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2019年高考政治一輪復(fù)習(xí) 課時跟蹤檢測（九）第三單元 收入與分配 第八課 財政與稅收 新人教版必修1 1．國家應(yīng)該根據(jù)具體的情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。以下對財政收支關(guān)系表述正確的是(　　) ①財政赤字不利于經(jīng)濟(jì)的發(fā)展?、谪斦杖朐蕉嘣胶?，所以，要爭取更多的盈余?、圬斦杖氪笥谥С觯杂杏?，屬于收支平衡?、茇斦С龃笥谑杖耄杂谐嘧?，屬于收支平衡 A．①②　　　　　　　　　 B．③④ C．①③ D．②④ 解析：選B　財政收支完全相等的情況，在現(xiàn)實生活中幾乎不存在，財政收入大于支出，略有盈余，財政支出大于收入，略有赤字，都屬于收支平衡，③④正確；財政赤字或財政盈余是否有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，要根據(jù)具體的經(jīng)濟(jì)狀況而定，不能簡單地認(rèn)為財政赤字或財政盈余好或者不好，所以①②錯誤；故選B項。 2．未來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字增加的是(　　) A．?dāng)U大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍 B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費(fèi)項目 C．加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度 D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率 解析：選D　本題的題眼是“不會導(dǎo)致財政赤字增加的是”。財政赤字是財政支出大于財政收入。A、B兩項能夠減少財政收入，不符合題意；C項會增加財政支出，不符合題意；D項提高財政資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率，不會增加財政赤字，符合題意。 3．xx8月18日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)在主持召開國務(wù)院常務(wù)會議時強(qiáng)調(diào)，實施營改增，是推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重大舉措，是近年來我國實施的減稅規(guī)模最大的改革措施，也是推進(jìn)財稅體制改革的重頭戲，已累計減稅1.61萬億元，特別是xx全面推開營改增試點以來，截至今年6月直接減稅8 500多億元，實現(xiàn)所有行業(yè)稅負(fù)只減不增。這表明我國(　　) ①繼續(xù)推行積極的財政政策?、诶^續(xù)推行擴(kuò)張性貨幣政策 ③要給企業(yè)寬松的發(fā)展環(huán)境?、茇斦杖雽⒋蠓鹊叵陆? A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 解析：選C　實行減稅計劃，表明我國繼續(xù)推行積極的財政政策，①當(dāng)選；確保各行業(yè)稅負(fù)只減不增，有利于為企業(yè)創(chuàng)造寬松的發(fā)展環(huán)境，③當(dāng)選；②不符合題意；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，結(jié)構(gòu)性減稅不會造成財政收入大幅度地下降，④說法錯誤。 4．李克強(qiáng)總理在xx政府工作報告中指出，要引導(dǎo)資金更多投向補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，今年要完成鐵路建設(shè)投資8 000億元，公路水運(yùn)投資1.8萬億元，再開工15項重大水利工程。由此可見(　　) ①財政可以促進(jìn)資源合理配置?、谪斦梢源龠M(jìn)社會公平、改善人民生活?、凼袌鲈谫Y源配置中起決定性作用?、車铱梢詫嵭锌茖W(xué)的宏觀調(diào)控 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 解析：選D　鐵路建設(shè)投資、重大水利工程投資，國家財政在這些基礎(chǔ)建設(shè)領(lǐng)域的投資表明財政可以促進(jìn)資源的合理配置，①正確；促進(jìn)社會公平、改善人民生活在材料中沒有體現(xiàn)，②不選；材料表明的是國家的宏觀調(diào)控，不涉及市場的調(diào)節(jié)，③不選；國家引導(dǎo)資金更多投向補(bǔ)短板、調(diào)結(jié)構(gòu)、促創(chuàng)新等領(lǐng)域，這說明國家可以實行科學(xué)的宏觀調(diào)控，④正確。 5．(xx蘇北四市聯(lián)考)近年來，受到各種因素的影響，我國財政收入增速放緩明顯，其中結(jié)構(gòu)性減稅就是一個重要因素。這說明(　　) A．稅收對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的 B．分配政策是影響財政收入的重要因素 C．稅收具有固定性，不能隨意增減 D．要優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)實現(xiàn)收支平衡 解析：選B　結(jié)構(gòu)性減稅導(dǎo)致國家財政收入增速放緩，說明分配政策是影響國家財政收入的重要因素，B項正確；經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，A項錯誤；材料并未體現(xiàn)稅收的固定性和優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)問題，C、D兩項排除。 6．目前，我國的汽車消費(fèi)稅如下表所示。我國對不同排量汽車稅率的區(qū)別界定說明(　　) 排量 稅率 小于1.0 L 1% 1.5 L～2.0 L(含) 3%～5% 3.0 L～4.0 L(含) 15%～25% 4.0 L以上 40% ①稅率越高越能促進(jìn)資源優(yōu)化配置 ②調(diào)整消費(fèi)稅率能夠促進(jìn)節(jié)能環(huán)保 ③調(diào)整消費(fèi)稅率可有效調(diào)節(jié)過高收入 ④稅率變化會引導(dǎo)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選C?、僬f法太絕對，排除；從表格中可知，我國的汽車消費(fèi)稅隨排量的增加而增加，說明調(diào)整消費(fèi)稅率能夠促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，②符合題意；材料未涉及稅率與收入的關(guān)系，排除③；排量越大的汽車，稅率越高，可促使汽車產(chǎn)業(yè)向低排量產(chǎn)品轉(zhuǎn)型，即稅率變化會引導(dǎo)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級，④符合題意；故選C項。 7．(xx惠州調(diào)研)“調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍。”這項改革的目的在于(　　) A．發(fā)揮財政在促進(jìn)社會公平、改善人民生活中的作用，實現(xiàn)共同富裕 B．發(fā)揮財政在優(yōu)化資源配置中的作用，實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展 C．發(fā)揮財政在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行中的作用，實現(xiàn)社會總供求平衡 D．通過增加稅收增加財政收入，實現(xiàn)財政收支平衡 解析：選B　調(diào)整消費(fèi)稅是為了調(diào)控“高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品”的生產(chǎn)，屬于發(fā)揮財政優(yōu)化配置資源的作用，目的是為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展，故選B項。 8.(xx淮南一模)針對漫畫中反映的現(xiàn)象，正確的認(rèn)識和做法是(　　) ①企業(yè)納稅款中分紅的比例過大，損害了國家的利益?、谄髽I(yè)和個人一樣，都應(yīng)該依法自覺誠信納稅?、酃駥`反稅法的行為有檢舉和處罰的權(quán)利?、車覒?yīng)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲各種違反稅法的行為 A．①③ B．②④ C．①② D．③④ 解析：選B　針對漫畫中反映的現(xiàn)象，企業(yè)和個人一樣，都應(yīng)該依法自覺誠信納稅；國家應(yīng)加強(qiáng)稅收征管，嚴(yán)懲各種違反稅法的行為，②④說法符合題意。偷稅、漏稅是違反稅法的行為，企業(yè)不能用納稅款分紅，①說法錯誤。對違反稅法行為的處罰權(quán)在稅務(wù)和司法機(jī)關(guān)，公民沒有處罰的權(quán)利，③說法錯誤。 [熱點遷移練] 熱點一　優(yōu)化財政收支，保增長惠民生 xx10月23日，財政部發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示：前三季度，全國一般公共預(yù)算收入134 129億元，同比增長9.7%。其中，稅收收入113 101億元。全國一般公共預(yù)算支出151 873億元，同比增長11.4%。據(jù)此回答9～10題。 9．全國財政收入增長9.7%，其中稅收收入增長12.1%。主要收入項目中，工商業(yè)增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅、車輛購置稅、契稅、土地增值稅均為兩位數(shù)增長；國內(nèi)消費(fèi)稅增幅與前兩年相比也是有所提高。這說明(　　) A．財政是國家的收入和支出 B．稅收是國家財政收入最重要的來源 C．我國財政收支基本平衡 D．財政收入由稅收、利潤、債務(wù)和其他收入構(gòu)成 解析：選B　全國一般公共預(yù)算收入134 129億元，同比增長9.7%，全國一般公共預(yù)算收入中的稅收收入113 101億元，同比增長12.1%，說明稅收是國家財政收入最重要的來源，故選B項。 10．從主要支出項目情況看：教育支出22 312億元，增長13.3%；社會保障和就業(yè)支出19 946億元，增長20%；醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出11 834億元，增長14.6%，農(nóng)林水支出12 562億元，增長4.7%，其中扶貧支出增長52%。這反映了國家財政(　　) A．能夠集中力量辦大事 B．具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用 C．是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障 D．具有促進(jìn)資源合理配置的作用 解析：選C　國家財政向民生方面增加支出，是財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進(jìn)教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民的生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定和諧。這體現(xiàn)了國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，應(yīng)選C項。 熱點二　優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)　調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 xx前三季度我國稅收收入情況反映出經(jīng)濟(jì)發(fā)展四個方面的亮點。稅收收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整持續(xù)見效。高端制造業(yè)稅收較快增長，創(chuàng)新驅(qū)動作用增強(qiáng)。東部地區(qū)稅收收入增長較快，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級效應(yīng)顯現(xiàn)。消費(fèi)相關(guān)的行業(yè)稅收增速回升，消費(fèi)升級有新進(jìn)展。據(jù)此回答11～12題。 11．xx前三季度，第三產(chǎn)業(yè)稅收增長10.9%，稅收占比為58.2%，較去年同期提高2.2個百分點。這表明(　　) ①我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化?、谖覈M(fèi)品市場得以發(fā)展 ③我國財政赤字不斷降低　④市場中商品價格逐步降低 A．①② B．③④ C．①③ D．②④ 解析：選A　通過第三產(chǎn)業(yè)稅收的增加，可見第三產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，故①正確；第三產(chǎn)業(yè)主要以服務(wù)業(yè)為主，第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，體現(xiàn)了消費(fèi)品市場的發(fā)展，故②正確；材料沒有涉及財政收入和支出的關(guān)系，排除③；材料只體現(xiàn)了稅收，沒有涉及商品價格，排除④；故選A項。 12．在應(yīng)對經(jīng)濟(jì)新常態(tài)過程中，國家財政的作用越來越重要，對稅收的要求也會越來越高。但過高的稅收會影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，制約財政收入的增長。下列對稅收與財政關(guān)系理解正確的是(　　) ①高水平的稅收，更有利于財政收入的持續(xù)增長?、谪斦杖胗绊懡?jīng)濟(jì)發(fā)展，與稅收之間相互制約?、墼黾迂斦杖?，要以稅收不損害經(jīng)濟(jì)活力為限?、芏愂帐菄一I集財政收入最普遍的形式 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：選D　解答本題的關(guān)鍵是要明確影響財政收入的因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策，高水平的稅收不利于財政收入的持續(xù)增長，①說法錯誤；財政收入影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，談的是財政收入與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的關(guān)系，不符合題意，稅收是財政收入的來源，不是相互制約的關(guān)系，②舍去；③④正確，故選D項。 [大題規(guī)范練] 13．閱讀材料，完成下列要求。 財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會生活中發(fā)揮著巨大的作用?！肮?jié)用裕民”也成了xx的熱詞之一?！肮?jié)用裕民”典出《荀子富國》：足國之道，節(jié)用裕民而善藏其余。xx《政府工作報告》提出，一律按不低于5%的幅度壓減一般性支出，厲行勤儉節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，確保中央本級“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算比上年只減不增。未來，中國還將壓減會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、咨詢費(fèi)、軟課題經(jīng)費(fèi)和涉企補(bǔ)助等支出；強(qiáng)化預(yù)算約束；做好中央本級和中央部門“三公”經(jīng)費(fèi)公開工作等。擠出更多資金用于減稅降費(fèi)，支持“三農(nóng)”，改善環(huán)境……，堅守“節(jié)用裕民”的正道。 結(jié)合材料，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活有關(guān)知識分析如何才能做到“節(jié)用裕民”。 解析：本題屬于措施類題目，解答本題需要對材料認(rèn)真分析，從材料中提取有效信息，可從嚴(yán)格安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算、調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)以及加大轉(zhuǎn)移支付力度等角度進(jìn)行分析。 答案：①推進(jìn)財政體制改革，從嚴(yán)從緊控制財政預(yù)算，嚴(yán)格控制人員經(jīng)費(fèi)和一般性支出，嚴(yán)格安排“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算。 ②調(diào)整、優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先支持推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，適度擴(kuò)大有效需求。 ③加大對農(nóng)業(yè)、生態(tài)文明建設(shè)、基本公共服務(wù)均等化等重點領(lǐng)域的投入，促進(jìn)資源的合理配置。 ④加大轉(zhuǎn)移支付力度，使財力進(jìn)一步向困難地區(qū)和基層傾斜，讓人民更多地分享到發(fā)展成果，促進(jìn)公平，保障民生。 14．新一輪財稅體制改革是一場關(guān)系國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深刻變革，是立足全局、著眼長遠(yuǎn)的制度創(chuàng)新。閱讀材料，回答問題。 材料　《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》，這是我國第一部專門體現(xiàn)“綠色稅制”，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)的單行稅法。也是落實“稅收法定原則”后制定的首部稅法，于xx1月1日起實施，屆時，已實施三十余年的排污收費(fèi)制度將結(jié)束使命，退出歷史舞臺。根據(jù)“稅負(fù)平移”原則，將現(xiàn)行排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)作為環(huán)境保護(hù)稅的稅額下限，規(guī)定應(yīng)稅污染物包括“大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲”，增設(shè)一檔減排稅收減免，即納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按75%征收環(huán)境保護(hù)稅。同時，改變現(xiàn)行排污費(fèi)按1∶9進(jìn)行央地分成的局面，將環(huán)保稅全部作為地方收入，中央不再參與分成。 結(jié)合材料并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活的知識，說明由征收排污費(fèi)到改征環(huán)境保護(hù)稅對國家和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)意義。 解析：解答本題，國家層面可從保證依法納稅和依法征稅、保障稅收收入的穩(wěn)定、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、合理劃分中央和地方財權(quán)，調(diào)動地方積極性等角度進(jìn)行考慮；企業(yè)層面可從強(qiáng)化企業(yè)減排責(zé)任、保障企業(yè)的合法權(quán)益、履行納稅人義務(wù)、帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)等角度進(jìn)行考慮。 答案：(1)對國家：體現(xiàn)稅收法定原則，有利于保證依法納稅和依法征稅，保障稅收收入的穩(wěn)定；加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整和產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，化解和淘汰過剩、落后產(chǎn)能；合理劃分中央和地方財權(quán)，調(diào)動地方積極性。 (2)對企業(yè)：強(qiáng)化企業(yè)減排責(zé)任，倒逼企業(yè)主動減少污染，優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高市場競爭力；保障企業(yè)的合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)依法納稅，履行納稅人義務(wù)；帶動企業(yè)投資環(huán)保產(chǎn)業(yè)，提高環(huán)保產(chǎn)業(yè)增加值，促進(jìn)效益提高。