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第一節(jié) 酒店財務部管理轄區(qū)與管理目標 一、 酒店財務部管理轄區(qū) 酒店財務部下屬三大分部,即收銀管理部、成本控制管理部、會計賬項管理部；含蓋25個崗位，通過酒店財務制度、財務工作程序、各種表格及原始憑證管理，采取事前預算，事中控制，事后復審等管理原則，從而促使酒店內的資產(chǎn)能得到最有效的運用；通過經(jīng)營管理使酒店獲得最大的利潤值。 酒店財務系統(tǒng)管理，主要通過財務編制的“酒店月、季度、年度預算控制”，再加上酒店實施的目標責任管理，即職責到位+指標考核=經(jīng)營利潤（GOP），來全面實現(xiàn)酒店年度營業(yè)收入總指標、酒店人均創(chuàng)收/人均創(chuàng)利指標，酒店經(jīng)營毛收益（GOP）指標，這便是酒店財務制度和財務工作程序以及全面財務控制所達到的財務管理功效。 二、 酒店財務部五大管理目標與三級核算體系 ? 酒店財務五大管理目標 酒店財務五大管理目標，即酒店資金管理、酒店經(jīng)營收入管理、經(jīng)營成本費用控制管理、經(jīng)營管理費用支出控制管理以及酒店年度、季度、月預算控制管理等五大管理目標。 ——酒店資金管理（CASH AND BANKING） l 適當籌集與提供酒店經(jīng)營所需要的流動資金。 l 確保酒店資金的安全。 l 適當運用資金以獲取酒店經(jīng)營利潤。 l 外匯兌換管理。 l 投資回收管理。 ——酒店經(jīng)營收入管理（REVENUE MANAGEMENT） l 客房（ROOMS）收入控制管理 l 客房小酒吧（MINIBAR）收入控制管理 l 餐飲（F＆B）收入控制管理 l 娛樂（ENTERTAINMENT）收入控制管理 l 其他（OTHER REVENUE）收入控制與管理 ——成本費用控制管理（F＆B COST CONTROL） l 制訂合理的食品飲料成本率 l 編制菜單配方及其合理菜單價位。 l 制訂嚴緊的采購、收貨、庫存、領用及盤點制度。 l 編制財務控制報表，獲取經(jīng)營利潤。 ——經(jīng)營管理費用支出控制與管理（ACCOUNTS PAYABLE CONTROL） l 費用支出的控制與管理功能，是以“預算—BUDGET”為依據(jù)的，以財務制度和財務程序嚴格執(zhí)行。 l 員工工資及福利，制訂合理員工編制，控制和記錄員工流動率使其工資、福利在預算之內。 l 控制采購，嚴把庫房管理，降低成本費用。 l 現(xiàn)金報銷，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金報銷制度及程序流程。 ——酒店年度、季度、月預算控制管理（YEARLY BUDGET CONTROL） l 經(jīng)營收入預算，要嚴緊，明確六項指標，即人均創(chuàng)收、人均創(chuàng)利、每個標間創(chuàng)收、每個餐位創(chuàng)收、稅前利潤率（GOP%）、酒店純利潤率（NET INCOME%），六項指標的高低，會充分顯示酒店經(jīng)營管理業(yè)績的效果。 l 制訂酒店工程能耗百分比，確定10000元營業(yè)收入能耗指標。 l 制訂客房“單位可變成本”指標，即客人下榻一個夜次（ROOM—NIGHT）所產(chǎn)生的能耗指標及客用品費用指標。 l 嚴格餐飲食品、領料、成本率、毛利率及餐飲管理費用指標標準. l 嚴格物質計價原則,即食品、飲料，物料用品、低值易耗品的計價原則，確保成本費用控制，確保酒店經(jīng)營利潤。 ——酒店實施“目標責任管理”，即責任到位+指標考核=經(jīng)營利潤（GOP） 管理模式，“目標責任管理”必須要有酒店財務三級核算體系或稱三級核算制度相配合，對酒店各個部門的經(jīng)營收入，成本費用、經(jīng)營管理費用、非經(jīng)營部門的各項費用，進行全面的控制，跟蹤及考核，從而為酒店的目標責任管理，酒店預算規(guī)模效益起到控制和保障作用。 ——酒店財務三級核算制度（UNIFORM SYSTEM OF HOTEL ACCOUNT） 各經(jīng)營部門收入合計： (成本費用合計) 減 部門經(jīng)營費用 (經(jīng)營費用合計) 經(jīng)營部門經(jīng)營盈利 第一階段或稱一級核算 (行政管理費用) (公關與市場促銷費用) 減 不可分攤費用 (工程維修保養(yǎng)費用) (酒店能源費用) 酒店經(jīng)營毛收益(GOP) 第二階段或稱二級核算 (銀行貸款利息) ( 開辦費攤銷 ) ( 折 舊 ) 減 ( 董事會費 ) 非經(jīng)營費用 ( 土地使用費 ) ( 稅 金 ) (其他基金提取) 可供分配凈利(NET INCOME) 第三階段或稱三級核算 備注：國資酒店（企業(yè)） 加：營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 可分配凈利總額 ——酒店財務三級核算制度的基本經(jīng)營管理參數(shù) ? 一級核算其經(jīng)營收入部門，即客房、餐飲、娛樂等各各部門綜合經(jīng)營利潤率 為57.6%—62.5%；經(jīng)營部門其經(jīng)營費用率為37.5%—42.4%。 ? 二級核算，其酒店行政管理費用為18%—22%；市場促銷與公關費用為1.5%—1.9%；酒店能源費用（電、水、煤氣、燃油）8%—12%，工程維修費用為3.2%—3.5%,酒店經(jīng)營毛收益(GOP)為18.2%—31.8%。 ? 三級核算，其可供分配凈利（NET INCOME）為10%—12%（國際酒店業(yè)凈利達標標準），中國酒店業(yè)由于投資建造酒店，自籌資金所占比例較小，銀行貸款資金比例較大，為此酒店每年產(chǎn)生的利潤都用于支付貸款利息和部分折舊費用；為此中國酒店業(yè)80%以上的酒店都處在虧損階段，僅有5%—10%的酒店有利潤產(chǎn)生。 l 酒店目標責任管理，落實到酒店各個部門，并以靠財務管理的百分比（%）控制法加以督導考核；張家界國際大酒店是以各項經(jīng)營指標+經(jīng)濟責任制考核辦法；酒店財務管理必須對六項經(jīng)營管理參數(shù)加強控制，從而為總經(jīng)理負責，為酒店整體實現(xiàn)年度、季度、月經(jīng)營指標和利潤指標負責。 ——客房每個標準間年度創(chuàng)收（四星級）為13.5萬—22萬/間/年 ——餐飲部每個餐位年度創(chuàng)收（四星級）為3.5萬—4.5萬/餐位/年 ——人均年度創(chuàng)收（四星級）為7.5萬—8.5萬/人均/年 ——人均年度創(chuàng)利（四星級）為3.2萬—3.5萬/人均/年 ——酒店經(jīng)營毛收益（GOP）（四星級）為18.5%—22.5% ——酒店經(jīng)營純利潤（NET INCOME）國際標準為10%—12%。 l 酒店經(jīng)營管理效益參數(shù)與財務部控制實施 ——客房部經(jīng)營管理，其固定費用及各項經(jīng)營費用參數(shù)，財務部根據(jù)年度預算指標，要有嚴格而準確的百分比（%）控制參數(shù)，即其預算值和實際完成值要有控制考核；客房部的經(jīng)營費用要控制在15%—25%，其客房部經(jīng)營利潤要達到75%—85%。 ——餐飲部經(jīng)營管理，其食品成本要控制在38%—42%，酒水飲料成本控制在32%—35%；食品飲料綜合成本控制在37.%—40%，餐飲部毛利率控制在60%—65%，餐飲部經(jīng)營利潤率要達到25%—32%（再扣除部門管理費用），酒店餐飲部經(jīng)濟責任制考核辦法，指標規(guī)定餐飲毛利率要達到56%；成本費用控制44%，餐飲部門利潤要達到25%—28%。 ——娛樂部經(jīng)營管理費用要控制在25%—35%，即娛樂部利潤率要達到65%—75%。 ——酒店經(jīng)營毛收益或稱稅前利潤率（GOP）值為18.2%—31.8%。 l 酒店要控制合理的客源結構及價格體系 ——酒店客源結構，旅游團隊為70%—75%；會議/大型活動為10%—12%；商務公司度假/觀光（旅游散客）為7%—8%；門市面上散客5%—7%。 ——價格體系，按酒店規(guī)定的團隊含西式自助早餐，一正餐價格體系進行。 l 酒店也要控制合理的營業(yè)收入結構 ——2004年酒店營業(yè)收入結構，客房年度營業(yè)收入為1262萬元/年，占酒店營業(yè)總收入的50.89%；餐飲下達指標為980萬元/年，占酒店營業(yè)總收入的39.52%；娛樂部下達年度創(chuàng)收指標為238萬元/年，占酒店營業(yè)收入的9.59%； ——酒店營業(yè)收入結構，其客房、餐飲、娛樂三者的比例是合理的，符合四星級酒店的營業(yè)收入結構標準。 三、 酒店財務部管理業(yè)績承諾 l 財務部經(jīng)理做為第一責任人，必須對財務部五大管理目標工作到位負責，控制要嚴謹，數(shù)據(jù)、憑證要準確，為酒店年度預算指標到位負責。 l 財務部經(jīng)理做為第一責任人，必須對酒店經(jīng)營部門即客房、餐飲、娛樂等部門的經(jīng)營管理費用及部門應該達到的創(chuàng)收值和目標利潤，實施百分比（%）控制法，從而保證酒店年度經(jīng)營利潤（GOP）達標。 l 財務部經(jīng)理做為第一責任人，必須通過自身下屬的成本控制部，對餐飲食品成本、酒水飲料成本加以控制，為確保餐飲部的經(jīng)營毛利率及餐飲部的部門利潤達標負責。 l 財務部經(jīng)理做為第一責任人，必須對客房部的各項經(jīng)營管理參數(shù)加強控制，要充分體現(xiàn)出“效益在客房”的整體經(jīng)營戰(zhàn)略，要確保客房部的部門利潤在75%—85%之間；客房部的經(jīng)營管理費用等系列費用控制在15%—25%之內。 l 財務部經(jīng)理做為第一責任人，必須對采購進貨價格，物品質量，倉庫管理、驗貨、收貨以及領料發(fā)貨等環(huán)節(jié)進行全面控制，必須為確保酒店效益負責。 四、2004年財務部月度經(jīng)濟責任制考核辦法 2004年財務部月度經(jīng)濟責任制考核辦法 考 核 項 目 評 分 細 則 備 注 1、酒店月營業(yè)收入 萬元； 20分 超過或低于1個百分點加扣1分； 得分 2、酒店利潤指標達標； 25分 超過或低于1個百分點加扣3分； 得分 3、工資總額： 萬元/月； 5分 控制在計劃內不獎分，超過1個百分點此項分全扣； 得分 4、酒店綜合成本： 10分 費用總額每增減1個百分點，分別扣加1分； 得分 5、酒店綜合費用： 10分 費用總額每增減1個百分點，分別扣加1分； 得分 6、部門綜合費用（本部門）： 5分 費用總額每增減1個百分點，分別扣加1分； 得分 7、應收帳款當年回收余額控制在公司要求之內； 5分 帳款回收每增減1個百分點，分別加扣1分； 得分 8、服務質量（收銀）： 10分 出現(xiàn)一次差錯、遺漏，損失全賠，另扣5分； 得分 9、嚴格日、夜審制度無差錯、遺漏；安全無事故。 10分 出現(xiàn)一次差錯、遺漏，損失全賠，另扣5分；部門出現(xiàn)安全事故，扣5分；安全事故造成經(jīng)濟損失5000元以下者，按有關規(guī)定進行處罰；安全事故造成經(jīng)濟損失5000元以上，除追究相關人員及領導的刑事及經(jīng)濟責任外，并全扣績效獎金；違反財經(jīng)紀律、挪用公款，扣5分，并罰500元；出現(xiàn)跑單、不開單，除損失部分全額賠償外，另扣5分；此項可得負分。 得分 各項費用指標按財務部下達的月費用指標執(zhí)行。 總分 第三節(jié) 財務總監(jiān)與經(jīng)理辦公室 一、 崗位素質、崗位職權、崗位職責、崗位承諾 （一）財務總監(jiān)(ACCOUNTANCY DIRECTOR) 直接上司：總經(jīng)理 直接下屬：財務部經(jīng)理、文員、采購部經(jīng)理 所屬級別：EC級 工作制定： 批準執(zhí)行： 財務總監(jiān)/財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質 1、 具有財務本科學歷。 2、 具有會計師技術職稱，在酒店財務工作達五年以上。 3、 精通酒店財務會計、成本控制、應收、應付，夜審和日審等方面的工作程序。 4、 善于編制酒店財務管理程序、投資項目分析、財務盈虧分析、年度預算等方面的工作。 5、 能看懂酒店中英文財務報表。 6、 財務總監(jiān)的最佳年齡30歲—40歲。 崗 位 職 權 負責酒店資金籌措及安排酒店經(jīng)濟效益分析 崗 位 職 責 1、 在總經(jīng)理領導下，認真貫徹執(zhí)行《會計法》和有關的法律、法規(guī)、制度，監(jiān)督、考核酒店有關部門的財務收支、資金和財產(chǎn)管理等計劃的執(zhí)行情況及其效果，保護酒店財產(chǎn)，維護財經(jīng)紀律，對本酒店的財務狀況負責。 2、 領導財務部的全體人員認真落實崗位責任制，健全和嚴格實施經(jīng)濟責任制，建立良好的財務會計工作制度及財務控制管理手段，并對其工作負責。 3、 通過財務分析，知道開源節(jié)流，精打細算，反對浪費，提出挖潛措施，積極開辟財源，不斷地提高經(jīng)濟效益，按有關規(guī)定處理好國家、酒店、職工三者的經(jīng)濟關系。 4、 組織各部門編制財務收支、成本費用等計劃和預算，審查核定計劃外重大收支項目，并負責各項經(jīng)營計劃的協(xié)調平衡，落實完計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進意見。 5、 負責組織酒店的全面經(jīng)濟核算，對重要經(jīng)濟事項作出效益評價，參與主要經(jīng)濟合同的談判、簽署，并監(jiān)督執(zhí)行情況。 6、 組織制定酒店財務管理制度和會計核算制度，嚴格會計監(jiān)督、支持財會人員依法履行職責，并組織貫徹執(zhí)行。 7、 控制酒店的采購、收貨、庫存、發(fā)放等工作，建立健全必要的規(guī)章制度，確保所有進貨價廉物美、庫存適量和物盡其用。 8、 嚴格執(zhí)行國家的外匯管理制度，負責做好外匯管理工作。 9、 協(xié)調與酒店各部門的關系，并負責與財政、銀行、稅務、外匯和保險機構的聯(lián)系。 10、 定期向總經(jīng)理如實反映酒店經(jīng)濟和財務收支情況，正確及時地提供管理信息，作為改善酒店經(jīng)營管理決策的依據(jù)。 11、 負責財務部隊的建設，制定各級人員培訓計劃，提高財務部全體員工的業(yè)務素質，制定財務部各部門機構設置和人員配備方案，并實施各級人員任免和獎勵方案。 12、 檢查員工紀律，關心員工的思想工作情況，完成上級分配的其他工作任務。 崗 位 承 諾 致： 本人以下承諾，確認已收到《 工作職責》，本人閱讀后，已完全明白該《職責》之詳細內容及具體要求。 為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責的努力工作，保證嚴格《職責》執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領導交辦的各項工作任務，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日 （二）財務部經(jīng)理(ACCOUNTING DEPT.MGR) 直接上司：財務總監(jiān) 直接下屬：收銀部經(jīng)理、會計部經(jīng)理、成本控制部經(jīng)理 所屬級別：DA級 工作制定： 批準執(zhí)行： 財務總監(jiān)/財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質 1、 具有大專以上文化程度。 2、 具有助理會計師職稱，在酒店連續(xù)工作五年以上。 3、 熟悉應收賬、應付賬的管理，熟悉日審、夜審程序，精通總賬和總出納管理。 4、 熟悉酒店的經(jīng)營收入結構及成本費用標準，同時能夠編制年度預算。 5、 財務部經(jīng)理的最佳年齡27歲—35歲。 崗 位 職 權 1、負責整個財務部日常管理工作。 崗 位 職 責 1、 在財務總監(jiān)的領導下，負責財務部的日常管理工作。 2、 認真宣傳和貫徹執(zhí)行《會計法》及各項財經(jīng)政策、財務會計制度，確保酒店一切經(jīng)濟業(yè)務按國家法規(guī)和制度進行。 3、 協(xié)助財務總監(jiān)起草酒店內部各項財務管理制度，并監(jiān)督檢查落實各有關制度及經(jīng)濟活動分析報告。 4、 協(xié)助財務總監(jiān)編制財務計劃并組織實施。 5、 督導會計部和收銀部，成本控制部的業(yè)務操作。 6、 負責酒店的財產(chǎn)管理，嚴格庫房管理制度。 7、 組織有關人員做好應收帳款的催收工作，加速資金回籠。 8、 會同有關部門組織全店財產(chǎn)物資及貨幣的清查盤點工作。 9、 審核財務日報表、月報表、年度報表及其他財務會計資料，保證數(shù)據(jù)及時、準確、真實。 10、 負責向財務總監(jiān)報告財務狀況與經(jīng)營成果，并提出改進經(jīng)營管理的建議，當好財務總監(jiān)的參謀和助手。 11、 認真檢查部門各崗位責任制的貫徹落實情況，嚴格執(zhí)行獎罰條例。 12、 負責接待配合外部各級審計查帳工作。 13、 抓好財會隊伍的培訓，提高財會人員的業(yè)務水平。 完成財務總監(jiān)交辦的其他工作任務。 崗 位 承 諾 致： 本人以下承諾，確認已收到《 工作職責》，本人閱讀后，已完全明白該《職責》之詳細內容及具體要求。 為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責的努力工作，保證嚴格《職責》執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領導交辦的各項工作任務，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日 （三）部門文員/秘書(MGR’S SECRETARY) 直接上司：財務部經(jīng)理 直接下屬： 所屬級別：OA級 工作制定： 批準執(zhí)行： 財務總監(jiān)/財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 崗 位 素 質 1、 具有高中和中專文化程度。 2、 熟悉酒店財務部各崗位工作程序，財務管理制度。 3、 能起草酒店財務各種文件報告，熟練計算機操作和檔案管理。 4、 部門文員/秘書的最佳年齡22歲—25歲。 崗 位 職 權 負責整理財務各類文件、起草、收發(fā)工作，辦公室人員的考勤記錄工作 崗 位 職 責 1、 負責接待財務部的來客和接聽電話。 2、 做好各類文件、信件、報表的收發(fā)、存檔、傳送工作。 3、 建立財務檔案，以便隨時通知財務部經(jīng)理、財務總監(jiān)當天應辦事項。 4、 本部門召開主管或員工會議時，做會議記錄。 5、 根據(jù)財務總監(jiān)/財務部經(jīng)理的要求起草、打印各類文件。 6、 辦理本部門員工的到職、離職、調動手續(xù)以及人事部委辦的工作。 7、 每月收取各班組排班表，交部門經(jīng)理、總監(jiān)審核批準后送人事部。 8、 負責部門辦公用品的領用發(fā)放，員工各項福利、勞保用品的領用、發(fā)放。 9、 負責財務部采購部人員的每日考勤、每月匯總考勤情況，并上交人事部。 10、 自覺遵守《員工守則》。協(xié)助財務總監(jiān)、財務部經(jīng)理檢查各崗位員工紀律的執(zhí)行情況，并作好記錄，向上級匯報。 11、 按時完成財務總監(jiān)，財務部經(jīng)理安排的其他工作任務。 12、 協(xié)助上司做好與各部門的聯(lián)系工作。 崗 位 承 諾 致： 本人以下承諾，確認已收到《 工作職責》，本人閱讀后，已完全明白該《職責》之詳細內容及具體要求。 為此，本人鄭重承諾：從即日起，本人將盡職盡責的努力工作，保證嚴格《職責》執(zhí)行，并將不遺余力地充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，完成上級領導交辦的各項工作任務，為把張家界國際大酒店經(jīng)營管理成具有特色的中國名酒店而奮斗！ 承諾人簽署： 日 期： 年 月 日 二、 酒店財務管理規(guī)定與財務制度 致達：總經(jīng)理 事宜：酒店財務管理規(guī)定與財務制度 日期： 年 月 日 編號： 工作制定： 批準執(zhí)行： 財務總監(jiān)/財務部經(jīng)理 總經(jīng)理 （一）酒店財務管理制度 ——保證金收取管理辦法 l 范圍： 客人入住酒店時，應交納保證金。散客需交現(xiàn)金或信用卡；有信譽的長住戶、機關團體和企業(yè)事業(yè)單位可以交支票，但必須有銷售部相關人員認可。 l 收取標準： 按照酒店管理規(guī)定，交納保證金的金額，按房價及住宿天數(shù)收取。如要求開通長話則另加長話費押金200元。 l 其他： 1、 客人按規(guī)定在預訂時支付的保證金，在客人按時到店時，將視同預收保證金。若客人未按酒店規(guī)定期限取消預定而不能按時到店時，則交納的預定金作為酒店取消預定手續(xù)費處理。 2、 對于酒店特殊商務客戶或重要客人，應由總經(jīng)理批準或授權免收或減收預定金。 3、 財務部應設置專人管理預定金帳戶和明細帳，負責定金的清理、轉帳、退還等業(yè)務。 ——支票管理辦法： l 支票的管理： 1、 支票的簽發(fā)和保管由專人負責。 2、空白支票與支票印章分開管理。 3、空白支票不能事先蓋好印鑒備用。 l 支票的控制： 1、凡領用支票購物，一律憑審批核準后的采購單，如用于支付其他費用的，要將合同書呈總經(jīng)理、財務總監(jiān)批準。 2、 嚴格執(zhí)行各級審批制度。 3、 支票簽發(fā)五日后，必須報銷，發(fā)出未使用的支票應該在五天內交回財務部注銷。 l 支票的簽發(fā) 1、 根據(jù)審批無誤的采購單或支票申請單簽發(fā)支票。 2、 一律用碳素水筆按規(guī)定填寫支票。 3、 支票大、小寫金額和收款個人不得更改，其他內容如有更改，蓋預留銀行印鑒之證明。 4、 不得簽發(fā)空白支票，遠期支票和空頭支票。 5、 支票必須填寫日期，用途和限額。 6、 領用人必須在支票領用登記薄和存根聯(lián)上簽收。 7、 支票應進行妥善保管，被盜應及時掛失，并根據(jù)情節(jié)追究當事人責任。 ——現(xiàn)金管理辦法： 1、現(xiàn)金使用范圍，應嚴格按照國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》中規(guī)定的范圍使用。 2、現(xiàn)金庫存限額，每日現(xiàn)金結存數(shù)，不得超過銀行規(guī)定的限額，超過部分應及時送存銀行。 3、現(xiàn)金收支規(guī)定： 1） 凡屬于酒店應得的現(xiàn)金收入，都必須及時收取，不缺不漏，正確無誤，并于當日及時存入銀行。 2） 支付現(xiàn)金應嚴格執(zhí)行分級審批制度。 3） 每筆現(xiàn)金付款都應附有合法的原始憑證，并分別有經(jīng)辦人員所屬部門經(jīng)理，財務部經(jīng)理/總監(jiān)及總經(jīng)理簽字方可付款。 4、庫存現(xiàn)金的保管和清查： 1） 庫存現(xiàn)金和各營業(yè)場所的備用金要做到日清月結，帳款相符，不得以白條抵庫。 2） 定期檢查或臨時抽查庫存現(xiàn)金和各營業(yè)場所的備用金。 3） 對檢查出的問題處理。 A、 因操作不慎或不認真造成現(xiàn)金差額不大的情況，長款歸公，短款由出納員賠償處理。 B、 對玩忽職守，違反紀律等原因造成的重大責任差額，應追究失職者的經(jīng)濟責任，以予處分，數(shù)額較大，影響嚴重的應追究法律責任。 5、現(xiàn)金核算： 1） 現(xiàn)金核算分為序時核算和總分類核算。 總出納必須按業(yè)務發(fā)生先后，逐日逐筆按順序地將收、付款內容摘要和金額登記在現(xiàn)金日記帳上。 2） 每日應加計收、付款總數(shù)，結出每日余額，填制總出納報表，月末應加計本月收、付款合計數(shù)和月末庫存現(xiàn)金余額。 ——財務收支預算管理辦法 l 計劃編制 1、 營業(yè)收入計劃：客房部和前廳部編制房務、洗衣、迷你吧、商務中心、電話等收入計劃；餐飲部編制中餐、西餐、酒水等收入計劃；康體娛樂部編制娛樂場所收入計劃。 2、 采購支出計劃：采購部、成本部編制物料用品、食品、酒水及各廚房原材料采購計劃；工程部編制維修材料，設備更新購置計劃；客房、餐飲部、娛樂部編制家具更新及清潔用具的更新或新增的計劃。 3、 費用支出計劃：工程部編制水、電、煤氣、燃氣計劃；銷售部編制廣告宣傳費計劃；人力資源部編制員工培訓費計劃、工資及獎金計劃、員工勞保福利計劃；保安部編制消防費用計劃；財務部編制上交款項、利息支出等計劃。 l 計劃審批： 每年度財務收支預算計劃，由財務部負責審核匯總編報，經(jīng)財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批后，作為酒店年度預算收支的依據(jù)，上報酒店懂事會審批后執(zhí)行。月度財務收支預算按年度預算分解，由財務部控制執(zhí)行。 l 計劃控制： 控制方法：計劃審批后，財務部根據(jù)批準金額，按計劃項目嚴格掌握，并根據(jù)實際收支逐筆登記，隨時掌握指標金額，如遇特殊情況或營業(yè)急需時，應編制追加計劃，報財務總監(jiān)和總經(jīng)理審批，否則財務不予支付。 計劃分析：每月終了，財務部提出財務收支計劃執(zhí)行情況分析報告，匯報各部門計劃執(zhí)行情況，并做整個酒店的財務分析。 ——會計檔案管理辦法： l 會計資料是財會部門的主要檔案，在會計年度終結時，應對其立卷保存，以便查閱并防止散失和泄密。為了加強會計檔案的管理，對其歸檔的內容及保存年限，作以下規(guī)定： 1、會計憑證 會計憑證登記入帳后，應按照編號順序將其裝訂成冊，另加封面注明企業(yè)名稱，所屬日期、種類、起止號。 2、會計帳?。? 各種帳薄在更換新帳后，舊帳應存檔，活頁帳必須裝訂成冊并編頁號，訂本式帳與裝訂成冊的活頁帳統(tǒng)一編號保存。 3、會計報表： 各種報表應按月裝訂成冊，按年裝訂成本，同時著名單位名稱、時間。 4、其他：銀行對帳單、支票登記、合同書和收款收據(jù)等較重要的備查會計資料，應分類編號保存。 l 保存年限及銷毀程序： 1、總帳、工資名冊、會計憑證、明細帳保存十五年。 2、銀行對帳單保存十五年，年度會計報表永久保存。 3、各種收據(jù)根據(jù)需要保存三至五年。 4、會計檔案銷毀，必須由負責保管檔案的人填寫銷毀清冊（銷毀清冊保存二十五年以上），經(jīng)總經(jīng)理審查報酒店董事會批準后，由總經(jīng)理指定專人監(jiān)銷。銷毀時必須由兩人押送。 l 會計檔案調閱手續(xù) 本單位人員調閱會計檔案，須經(jīng)財務部經(jīng)理以上人員批準，外單位人員調閱會計檔案，要持正式介紹信，并經(jīng)酒店財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準，方可調閱。會計檔案一律不得攜帶外出。 l 會計檔案設置專人負責管理，負責會計檔案臺帳的登記工作。 ——稅收管理辦法： 酒店按照國家頒布的各種稅收政策和法令嚴格執(zhí)行，如對營業(yè)稅、增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅將設立專人負責辦理，計算和繳納。并按照國家稅務局規(guī)定日期及時申報上交。 ——財務管理的電腦軟件管理制度（待定） (二)酒店會計與控制管理制度 ——會計管理制度 l 會計核算有關規(guī)定 （1） 采取借貸記賬法記賬，記賬的原則是權責發(fā)生制 （2） 會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止，為一個會計年度。 （3） 記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。 ——會計稽核制度 l 會計稽核是對會計核算工作的檢查和監(jiān)督，是酒店內部控制制度的一項重要內容。 l 酒店會計稽核工作主要由會計部經(jīng)理負責，并按稽核內客人與項目分工落實有關人員開展工作，各稽核人員對審核簽署的憑證、賬簿、報表負責。 l 酒店稽核工作包括對營業(yè)收入的賬單憑據(jù)、原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表的稽查及財務成本計劃的稽核。 l 會計稽核工作的主要內容： （1） 營業(yè)收入有關單據(jù)的稽核，主要復核經(jīng)夜審員、收入審計核審過的酒店每日營業(yè)收入的有關賬單、憑據(jù)及報表。 （2） 原始憑證的審核，主要審核： ※ 填制憑證單位的名稱、日期及填制人員的簽單，其中從外單位取得的原始憑證須蓋有填制單位的公章。 ※ 接受憑證單位名稱是否本單位。 ※ 經(jīng)濟業(yè)務的內容是否合法、真實。 ※ 數(shù)量、單價和大小寫金額是否相符。 ※ 報銷手續(xù)是否完備。 ※ 自制原始憑證須有經(jīng)辦部門負責人簽章，對外開出的原始 憑證，必須加蓋本單位的公章。 （3） 記賬憑證的審核： ※ 經(jīng)營業(yè)務的摘要是否簡明扼要。 ※ 會計科目使用是否準確。 ※ 填列的金額是否準確，與原始憑證是否相符。 ※ 所附原始憑證是否完整，未附原始憑證的除按規(guī)定可無原始憑證外，是否注明原始憑證的存放處。 ※ 制證日期是否填列，制證人員（現(xiàn)金、銀行轉賬）是否 蓋章或簽字。 （4） 會計賬簿的稽核： ※ 檢查會計賬簿是否及時記賬，是否符合規(guī)定。 ※ 賬賬（總賬與明細賬）、賬表（明細賬與有關報表）的金額是否相符。 （5） 會計報表的稽核： ※ 會計報表的種類是否齊全，內容是否完整，印章是否齊全。 ※ 會計報表是否平衡，賬表金額是否相符。 ※ 會計報表各表之間的相互關系是否正確。 （6） 財務成本計劃的稽核： ※ 財務成本計劃的計算是否正確。 ※ 財務成本計劃與其他專業(yè)計劃是否平衡。 ※ 計劃指標是否符合上級要求，是否切實可行。 l 會計稽核人員要按規(guī)定嚴格審核原始憑證、記賬憑證。對記載不正確、不完整、不符合規(guī)定的憑證，應退回補填或更正，對偽造、涂改或經(jīng)營業(yè)務不合法的憑證應拒絕受理，并及時報告部門經(jīng)理。 l 財務部理及財務會計人員應遵守執(zhí)行有關財政制度和財經(jīng)紀律，對違反制度和紀律的收支業(yè)務應予抵制，并做好說明教育工作。 ——會計檔案管理制度 l 會計檔案是記錄和反映酒店各項經(jīng)營業(yè)務的重要史料和證據(jù)，財務部要切實加強對會計檔案的管理工作，建立和健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等制度，切實把會計檔案管好。 l 會計檔案的范圍為： （1）會計憑證：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、銀行對賬單、銀行存款余額調節(jié)表。 （2）會計賬簿：現(xiàn)金和銀行存款記賬、明細賬、總賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿。 （3）會計報表：月、季會計報表、年度會計報表（決算）。 （4）電腦磁盤：儲存會計核算資料、電腦核算程序。 （5）其他會計資料：賬單、發(fā)票、收據(jù)存根、計劃統(tǒng)計報表、經(jīng)濟合同、會計移交清冊等等。 l 酒店應當建立會計檔案室，財務部指定專人（兼職）負責會計檔案管理工作。 l 酒店每年形成的會計檔案，都應由財務按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案在會計年度終了后可暫由財務部保管一年，期滿之后，由財務部編造清冊歸檔入庫。 l 已入庫的會計檔案，應保持原卷冊的封裝，需拆封整理的，由會計檔案管理人員處理，會計檔案的保管，必須存放有序，查找方便，同時嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。 l 會計檔案的保管期限根據(jù)財政部的有關規(guī)定執(zhí)行。 l 酒店保存的會計檔案應根據(jù)本單位的業(yè)務需要，積極給予利用，酒店其他部門查閱會計檔案，須經(jīng)有關負責人同意，要向保管人說明查閱范圍，并按規(guī)定進行登記，查閱后及時歸檔。 l 外單位查閱會計檔案，需憑查閱單位介紹信，說明查閱范圍，查閱人還應出示身份證件，經(jīng)財務總監(jiān)批準后，并上報總經(jīng)理，才能辦理登記查閱手續(xù)。 l 查閱會計檔案必須由保管人員陪同，不得讓查閱人單獨在場，查閱時會計檔案需保持原樣，不得拆抽、涂改，如需復印的，須經(jīng)財務部經(jīng)理同意。 l 會計檔案保管期滿，需銷毀時，應指定專人鑒定審查、編造會計檔案毀清冊，經(jīng)酒店領導同意，報主管部門批準后方能銷毀，對于其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷，保管到結清為止，建設單位在建設期設的會計檔案，不得銷毀。 l 酒店在銷毀會計檔案時，應由財務部派員監(jiān)督，監(jiān)督人在銷毀會計檔案前，要認真核對銷毀清冊，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，財務部存檔。 ——票證管理制度 l 票證是酒店為開展經(jīng)營業(yè)務，按照一定格式印制的有價證券，票證既是企業(yè)向客戶核收各種款項的依據(jù)，也是客戶據(jù)以報銷費用和支付款項的憑證。 l 酒店根據(jù)業(yè)務需要和管理制度，由財務部設兼職管理員，負責全店的票證管理工作。 l 票證的種類及用途： （2） 房金賬單（發(fā)票），它是前廳部收銀開具以向住店客人收取房費、餐費、電話費、洗衣費、車費等費用的票證。 （2）餐廳賬單（發(fā)票），它是餐廳收銀開具向顧客收款的憑證。 （2） 商場部發(fā)票，它是商場部售出商品開據(jù)的收款憑證。 （3） 收據(jù)是用于非營業(yè)性款項往來結算的憑證。 （4） 有價證券及其他票據(jù)，如餐券、舞票等收款憑證。 l 票證由財務部票證管理員經(jīng)財務部經(jīng)理審批同意后負責印刷或購買，其他部門一律不得自行印刷或外購。 l 票證印刷或購入后，由票證管理員按種類編號進行登記，妥善加以保管，領用時按順序發(fā)放，并做好領用登記銷號手續(xù)，應定期對庫存票證進行盤點，嚴格保管好票證，對不需要使用的票證進行銷毀時，按《會計檔案管理制度》辦理手續(xù)。 l 各部門因業(yè)務需要領用有關票證，應指定專人前去辦理，領用時要認真清點領用的票證是否連號，發(fā)現(xiàn)漏號要及時調換。 l 各部門使用票證的人員要妥善保管各自使用的票據(jù)，要按票據(jù)證使用規(guī)定辦，一個人同時只能使用一本票證，發(fā)生作廢票證時，不能撕毀或丟棄，必須完整上交財務部。 l 財務部票證管理人員要經(jīng)常核查所經(jīng)管的各項票證，了解掌握各部門使用票證的情況，督促各部門將用完的票證存根及時前來以舊換新。 ——會計與內部控制管理目標 l 保護酒店財務的安全 l 保證酒店的記錄和管理信息的完整 保證所有各級管理階層遵守相關的程序以便酒店都能達到相同的高水平的管理。 ——內部控制的組成 l 預防手段是內部控制系統(tǒng)的基本部分，主要是謀求防止發(fā)生任何濫用組織內的權益，預防手段包括： （1） 任務分擔：酒店組織機構的建立，規(guī)定了各項任務劃分后要求，即一項經(jīng)營業(yè)務要經(jīng)過一個人或一個部門處理，這樣就可以減少錯誤失查或在記錄上弄虛作假的機會。 （2） 審核試算，為財務事項提供證據(jù)，利用所提供的書面證明，可便于發(fā)覺和糾正收入和成本記錄中的錯誤和遺漏。 （3） 預算：嚴格地編制預算，能夠通過比較預算的和實際的數(shù)字來保證發(fā)現(xiàn)未列入報表中的收入和成本。 l 檢測程序是事后的內部控制，它檢查信息的正確性，例如存貨、備用現(xiàn)金并保證有關指令已經(jīng)嚴格遵守等信息。 ——系統(tǒng)監(jiān)控作用 l 財務總監(jiān)作用 財務總監(jiān)在酒店的內部控制系統(tǒng)中發(fā)揮關鍵作用，財務總監(jiān)監(jiān)管會計部門并保證防止、檢測、調查和糾正所有的自相矛盾行為，此外，他保證會計部門所記錄的任何收入或成本業(yè)務都是完整的、正確的和充分認可的。財務總監(jiān)保證遵守酒店會計標準手冊并把員工們歸屬于相關的部門。 l 標準組織機構 （1） 標準組織機構是建立在任務分離的基礎上，也建立在財務人員的適用性和會計系統(tǒng)采用集中或非集中的形式，毫無疑義，管理層次應包括“會計職能部門”，在此層次下，如將餐飲成本控制部經(jīng)理及日審核員各項任務結合在一起，將會損害任務分擔的原則，并在收入和成本的記錄方面增加不能防止錯誤的風險。 l 在報告關系方面的任何例外情況都必須得到主管財務的財務總監(jiān)和財務部經(jīng)理的書面許可。 (三)酒店資金管理制度 管理原則：流動資金既要保證需要，又要節(jié)約使用，在保證按批準計劃供應經(jīng)營活動正常需要的前提下，以較少的占用資金獲得較大的規(guī)模效益。 ——貨幣資金管理制度 l 貨幣資金（稱現(xiàn)金）管理是酒店財務的一個重要組成部分，牽涉面廣，政策性強，因此必須加強管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，以保證貨幣資金的正常使用和周轉。 l 酒店的貨幣資金管理主要包括現(xiàn)金的管理和銀行存款的管理。 l 現(xiàn)金的管理： （1）現(xiàn)金使用范圍主要限于： ※ 支付工資、獎金及工資性津貼等。 ※ 支付差旅費、職工醫(yī)藥費、等。 ※ 按銀行規(guī)定的結算起點（××××元）以下的零星開支。 （2） 對于從營業(yè)收入中所取得的現(xiàn)金，規(guī)定由總出納進行清點并送銀行，任何人都不得支現(xiàn)金。 （3）財務部在收支現(xiàn)金時，要嚴格審核現(xiàn)金收付憑證及所附單據(jù)是否合法，數(shù)額是否完整，簽字手續(xù)是否齊備等，對不符合制度規(guī)定的，應予糾正或拒絕辦理收付。 （4）認真做好庫存現(xiàn)金保管工作，現(xiàn)金和有價證券必須放在保險柜里以確保安全和完整無缺。 （5） 部門因工作需要配備備用金時，應向財務部提出申請，經(jīng)財務部經(jīng)理審核批準后由總出納負責辦理，備用金支用不得超過規(guī)定范圍和業(yè)務內容不得移作他用或私人挪用，總出納將對各部門備用金使用情況定期抽查。 （6） 各部門領發(fā)工資、獎金如有待領部分或多余的，應及時交財務部，各部門不得存放現(xiàn)金。 （7） 一切現(xiàn)金收付款項，均須按業(yè)務性質分別填寫交款或支款單，單上都應寫明收付的內容、用途及有關情況、金額，并由有關人員審核蓋章后方能辦理收支款手續(xù)。 （8） 現(xiàn)金收支業(yè)務必須當日登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結，賬款相相符，杜絕用白條或原始憑證抵庫、堵塞賬外現(xiàn)金，現(xiàn)金收付憑證和收支結存單，按規(guī)定需送審核員審核。 （9） 各部門的收付款項都應通過財務部門入賬，任何部門和個人都不得自行保留現(xiàn)金，不得私設“小金庫”，財務部應經(jīng)常督促檢查。 l 銀行存款的管理： （1）對超過現(xiàn)金收付限額以上的款項進行收付時，必須通過銀行結算。 （2）酒店因經(jīng)營業(yè)務需要使用轉帳支票付款，一律由各部門填寫支票申請單，部門經(jīng)理簽字后，經(jīng)財務部經(jīng)理審批報財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后方能辦理領取支票手續(xù)。 （3） 支票領用者，必須在支票登記簿上寫明領用日期、付款內容并簽字后方可領用，凡領用后的支票應在7天內將發(fā)票送回應付款處，并注銷登記，對無特殊原因而逾期不送回者，按規(guī)定進行處罰。 （4） 財務部門簽發(fā)轉帳支票時，應進行登記并將支票項目填寫齊全，不準簽發(fā)空頭支票，當無法明確收款單位名稱、金額時，也應把支款用途、簽發(fā)日期寫清楚。 （5） 實行計劃控制的費用或物資采購，在付款時應同時核對計劃，超計劃的部分必須按規(guī)定辦理追補手續(xù)后，方能付款。 （6） 嚴格遵守銀行有關規(guī)定，不得將銀行帳戶借給其他單位或個人辦理結算，保管好空白支票及已用支票存根。 （7） 正確使用和審核各種銀行結帳憑證，及時辦理銀行存款的收付業(yè)務，并及時審核銀行往來對帳單，月末有未達賬款，應查明原因，編制銀行存款余額調節(jié)表。 l 每月根據(jù)酒店貨幣資金使用情況編制“現(xiàn)金流量表”，反映當月酒店現(xiàn)金和銀行存款的流入、流出及存款余額的狀況，每年需編制年度現(xiàn)金流量表，“現(xiàn)金流量表”由財務部總出納負責編制，并需附上情況分析報告送財務部經(jīng)理審批，同意后報財務總監(jiān)、總經(jīng)理。 ——經(jīng)營資金控制管理制度 l 經(jīng)營資金是指保證酒店經(jīng)營活動正常進行所必須的流動資金，其組成的項目主要有： （1） 貨幣資金（亦稱現(xiàn)金）：庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券。 （2） 結算資金：應收客賬、應收賬款（外客賬及其他應收賬） （3） 儲備資金：食品原料、原材料、商場部商品、物料用品、低值易耗品、器皿餐具等。 （4） 生產(chǎn)資金：在產(chǎn)品、待攤費用。 l 經(jīng)營資金的主要來源。 （1） 撥入，即由上級主管部門或投資股東投入。 （2） 貸款，即向銀行申請貸入。 （3） 利潤中提取，酒店通過從經(jīng)營所獲利潤中的“企業(yè)發(fā)展基金” 中提取。 l 為保證酒店各項經(jīng)濟活動的正常進行，經(jīng)營資金不能用于基本建設投資、更新改造、固定資產(chǎn)大修理以及職工福利支出，任何人或部門都不得以任何名義抽調、挪用酒店的經(jīng)營資金，對違反規(guī)定的，財務部應予以抵制。 ——酒店的經(jīng)營資金實行分級歸口管理，其原則是誰用誰管，管用結合，權責合一，各歸口管理部門職責為： l 財務部 （1） 編制經(jīng)營資金管理及收支等有關計劃。 （2） 會同有關歸口部門核定經(jīng)營資金定額，并層層落實。 （3） 建立費用預算管理制度及分析檢查制度。 （4） 及時清理應收的預付款。 （5） 定期檢查備用金使用情況。 （6） 控制儲備資金定額、核定各項物資的最高限量和最低儲 備量，壓縮庫存，加速資金周轉。 （7） 按存貨管理制度的規(guī)定，做好材料物資的收、發(fā)、存工作，建立損壞賠償、定期盤點及報廢制度，積極處理呆滯積壓物資。 （8） 提供物資消耗有關資料，會同有關部門制定物資消耗定 額。 （9） 負責資金調度，組織資金供應，分析經(jīng)營資金占用情況，考核經(jīng)營資金使用效果。 l 餐飲部 （1） 會同財務成本控制部門制訂物料用品消耗定額管理辦法。 （2） 加強對已領用的食品原料、物料用品及在產(chǎn)品的管理。 l 客務部 （1） 會同財務成本控制部門制訂棉織品消耗定額管理辦法。 （2） 加強對已領未用物料用品的管理。 （3） 加強對在用低值易耗品的控制管理。 l 商場部 （1） 會同財務部核定商品資金定額。 （2） 對商品資金實行分類管理，制訂各類商品的資金定額及供應計劃，加速商品資金周轉。 （3） 按計劃進貨，嚴格執(zhí)行商品購銷合同，及時檢查在途商品的到達情況。 （4） 加強商品儲備的管理，嚴格商品入庫的驗收、調撥手續(xù)，明確商品的保管制度，營業(yè)柜組要建立實物負責制。 （5） 建立庫存商品定期清查盤點制度和短缺損壞賠償制度，及時處理呆滯積壓、殘損變質的商品。 （6） 加強商品銷售的管理，及時催收銷貨款。 l 經(jīng)營資金的考核指標主要有：定額經(jīng)營資金周轉天數(shù)、每百元營業(yè)收入占用定額經(jīng)營資金（即營收資金率）、食品原料周轉天數(shù)、商品資金周轉天數(shù)等，酒店可根據(jù)實際情況選擇其指標進行考核。 l 經(jīng)營資金定額的核定，必須貫徹以下原則： （1） 必須在保證酒店經(jīng)營活動需要的前提下，盡量減少資金占用量，提高資金利用效果，做到少花錢，多辦事。 （2） 編制的定額經(jīng)營資金計劃應向酒店綜合經(jīng)營計劃保持銜接。 l 酒店每年應定期或不定期對經(jīng)營資金的使用進行清查工作： （1） 物資材料的清查： ※ 日常清查，財務部每月組織有關人員按物資類別對實物進行輪番抽查，每次抽查率不少于5%，清查時，通過認真核對，做到賬、卡、物三相符，同時對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題必須查明原因，提出改進意見和措施。 ※ 年度清查，財務部于每年組織有關部門組成清查財產(chǎn)小組，負責對各類物資進行全面清查核算，采取永續(xù)盤存制方法進行，清查結束，必須清點造冊，對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧及損壞的物資必須查明原因，對超儲積壓的物資提出處理意見。 （2）貨幣資金和結算資金清查： ※ 庫存現(xiàn)金日清月結。 ※ 每月月末編制的銀行存款調節(jié)表，對未達賬都要查明原因并有說明。 ※ 應付賬款必須及時清理。 ※ 應收賬款必須及時催收，每月編制明細表，做到筆筆有著落。 ※ 備用金借用人員須在年底辦理轉借手續(xù)。 l 經(jīng)營資金的報損： （1）現(xiàn)金，酒店在現(xiàn)金收付中出現(xiàn)的長短款，應查明原因、明確責任后及時處理，短款一般由責任者賠償，長款列作營業(yè)外收入，具體按結賬收款中有關規(guī)定辦理。 （2）物資報損，及時查明原因，分清責任，區(qū)別不同情況進行處理，具體按存貨管理制度的規(guī)定辦理。 （3）壞賬損失，對確實無法收回的應收賬款，如由于是責任事故造成的，應視情節(jié)輕重責成過失人賠償部分或全部損失，賠償彌補后的凈損失以及由于事故造成的壞賬損失，應按所規(guī)定的審批權報經(jīng)批準后，作為壞賬損失列入“管理費用”中。 (四)酒店固定資產(chǎn)管理制度 l 凡使用年限一年以上，單項價值在人民幣2000元以上的勞動資料均為固定資產(chǎn)； l 固定資產(chǎn)分類 A、 按經(jīng)營用途：可分為營業(yè)用固定資產(chǎn)和非營業(yè)固定資產(chǎn)； B、 按使用情況：可分為在用固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)而后不需用 C、 按所屬情況：可分為自有固定資產(chǎn)和租用固定資產(chǎn)； D、 按構成情況：可分為（1）房屋及建筑物；（2）機器設備；（3）交通運輸工具；（4）家具設備；（5）辦公室設備；（6）其他設備； l 酒店固定資產(chǎn)實際統(tǒng)一領導與分級管理相結合的原則，財務部是負責管理酒店固定資產(chǎn)實物形態(tài)的部門；各使用單位是固定資產(chǎn)的保管部門。 （1）財務部 A、 建立固定資產(chǎn)明細帳，并按會計核算和管理的要求進行核算； B、 正確計提折舊； C、 組織好固定資產(chǎn)的清查盤點工作； （2）工程部 A、掌握固定資產(chǎn)的技術狀態(tài)和增減變動的管理工作； B、負責設備的運行，維護和技術更新，并組織檢查和驗收； C、負責設備、房屋建筑物的技術改造和更新，并檢查與驗收。 D、負責 固定資產(chǎn)的對內、對外調撥以及停電，報廢，新增，租借等工作； E、負責與使用部門定期或不定期地核對卡片及實物，以確保帳實際相符； （3）使用部門 A、負責本部門所使用固定資產(chǎn)的保管，維護保養(yǎng)工作，保證固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)； B、配備兼職的固定資產(chǎn)管理人員，做好卡片與實物的核對工作以確?？ㄎ锵喾?； （4）固定資產(chǎn)發(fā)生毀損報廢時，由使用部門提出申請，經(jīng)工程部鑒定同意，按有關規(guī)定報批?！肮潭ㄙY產(chǎn)報廢表”有于使用部門填寫，交財務部辦理有關轉帳，銷卡手續(xù)； （5）固定資產(chǎn)盤虧時，應分析原因，查清責任，由使用部門填制“固定資產(chǎn)盤虧報廢表”，按酒店有關程序批準后，才能進行帳物處理。 （五）酒店物資管理與盤點制度 l 為加強酒店的物資管理，各部門的各類物品必須有專人負責，對于各部門所管轄區(qū)的物品，應根據(jù)不同的種類分別進行盤點。 l 盤點的有關要求： 1、 各部門必須將各類物資管理落實到人，并于盤點前兩天將名單送報財務部。 2、 每次盤點前一、兩天各部門物資管理負責人應按財務所提供的盤點表填好（填寫盤點表上的各類物品的名稱、單位、單價、規(guī)格、上次盤存數(shù)、本期進入數(shù)、本期發(fā)出數(shù)、帳面結存數(shù)）。 3、 每次盤點時，各部門物資負責人組織員工將各類應盤點的物資按不同的規(guī)格型號分別整理好，擺放在各營業(yè)點，由該部門物資負責人及員工進行盤點，財務部派人監(jiān)盤，盤完后由該部門負責人將實盤數(shù)填入盤點表內并結出盤虧數(shù)額。 4、 盤點后雙方盤點負責人在物品及飲食品盤點表上簽字確認。 5、 由餐飲部對各餐廳瓷器匯總、審核并進行內部調撥調整，結出實際盤贏虧數(shù)額。 6、 各部門的物資不論屬任何原因造成損壞、遺失的都必須填寫物資損壞報告單（包括屬自然報損率控制范圍內的報損物資）。 7、 物資損壞報告單應由物資管理負責人根據(jù)實際情況如實填寫，并注明損壞、遺失物資的時間、數(shù)量、單價、金額及原因，由部門經(jīng)理審核簽字，寫明處理意見，報財務部核實成本后，按“財產(chǎn)、物資遺失、損壞賠償及報損是審批程序”執(zhí)行。 8、 由物資管理負責人負責監(jiān)督和檢查該部門員工的工作情況，隨時糾正和指導他們易造成破壞的不正確操作方法，并真實記錄每日破損情況，將破損物品（餐具、布草等）集中放在專用的硬紙箱內或布草柜內，待報損處理時，由財務部審核后核銷。 9、 物資損壞遺失報損單應于盤點的前一天交財務部。 (六)低值易耗品控制管理制度 低值易耗品是介于庫存物資和規(guī)定資產(chǎn)兩者之間的財產(chǎn)統(tǒng)稱。單位價值在2000元以下200元以上或使用年限在一年以下的各種物品，都屬于低值易耗品。 低值易耗品分四大類：即生用具（包括：布草制服、瓷器、玻璃器皿等）工具類、家具類和其他類低值易耗品。 l 低值易耗品的購置，保管及使用的范圍不同，可由倉庫或使用部門填制“采購申請單”，按有關采購程序辦理購置； l 購置低值易耗品既要做到保證業(yè)務需要，又要做到節(jié)約資金。低值易耗品購進按實際成本計價：既包括低值易耗品原價和運費等，也包括其他一些不定價格。如果