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1、第二章 支付結(jié)算法律制度,第二節(jié) 銀行結(jié)算帳戶,一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類,（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。,,,,（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為： 單位銀行結(jié)算賬戶 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為： 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。,,【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ） A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時(shí)存款賬戶,

2、ABCD,（三）銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1.一個(gè)基本賬戶原則。即存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。即存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。3.守法原則。4.存款保密原則。即銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。,二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷,1.申請(qǐng)：存款人開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，并提

3、交有關(guān)的證明文件。2. 核準(zhǔn)與備案：（1）核準(zhǔn)：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶（2）備案：開立一般存款賬戶、其他專用賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶3.預(yù)留簽章：存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。,4.簽發(fā)開戶登記證（基本存款賬戶）。 存款人應(yīng)在注冊(cè)地、住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合銀行結(jié)算賬戶管理辦法規(guī)定可以在異地（跨省、市、縣）開立銀行結(jié)算賬戶的除外。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。,,（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 變更：指存款人名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址及其他開戶資料發(fā)生的變更。存款人更改名稱，

4、但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。,,（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。注意：存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行賬戶。,【例題多選題】下列各項(xiàng)中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)的情形有（ ）。 A.存款人被撤并的 B.存款人被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的 C.存款人注銷的 D.存款

5、人因遷址需要變更開戶銀行的 【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，發(fā)生下列事由之一的，存款人應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)（ ）。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的C.單位法定代表人被撤消D.因遷址需要變更開戶銀行的,ABCD,ABD,三、基本存款賬戶,（一）基本存款賬戶的概念基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過該賬戶辦理。,（三）基本存款賬戶的開戶要求1.開立基本存款賬戶的存款人資格根據(jù)

6、規(guī)定，下列存款人可以申請(qǐng)開立基本存款賬戶：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武警部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織（如不以盈利為目的的民辦學(xué)校、福利院、醫(yī)院）等。同時(shí)，有些單位雖然不是法人組織，但具有獨(dú)立核算資格，有自主辦理資金結(jié)算的需要，也允許其開立基本存款賬戶，主要包括非法人企業(yè)（如具有營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)集團(tuán)下屬的分公司）、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如單位附屬獨(dú)立核算的食堂、招待所、幼兒園）等。（個(gè)體工商戶）,2.開立基本存款賬戶所需的證明文件當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C(jī)關(guān)核發(fā)的企業(yè)法人執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本；單位對(duì)附設(shè)機(jī)構(gòu)同意開戶的證明；,【例題單選題】根據(jù)我國(guó)金融法律制度的規(guī)

7、定，存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（ ）辦理。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶 【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個(gè)單位可以同時(shí)在幾家金融機(jī)構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）,A,錯(cuò),四、一般存款賬戶,（一）一般存款賬戶的概念一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。,【例題判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（ ） 【例題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中

8、正確的有（ ）。A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理,錯(cuò),ACD,【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項(xiàng)表述中，符合規(guī)定的有（ ）。A. 單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶B. 存款人只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶C. 存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取D. 存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取,ABC,五、專用存款賬戶,（一）專用存款賬戶的概念專用存款賬戶是指存款人按照法

9、律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，如基本建設(shè)基金。,六、臨時(shí)存款賬戶,（一）臨時(shí)存款賬戶的概念臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）臨時(shí)存款賬戶的使用范圍臨時(shí)存款賬戶用于設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資而發(fā)生的資金收付。臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過2年。,七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶,（一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費(fèi)

10、、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。自然人可根據(jù)需要申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲(chǔ)蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請(qǐng)確認(rèn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（二）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取;儲(chǔ)蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶開戶要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，可以申請(qǐng)開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。,八、異地銀行結(jié)算賬戶,（一）異地銀行結(jié)算賬戶的概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。單位或個(gè)人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的單位銀行結(jié)算賬戶或個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：1.存款人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營(yíng)地開立基本存款賬戶；2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶；,3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營(yíng)銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨(dú)立核算單位，可以異地開立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶；4.在異地有短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如有文藝團(tuán)體在異地的演出活動(dòng)，生產(chǎn)廠家在異地的展銷活動(dòng)等，可以異地開立臨時(shí)存款賬戶。（二）異地銀行結(jié)算賬戶的使用范圍異地銀行結(jié)算賬戶的使用應(yīng)按照開設(shè)的不同賬戶的使用規(guī)定進(jìn)行使用。,