 A. 資本公積 B. 未分配利潤 C. 盈余公積 D. 注冊資本 7. 下列事項屬于間接或有事項（ C ） A. 未決訴訟 B. 未決索賠 C. 稅務(wù)糾紛 D. 商業(yè)票據(jù)貼現(xiàn) 8. 按照審計的范圍分類，審計包括（ B ） A. 事前審計、事后審計和事中審計 B. 全部審計、局部審計和專項審計 C. 國家審計、內(nèi)部審計和民間審計 D. 報送審計和就地審計 9. 驗資報告的日期是指

33、注冊會計師（A ）的日期。 A. 完成審驗工作的日期 B. 寫出驗資報告 C. 報送驗資報告 D. 同客戶簽訂約定書 10. 當(dāng)注冊會計師表示（A）時，審計報告的說明段可以省略。 A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見 11. 根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮( D )事項。 A. 數(shù)量大的事項 B. 數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項 C. 數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項 D. 數(shù)量零星的事項 12. 檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是：D A. 估價 B. 截止期 C. 披露 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性 1

34、3. 下列事項（B ）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。 A. 沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B. 沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計 C. 未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù) D. 明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告 14. （C ）主要應(yīng)用于跨年度的工程項目 A. 送達(dá)審計 B. 事前審計 C. 事中審計 D. 事后審計 15. 使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的（D ）。 A. 確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍 B. 識別和評估重大錯報風(fēng)險 C. 確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍 D. 確定重大不確定事項發(fā)生的

35、可能性 16. 下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中。正確的是： C A. 審計目標(biāo)是審計行為的過程與結(jié)果 B. 審計目標(biāo)在不同的歷史時期是不相同的 C. 審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次 D. 審計總目標(biāo)由審計具體標(biāo)準(zhǔn)組成 17. 中華人民共和國最高國家審計機(jī)關(guān)是（ B） A. 中國注冊會計師協(xié)會 B. 審計署 C. 會計師事務(wù)所 D. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu) 18. 財務(wù)審計項目中，“完整性”審計目標(biāo)指的是：B A. 各項業(yè)務(wù)記錄于會計的正確的會計期間 B. 實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報 C. 記錄或列報的金額經(jīng)過正確的計量、計算和分?jǐn)? D. 各項記錄或列報經(jīng)

36、過恰當(dāng)?shù)姆诸惡兔枋? 19. 下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見( B )。 A. 由于上述問題造成的重大影響 B. 除上述問題造成的影響以外 C. 除存在上述問題以外 D. 由于無法獲取必要的審計證據(jù) 20. 下列工作中，屬于審計準(zhǔn)備階段的是： D A. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試 C. 對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解 二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。） 1. 特殊目的審計業(yè)務(wù)包括( ABCD ) A. 對按照特殊編制基礎(chǔ)編制的財務(wù)報表進(jìn)行審計 B. 對財務(wù)報表的組成部分進(jìn)行審計 C.

37、對合同遵循情況進(jìn)行審計 D. 對簡要財務(wù)報表進(jìn)行審計 E. 對合并報表進(jìn)行審計 2. 下列（ ABCD ）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。 A. 復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B. 在高度波動的市場開展業(yè)務(wù) C. 存在未決訴訟 D. 重大的關(guān)聯(lián)方交易 3. 注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ABC ） A. 刑事責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 行政責(zé)任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告 4. 在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（ BCD ）。 A. 識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險 B. 考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大 C. 將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的

38、領(lǐng)域相聯(lián)系 D. 考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性 5. 檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于（ CD ）。 A. 內(nèi)部控制設(shè)計的合理性 B. 內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性 C. 審計程序設(shè)計的合理性 D. 審計程序設(shè)計的有效性 6. 下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的表述中，正確的有：ACDE A. 是審計組織和審計人員對自身活動進(jìn)行的控制 B. 是其他組織對審計的制約與控制 C. 包括上級審計機(jī)關(guān)對下級審計機(jī)關(guān)工作質(zhì)量的控制 D. 包括對審計作業(yè)過程的控制 E. 包括對審計人員素質(zhì)的控制

39、 7. （ ABCD ）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。 A. 關(guān)聯(lián)方資料 B. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 C. 公司章程 D. 庫存現(xiàn)金盤點表 E. 計算復(fù)核資料 8. 以下關(guān)于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：DE A. 審計項目計劃由上級審計機(jī)關(guān)統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權(quán)審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構(gòu)成 B. 審計項目計劃由文字和表格兩部分構(gòu)成 C. 為保證審計項目計劃的科學(xué)有效和切實可行，審計機(jī)關(guān)在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨(dú)立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經(jīng)濟(jì)工作的核心任務(wù)和宏觀調(diào)控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作 D. 審計項

40、目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調(diào)整，以便更好的完成任務(wù) E. 為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機(jī)關(guān)可以建立審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度 9. 我國國家審計的總目標(biāo)可以概括為：ABE A. 真實性 B. 合法性 C. 公平性 D. 客觀性 E. 效益性 10. 對財務(wù)信息執(zhí)行商定程序的對象包括（ABCD ） A. 出現(xiàn)在財務(wù)報表或附注中的特定財務(wù)數(shù)據(jù) B. 單一的財務(wù)報表 C. 整套財務(wù)報表 D. 分析、匯總的財務(wù)數(shù)據(jù) E. 內(nèi)部控制制度 三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。

41、A A. 錯誤 B. 正確 2. 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。 B A. 錯誤 B. 正確 3. 審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。 A A. 錯誤 B. 正確 4. 詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。 B A. 錯誤 B. 正確 5. 效益審計是指由獨(dú)立的審計機(jī)構(gòu)和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行評價的一

42、種審計形式。由于效益審計側(cè)重于效益性審計，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。 A A. 錯誤 B. 正確 6. 在確定審計程序后，如果審計人員決定接受更低的重要性水平，審計風(fēng)險將增加。 B A. 錯誤 B. 正確 7. 對審計工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。B A. 錯誤 B. 正確 8. 凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。A A. 錯誤 B. 正確 9. 預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。A A. 錯誤 B. 正確 10. 一般而言，審計人員可通過實施控制測試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，進(jìn)而得出審計結(jié)論。 A A.

43、 錯誤 B. 正確 11. 注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。 B A. 錯誤 B. 正確 12. 注冊會計師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項工作，那么他應(yīng)出示拒絕表示意見的審計報告。 A A. 錯誤 B. 正確 13. 注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點，并進(jìn)行適當(dāng)抽點。 B A. 錯誤 B. 正確 14. 期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。 A A. 錯誤 B. 正確 15. 民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)那

44、樣，直接隸屬于某個機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。 B A. 錯誤 B. 正確 16. 存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。 B A. 錯誤 B. 正確 17. 被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。 A A. 錯誤 B. 正確 18. 審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。 A A. 錯誤 B. 正確 19. 客觀性被認(rèn)為是審計人員的靈魂。 A A. 錯誤 B. 正確 20. 由于審計人員對重大錯

45、報風(fēng)險的評估是一種判斷，并且內(nèi)部控制存在固有局限性，因此，無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，審計人員均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額、列報實施控制測試和實質(zhì)性程序。A A. 錯誤 B. 正確 審計學(xué)05任務(wù)005 一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. （ C ）主要應(yīng)用于跨年度的工程項目 A. 送達(dá)審計 B. 事前審計 C. 事中審計 D. 事后審計 2. 財務(wù)審計項目的一般審計目標(biāo)中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：B A. 層層審核方法 B. 分析性復(fù)核方法 C.

46、監(jiān)盤方法 D. 計算方法 3. 下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中。正確的是： C A. 審計目標(biāo)是審計行為的過程與結(jié)果 B. 審計目標(biāo)在不同的歷史時期是不相同的 C. 審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次 D. 審計總目標(biāo)由審計具體標(biāo)準(zhǔn)組成 4. 會計師事務(wù)所與委托單位之間的業(yè)務(wù)關(guān)系(C )。 A. 應(yīng)實行按地區(qū)劃分原則 B. 應(yīng)實行按行業(yè)劃分原則 C. 應(yīng)實行按雙方自愿選擇的原則 D. 應(yīng)實行優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的原則 5. 審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進(jìn)一步審計程序方案是（D ）。 A. 控制測試 B. 實質(zhì)性程序 C. 實質(zhì)性方案 D. 綜合性方案 6

47、. 內(nèi)部控制制度不健全、管理混亂的單位適用下列審計方法中的（ B ）。 A. 抽查法 B. 順差法 C. 逆查法 D. 函證法 7. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（ B ）。 A. 實地盤點投資證券 B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C. 獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明 D. 逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄 8. 驗資報告的日期是指注冊會計師（ A ）的日期。 A. 完成審驗工作的日期 B. 寫出驗資報告 C. 報送驗資報告 D. 同客戶簽訂約定書 9. 與國家審計和內(nèi)部審計相比，下列屬于社會審計特有的審

48、計文書是： D A. 審計報告 B. 審計決定書 C. 審計通知書 D. 業(yè)務(wù)約定書 10. 下列對審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：A A. 國家審計基本準(zhǔn)則 B. 通用審計準(zhǔn)則 C. 專業(yè)審計準(zhǔn)則 D. 審計指南 11. 在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（ B）。 A. 持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B. 非經(jīng)常性收益 C. 資產(chǎn)總額 D. 營業(yè)收入 12. 實施審計準(zhǔn)則，可以贏得社會公眾對（ A ）的信任。 A. 審計意見 B. 審計證據(jù) C. 審計工作底稿 D. 審計人員 13. 綜合類工作底

49、稿包括( A )。 A. 審計計劃 B. 經(jīng)濟(jì)合同 C. 協(xié)議章程 D. 實質(zhì)性測試記錄 14. 下列工作中，屬于審計準(zhǔn)備階段的是：D A. 對內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測試 B. 對賬戶余額進(jìn)行實質(zhì)性測試 C. 對會計報表總體合理性進(jìn)行分析性復(fù)核 D. 對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解 15. 確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是： C A. 實地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經(jīng)驗估計法 D. 重復(fù)執(zhí)行法 16. 下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：D A. 審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段 B. 審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù) C. 審計工作底稿是編寫審

50、計報告的依據(jù) D. 非重大事項的審計工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核 17. 如果同一期間不同會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)?。?B）作為會計報表層次的重要性水平。 A. 最高者 B. 最低者 C. 平均數(shù) D. 加權(quán)平均數(shù) 18. 被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的： C A. 控制環(huán)境 B. 風(fēng)險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通 19. 針對審計項目具體內(nèi)容確定的審計目的、并對總體審計目標(biāo)予以細(xì)化的是（ C ） A. 專門審計目標(biāo) B. 特殊審計目標(biāo) C. 具體審計目標(biāo) D. 一般審計目標(biāo)

51、20. 以下審計程序中，不屬于分析程序的是（ B ）。 A. 根據(jù)增值稅申報表估算全年主營業(yè)務(wù)收入 B. 分析樣本誤差后，根據(jù)抽樣發(fā)現(xiàn)的誤差推斷審計對象總體誤差 C. 將購入的存貨數(shù)量與耗用或銷售的存貨數(shù)量進(jìn)行比較 D. 將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易的價格、毛利率進(jìn)行對比，判斷關(guān)聯(lián)方交易的總體合理性 二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。） 1. 審計人員在制定總體審計策略時，應(yīng)當(dāng)考慮以下影響審計范圍的事項是（ ABC ）。 A. 編制財務(wù)報表適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 B. 其他審計人員參與審計集團(tuán)內(nèi)組成部分的范圍 C. 需審計的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門

52、知識 D. 評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險對指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響 2. 在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施( ABCDE ) A. 與管理層討論 B. 如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。 C. 如果注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。 D. 如果注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計

53、報告已提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出。 E. 如果財務(wù)報表仍被報出，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財務(wù)報表使用者信賴該審計報告 3. 注冊會計師承擔(dān)法律責(zé)任的形式有（ ABC ） A. 刑事責(zé)任 B. 民事責(zé)任 C. 行政責(zé)任 D. 吊銷執(zhí)照 E. 警告 4. 研究（ BC ）的內(nèi)在關(guān)系是運(yùn)用分析程序的基礎(chǔ)。 A. 可預(yù)期數(shù)據(jù)與不可預(yù)期數(shù)據(jù)之間 B. 財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間 C. 財務(wù)數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)之間 D. 非財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間 5. 審計人員實施控制測試的情形不包括（ CD ）。 A. 在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)

54、險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 B. 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) C. 在評估財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的 D. 僅實施實質(zhì)性程序不足以提供內(nèi)部控制有效運(yùn)行的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) 6. 審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的（ BC ）發(fā)表審計意見 A. 真實性 B. 合法性 C. 公允性 D. 一致性 E. 完整性 7. 下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的有： BDE A. 審計準(zhǔn)則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準(zhǔn)繩 B. 審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范 C. 審計準(zhǔn)則是作出審計

55、決定的依據(jù) D. 審計準(zhǔn)則是評價審計質(zhì)量的依據(jù) E. 審計準(zhǔn)則是確定和解脫審計責(zé)任的依據(jù) 8. 下列（ ABCD ）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。 A. 復(fù)雜的聯(lián)營或合資 B. 在高度波動的市場開展業(yè)務(wù) C. 存在未決訴訟 D. 重大的關(guān)聯(lián)方交易 9. （AC ）一般采用突擊性盤點。 A. 現(xiàn)金 B. 固定資產(chǎn) C. 黃金 D. 產(chǎn)成品 E. 在產(chǎn)品 10. 在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員可能實施的審計程序有（ BCD ）。 A. 識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險 B. 考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大 C. 將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系

56、 D. 考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性 三、判斷題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 函證法屬于“證實客觀事物”的方法。 A A. 錯誤 B. 正確 2. 注冊會計師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以將重大錯報風(fēng)險降低至可接受水平。 A A. 錯誤 B. 正確 3. 被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。 A A. 錯誤 B. 正確 4. 若實質(zhì)性測試可接受的檢查風(fēng)險為“低”，則實質(zhì)性測試的范圍為較小樣本較多證據(jù)。 A A. 錯誤 B. 正確 5. 注冊會計師在審計計劃階段，之所以必須執(zhí)行分析性程序，目的是幫助確

57、定其他審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，從而使審計更具效率和效果。 B A. 錯誤 B. 正確 6. 審計人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。 A A. 錯誤 B. 正確 7. 財務(wù)報表報出后，如果知悉在審計報告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，并與管理層討論，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施。 B A. 錯誤 B. 正確 8. 注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計程序。 A A. 錯誤 B. 正確 9. 一般而言，審計人員可通過實施控制測試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、

58、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，進(jìn)而得出審計結(jié)論。 A A. 錯誤 B. 正確 10. 由于內(nèi)部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。 A A. 錯誤 B. 正確 11. 當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。 A A. 錯誤 B. 正確 12. 詢問被審計單位管理當(dāng)局是注冊會計師審計或有事項的重要方法。 B A. 錯誤 B. 正確 13. 審計人員在審計過程中所收集到的審計證據(jù)，都應(yīng)列示在審計工作底稿中。 B A. 錯誤 B. 正確 14. 注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性

59、以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。 A A. 錯誤 B. 正確 15. 標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。 B A. 錯誤 B. 正確 16. 與審計報告一樣，注冊會計師出具的商定程序業(yè)務(wù)報告的標(biāo)題也應(yīng)該統(tǒng)一。 A A. 錯誤 B. 正確 17. 客觀性被認(rèn)為是審計人員的靈魂。 A A. 錯誤 B. 正確 18. 注冊會計師提供的鑒證業(yè)務(wù)是要對歷史財務(wù)報表信息的公允性和合法性提供合理保證。 A A. 錯誤 B. 正確 19. 注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，

60、并不一定表示審計工作未按審計準(zhǔn)則進(jìn)行。 B A. 錯誤 B. 正確 20. 在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務(wù)報表的合法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。A A. 錯誤 B. 正確 審計學(xué)05任務(wù)006 一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。） 1. 下列情況，注冊會計師需要嚴(yán)格進(jìn)行期初余額的審計( A )。 A. 首次接受委托 B. 上期審計的延續(xù) C. 所有審計活動 D. 根據(jù)審計委托人的要求 2. 確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：C A. 實地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經(jīng)驗估計法 D. 重復(fù)執(zhí)行法 3.

61、注冊會計師的審計報告的主要作用是（ C ） A. 檢查 B. 評價 C. 鑒證 D. 監(jiān)督 4. 根據(jù)審計證據(jù)的重要性要求，在鑒定審計證據(jù)時，不應(yīng)考慮( D )事項。 A. 數(shù)量大的事項 B. 數(shù)量大性質(zhì)不嚴(yán)重的事項 C. 數(shù)量小性質(zhì)嚴(yán)重的事項 D. 數(shù)量零星的事項 5. 下列事項（ B ）中，注冊會計師法律責(zé)任中規(guī)定為重大過失。 A. 沒有保持職業(yè)上應(yīng)有的合理的謹(jǐn)慎 B. 沒有按照審計準(zhǔn)則的主要要求執(zhí)行審計 C. 未按特定審計項目取得必要和充分的審計證據(jù) D. 明知委托單位的會計報表有重大錯報，卻出具無保留意見的審計報告 6. 財務(wù)審計項目的一般審計目標(biāo)中的總

62、體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有： B A. 層層審核方法 B. 分析性復(fù)核方法 C. 監(jiān)盤方法 D. 計算方法 7. 審計總目標(biāo)是圍繞（ D ）而界定的。 A. 國家審計 B. 效益審計 C. 財務(wù)審計 D. 財務(wù)報表審計 8. 下列各類審計證據(jù)中，審計人員編制的會計分錄調(diào)整表屬于： B A. 實物證據(jù) B. 親歷證據(jù) C. 內(nèi)部證據(jù) D. 外部證據(jù) 9. 變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（ A）及實收資本增減變動情況有關(guān)的事項。 A. 資本公積 B. 未分配利潤 C. 盈余公積

63、 D. 注冊資本 10. 在確定重要性水平時，下列各項中通常不宜作為計算重要性水平基準(zhǔn)的是（ B ）。 A. 持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 B. 非經(jīng)常性收益 C. 資產(chǎn)總額 D. 營業(yè)收入 11. 下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是： D A. 審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段 B. 審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù) C. 審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù) D. 非重大事項的審計工作底稿不需要進(jìn)行復(fù)核 12. 下列對審計機(jī)關(guān)及其審計人員應(yīng)當(dāng)具備的基本資格條件和職業(yè)要求進(jìn)行規(guī)范的是：A A. 國家審計基本準(zhǔn)則 B. 通用審計準(zhǔn)則 C. 專業(yè)審計準(zhǔn)則 D. 審計指南

64、 13. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應(yīng)（B ）。 A. 實地盤點投資證券 B. 向代保管機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證 C. 獲取被審計單位管理當(dāng)局聲明 D. 逐筆檢查被審計單位相關(guān)會計記錄 14. 下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，錯誤的是（ D ） A. 審計目標(biāo)在審計項目的全過程中起了決定性作用 B. 審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計程序和方法 C. 審計目標(biāo)決定了采取什么樣的審計證據(jù) D. 審計目標(biāo)具有全面性和長期性 15. 控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險是針對下列哪個層次重大錯報而確定的（ A ）。 A. 認(rèn)定層次 B. 審計執(zhí)行層

65、次 C. 審計計劃層次 D. 賬戶余額的重要性 16. 會計師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（D ）。 A. 公司制 B. 合伙制 C. 獨(dú)資制 D. 有限責(zé)任合伙制 17. （ C ）審計的基本職能。 A. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)察 B. 經(jīng)濟(jì)評價 C. 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 D. 經(jīng)濟(jì)鑒證 18. 下列有關(guān)審計目標(biāo)的表述中，正確的是（C） A. 審計目標(biāo)是審計行為的結(jié)果 B. 審計目標(biāo)在不同的歷史時期是相同的 C. 審計目標(biāo)體系包括審計總目標(biāo)和審計具體目標(biāo)兩個層次 D. 審計總目標(biāo)由審計具體目標(biāo)組成 19. 檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標(biāo)是： D A. 估價 B. 截止期 C. 披露 D. 機(jī)械準(zhǔn)確性 20. 驗資報告的說明段應(yīng)說明（ B ）。 A. 審驗范圍 B. 驗資報告的用途 C. 審驗依據(jù) D. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況 二、多項選擇題（共 10 道試題，共 20 分。） 1. 審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容有（ AB ）。 A. 審計范圍 B. 審計目的 C. 審計計劃 D. 審計事項 E. 審計方法 2. 下列事項屬于直接或有事項（ ABCD ） A. 未決