《財務會計基礎小組討論.ppt》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《財務會計基礎小組討論.ppt（19頁珍藏版）》請在裝配圖網上搜索。

1、,第四小組,Huasion傳媒集團,當前正值我國經濟轉型時期，調整以服務業(yè)為主的第三產業(yè)在我國產業(yè)結構中的比例是我國產業(yè)結構調整中的重點。而娛樂業(yè)具有極大的發(fā)展?jié)摿Γ虼?位在娛樂界著名藝人2010年4月聯合組建了huasion傳媒集團。,電視節(jié)目創(chuàng)作、影視劇創(chuàng)作、形象代言、藝人發(fā)掘與經營,創(chuàng)立娛樂公司的目的及意義：,旗下藝人,周星星、蘇小妹、阿倫、小雪、王飛、翔仔、徐薈、孫敬博,業(yè)務,,,,,,,執(zhí)行董事：,行政總監(jiān),營銷總監(jiān),人事總監(jiān),藝人事業(yè)總監(jiān),信息總監(jiān),,,,,,,,總裁 周勇,,,,,,,,,,,,蘇明明,財務總監(jiān)：,徐薈,王飛,孫蓉芳 （外聘高管）,孫世翔,羅倫,制片總監(jiān),楊雪,

2、于揚（外聘高管）,公關部,孫敬博,Huasion傳媒上層領導介紹,集團成立之初的基本情況,公司名稱：huasion傳媒集團 成立時間：2010.4.01 人事構成：8位藝人（持股人），外聘高管2人，一般職工300人 期初注冊資本：8000萬（每個藝人1000萬） 購買公司辦公樓層：500萬現金一次付清； 辦公用品：在暢想電腦有限公司購買44萬電腦及其配套設施，其他辦公用品26萬； 購買原材料：1000萬現金,Bs：貨幣資金：8000萬-500萬-44萬-26萬-1000萬 固定資產：500萬+44萬+26萬 存貨： 1000萬 實收資本：8000萬,現金流量表：,吸收投資所收到的

3、現金8000萬,構建固定資產以及其他長期資產所支付的現金500+44+26萬 購買商品所支付的現金1000萬,,,業(yè)務1： 蘇小妹發(fā)行首張唱片huasion,資產負債表,利潤表：,現金流量表：,（唱片制作、市場策略（新聞發(fā)布會、首發(fā)簽售會））,美妝和造型用品30萬元，購買空白唱片花費80萬元，所以一共花費110萬元，生產出唱片5.5萬張，故每張唱片成本20元。新聞發(fā)布會和首發(fā)簽售會場地安排和布置花費25萬現金。唱片售出5萬張，每張60元，開出增值稅專用發(fā)票，稅率17%。,貨幣資金-30-80-25+300+51萬元 存貨+10萬元,營業(yè)收入300萬元，營業(yè)成本100萬元， 銷售費用25萬元；營

4、業(yè)稅金及附加-51萬,支付的其他與經營活動有關的現金30+80+25萬 銷售商品收到的現金300萬元，收到的稅費返還51萬元,業(yè)務2阿倫、翔仔參加魯豫有約，王飛和小雪參加快樂大本營,資產負債表,利潤表：,現金流量表：,貨幣資金 140-22.4=117.6（萬） 應付職工薪酬：40萬,營業(yè)收入140萬,提供勞務收到的現金140萬 支付的各項稅費22.4萬,2010年度，阿倫、翔仔出席魯豫有約，出場費分別為30萬元，王飛和小雪參加快樂大本營，出場費分別為40萬元。按照收入總額減去20 %，剩下部分按20%稅率上繳所得稅，最后公司應分給阿倫、翔仔、王飛和小雪10各萬元（未付）。,所得稅費用22.4

5、萬,營業(yè)成本40萬,,業(yè)務3.翔仔、徐薈參加戛納國際電影節(jié),公司藝人參加國際大型電影節(jié)，會提升公司商譽。因此，董事會決定參加國際大型電影節(jié)的藝人所有支出費用由公司承擔,藝人及其經紀人共四張往返機票（4*5000），以及住宿費用4天（4*2*4000）以及餐費和其他費用40000.共計92000元；先支付10萬，后返還8000元。,貨幣資金： 減少10萬增加0.8萬,支付的其他與經營活動有關的現金：10-0.8萬元,管理費用10萬 -0.8萬,,業(yè)務4 明星廣告代言,周星星、蘇小妹、阿倫、小雪、王飛5位藝人給青鳥代言，一年合同，收到500萬現金一次付清。按照扣除收入總額20 %，剩下部分（即總額

6、的80%）按20%稅率上繳所得稅。公司會分給藝人一半所得收入。公司繳稅（500500*20%）*20%=80萬，分給藝人一半稅后所得210萬元現金。,資產負債表： 貨幣資金增加500萬-210萬-80萬；,利潤表： 營業(yè)收入增加500萬 ； 營業(yè)成本210萬； 所得稅費用80萬,現金流量表： 提供勞務收到的現金500萬; 支付給職工210萬; 支付各項稅費80萬,業(yè)務5：向日本地震捐款,3月11日日本發(fā)生9.0級大地震，公司董事會決定捐款500萬人民幣給中國紅十字總會請其轉給日本紅十字會以表示我公司對日本災民的愛心。,Bs: 貨幣資金-50

7、0,利潤表：營業(yè)外支出 500萬,現金流量表：支付的其他與經營活動相關的現金：500萬元,業(yè)務6：三國殺第一季電影制作,前期向青鳥動漫有限公司購買三國殺版權，支付1000萬，分4季拍攝，本年度完成第一季拍攝；吸收西安夢舟影視文化傳播有限責任公司投資500萬，演員片酬300萬，租場地，道具等其他相關活動經費100萬，影片收入2億，上交稅費3200萬，應分給西安夢舟影視文化傳播有限責任公司稅后4成。,業(yè)務7 想跳就跳多味美大型娛樂選秀活動,多味美公司提供100萬現金贊助，本活動以其公司冠名。邀其董事長為冠軍頒獎。向銀行貸款400萬元，年利率4.2%，借期為一年半。過程中產生行政部門費用30萬。管理

8、部門產生費用70萬，包裝、形象設計、服裝等（原材料）500萬，稅后收入 5000萬,資產負債表： 貨幣資金 +100萬元+400萬-30萬-70萬+5000萬,現金流量表： 吸收投資所收到的現金 100萬；借款所收到的現金400萬元 ； 支付的其他與經營活動有關的現金 70+30萬； 收到的與經營活動有關的現金5000萬,利潤表： 營業(yè)成本500萬 ；管理費用70萬+30萬； 財務費用 16.8萬元 稅后收入5000萬,存貨-500萬； 長期借款 400萬元； 應付利息16.8萬元；資本公積100萬,業(yè)務8 中秋節(jié)購買多味美禮品送員工,2010年9月5日中秋節(jié)前期，向多味美食品有限公司購買月餅

9、（精美大盒子裝）200盒，每盒300元人民幣，多味美公司另贈送月餅（簡裝小盒裝）50盒，價值5000元。與多味美食品有限公司簽訂商業(yè)承兌匯票。,資產負債表： 應付票據：6萬元 利潤表：管理費用6萬元,業(yè)務9： 開年會,需要租借會場和布置30萬（票據)。購買獎品10萬（票據），增值稅專用發(fā)票上注明款項（40萬元），增值稅（6.8萬元）以上款項用商業(yè)匯票支付。另用現金支付餐費20萬元,資產負債表,利潤表：,現金流量表：,貨幣資金減少20萬 應交稅費減少6.8萬 應付票據增加40+6.8萬,管理費用增加10萬+20萬+30萬,購買商品支付的現金20萬,,業(yè)務10：固定資產折舊結算,期初購買的辦公樓層

10、以及電腦、電話等設備在期末進行資產評估，固定資產共折舊100萬。,資產負債表,利潤表：,固定資產：-100萬,資產減值損失100萬,業(yè)務11：分紅和工資發(fā)放,發(fā)工資前的凈利潤是13651.60萬元，其中的15%（2047.74萬元）提取作為盈余公積，85%是未分配利潤（11603.86萬元）。 2011年4月1日，期末提取未分配利潤中的5000萬元用來給股東分紅和公司職工發(fā)放年薪。細則如下：股東：股東（8人）：稅前工資為100萬元/人，非股東高管（兩人）：50萬元/人；另外300名職員一共發(fā)了4100萬工資。,資產負債表,利潤表：,現金流量表：,貨幣資金：-5000萬,支付給職工的現金 5000萬,未分配利潤：-5000萬,管理費用：-5000萬,資產負債表,利潤表,現金流量表,Thank You !,,