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1、 《稅務(wù)會計與電子報稅》 課程整體設(shè)計方案 課程名稱 稅務(wù)會計與電子報稅 課程代碼 所屬學(xué)院（部）： 商學(xué)院 適用專業(yè) 會計電算化 總 學(xué) 分 總 學(xué) 時 72 編 制 人 李水姑 審 批 人

2、 《稅務(wù)會計與電子報稅》課程整體設(shè)計 一、 課程性質(zhì)： 《稅務(wù)會計》課程為會計電算化的核心專業(yè)課，屬于會計電算化專業(yè)的必修科目。課程內(nèi)容涉及中國稅制、財務(wù)會計、經(jīng)濟法等多門學(xué)科。本門課程是會計專業(yè)課程體系中至為重要的環(huán)節(jié)，要求學(xué)生必須熟練掌握和運用。 二、課程設(shè)計： 課程整體設(shè)計思路 本課程的設(shè)計理念是基于工作過程的“三結(jié)合”，即理論知識與實踐技能結(jié)合、課程與工作結(jié)合、教室與實訓(xùn)室結(jié)合。基于這種設(shè)計理念本課程的設(shè)計思路為：課程教學(xué)直接對應(yīng)企業(yè)財會部門的辦稅員崗位和中介機構(gòu)稅務(wù)代理員崗位，在教學(xué)內(nèi)容定位上明確是為了適應(yīng)企業(yè)財會部門

3、辦稅員業(yè)務(wù)崗位或中介稅務(wù)代理崗位辦稅業(yè)務(wù)需要的知識和能力，教學(xué)項目的設(shè)計以辦稅工作任務(wù)為載體以辦稅業(yè)務(wù)的工作步驟為依據(jù)，會計和稅收相關(guān)的理論知識分解嵌入到各個辦稅項目中。課程設(shè)計突出以職業(yè)能力培養(yǎng)為重點，充分體現(xiàn)職業(yè)教育的職業(yè)性、實踐性和開放性。 　?。?）職業(yè)性和實踐性。本課程設(shè)計以完成辦稅員崗位工作任務(wù)為導(dǎo)向，課程培養(yǎng)目標直接面向辦稅員職業(yè)崗位，將辦稅崗位的日常工作分解成若干工作項目，根據(jù)工作項目確定教學(xué)項目，教學(xué)過程依照辦稅員完成工作任務(wù)的工作過程來組織。在職業(yè)能力遞進式培養(yǎng)的各階段中，基于核心課程的專項能力培養(yǎng)階段教學(xué)仿真于辦稅員崗位，教學(xué)所需的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、賬征表和軟件均來源于實際

4、工作的仿真；基于崗位的綜合實訓(xùn)教學(xué)采用真實的辦稅員工作半真實業(yè)務(wù)（校內(nèi)佳信會計服務(wù)部）；基于頂崗實習(xí)的綜合能力培養(yǎng)從事的是實習(xí)單位辦稅員崗位工作真實業(yè)務(wù)。整個教學(xué)過程設(shè)計圍繞職業(yè)目標，具有明顯的職業(yè)性和實踐性，充分突出了職業(yè)能力培養(yǎng)的核心。 　?。?）開放性。本課程設(shè)計的開放性表現(xiàn)在以下幾個方面：一是本課程開發(fā)過程中，認真吸取借鑒國內(nèi)外的課程開發(fā)成功經(jīng)驗，課程教學(xué)與當?shù)貒叶悇?wù)局、地方稅務(wù)局以及行業(yè)企業(yè)緊密聯(lián)系，教學(xué)資源盡可能來源于實際工作，教學(xué)內(nèi)容根據(jù)實際的變化每學(xué)期更新。二是根據(jù)學(xué)院“面向?qū)W生、面向社會，全方位開放”的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源庫建設(shè)原則，本課程的網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源建設(shè)目標為“建成既能直接服

5、務(wù)于高職會計教學(xué)，又能服務(wù)于在職會計人員自主學(xué)習(xí)，對會計專業(yè)教學(xué)、會計從業(yè)資格證書考試、會計專業(yè)技術(shù)資格考試和會計人員繼續(xù)教育提供全面的學(xué)習(xí)資源支撐平臺”。 本課程學(xué)時數(shù)為72課時，即36學(xué)時，4學(xué)分。 （一）課程目標設(shè)計 ＊知識目標： ①掌握出納工作守則的基本要求和票據(jù)、現(xiàn)金、銀行存款和外匯等日常業(yè)務(wù)核算和管理的基本知識。 ②掌握會計法、稅法、票據(jù)法等相關(guān)財經(jīng)法規(guī)的基本知識；掌握會計人員職業(yè)道德的基本要求。 ③掌握工商企業(yè)的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤的會計核算方法及會計報表的編制方法。 ④掌握企業(yè)盈利能力、資產(chǎn)管理能力、償債能力、發(fā)展能力和社會貢獻能力的基本分析方

6、法。 ⑤掌握企業(yè)項目投資決策、證券投資決策、資產(chǎn)管理、資金籌集和收益分配的基本方法；掌握貨幣時間價值、風(fēng)險價值、資金成本等計算方法。 ⑥掌握材料費用、人工費用、輔助生產(chǎn)費用和制造費用等費用的歸集和分配方法；掌握生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間分配方法；掌握分批法、品種法和分步法的核算方法。 ⑦掌握辦理稅務(wù)登記事務(wù)的基礎(chǔ)知識，以及增值稅、營業(yè)稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種的計算方法和納稅申報程序。 ⑧掌握會計電算化的初始化以及總賬、固定資產(chǎn)、工資、應(yīng)收和應(yīng)付款項等模塊的基本操作方法。 ⑨掌握審計的基本知識及各個審計循環(huán)的符合性測試和各個報表項目的實質(zhì)性測試的審計方法。 ⑩

7、掌握理財、計算機日常操作和互聯(lián)網(wǎng)運用的基礎(chǔ)知識及與本專業(yè)崗位相關(guān)的基本知識。 ＊能力目標： ①具備開具各類發(fā)票、正確處理各類貨幣資金的日常業(yè)務(wù)和準確登記賬簿的能力。 ②具備識別原始憑證、填制記賬憑證、登記賬簿，期末對賬、會計報表編制的能力。 ③具備利用會計報表運用財務(wù)管理的基本方法進行投資、籌資、分配決策和編制財務(wù)預(yù)算、實施財務(wù)控制的能力。 ④具備選擇適合的成本核算方法進行產(chǎn)品成本的核算能力、成本管理的能力。 ⑤具備領(lǐng)購和使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上納稅申報等能力。 ⑥具備利用會計電算化軟件建立賬務(wù)應(yīng)用環(huán)境和選擇與運用財務(wù)專用模塊進行賬務(wù)處理的能力。 ⑦具備運用各種審計

8、方法，擬訂審計方案、實施審計程序和撰寫審計報告的能力。 ⑧熟悉計算機和互聯(lián)網(wǎng)知識應(yīng)用，能利用計算機工具進行專業(yè)相關(guān)信息處理和專業(yè)業(yè)務(wù)處理。 ＊素質(zhì)目標： ①具有良好的人際交往能力和團隊合作精神。 ②具有嚴格執(zhí)行會計、財務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的遵紀守法的態(tài)度。 ③具有誠實守信、公私分明、保守秘密的職業(yè)道德。 ④具有不斷學(xué)習(xí)新知識、接受新事物的進取精神。 ⑤具有高度的工作責任心和認真仔細的工作態(tài)度。 ⑥具有主動、熱情、耐心的服務(wù)意識。 （二）課程內(nèi)容設(shè)計： 會計的主要責任是向會計報告使用者提供相關(guān)會計信息，處理好企業(yè)與股東、職工和國家三者的經(jīng)濟關(guān)系，設(shè)置稅務(wù)會計課程的目的就是為了讓學(xué)生

9、在實際工作中能正確處理企業(yè)與國家的稅收征納關(guān)系。因此，本課程在教學(xué)內(nèi)容的取舍上我們充分考慮了稅務(wù)部門、企業(yè)、學(xué)生三方面的不同需要。 1.根據(jù)稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)辦稅人員的要求確定教學(xué)內(nèi)容。在企業(yè)會計工作中，辦稅業(yè)務(wù)崗位的日常工作就是根據(jù)稅法的規(guī)定及時申報納稅，履行企業(yè)納稅義務(wù)。為保證企業(yè)正確及時履行納稅義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)對辦稅員崗位提出了具體要求，這些要求是確定課程教學(xué)內(nèi)容的重要依據(jù)。 2.根據(jù)企業(yè)對辦稅人員的要求確定教學(xué)內(nèi)容。辦稅員是企業(yè)的一分子，其工作必須代表企業(yè)利益。因此，教學(xué)內(nèi)容的選定必須考慮辦稅員的這一角色定位。為便于畢業(yè)生依法代表企業(yè)履行納稅義務(wù)，在辦理納稅業(yè)務(wù)的過程中維護企業(yè)權(quán)益，

10、本課程的教學(xué)內(nèi)容闡述方式不再是對稅法條文簡單的解釋，而是以真實的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，將稅法條文逐項落實經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項上，并最終轉(zhuǎn)化為會計數(shù)據(jù)，教學(xué)內(nèi)容的選定重點考慮了稅法與會計的銜接，實現(xiàn)稅務(wù)與會計的有機結(jié)合。 3.兼顧初級會計職稱考試的需要確定教學(xué)內(nèi)容。從事會計工作，取得相應(yīng)的職稱資格是會計人員的必然追求，也是對其能力的一種評價。初級會計職稱考試的課程之一《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》內(nèi)容包括經(jīng)濟法概論、會計法律制度、稅收法律制度、稅收征收管理法律制度和支付結(jié)算法律制度五個方面部分，本課程教學(xué)內(nèi)容的選取充分考慮初級會計職稱考試大綱的要求。通過本課程的學(xué)習(xí)，可以為學(xué)生順利通過初級會計職稱考試打下扎實的基礎(chǔ)。 4

11、.根據(jù)學(xué)生未來職業(yè)發(fā)展的要求確定教學(xué)內(nèi)容。從長遠發(fā)展來看會計人員的職業(yè)追求必然向往會計實務(wù)界頂尖的注冊會計師，因此，本課程教學(xué)內(nèi)容在選取上還考慮了學(xué)生未來的這種追求，其內(nèi)容基本涵蓋中國注冊會計師考試稅法課程考試大綱的主要內(nèi)容，通過本課程的學(xué)習(xí)，為學(xué)生將來參加注冊會計師稅法科目考試打下基礎(chǔ)，為學(xué)生將來的可持續(xù)發(fā)展做好知識、素質(zhì)和能力準備。 據(jù)上述教學(xué)內(nèi)容設(shè)計總原則，按照工作項目的順序兼顧重點稅種，我們將稅務(wù)會計課程設(shè)置9個教學(xué)項目：項目一—納稅工作流程、項目二—增值稅計算申報與核算、項目三—消費稅計算申報與核算、項目四—營業(yè)稅計算申報與核算、項目五—關(guān)稅計算與核算、項目六—企業(yè)所得稅計算申報與

12、核算、項目七—個人所得稅計算扣繳與核算、項目八——其他稅種計算申報與核算、項目九—企業(yè)納稅籌劃。 （四）授課計劃表（教學(xué)日歷） 教學(xué)日歷 科目：稅務(wù)會計 主講教師：李水姑 周次 起止日期 周課時數(shù) 主要內(nèi)容 教學(xué)方式 1 2月20—24日 4 第一章、總論 講授 2 2月27—3月2日 4 第二章、增值稅會計 講授 3 3月5—9日 4 第二章、增值稅會計 講授 4 3月12—16日 4 第二章、增值稅會計 講授 5 3月19—23日

13、4 第三章、消費稅會計 講授 6 3月26—30日 4 第三章、消費稅會計 講授 7 4月2—6日 4 第四章、營業(yè)稅會計 講授 8 4月9—13日 4 第四章、營業(yè)稅會計 講授 9 4月16—20日 4 第五章、關(guān)稅會計 講授 10 4月23—27日 4 第五章、關(guān)稅會計 講授 11 4月30日—5月4日 4 第六章、企業(yè)所得稅會計 講授 12 5月7—11日 4 第六章、企業(yè)所得稅會計 講授 13 5月14—18日 4 第七章、個人所得稅會計 講授 14 5月21—25日 4 第七章、個人所得稅會計

14、 講授 15 5月28日—6月1日 4 第八章、資源稅會計 講授 16 6月4—8日 4 第九章、其他稅種會計 講授 17 6月11—15日 4 第九章、其他稅種會計 講授 18 6月18—22日 4 復(fù)習(xí) 串講 本學(xué)期學(xué)時數(shù)共計72課時，其中：講授45課時，實驗15課時，習(xí)題課4課時 三、考核方案設(shè)計： （一）采用傳統(tǒng)考核方式 1、考核目標 為了更好的督促學(xué)生學(xué)習(xí)和形成良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣。 2、考核方式 實行以能力為中心的開放式、全程化考核方式：采用平時考核、實訓(xùn)考核和期末考試相結(jié)合。平時考核包括平時表現(xiàn)（出勤率和課堂表現(xiàn)）、課堂提問、

15、學(xué)習(xí)的主動性和積極等；實訓(xùn)考核主要考核在日常實訓(xùn)中表現(xiàn)的獨立動手能力、知識熟練程度、 思考能力和實訓(xùn)結(jié)果。 3、 成績構(gòu)成 平時考核成績占總成績的20%，其中：平時對學(xué)生進行不同方式的考勤并記錄，占25%；課堂提問包括主動回答和被動回答記錄，各占25%；學(xué)習(xí)態(tài)度和職業(yè)道德，占25%。 實訓(xùn)考核成績占20%，主要以記分冊中記錄為準。課堂作業(yè)60%，主要指平時布 置的書面作業(yè)和課堂訓(xùn)練完成的憑證、賬簿、報表等會計資料。課后書面作業(yè)占40%。 期末考試成績占總成績的60%。 考核方式及成績構(gòu)成百分比圖解如下： 課程成績 平時考核（20%） 實訓(xùn)考核

16、（20%）（20%）（20%） 期末考試（60%）5） 出勤率（25%） 課堂表現(xiàn)（25%） 課堂提問（25%） 學(xué)習(xí)態(tài)度（25%） 課堂練習(xí)（60%） 課后作業(yè)（40%） 考核方式及成績構(gòu)成百分比圖解如下： 四、教材、資料 （一）教材： 《稅務(wù)會計》 史越英 中國海洋大學(xué)出版社 （二）參考資料： 《稅務(wù)會計》 王峰娟 復(fù)旦大學(xué)出版社 《稅務(wù)會計習(xí)題與案例》、《新編財務(wù)會計》、《稅務(wù)會計習(xí)題集》等 五、需要說明的其他問題 從課程設(shè)計看，本人覺得這門課是相當適合能力訓(xùn)練的，而且預(yù)計效果應(yīng)該比以前傳統(tǒng)的要好，這只是個人的體會，設(shè)計時應(yīng)該可以創(chuàng)新，相信有更多老師參與研究的話會做得更好。但也存在以下矛盾： 1.課程設(shè)計與大班上課學(xué)生人數(shù)過多不利于項目訓(xùn)練的矛盾 2.課程設(shè)計中能力訓(xùn)練與理論知識如何銜接的矛盾 3.課程設(shè)計中能力訓(xùn)練與學(xué)生學(xué)習(xí)主動性和學(xué)習(xí)能力間的矛盾 4.課程設(shè)計與實際操作間的矛盾，能否直接用于實際