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1、第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶的概念 （1）按存款人分為：分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶種類 重點銀行結(jié)算賬戶（2）按用途分為： 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶（包括零余額賬戶）、臨時存款賬戶。銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開戶條件的，也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。 銀行結(jié)算賬戶的開立銀行結(jié)算賬戶的開立1.央行核準開立的賬戶4個：（1）基本存款賬戶；（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）；（3）預(yù)算單位專用存款賬戶；（4）合格境外機構(gòu)投資

2、者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（簡稱QFII專用存款賬戶）。核準制 銀行結(jié)算賬戶的開立2.央行備案開立的賬戶3個：（1）一般存款賬戶；（2）其他專用存款賬戶；（3）個人銀行結(jié)算賬戶。備案制 銀行結(jié)算賬戶的開立（多選題）下列銀行賬戶中，需要報中國人民銀行當?shù)胤种泻藴实氖牵ǎ?。A.個人銀行結(jié)算賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時存款賬戶（注冊驗資和增資驗資開立的除外） BD 銀行結(jié)算賬戶的開立開立銀行結(jié)算賬戶時：（1）簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議；（2）建立存款人預(yù)留簽章卡片：3.如何開立銀行結(jié)算賬戶：存款人為單位的存款人為個人的 預(yù)留簽章為2個章預(yù)留簽章為該個

3、人的簽名或者蓋章。 一是該單位的公章或財務(wù)專用章，二是法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章； 存款人在申請開立單位銀行結(jié)算賬戶時，其申請開立的銀行結(jié)算賬戶的賬戶名稱、出具的開戶證明文件上記載的存款人名稱以及預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱應(yīng)保持一致銀行結(jié)算賬戶的開立開立銀行結(jié)算賬戶，名稱一致。特殊三項例外因注冊驗資開立的臨時存款賬戶預(yù)留銀行簽章中公章或財務(wù)專用章的名稱依法可使用簡稱的沒有字號的個體工商戶開立的銀行結(jié)算賬戶 注意 開戶許可證是中國人民銀行依法準予申請人在銀行開立核準類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。銀行結(jié)算賬戶的開立4.開戶

4、許可證： 判斷題 銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶的變更適用于存款人的下列賬戶信息資料發(fā)生變化或改變：1.存款人的賬戶名稱。2.單位的法定代表人或主要負責人。3.地址等其他開戶資料。 適用范圍： 銀行結(jié)算賬戶的撤銷銀行結(jié)算賬戶的撤銷（適用范圍） 有下列情形之一的，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要變更開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 銀行結(jié)算賬戶的撤銷 存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及其結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)

5、 存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。注意 銀行結(jié)算賬戶管理開立，變更與撤銷的幾個時間開立時：中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)，對銀行報送的核準類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準。開立后：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù) 【注意】對于核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴嗜掌?；對于非核準類銀行結(jié)算賬戶，“正式開立之日”為銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。銀行結(jié)算賬戶管理 銀行結(jié)算賬戶撤銷時銀行結(jié)算賬戶管理對于符合銷戶條件的，應(yīng)在2個工作日內(nèi)辦理撤銷；存款人撤銷基本存款賬戶后，

6、需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本賬戶。對于按照賬戶管理規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。 銀行結(jié)算賬戶管理（2008年單選）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是（）。A.自正式開立之日起1個工作日B.自正式開立之日起2個工作日后C.自正式開立之日起3個工作日后D.自正式開立之日起5個工作日后 C 銀行結(jié)算賬戶管理賬戶的基本種類 開戶審批方式 適用范圍 特別注意基本存款賬戶 核準制

7、 資金收付；存款人的工資、獎金支?。滑F(xiàn)金的支取 一個單位只能開立一個基本存款賬戶一般存款賬戶 備案制 存款人借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他結(jié)算的資金收付；現(xiàn)金繳存 一般存款賬戶不得支取現(xiàn)金 銀行結(jié)算賬戶管理（三）專用存款賬戶 （存款人因特定用途需要開立的賬戶）共15項：基本建設(shè)資金；住房基金、社會保障基金；財政預(yù)算外資金；單位銀行卡備用金；證券交易結(jié)算資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費等 （1）單位銀行卡賬戶：資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付；（2）財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，4項不得支取現(xiàn)金。（可以存現(xiàn)）銀行結(jié)算賬戶管理預(yù)算單位專

8、用存款賬戶、QFII賬戶，開戶核準制； 其他開戶備案制 銀行結(jié)算賬戶管理（四）預(yù)算單位零余額賬戶屬于專用存款帳戶的一種。是實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的u共用于財政授權(quán)支付和清算。可辦理轉(zhuǎn)賬、提現(xiàn)等結(jié)算業(yè)務(wù)。不得繳存現(xiàn)金。u預(yù)算單位零余額賬戶在行政、事業(yè)單位會計中使用。u可向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼、財政部批準的特殊款項 銀行結(jié)算賬戶管理（五）臨時存款賬戶 （除注冊驗資和增資驗資臨時賬戶外，其他核準制開戶）1.用途：指存款人因臨時經(jīng)營活動需要開立的賬戶?？捎糜谵k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付。2.適用范圍：設(shè)立臨時機構(gòu)（如工程指揮部、攝制組）；

9、異地臨時經(jīng)營活動（如建筑施工及安裝活動）；注冊驗資、增資。 備案制 （1）有效期最長不得超過2年；（2）注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間不得提現(xiàn)，即“只收不付”。（3）除注冊驗資臨時存款賬戶外，其他的臨時存款賬戶可提現(xiàn)。銀行結(jié)算賬戶管理特別注意： 銀行結(jié)算賬戶管理（六）個人銀行結(jié)算賬戶1.個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 2.單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元），應(yīng)向其開戶銀行提供相關(guān)的付款依據(jù)?！咀⒁狻繀^(qū)別于儲蓄賬戶：儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 銀行結(jié)算賬戶管理（七）異地銀行結(jié)算賬戶（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營

10、地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的； 了解 銀行結(jié)算賬戶管理（2010年單選）甲公司成立后在某銀行申請開立了一個用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶，該賬戶性質(zhì)屬于（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶 A 銀行結(jié)算賬戶管理（2005年多選）根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有（）。A.辦理借款轉(zhuǎn)存B.辦理借款歸還C.辦理現(xiàn)金支取D.辦理現(xiàn)金繳存 ABD 銀行結(jié)算賬戶管理（2007年判斷）一般存款賬戶既可辦理現(xiàn)金繳存，也可辦理現(xiàn)金支取。（） 錯 銀

11、行結(jié)算賬戶管理（多選題）下列各項中，屬于單位銀行結(jié)算賬戶的有（）。A.基本存款賬戶B.零余額賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶 ACD零余額賬戶是一個統(tǒng)稱，是指那些用于辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的銀行結(jié)算賬戶，包括財政部門零余額賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶和財政匯繳零余額賬戶。 銀行結(jié)算賬戶管理實名制管理賬戶變更事項管理存款人預(yù)留銀行簽章的管理對賬管理銀行結(jié)算賬戶管理 銀行結(jié)算賬戶管理實名制管理存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。 銀行結(jié)算賬戶管理賬戶變更事項的管理 存款人申請臨時存款賬戶展期，變更、撤銷單位

12、銀行結(jié)算賬戶以及補（換）發(fā)開戶許可證時，可由法定代表人或單位負責人直接辦理，也可授權(quán)他人辦理。 銀行結(jié)算賬戶管理u存款人預(yù)留銀行簽章的管理（1）單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章：應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件；更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時，應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。（2）個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人：應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認的書面申請，以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。 銀行結(jié)算賬戶管理u銀行結(jié)算賬戶的對賬管理銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。 銀行結(jié)算賬戶管理（2007年單選）關(guān)于存款人銀行結(jié)算賬戶管理的

13、下列表述中，不符合法律規(guī)定的是（）。A.存款人應(yīng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶C.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用 C 銀行結(jié)算賬戶管理某房地產(chǎn)開發(fā)公司在x開戶銀行開立有基本存款賬戶。2008年3月2目，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個一般存款賬戶（賬號：998123668989）。3月2日，該公司財務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票（支票上的出票人賬號為998123668989），并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對支票審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款。分析Y銀行工作人員的做法是否正確? 銀行結(jié)算賬戶管理 一般存款賬戶是因借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要開立的銀行結(jié)算賬戶。本例中，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在Y銀行開立了一個一般存款賬戶。按照我國現(xiàn)行賬戶管理規(guī)定，該一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。Y銀行工作人員嚴格執(zhí)行賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取的做法是正確的。 ENDThanks!