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1、授課章節(jié)名稱：第二章 支付結算法律制度 第二節(jié) 銀行結算賬戶教學目的：通過教學使學生掌握銀行結算賬戶的概念和種類；銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；各種銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求。教學重點：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；各種銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求。教學難點：各種銀行結算賬戶的概念、使用范圍和開戶要求。教學課時：2課時 第二節(jié) 銀行結算賬戶（一）銀行結算賬戶的概念和種類（二）銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（三）各類結算賬戶的功能及使用范圍 （一）銀行結算賬戶的概念和種類q銀 行 結 算 賬 戶 是 指 存 款 人 在 經 辦 銀 行 開立 的 辦 理 資 金 收 付

2、結 算 的 人 民 幣 活 期 存 款賬 戶 。q銀 行 結 算 賬 戶 的 種 類銀 行 結 算 賬 戶 按 存 款 人 不 同 分 為 ： 單 位 銀 行 結 算 賬 戶 和 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 。單 位 銀 行 結 算 賬 戶 按 用 途 不 同 分 為 ： 基 本 存 款 賬 戶 、 一 般 存 款 賬 戶 、 專 用 存 款 賬戶 、 臨 時 存 款 賬 戶 。 經中國人民銀行核準開立的賬戶： 基 本 存 款 賬 戶 、 臨 時 存 款 賬 戶 （ 因 注 冊 驗 資 和 增 資 驗 資 的 除 外 ） 、 預 算 單 位 開 立 專 用 存 款 賬 戶 QFII專 用

3、存 款 賬 戶銀行結算賬戶管理應當遵守的基本原則1、 一 個 基 本 賬 戶 原 則2、 自 主 選 擇 銀 行 開 立 銀 行 結 算 賬 戶 原 則3、 守 法 原 則4、 存 款 保 密 原 則 注 意 ： 對 單 位 銀 行 結 算 賬 戶 和 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 的存 款 和 有 關 資 料 ， 除 國 家 法 律 、 行 政 法 規(guī) 另 有 規(guī) 定外 ， 銀 行 有 權 拒 絕 任 何 單 位 和 個 人 查 詢 。 二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的開立：存 款 人 應 在 注 冊 地 或 住 所 地 開 立 銀 行 結 算 賬 戶 ， 也 可 異地 開

4、 設 賬 戶 。注 意 ：1、 銀 行 為 存 款 人 開 立 一 般 存 款 賬 戶 、 其 他 專 用 存 款 賬戶 ， 應 自 開 立 之 日 起 3個 工 作 日 內 書 面 通 知 基 本 存 款賬 戶 開 戶 銀 行 。2、 存 款 人 開 立 單 位 銀 行 結 算 賬 戶 ， 自 開 立 之 日 起 3個工 作 日 后 ， 方 可 使 用 賬 戶 辦 理 付 款 業(yè) 務 。 但 注 冊 驗 資的 臨 時 存 款 賬 戶 轉 為 基 本 存 款 賬 戶 和 因 借 款 轉 存 開 立的 一 般 存 款 賬 戶 除 外 。 （ 二 ） 銀 行 結 算 賬 戶 的 變 更存 款 人

5、更 改 名 稱 ， 但 不 改 變 開 戶 銀 行 及 賬 號的 ， 應 于 5個 工 作 日 內 向 開 戶 銀 行 提 出 銀行 結 算 賬 戶 的 變 更 申 請 ， 并 出 具 有 關 部 門的 證 明 文 件 。 單 位 的 法 定 代 表 人 或 主 要 負 責 人 、 住 址 以 及其 他 開 戶 資 料 發(fā) 生 變 更 時 ， 應 于 5個 工 作日 內 書 面 通 知 開 戶 銀 行 并 提 供 有 關 證 明 。 銀行結算賬戶的撤銷： 存 款 人 有 以 下 情 形 之 一 的 ， 應 于 5個 工 作 日 內 向 開 戶銀 行 提 出 撤 銷 銀 行 結 算 賬 戶 的

6、申 請 ：（ 1） 被 撤 并 、 解 散 、 宣 告 破 產 或 關 閉 的 ；（ 2） 注 銷 、 被 吊 銷 營 業(yè) 執(zhí) 照 的 ；（ 3） 因 遷 址 需 要 變 更 開 戶 銀 行 的 ；（ 4） 其 他 原 因 需 要 撤 銷 銀 行 結 算 賬 戶 的 。注 意 ： 1、 未 獲 得 工 商 行 政 管 理 部 門 核 準 登 記 的 單 位 ，在 驗 資 期 滿 后 ， 應 向 銀 行 申 請 撤 銷 注 冊 驗 資 臨 時 存 款賬 戶 ， 其 賬 戶 資 金 應 退 還 給 原 匯 款 人 賬 戶 。 2、 存 款 人 尚 未 清 償 其 開 戶 銀 行 債 務 的 ， 不

7、 得 申 請 撤銷 銀 行 結 算 賬 戶 。 各類結算賬戶的功能及使用范圍基本存款賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶個人結算賬戶異地結算賬戶 1、基本存款賬戶基 本 存 款 賬 戶 的 概 念 ： 基 本 存 款 賬 戶 是 指 存 款 人 辦 理 日 常 轉 賬 結 算 和 現金 收 付 而 開 立 的 銀 行 結 算 賬 戶 ， 是 存 款 人 的 主 要 存款 賬 戶 ?；?本 存 款 賬 戶 使 用 范 圍1、 使 用 范 圍 包 括 ： 存 款 人 日 常 經 營 活 動 的 資 金 收 付 ，以 及 存 款 人 的 工 資 、 獎 金 和 現 金 的 支 取 。2、 一 個

8、 單 位 只 能 在 一 家 金 融 機 構 開 立 一 個 基 本 存 款 賬戶 ， 不 能 多 頭 開 立 基 本 存 款 賬 戶 ?；?本 存 款 賬 戶 的 存 款 人 資 格 企 業(yè) 法 人 、 非 法 人 企 業(yè) 、 社 區(qū) 委 員 會 、 單 位 設 立 的獨 立 核 算 的 附 屬 機 構 等注意：單位設立的非獨立核算的附屬機構不可申請開立基本存款賬戶 。 2、一般存款賬戶一 般 存 款 賬 戶 的 概 念 ： 一 般 存 款 賬 戶 是 指 存 款 人 因 借 款 或 其 他 結 算 需要 ， 在 基 本 存 款 賬 戶 開 戶 銀 行 以 外 的 銀 行 營 業(yè) 機 構開

9、立 的 銀 行 結 算 賬 戶 。注 意 ： 開 立 基 本 存 款 賬 戶 的 存 款 人 都 可 以 開 立 一 般 存款 賬 戶 。 只 要 存 款 人 具 有 借 款 或 其 他 結 算 需 要 ， 都可 以 申 請 一 般 存 款 賬 戶 ， 且 沒 有 數 量 限 制 。一 般 存 款 賬 戶 的 使 用 范 圍 ： 一 般 存 款 賬 戶 主 要 用 于 辦 理 存 款 人 借 款 轉 存 、借 款 歸 還 和 其 他 結 算 的 資 金 收 付 。 一 般 存 款 賬 戶 可以 辦 理 現 金 繳 存 ， 但 不 得 辦 理 現 金 支 取 。 3、專用存款賬戶專 用 存 款

10、賬 戶 的 概 念 ： 專 用 存 款 賬 戶 是 針 對 特 定 事 項 開 立 的 存 款 賬 戶 。專 用 存 款 賬 戶 的 使 用 范 圍 ： 專 用 存 款 賬 戶 適 用 于 基 本 建 設 資 金 ， 更 新 改 造 資 金 ， 財政 預 算 外 資 金 ， 糧 、 棉 、 油 收 購 資 金 ， 證 券 交 易 結 算 資 金 ，期 貨 交 易 保 證 金 ， 信 托 基 金 ， 住 房 基 金 ， 社 會 保 障 基 金 ，收 入 匯 繳 資 金 和 業(yè) 務 支 出 資 金 等專 用 存 款 賬 戶 的 使 用 范 圍 ： 單 位 銀 行 卡 賬 戶 的 資 金 必 須 由

11、 其 基 本 存 款 賬 戶 轉 賬 存 入 。該 賬 戶 不 得 辦 理 現 金 收 付 業(yè) 務 。 收 入 匯 繳 賬 戶 除 向 其 基 本 存 款 賬 戶 或 預 算 外 資 金 財 政 專 用存 款 戶 劃 繳 款 項 外 ， 只 收 不 付 ， 不 得 支 取 現 金 。 4、臨時存款賬戶臨時存款賬戶的概念 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。臨時存款賬戶的開立條件：設立臨時機構異地臨時經營注冊驗資臨時存款賬戶的使用范圍： 臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經營活動發(fā)生的資金收付注意：注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。臨時存款賬戶

12、的有效期：有效期最長不得超過2年 5、個人銀行結算賬戶個 人 銀 行 結 算 賬 戶 的 概 念 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 是 指 存 款 人 有 投 資 、 消 費 、 結 算等 需 要 而 憑 個 人 身 份 證 件 以 自 然 人 名 稱 開 立 的 銀 行 結 算 賬戶 。注 意 ： 自 然 人 可 根 據 需 要 申 請 開 立 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 ， 也 可以 在 已 開 立 的 儲 蓄 賬 戶 中 選 擇 并 向 開 戶 銀 行 申 請 確 認 為 個人 銀 行 結 算 賬 戶 。個 人 銀 行 結 算 賬 戶 使 用 范 圍 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 用

13、 于 辦 理 個 人 轉 賬 收 付 和 現 金 存 取 。存 款 人 下 列 款 項 可 以 轉 入 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 ： 工 資 、 獎 金 收 入 ； 個 人 債 權 或 產 權 轉 讓 收 益 ； 個 人 貸 款 轉 存 ； 保 險 理 賠 、 保 費 退 還 等 款 項 儲 蓄 賬 戶 僅 限 于 辦 理 現 金 存 取 業(yè) 務 ， 不 得 辦 理 轉 賬 結 算 。 6、異地銀行結算賬戶異地銀行結算賬戶的概念異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據需要在異地開立相應的銀行結算賬戶。異地銀行結算賬戶使用范圍存款人有下列情形之一的，可在異地開立有關銀行結算賬戶（ 1）

14、 營 業(yè) 執(zhí) 照 注 冊 地 與 經 營 地 不 在 同 一 行 政 區(qū) 域 （ 跨 省 、 市 、縣 ） ， 需 要 開 立 基 本 存 款 賬 戶 的 ；（ 2） 辦 理 異 地 借 款 和 其 他 結 算 需 要 開 立 一 般 存 款 賬 戶 的 ；（ 3） 存 款 人 因 附 屬 的 非 獨 立 核 算 單 位 或 派 出 機 構 發(fā) 生 的 收 入匯 繳 或 業(yè) 務 支 出 需 要 開 立 專 用 存 款 賬 戶 的 ；（ 4） 異 地 臨 時 經 營 活 動 需 要 開 立 臨 時 存 款 賬 戶 的 ；（ 5） 自 然 人 根 據 需 要 在 異 地 開 立 個 人 銀 行 結 算 賬 戶 的 。 布置作業(yè)：見習題集一、單項選擇題 810 二、多項選擇題 1016三、判斷題 316