《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德：模塊二 支付結算法律制度 單元三銀行結算賬戶》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《財經(jīng)法規(guī)與會計職業(yè)道德：模塊二 支付結算法律制度 單元三銀行結算賬戶（13頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、單元三 銀行結算賬戶本章知識點：了解：銀行結算賬戶的概念、分類和基本原則；銀行結算賬戶的管理和違反銀行賬戶結算管理制度的罰則。理解：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；了解：個人銀行結算賬戶、異地銀行結算賬戶理解：銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷；一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。掌握：基本存款賬戶。銀行結算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。銀行結算賬戶銀行結算賬戶戶名：電子股份有限公司開戶行：中國工商銀行支行賬號：123456789123456789存款人是指在中國境內(nèi)開立銀行結算賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個體工商戶

2、和自然人。銀行結算賬戶的概念銀行是指在中國境內(nèi)經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營支付結算業(yè)務的政策性銀行、商業(yè)銀行(含外資獨資銀行、中外合資銀行、外國銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社。中國人民銀行是銀行結算賬戶的監(jiān)督管理部門。單位銀行結算賬戶 按存款人不同 個人銀行結算賬戶包括個體工商戶銀行結算賬戶的分類 基本存款賬戶 按用途不同 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶一個基本存款賬戶原則。銀行結算賬戶的基本原則即存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。自主選擇原則。即存款人可以自主選擇銀行開立銀行結算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款

3、人到指定銀行開立銀行結算賬戶。存款信息保密原則。即銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密。對單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。守法合規(guī)原則。不得利用銀行結算賬戶進行偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。2134銀行結算賬戶的開立銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地（跨省、市、縣）開戶條件的，也可以在異地開立銀行結算賬戶。開立程序（1）存款人開立銀行結算賬戶時，應填制開戶申請書。（2）銀行應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認

4、真審查（3）銀行與存款人須簽訂銀行結算賬戶管理協(xié)議，明確雙方的權利與義務。銀行應建立存款人預留簽章卡片，并將簽章式樣和有關證明文件的原件或復印件留存歸檔。（4）銀行審查后符合條件的應辦理開戶手續(xù)。1存款人銀行結算賬戶有法定變更事項的，應于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關證明，開戶銀行應可以據(jù)此辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向人民銀行報告。銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷銀行結算賬戶的變更2銀行結算賬戶的撤銷撤銷事由存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。（1）存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關閉。（2

5、）存款人注銷或被吊銷營業(yè)執(zhí)照。（3）存款人因遷址需要變更開戶銀行。（4）其他原因需要撤銷銀行結算賬戶。3存款人違反賬戶管理制度的處罰違反銀行賬戶結算管理制度的罰則1銀行及有關人員違反賬戶管理制度的處罰違反銀行賬戶結算管理制度的罰則銀行在銀行結算賬戶的開立過程1.違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶;2.明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者

6、吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證;構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。2銀行在銀行結算賬戶的使用中的處罰違反銀行賬戶結算管理制度的罰則給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款;對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分;情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。案例分析：2010年9月10日，甲企業(yè)的財務人員持有關證件到A銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶的開立手續(xù)，A銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關證件的復印件，為其辦理了基本存款賬戶的開戶手續(xù)。同日，該財務人員持以上證件和B銀行

7、的貸款合同到B銀行開立了一個一般存款賬戶。9月11日，甲企業(yè)的財務人員到A銀行辦理支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)，A銀行的工作人員當日辦理。9月12日，A銀行的工作人員攜帶甲企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當?shù)厝嗣胥y行報送，申請核準。10月3日，甲企業(yè)通過在B銀行的一般存款賬戶發(fā)放了職工工資40萬元，并支取現(xiàn)金2萬元。違反銀行賬戶結算管理制度的罰則(1)A銀行于9月11日為甲企業(yè)辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。(3)甲企業(yè)通過B銀行的一般存款賬戶發(fā)放職工工資、支取現(xiàn)金的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。(2)B銀行于9月10日為甲企業(yè)開立一般存款賬戶的做法是否符合規(guī)定?并說明理由。要求：根據(jù)有關法律規(guī)定，

8、分別回答以下問題：【解析】違反銀行賬戶結算管理制度的罰則(1)A銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。在本題中，甲企業(yè)的基本存款賬戶在未正式開立的情況下，A銀行就為其辦理轉(zhuǎn)賬的做法不符合規(guī)定。(2)B銀行的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，存款人申請開立一般存款賬戶，應向銀行出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和借款合同等有關證明。在本題中，甲企業(yè)在未取得基本存款賬戶開戶登記證的情況下，B銀行就為其開立一般存款賬戶的做法不符合規(guī)定。(3)甲企業(yè)的做法不符合規(guī)定。首先，存款人的工資、獎金，只能通過基本存款賬戶辦理。其次，一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金支取。