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1、關(guān)于公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告
關(guān)于本溪市本鋼螺旋焊有限公司財務(wù)狀況的調(diào)查報告
一、企業(yè)的基本情況
**本鋼螺旋焊有限公司自一九九八年九月重新啟動以來,公司二00一年十二月由**銅加工廠轉(zhuǎn)制組建,現(xiàn)有員工415人,廠區(qū)占地面積1.2萬平方米,建筑面積1萬平方米,資產(chǎn)總額6000萬元,其中固定資產(chǎn)3800萬元,流動資產(chǎn)2200萬元,主要產(chǎn)品有不同規(guī)格的電解銅箔、表面處理銅箔、涂膠銅箔,產(chǎn)品主要用于電子信息產(chǎn)業(yè)制造印刷電路用覆銅箔層壓板。為**經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)。
財務(wù)基本情況
**本鋼螺旋焊有限公司現(xiàn)有財務(wù)人員6人,其中會計(jì)師1人,助理會計(jì)師2人,員3人,注冊資金3
2、60萬元,至2011年1—3月止該公司累計(jì)虧損216萬元,實(shí)現(xiàn)銷售收入2063萬元,成本1977萬元,管理費(fèi)用273萬元,財務(wù)費(fèi)用30萬元,辦公費(fèi)用11萬元,稅金19萬元。2010年3月末資產(chǎn)總額2925萬元,負(fù)債5015萬元,所有者權(quán)益——2090萬元,資產(chǎn)負(fù)債率171.5%,目前處于資不抵債的狀況。因此作為企業(yè)來說,財務(wù)管理是企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的首要任務(wù)。首先必須抓住資金管理這個核心,以此來搞好整個財務(wù)管理。要充分認(rèn)識資金管理在企業(yè)中所處的地位,查明企業(yè)資金管理上存在的問題,以及造成企業(yè)資金緊張的原因,確保企業(yè)資金運(yùn)行的良性循環(huán)。
2.崗位設(shè)置和賬冊設(shè)置狀況。崗位設(shè)置狀況是否設(shè)有總賬、
3、出納、保管。賬冊設(shè)置是否齊全,記載是否及時,賬賬、賬證、賬實(shí)是否相符。
3.關(guān)于負(fù)債投資體制方面和融資體制方面的內(nèi)容。
4.成本核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)。企業(yè)必須加強(qiáng)成本核算的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。建立各種財產(chǎn)物資的收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報廢、清查、盤點(diǎn)制度;建立、健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄;制定或修訂工時、材料、費(fèi)用等各項(xiàng)內(nèi)部清耗定額;制定材料、結(jié)構(gòu)件、作業(yè)、勞務(wù)的內(nèi)部結(jié)算價格,使成本核算具有可靠的基礎(chǔ)。
5.企業(yè)的管理制度是否規(guī)范。建立和完善管理制度是企業(yè)的核心所在。1.企業(yè)資產(chǎn)潛力的不斷發(fā)揮主要表現(xiàn)在總資產(chǎn)利潤和利潤額的不斷提高上,我們可以從下列公式中發(fā)現(xiàn)影響總資產(chǎn)利潤率的具
4、體因素,從而找出影響企業(yè)資產(chǎn)潛力發(fā)揮的具體因素??傎Y產(chǎn) 963萬元 = 流動資產(chǎn) 0 + 長期投資 0 + 固定資產(chǎn)963萬元 + 無形資產(chǎn) 0 ;工業(yè)生產(chǎn)總值 = 營業(yè)收入 1098萬元;工業(yè)增加值351萬元 = 營業(yè)收入1098萬元 - 原材料242萬元 - 管理費(fèi)用342萬元 - 制造費(fèi)用163萬元 - 財務(wù)費(fèi)用。由此可以看出影響企業(yè)資產(chǎn)潛力的具體因素包括工業(yè)生產(chǎn)總值和工業(yè)增加值的變動。隨著知識經(jīng)濟(jì)時代的到來,無形資產(chǎn)對企業(yè)的貢獻(xiàn)將越來越大,企業(yè)資產(chǎn)潛力的發(fā)揮最終要靠無形資產(chǎn)潛力的發(fā)揮。企業(yè)的資產(chǎn)潛力在很大程度上取決于企業(yè)的營運(yùn)能力。企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率快與慢,直接影響企業(yè)
5、資產(chǎn)潛力的發(fā)揮。只有盡量減少資產(chǎn)沉淀、提高資產(chǎn)利用率、降低成本這樣才能使企業(yè)更好更快的發(fā)展。
2.崗位設(shè)置非常齊全。隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,投資主體呈現(xiàn)多元化態(tài)勢,納稅人能夠重財務(wù)核算,輕生產(chǎn)經(jīng)營管理,重財務(wù)人員培訓(xùn),清營銷隊(duì)伍的建設(shè),納稅人文化層次和現(xiàn)化經(jīng)營理念較好,能按照《征管法》和稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求建賬,主觀的隨意性不大,收支有發(fā)票,收入不隨意報,記賬的業(yè)務(wù)不只是非開票不可的業(yè)務(wù),記賬不足形式的主義,也不是為了應(yīng)付稅務(wù)機(jī)關(guān)。賬冊設(shè)置情況非常齊全,記載很及時,賬帳、賬證、賬實(shí)基本相符,能夠按照稅務(wù)部門的要求建立賬簿,遇到問題能夠很好地對照法律法規(guī)的要求加以整改,只有這樣國家及個人的財產(chǎn)
6、和利益才能得到保障。
3.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)增長最直接的動力來源于投資增長以及投資效率的提高,而投融資體制決定了社會資金的籌措和配置,成為制約經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要因素。投融資體制改革就是要建立一套與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的投融資體系,發(fā)揮市場配置資源的基礎(chǔ)性作用,實(shí)現(xiàn)投融資主體多元化、投融資決策分散分、投融資渠道多樣化和投融資項(xiàng)目市場化。這涉及到政府職能、投融資主體、投融資中介和投融資機(jī)制等方面內(nèi)容,需要以大規(guī)模投融資帶動經(jīng)濟(jì)發(fā)展,而要擴(kuò)大投融資規(guī)模,提高投融資技能僅僅是一個方面,更重要的是改革投融資體制,從制度上確定企業(yè)在競爭性領(lǐng)域的投融資主導(dǎo)地位,規(guī)范政府的投融資行為,營造資源合理流動的市場環(huán)境,保護(hù)投資
7、者的合法權(quán)益。
1993年稅制改革后,取消了從銷售收入中提取1%補(bǔ)充流動資金和稅前還貸的政策,這些改革措施實(shí)施后,財政就不向企業(yè)注入資本金和補(bǔ)充流動資金,這樣一來,由于財政力量的削弱,一些地方政府的責(zé)任轉(zhuǎn)移給了銀行承擔(dān)。這些政府投資體制方面的原因直接造成了企業(yè)無力償債,形成大量不良債務(wù)的現(xiàn)象。
在過去相當(dāng)長的一段時期內(nèi),我國一直缺乏對宏觀經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的基本的計(jì)劃法、信貸法、貨幣發(fā)行法、投資法、產(chǎn)業(yè)法等相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)范甚至是政策。近幾年來,全國人大相繼通過了一些規(guī)定,但是從總體來看,宏觀調(diào)控的法律環(huán)境仍然很不完備,而且現(xiàn)行的法律、法規(guī)、規(guī)范、特別是政策隨意性太大,不利于
8、國家宏觀調(diào)控手段實(shí)現(xiàn)從行政手段向經(jīng)濟(jì)手段和法律手段的轉(zhuǎn)化,不利于企業(yè)創(chuàng)造一個穩(wěn)定的環(huán)境。
4.發(fā)掘成本動因,加強(qiáng)成本控制。加強(qiáng)成本控制主要兩方面:一是控制成本動因,只有了解主要價值鏈活動的成本動因,才能真正控制成本;二是通過改造和優(yōu)化企業(yè)的主要作業(yè)鏈活動,來取得成本競爭優(yōu)勢。建立健全業(yè)績平價體系,加強(qiáng)成本管理的績效考評,實(shí)施成本管理必須結(jié)合責(zé)任會計(jì)制度健全成本管理的績效評價體系,將作業(yè)中心的確立與責(zé)任中心的劃分銜接一致,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任權(quán)限范圍,通過使用合適的成本動因,保證成本指標(biāo)和經(jīng)營績效的真實(shí)性和可靠性,從而有助于管理當(dāng)局從非財務(wù)的角度進(jìn)行業(yè)績評價,進(jìn)一步從理論上完善責(zé)任會計(jì)。
9、 5.完善資產(chǎn)監(jiān)督制度,依法規(guī)范管理,各單位必須認(rèn)真貫徹資產(chǎn)管理的相關(guān)文件精神及政策,切實(shí)采取有效措施,建立和完善規(guī)章制度,做到依法規(guī)范管理,通過采取各種形式宣傳資產(chǎn)管理及相關(guān)的法律法規(guī),使企業(yè)從思想上重視資產(chǎn)管理,掌握資金產(chǎn)管理的有關(guān)政策。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計(jì)劃,控制核算,分析和考核工作。加強(qiáng)核算的管理,以提高資訊的及時性和準(zhǔn)確性,監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)的購建,保管和使用,配合國家有關(guān)部門進(jìn)行定期財產(chǎn)清查。
三、存在的問題及改進(jìn)措施
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1.會計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱,一是資產(chǎn)的核算不規(guī)范,不記固定資產(chǎn)明細(xì)賬,資產(chǎn)保管不好,致使資產(chǎn)流失
10、嚴(yán)重,二是往來款項(xiàng)缺乏有效管理,部分單位暫存暫付業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁,掛賬問題嚴(yán)重,很多專項(xiàng)工作早已代表,但專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)依然掛賬,形成了名存實(shí)亡的空殼資產(chǎn)。
2.管理制度不健全,管理人員缺乏,未建立單位負(fù)責(zé)人對資產(chǎn)保值、增值、考核機(jī)制和離任審計(jì)制度,由于內(nèi)部資產(chǎn)管理制度不健全內(nèi)部職責(zé)不全,造成資產(chǎn)使用,移交手續(xù)不周全,固定資產(chǎn)控制不到位,由于人員少,不明確資產(chǎn)管理人員。
3.資產(chǎn)管理方式較為落后,資產(chǎn)管理與會計(jì)資料信息化管理相脫節(jié),目前,資產(chǎn)的管理還停在賬簿和報表的管理上,不能動態(tài)地反映資產(chǎn)的變化情況,資金產(chǎn)管理還未建立信息化系統(tǒng),落后的管理方式造成資產(chǎn)管理的漏洞和風(fēng)險。
4.資產(chǎn)
11、的劃轉(zhuǎn),調(diào)動,贈予等手續(xù)不全,由于行政干預(yù),企業(yè)資產(chǎn)的調(diào)動,贈予等情況沒有相關(guān)的權(quán)屬證明,沒經(jīng)權(quán)威部門評估,單位對上述財產(chǎn)沒有及時入賬,形成賬外賬。
(二)改進(jìn)措施
1.建立完善的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理信息化,為防止資產(chǎn)清查的前清后亂,切實(shí)提高企業(yè)資產(chǎn)管理水平,應(yīng)盡快建立資產(chǎn)動態(tài)管理系統(tǒng),使財政部門及主管部門能及時、全面掌握資產(chǎn)的總體情況,以利于資產(chǎn)管理透明化和資源共享。
2.加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),落實(shí)責(zé)任,確保資產(chǎn)安全完整,完善資產(chǎn)管理制度和監(jiān)督制度。嚴(yán)格控制執(zhí)行國家財經(jīng)制度,財務(wù)會計(jì)制度,加強(qiáng)財務(wù)管理,遵守國家政策,保證國家及企業(yè)的利益不受侵犯。
3.建立資產(chǎn)
12、考核制度,確保資產(chǎn)保值、增值、健全的業(yè)績考核制度是促進(jìn)企業(yè)高效動作和資產(chǎn)保值的長效措施,共同核心是使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,考核制度應(yīng)依照國家法規(guī),結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制度,目的是為了切實(shí)履行人職責(zé),維護(hù)所有者權(quán)益,落實(shí)資產(chǎn)保值增值責(zé)任,企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立完善各層次負(fù)責(zé)人及其他員工的業(yè)績,考核制度充分調(diào)動各方面的積極性。
4.通過內(nèi)部制度建設(shè)的保障作用,明確法人代表為資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人,并有財務(wù)預(yù)算科長,實(shí)物保管員等組成資產(chǎn)管理隊(duì)伍,加強(qiáng)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)占有登記使企業(yè)的產(chǎn)權(quán)更趨于明晰,明確管理目標(biāo)。
四.調(diào)查體會
第一次進(jìn)行社會調(diào)查,很感謝貴單位給予我積極的配合,對我學(xué)習(xí)實(shí)踐的支持。經(jīng)過這次對
13、**本鋼螺旋焊有限公司深入的財務(wù)調(diào)查,使我開闊了眼界,學(xué)到了很多在書本上學(xué)不到的社會知識,從中得到了不少啟發(fā),從查找問題、提出問題到解決問題,都需要我們親身體驗(yàn),積極參與,認(rèn)真思考,這是在課堂上所學(xué)不到的。在學(xué)校學(xué)的知識都是最基本的理論知識,不管現(xiàn)實(shí)情況怎么樣變化,抓住了最基本的就可以以不變應(yīng)萬變,只有最基礎(chǔ)的知識,加上實(shí)踐,兩者相互結(jié)合,才能達(dá)到最理想的效果,才能適應(yīng)這瞬息萬變的社會。
這次的社會調(diào)查雖然很短暫,但是讓我學(xué)到了不少知識,也讓我從中感悟到會計(jì)工作本來就是一項(xiàng)需要有耐心、細(xì)心的工作,更要有高度的責(zé)任心和超強(qiáng)的專業(yè)技術(shù)水平。通過本次調(diào)查也讓我對會計(jì)這個行業(yè)有了更大的興趣,希望畢業(yè)后可以做一個優(yōu)秀的會計(jì)人員,不斷的學(xué)習(xí)不斷提高自己,我相信只要用心去做,就會越學(xué)越好越做越精,我相信只要自己不斷努力就可以不斷的超越自我,不斷學(xué)習(xí)才會不斷進(jìn)步,成功才會屬于自己!