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1、關于內部審計方面的論文 　　審計是指由專設機關依照法律對國家各級政府及金融機構、企業(yè)事業(yè)組織的重大項目和財務收支進行事前和事后的審查的獨立性經濟監(jiān)督活動。小編整理的內部審計方面的論文，供參考！ 　　新常態(tài)下提升內部審計質量路徑　?。壅萁洕鲁B(tài)為內部審計環(huán)境建設、文化提升等方面提供了前所未有的機遇與挑戰(zhàn)。農發(fā)行作為國家唯一農業(yè)政策性銀行，在新型內審機制的推動進程中扮演了不可或缺的角色。文章分析在經濟新常態(tài)背景下目前農發(fā)行內部審計面臨的問題及原因，在此基礎上探索提升內部審計質量的路徑。 　　［關鍵詞］新常態(tài);內部審計質量;政策性銀行;農發(fā)行 　　農發(fā)行作為國家唯

2、一政策性銀行，在扶持農業(yè)發(fā)展、解決“三農”問題等方面起到關鍵作用，在此過程中不免產生資金投向失衡、對資金投入需要過多等問題，從而加速信貸風險。新常態(tài)背景下，探尋農發(fā)行內部審計改革的路徑，對提升內部審計質量具有現實指導價值。 　　1新常態(tài)下提升內部審計質量的背景和意義 　　自2014年以來，我國步入經濟新常態(tài)階段，中國經濟由高速增長向中高速增長轉變，經濟結構也在不斷地優(yōu)化。我國目前處于戰(zhàn)略轉型的重要時機，在各項改革推進下，國家相繼出臺了內部審計工作相關文件，對審計工作提出了新的要求。農發(fā)行作為國家的銀行，要充分發(fā)揮其政策導向的重要作用，及時定位在改革中扮演的角色，進一步完善內部審計工作制度。

3、這不僅有助于農發(fā)行深入推進內部審計工作開展，還能改進內部審計的方法與技術，建立新常態(tài)下的新型內部審計體系，更好地服務我國社會主義新農村建設發(fā)展。 　　2農發(fā)行內部審計存在的問題 　　2.1審計人員綜合素質不高，用人機制有待完善 　　內部審計部門發(fā)揮行政權力監(jiān)督的職能，對審計人員的業(yè)務素質和職業(yè)素養(yǎng)有非常高的要求。但是目前而言，農發(fā)行部分審計人員并非專業(yè)出身，很多審計崗位由老員工擔任，缺乏統一規(guī)范的用人、選人標準。伴隨農發(fā)行業(yè)務的快速發(fā)展，審計項目和內容也不斷增加，頻繁變化的業(yè)務政策也對審計人員的業(yè)務能力提出更高需求。傳統的觀念、業(yè)務綜合素質不高等現象的存在，嚴重阻礙農發(fā)行內部審計工作的開

4、展。 　　2.2審計技術相對落后 　　經濟新常態(tài)下，農發(fā)行內部審計的環(huán)境逐漸發(fā)生變化，各類業(yè)務不斷創(chuàng)新，新的政策措施相繼出臺。面對宏觀形勢迅猛改變的現狀，農發(fā)行常規(guī)的內部審計模式還停留在檢查資料、查處違規(guī)行為的原始階段，很容易出現審計漏洞，難以兼顧質量與效率，無法滿足目前審計工作的要求，也難以有效發(fā)揮審計防控風險的作用。 　　2.3審計機制體制不夠完善，缺乏獨立性 　　根據審計的獨立性要求，審計部門應與被審計單位區(qū)別開來。目前農發(fā)行的審計部門由分管行長管理，與其他部門的管理模式相同，缺失獨立的運作環(huán)境。同時審計部門缺少權威性，在行使職能時容易產生審計工作流于形式等問題，難以起到審計震懾

5、作用。 　　3新常態(tài)下農發(fā)行提升內部審計質量的路徑 　　3.1建立風險導向內部審計體系 　　伴隨著經濟新常態(tài)，金融行業(yè)的業(yè)務種類、業(yè)務知識也將面臨巨大的更新換代，改革的道路不免伴隨著風險隱患，因此建設風險導向的內部審計體系是現代金融行業(yè)管理的必然要求。農發(fā)行必須提高對風險導向內部審計體系的重視，轉變觀念認識，從領導到員工全行范圍內加強培訓，認識到風險導向內部審計體系的優(yōu)勢、規(guī)避風險的效力、創(chuàng)利能力等，在此基礎上推廣該內部審計體系。 　　3.2夯實根基，加強內部審計隊伍建設 　　現代銀行管理體系要求內部審計部門要有優(yōu)良的政治素養(yǎng)、堅定的理想信念和專業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)，加強內部審計隊伍建設勢在

6、必行。首先，建立科學用人機制。明確內部審計人員崗位職責和工作標準，根據要求選拔合適人選任職;完善升遷機制，內部選拔和外部選拔并用，針對農發(fā)行內部審計人員年齡結構不均、專業(yè)能力較低的問題，加大對青年員工和高學歷人才的選拔力度，同時補充一定工作經驗豐富、具有法律知識的社會人員，適當改善審計人員結構問題，促進隊伍建設。其次，保證在職內部審計人員教育的連續(xù)性。由于新常態(tài)下對內部審計人員的要求越來越高，農發(fā)行應針對不同的需求劃分內部審計人員層次，按需對在職人員進行繼續(xù)教育。再次，完善內部審計考核制度。根據不同指標的權重進行賦值，并定期對審計人員工作進行考評，納入職工考核標準之中。同時根據考核結果獎懲，對

7、表現優(yōu)異的人員進行激勵，對表現較差員工實施一定的懲罰措施，形成明顯的激勵約束機制。最后，加大內部人員輪換力度。內部審計部門是一個部門交叉合作配合的部門，因此審計人員必須對其他部門的業(yè)務范圍、管理經驗等情況有所了解。因此建議農發(fā)行定期進行崗位輪換，加強審計人員對不同部門的了解，有助于建立良好的部門合作關系。 　　3.3創(chuàng)新管理，改革機制 　　內部審計部門必須具有相對的獨立性，才能進一步提高內部審計質量，有效行使審計權力，公正客觀地做出審計評價。因此必須優(yōu)化資源配置，加大資源整合力度，提高內部審計工作的效率，在遵循現有法律法規(guī)的基礎上增強內部審計部門的獨立性，確保審計人員能夠不受外界影響獨立工

8、作，避免因審計制度的制約影響審計功能的發(fā)揮，確保內部審計部門再監(jiān)督的職能落到實處。同時，應賦予內部審計一定的審計處罰權力，對違法違規(guī)行為進行處罰，增強內部審計的權威性。 　　3.4改進方式，提升內部審計能力 　　為順應經濟新常態(tài)，農發(fā)行必須改進現有的傳統審計思維方式，探索并改進審計手段，加大投入推動審計信息化建設。在審計方式上，摒棄現有單一的現場檢查方式，提高非現場審計的比例，及時發(fā)現經營管理中的問題，彌補薄弱環(huán)節(jié)，發(fā)揮事前監(jiān)督的職能。在審計工具上，農發(fā)行要依托目前綜合業(yè)務系統和CM2006系統，研究開發(fā)審計軟件，突出業(yè)務重點，優(yōu)化工作效率，減少人為因素產生的審計風險。在審計標準上，建立規(guī)

9、范的內部審計運作標準，并以此指導農發(fā)行的審計工作。通過具體規(guī)定審計人員工作方式、思維等方面，確保內部審計計劃完整并有可實施性，同時建立標準的內部審計流程，規(guī)定制定、實施、執(zhí)行過程的規(guī)范，保障內部審計規(guī)范操作。 　　參考文獻: 　?。?］胡鞍鋼，周紹杰，任皓.供給側結構性改革—適應和引領中國經濟新常態(tài)［N］．清華大學學報:哲學社會科學版，2016，31(2). 　?。?］姜長云，杜志雄.關于推進農業(yè)供給側結構性改革的思考［N］．南京農業(yè)大學學報:社會科學版，2017，17(1). 　?。?］許瑞泉.經濟新常態(tài)下我國農業(yè)供給側結構性改革路徑［J］．甘肅社會科學，2016(6):78－83.

10、 　?。?］馬兆華.農發(fā)行服務農業(yè)供給側改革的政策功能［J］．金融發(fā)展研究，2017(1):86－88. 　?。?］付凡，王天文.農發(fā)行推動供給側結構性改革的路徑初探［J］．金融視線，2017(1):20－21. 　?。?］康明.商業(yè)銀行投資銀行業(yè)務在供給側結構性改革中的機遇和發(fā)展策略選擇［J］．財務與金融，2017(1):1－6. 　　經濟常態(tài)下加強內部審計工作思考　　摘要：伴隨著我國經濟社會發(fā)展進入新常態(tài)，我國內部審計工作也面臨著新的機遇和挑戰(zhàn)。內部審計作為單位治理的核心環(huán)節(jié)，應當將業(yè)務穩(wěn)健發(fā)展和強化風險管控作為審計的重要內容。經濟新常態(tài)對于我國內部審計工作提出了更高的要求和挑戰(zhàn)。

11、本文圍繞經濟新常態(tài)下強化內部審計工作分析了內部審計工作在新常態(tài)下的轉型，并就如何強化內部審計工作提出了針對性的建議和措施。 　　關鍵詞：經濟新常態(tài)；內部審計工作 　　一、相關概述 　　經濟新常態(tài)是我國當前經濟社會發(fā)展的一個狀態(tài)，用經濟新常態(tài)來透視我國宏觀經濟政策和未來選擇是深思熟慮之舉。經濟新常態(tài)下，我國經濟社會發(fā)展出現了新的特點，單位管理所處的環(huán)境和內容都有了新的變化。經濟新常態(tài)是不斷變化，動態(tài)發(fā)展的過程。經濟新常態(tài)下，管理者應當積極思考自身定位，考慮如何有效適應新常態(tài)，如何在新常態(tài)下尋求自身發(fā)展，把握發(fā)展機遇。內部審計作為我國內部監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)，在推動單位科學發(fā)展，切實提高科學管理水

12、平方面具有不可替代的地位和作用。在經濟新常態(tài)下，內部審計面臨新機遇和挑戰(zhàn)。內部審計部門應當切實把握經濟新常態(tài)下的特點以及對內部審計工作的新要求，轉變工作思路和工作方法，積極運用新的技術手段，有效應對經濟新常態(tài)下內部審計工作。通過提升內部審計工作質量，為單位健康持續(xù)科學發(fā)展提供有力的支持和保障。 　　二、經濟新常態(tài)下內部審計工作轉型分析 　　在經濟新常態(tài)下機遇和挑戰(zhàn)并存，內部審計的作用更加重要，所承擔的管理職能越來越大。面對經濟新常態(tài)下管理環(huán)境變化，內部審計工作難度不斷加大，外部競爭壓力不斷加大，對于內部審計人員的能力和素質要求也越來越高。思路決定出路。在新常態(tài)下，內部審計部門要想有所作為，

13、為單位管理科學化提供有力支撐，就需要轉變理念，創(chuàng)新思路，進一步提升內部審計的水平和層次。在審計內容上，不僅突破原有的一般合規(guī)性審計和財務收支審計，還應當逐步向控制為主線，風險為導向，增值為目的的全新方向轉變。更加關注單位運營管理的全過程和全環(huán)節(jié)，尤其對于關鍵環(huán)節(jié)和重點領域以及經常出現問題的薄弱環(huán)節(jié)，要尤為重視。要通過內部審計轉型，為單位科學持續(xù)發(fā)展提供更好的服務。內部審計在思維轉型上，要逐漸從過去的過程控制型向風險管理型轉變，從原先的借鑒應用型向開發(fā)創(chuàng)新型轉變，從原先的揭露問題型向持續(xù)改進型轉變，從原先的被動接受型到主動參與型轉變，從原先的單純強調獨立性到積極追求價值增值轉變。要將發(fā)現和解決問

14、題作為審計理念。 　　在此基礎上，幫助單位管理部門提高科學管理水平，為單位健康發(fā)展提供保障。要將審計對象參與審計過程作為審計理念，共同研究經營管理過程中出現的問題和偏差，要將提高組織的管理服務水平作為目標。要將增加組織的價值作為審計理念，逐步實現內部審計目標責任化，并將其納入單位組織管理目標，為單位管理提供支持。要將改善風險管理機制作為審計理念，逐步預防單位管理過程中存在的內部和外部風險，推動單位持續(xù)經營和科學發(fā)展。要將采用新技術新方法作為新的審計理念，要在審計實踐過程中逐步改變原有的傳統審計模式和審計方法，采用新的審計手段和審計技術，提高內部審計的效率和質量。 　　三、經濟新常態(tài)下內部審

15、計的價值提升 　　圍繞經濟新常態(tài)，內部審計要逐步提升自身價值，從以下幾個方面來實現價值提升。一是依靠內部審計，進一步推動單位管理層頂層戰(zhàn)略決策和重大措施落實到位。內部審計相對于外部審計具有支撐自身的獨特優(yōu)勢，對于單位管理和日常流程比較熟悉，因此內部審計在審計過程中應當充分利用自身優(yōu)勢，對單位頂層戰(zhàn)略決策的執(zhí)行過程實施關注。同時還應當對戰(zhàn)略執(zhí)行過程中出現的問題和缺陷，及時向管理者進行報告，對于遇到的困難應當提出相應的管理措施和建議。應當基于管理定位，實現對單位管理和戰(zhàn)略決策重大措施落實的有效支撐。通過內部審計，為單位科學發(fā)展提供有力支持和保障。 　　二是應當充分考慮單位關鍵環(huán)節(jié)和核心業(yè)務，實

16、現對單位核心業(yè)務和環(huán)節(jié)的全過程跟蹤，通過實時監(jiān)督和跟蹤義務有效識別和預防可能出現的風險。內部審計部門基于自身的管理定位和業(yè)務需求，應當首先確保單位管理過程中不存在重大的經營管理風險。逐步實現對單位關鍵管理環(huán)節(jié)和核心業(yè)務領域的全過程全流程跟蹤，及時揭露和發(fā)現風險并消除問題和缺陷，進一步提升單位提高管理風險防范的能力。 　　四、經濟新常態(tài)下內部審計工作流程優(yōu)化分析 　　在經濟新常態(tài)下，內部審計工作也應當結合管理需求和經濟新常態(tài)特點，對自身的管理流程進行優(yōu)化和完善，進一步減少不必要的環(huán)節(jié)和流程，提高內部審計工作的效率和效益。在降低內部審計成本，提高信息共享程度，減少信息不對稱的基礎上，進一步發(fā)揮

17、內部審計的作用。內部審計要面對新常態(tài)下復雜的環(huán)境，對于自身的業(yè)務工作流程進行優(yōu)化，同時在優(yōu)化工作流程過程中，有積極樹立風險導向的內部審計工作理念，確保內部審計的針對性和科學性。一方面，在內部審計控制的范圍、流程和關鍵控制點上，要進行合理的評估和確定，要全面風險評估，制定科學有效的審計方法和審計策略，在此基礎上，進一步明確審計的樣本量和審計的測試步驟。要結合風險等級水平進行排序，對于排序優(yōu)先的領域和環(huán)節(jié)，要專門制定專項的內部審計計劃。在提高內部審計工作效率的基礎上，增強內部審計的質量。另一方面，又要結合審計規(guī)劃對具體的內部控制進行測試。 　　在測試過程中，要注重穿行測試，對內部控制流程設計有效

18、性進行實時驗證。通過驗證測試確保內部控制流程執(zhí)行的有效性，同時還應當在此基礎上，出具相應的內部控制階段性評估報告，通過評估報告進行評估分析，確定專項審計的重點和關鍵環(huán)節(jié)，在實施專項審計之后，出具相應的審計報告。另外還應當對內部審計的審計結果進行跟蹤，要重點對審計過程中發(fā)現的問題和薄弱環(huán)節(jié)進行審計整改，確保內部控制缺陷都能完善，將提高單位內部控制體系的完善性作為重要的內容加以落實。同時對于重大審計問題，要提交管理部門進行專題研討，妥善處理和解決審計中發(fā)現的相關問題。 　　五、經濟新常態(tài)下內部審計方法和技術的創(chuàng)新 　　在經濟新常態(tài)下，要求內部審計在方法和技術方面也應當進行相應的創(chuàng)新和完善。內部

19、審計部門要應對新常態(tài)下管理業(yè)務，除了要熟練掌握傳統審計方法之外，還應當對非現場審計與審計大數據應用等新的審計方法和手段進行學習和提升。將創(chuàng)新審計方法和技術作為提高內部審計質量和效率的重要手段。一是要充分利用非現場審計。審計人員應當逐步實現現場審計和非現場審計的有機結合，充分發(fā)揮現場審計和非現場審計各自的優(yōu)勢，并規(guī)避兩者各自的缺點。面對非現場審計要求，審計人員要充分借助計算機信息和數據分析技術，提高審計的質量和效率。二是進一步提升大數據應用質量。面對新的發(fā)展環(huán)境，審計大數據應用是提高審計效率的重要途徑，應當提高自身數據分析能力，通過數據加工實現數據增值。 　　借助于互聯網技術和大數據分析手段，

20、逐步實現審計數據跨區(qū)域、跨業(yè)務、跨部門之間的聯動分析，實現審計在更廣區(qū)域和更多業(yè)務領域的綜合運用，以此來有效應對表現形式更為復雜，關聯性更強，危害程度更大的管理風險。通過對業(yè)務流程進行整合和優(yōu)化，實現信息在部門之間的有效貫通，要切實轉變原有風險點的分布形式和表現形式，及時獲取單位管理狀況，明確風險點，掌握風險視圖。大數據的應用對內部審計履職能力提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，要注重單位信息化管理，同時也要在信息管理信息化過程中，逐步提升內部審計的信息化審計能力和手段，逐步打破原有部門之間的信息壁壘，實現信息共享。通過對原先關聯復雜流程過長，標準不一，專業(yè)分割等信息技術所造成的審計難題進行攻關，逐步推動

21、內部審計在跨部門、跨專業(yè)方面的優(yōu)勢，提高審計視角的開闊性。同時要進一步轉變審計職能，跟蹤變化做出相應的調整，切實避免內部審計邊緣化風險。尤其在大數據環(huán)境下，單位管理環(huán)境發(fā)生了重大變化，數據信息量呈爆炸式增長，審計的內容和領域越來越廣，內部審計要在大數據環(huán)境下及時調整審計思路，增強危機意識和數據信息化意識，堅持信息化發(fā)展模式，提高內部審計信息化水平。 　　參考文獻： 　　[1]王兵，劉力云，鮑國明.內部審計未來展望[J].審計研究，2013(05). 　　[2]鄭海濤.行政事業(yè)審計常見問題及對策[J].中國審計，2014(03). 　　[3]畢蘭.審計隊伍建設存在的問題及對策[J].中國審計，2014(01).