單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),2021/2/8,,?#?,目標(biāo)成本管理的匯報(bào)材料,,————,廣東省大寶山礦業(yè)有限公司的實(shí)踐與探索,,2003,年,7,月,24,,2024/12/10,1,第一部分：實(shí)施目標(biāo)成本管理的可行性探討,2024/12/10,2,公司概況,歷史革沿：廣東省大寶山礦業(yè)有限公司是國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，隸屬于廣東廣業(yè)冶金有限公司，礦區(qū)始建于,1958,年。,主營(yíng)業(yè)務(wù)：公司主營(yíng)鐵礦石、銅精礦、硫精礦、電解銅等產(chǎn)品。,分支機(jī)構(gòu)：凡洞鐵礦、索道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、汽車(chē)運(yùn)輸、水電、建設(shè)、機(jī)修、營(yíng)銷(xiāo)、工貿(mào)、物業(yè)等十一個(gè)二級(jí)分公司。,3,,生產(chǎn)規(guī)模：,85,萬(wàn)噸,/,年成品鐵礦石；,8000,噸,/,年銅金屬；,,25,萬(wàn)噸硫精礦 。,在冊(cè)職工：公司現(xiàn)有在崗職工,3455,人，其中工程技術(shù)人員,260,人。,4,,分支機(jī)構(gòu)：凡洞鐵礦、索道運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、汽車(chē)運(yùn)輸、水電、建設(shè)、機(jī)修、營(yíng)銷(xiāo)、工貿(mào)、物業(yè)等十一個(gè)二級(jí)分公司。,5,面臨的主要問(wèn)題,大量進(jìn)口鐵礦石沖擊國(guó)內(nèi)市場(chǎng)、公司主產(chǎn)品壓產(chǎn)以及產(chǎn)品售價(jià)下降；,原材料價(jià)格上升、增提工資、稅費(fèi)、折舊、清產(chǎn)核資呆（壞）帳凈損失；,礦產(chǎn)資源結(jié)構(gòu)發(fā)生變化，礦石品位下降，雜質(zhì)增多。,6,擬采取的措施,建立適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行機(jī)制和管理模式，實(shí)行目標(biāo)成本管理，“模擬市場(chǎng)核算，實(shí)行成本否決”，確保實(shí)現(xiàn)廣業(yè)下達(dá)的利潤(rùn)目標(biāo),,7,歷史業(yè)績(jī)回顧,8,實(shí)施目標(biāo)成本管理的主要做法,增強(qiáng)成本意識(shí)，推行目標(biāo)成本管理,制定科學(xué)合理的成本指標(biāo) ，做好層層分解落實(shí),采取有效控制成本措施 確保實(shí)現(xiàn)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo),加大改革力度，實(shí)施減員增效。,建立新的資金管理模式，提高資金使用效益。,,9,,加強(qiáng)原材料管理，實(shí)施采購(gòu)、保管、供應(yīng)統(tǒng)一管理。,加強(qiáng)期間費(fèi)用管理，部份可變費(fèi)用實(shí)施定額管理。,控制營(yíng)業(yè)外支出。,建立嚴(yán)格的成本考核制度，完善激勵(lì)和約束機(jī)制,,,10,,實(shí)行,目,目標(biāo),成,成本,的,的效,果,果,管理,正,正努,力,力朝,著,著高,效,效、,精,精干,的,的方,向,向發(fā),展,展；,公司,從,從上,到,到下,，,，從,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo),到,到員,工,工，,觀,觀念,有,有了,很,很大,的,的轉(zhuǎn),變,變，,成,成本,自,自我,意,意識(shí),、,、成,本,本責(zé),任,任感,大,大大,增,增強(qiáng),；,；,公司,主,主產(chǎn),品,品鐵,礦,礦石,成,成本,從,從,1998,年的,65.39,元,/,噸下,降,降至,2002,年的,53.83,元,/,噸，,降,降低,11.56,元,/,噸，,降,降低,率,率,19.16%,，銅,精,精礦,成,成本,從,從,1998,年的,9530.56,元,/,噸降,至,至,2002,年的,8510.32,元,/,噸,，,，,下,下,降,降,1020.24,元,/,噸,，,，,降,降,低,低,了,了,10.70%,。,11,第,二,二,部,部,分,分,：,：,鐵,鐵,礦,礦,分,分,公,公,司,司,的,的,目,目,標(biāo),標(biāo),成,成,本,本,制,制,度,度,2022/12/25,12,分,公,公,司,司,概,概,況,況,基,本,本,情,情,況,況,：,：,北,采,采,工,工,區(qū),區(qū),、,、,破,破,碎,碎,廠,廠,、,、,生,生,產(chǎn),產(chǎn),車(chē),車(chē),隊(duì),隊(duì),三,三,大,大,基,基,本,本,生,生,產(chǎn),產(chǎn),單,單,位,位,；,；,以,以,及,及,水,水,電,電,管,管,理,理,站,站,、,、,機(jī),機(jī),修,修,車(chē),車(chē),間,間,兩,兩,個(gè),個(gè),輔,輔,助,助,單,單,位,位,和,和,五,五,個(gè),個(gè),職,職,能,能,部,部,室,室,。,。,至,2002,年,底,底,分,分,公,公,司,司,擁,擁,有,有,固,固,定,定,資,資,產(chǎn),產(chǎn),原,原,值,值,1.03,億,元,元,；,；,凈,凈,值,值,0.40,億,元,元,；,；,在,冊(cè),冊(cè),職,職,工,工,人,人,數(shù),數(shù),528,人,。,。,13,,凡,洞,洞,礦,礦,區(qū),區(qū),面,面,臨,臨,的,的,形,形,勢(shì),勢(shì),：,：,經(jīng),過(guò),過(guò),30,多,年,年,的,的,開(kāi),開(kāi),采,采,，,，,作,作,業(yè),業(yè),面,面,廣,廣,、,、,礦,礦,體,體,分,分,散,散,、,、,資,資,源,源,變,變,化,化,大,大,、,、,產(chǎn),產(chǎn),量,量,逐,逐,年,年,減,減,少,少,。,。,固,定,定,費(fèi),費(fèi),用,用,比,比,重,重,逐,逐,年,年,上,上,升,升,，,，,給,給,鐵,鐵,礦,礦,分,分,公,公,司,司,的,的,成,成,本,本,帶,帶,來(lái),來(lái),極,極,大,大,壓,壓,力,力,。,。,改,革,革,措,措,施,施,制度創(chuàng),新,新、管,理,理創(chuàng)新,；,；,推行目,標(biāo),標(biāo)成本,管,管理。,,14,實(shí)施效,果,果,1998-2002,年產(chǎn)量,、,、目標(biāo),成,成本考,核,核情況,15,具體措,施,施,完善成,本,本核算,網(wǎng),網(wǎng)絡(luò),分公司,逐,逐步完,善,善了以,財(cái),財(cái)務(wù)科,為,為中心,的,的三級(jí),成,成本核,算,算網(wǎng)絡(luò),。,。,財(cái)務(wù)科,是,是分公,司,司目標(biāo),成,成本的,組,組織和,管,管理中,心,心,工區(qū)、,廠,廠隊(duì)是,成,成本管,理,理的重,要,要環(huán)節(jié),班組是,成,成本核,算,算的基,礎(chǔ),礎(chǔ),16,,堅(jiān)持成,本,本分析,制,制度、,建,建立成,本,本核算,員,員隊(duì)伍,堅(jiān)持成,本,本分析,制,制度，,及,及時(shí)解,決,決存在,的,的問(wèn)題,，,，每月,召,召開(kāi)生,產(chǎn),產(chǎn)調(diào)度,會(huì),會(huì)，通,報(bào),報(bào)各單,位,位執(zhí)行,目,目標(biāo)成,本,本情況,。,。,加強(qiáng)工,區(qū),區(qū)、廠,隊(duì),隊(duì)成本,核,核算員,隊(duì),隊(duì)伍的,建,建設(shè)，,是,是搞好,成,成本核,算,算的關(guān),鍵,鍵。,,17,確定目,標(biāo),標(biāo)成本,、,、層層,分,分解落,實(shí),實(shí),橫向：,按,按成本,要,要素劃,分,分，如,：,：工資,、,、燃料,、,、動(dòng)力,、,、大中,修,修理費(fèi),用,用等指,標(biāo),標(biāo)，分,解,解到有,關(guān),關(guān)職能,部,部門(mén)。,縱向：,在,在橫向,分,分解的,基,基礎(chǔ)上,，,，再縱,向,向分解,到,到分公,司,司的工,區(qū),區(qū)、廠,隊(duì),隊(duì)，工,區(qū),區(qū)、廠,隊(duì),隊(duì)再進(jìn),一,一步分,解,解到班,組,組、機(jī),臺(tái),臺(tái)。,,18,建立一,套,套較完,善,善的成,本,本考核,機(jī),機(jī)制,超出核,定,定目標(biāo),成,成本總,額,額部份,，,，按,1,：,0.5,比例扣,減,減工資,總,總額。,節(jié),節(jié)余核,定,定成本,按,按,1,：,0.2,增加工,資,資總額,。,。成本,實(shí),實(shí)行月,考,考核，,累,累計(jì)結(jié),算,算。同,時(shí),時(shí)規(guī)定,，,，超出,目,目標(biāo)成,本,本單位,否,否決參,加,加分公,司,司一切,評(píng),評(píng)優(yōu)工,作,作。,,19,第三部,分,分：銅,業(yè),業(yè)分公,司,司的成,本,本控制,措,措施,2022/12/25,20,分公司,概,概況,銅業(yè)分,公,公司是,1999,年,4,月成立,。,。其生,產(chǎn),產(chǎn)流程,主,主要分,為,為原礦,開(kāi),開(kāi)采,——,原礦破,碎,碎,——,礦石浮,選,選,——,出廠運(yùn),輸,輸。,主要包,括,括：采,礦,礦成本,和,和選礦,成,成本,按相應(yīng),比,比例分,解,解到地,采,采工區(qū),和,和選礦,車(chē),車(chē)間。,,21,各項(xiàng)指,標(biāo),標(biāo)：,其成本,費(fèi),費(fèi)用指,標(biāo),標(biāo)：,銅精礦,（,（,Cu≥18%,）,:8700,元,/,噸（銅,金,金數(shù)量,）,）。,硫精礦,（,（,S≥38%,）：,40,元,/,噸。,在核定,成,成本費(fèi),用,用范圍,內(nèi),內(nèi)實(shí)行,超,超一扣,一,一。,其工資,總,總額指,標(biāo),標(biāo)：,核定,2003,年工資,總,總額為,：,：,448,萬(wàn)元。,噸銅（,金,金屬量,）,）工資,含,含量：,420,元,/,噸；,噸硫精,礦,礦（,S≥38%,）工資,含,含量：,4.48,元,/,噸。,完成生,產(chǎn),產(chǎn)年度,計(jì),計(jì)劃和,成,成本費(fèi),用,用時(shí)，,按,按計(jì)劃,提,提取工,資,資總額,，,，超產(chǎn),時(shí),時(shí)則與,銷(xiāo),銷(xiāo)產(chǎn)率,（,（超產(chǎn),部,部分）,掛,掛鉤，,超,超產(chǎn)部,分,分可按,計(jì),計(jì)劃噸,礦,礦工資,含,含量的,0.6,×,×,銷(xiāo)產(chǎn)率,計(jì),計(jì)提工,資,資總額,。,。,一、合,理,理制定,成,成本目,標(biāo),標(biāo),22,其質(zhì)量,指,指標(biāo)：,出廠銅,精,精礦（,運(yùn),運(yùn)至沙,溪,溪堆場(chǎng),）,），,Cu,品位,≥18%,，且要,有,有,30%,以上銅,精,精礦,Cu,品位,≥20%,，并實(shí),行,行月考,核,核制度,。,。如出,現(xiàn),現(xiàn)出廠,銅,銅精礦,Cu,品位＜,18%,，則該,取,取樣批,次,次不計(jì),產(chǎn),產(chǎn)量。,出廠銅,精,精礦（,運(yùn),運(yùn)至沙,溪,溪堆場(chǎng),）,），含,水,水小于,或,或等于,12%,，合格,率,率,≥95%,，月考,核,核未達(dá),到,到扣工,資,資總額,的,的,0.2%,。,出廠硫,精,精礦（,運(yùn),運(yùn)至沙,溪,溪堆場(chǎng),、,、礦池,）,），含,水,水,≤12%,，合格,率,率,≥95%,，月考,核,核未達(dá),到,到扣工,資,資總額,的,的,0.2%,。,23,出廠硫,精,精礦（,運(yùn),運(yùn)至沙,溪,溪堆場(chǎng),、,、礦池,）,），,S,品位,≥38%,，合格,率,率,≥95%,，未達(dá),到,到的則,按,按超出,部,部分產(chǎn),量,量折半,計(jì),計(jì)算；,如,如出現(xiàn),出,出廠硫,精,精礦,S,品位＜,35%,，則該,取,取樣批,次,次不計(jì),產(chǎn),產(chǎn)量。,不認(rèn)真,履,履行質(zhì),量,量職責(zé),、,、工藝,紀(jì),紀(jì)律，,每,每次扣,單,單位,1000-5000,元。,出現(xiàn)重,大,大質(zhì)量,責(zé),責(zé)任事,故,故每次,扣,扣工資,總,總額,1%,。,24,二、制,定,定有效,的,的成本,控,控制措,施,施,規(guī)范操,作,作規(guī)程,、,、加強(qiáng),物,物料監(jiān),控,控,大力推,行,行節(jié)能,降,降耗措,施,施,加強(qiáng)質(zhì),量,量管理,，,，做好,礦,礦樣試,驗(yàn),驗(yàn)，指,導(dǎo),導(dǎo)選礦,操,操作,25,三、嚴(yán),格,格考核,，,，堅(jiān)決,兌,兌現(xiàn),銅業(yè)分,公,公司嚴(yán),格,格執(zhí)行,年,年初制,定,定的指,標(biāo),標(biāo)考核,辦,辦法，,對(duì),對(duì)各車(chē),間,間、工,段,段進(jìn)行,考,考核，,同,同時(shí)加,強(qiáng),強(qiáng)勞動(dòng),管,管理，,調(diào),調(diào)動(dòng)職,工,工積極,性,性，提,高,高工作,效,效率。,開(kāi),開(kāi)展敬,業(yè),業(yè)愛(ài)崗,的,的職業(yè),道,道德教,育,育。,26,第四部,分,分：工,貿(mào),貿(mào)分公,司,司的目,標(biāo),標(biāo)成本,管,管理,2022/12/25,27,分公,司,司概,況,況,工貿(mào),分,分公,司,司現(xiàn),有,有職,工,工76人,，,，主,要,要負(fù),責(zé),責(zé)物,料,料采,購(gòu),購(gòu)、,倉(cāng),倉(cāng)庫(kù),回,回收,管,管理,、,、庫(kù),存,存管,理,理、,質(zhì),質(zhì)量,管,管理,。,。,物資,供,供應(yīng),的,的主,體,體單,位,位，,大,大寶,山,山礦,生,生產(chǎn),的,的重,要,要后,勤,勤樞,紐,紐。,28,當(dāng)前,面,面臨,著,著兩,個(gè),個(gè)主,要,要矛,盾,盾,市場(chǎng),價(jià),價(jià)格,趨,趨漲,與,與采,購(gòu),購(gòu)成,本,本降,低,低之,間,間的,矛,矛盾,；,；,資金,短,短缺,與,與生,產(chǎn),產(chǎn)經(jīng),營(yíng),營(yíng)、,改,改革,發(fā),發(fā)展,需,需要,之,之間,的,的矛,盾,盾。,29,健全,完,完善,制,制度,，,，控,制,制成,本,本,內(nèi)部,物,物資,調(diào),調(diào)撥,制,制度,各直,屬,屬公,司,司物,資,資領(lǐng),用,用管,理,理制,度,度,物資,采,采購(gòu),管,管理,制,制度,倉(cāng)庫(kù),管,管理,制,制度,廢舊,物,物資,回,回收,制,制度,30,藥劑,的,的采,購(gòu),購(gòu)價(jià),由,由每,噸,噸11000,多,多下,降,降到8000,多,多元,，,，已,經(jīng),經(jīng)是,韶,韶關(guān),地,地區(qū),的,的最,低,低價(jià),。,。,成本,比,比以,前,前大,幅,幅下,降,降，,費(fèi),費(fèi)用,總,總量,由,由2001年,超,超標(biāo),到,到2002年,實(shí),實(shí)現(xiàn),了,了達(dá),標(biāo),標(biāo)。,公司,在,在成,本,本控,制,制方,面,面取,得,得卓,著,著成,效,效,31,第五,部,部分,：,：鐵,路,路、,水,水電,分,分公,司,司的,改,改革,措,措施,2022/12/25,32,鐵路,、,、水,電,電是,大,大寶,山,山的,兩,兩個(gè),輔,輔助,生,生產(chǎn),單,單位,。,。,鐵路,分,分公,司,司概,況,況：,作為,大,大寶,山,山的,輔,輔助,成,成本,核,核算,中,中心,，,，主,要,要負(fù),責(zé),責(zé)公,司,司鐵,礦,礦石,、,、銅,精,精礦,、,、硫,精,精礦,三,三大,產(chǎn),產(chǎn)品,的,的運(yùn),輸,輸量,。,。,,概況,33,在職,人,人員,：,：,200,多人,，,，下,設(shè),設(shè)辦,公,公室,、,、生,產(chǎn),產(chǎn)科,、,、財(cái),供,供科,、,、沙,溪,溪車(chē),站,站、,洗,洗檢,車(chē),車(chē)間,、,、工,務(wù),務(wù)段,等,等部,門(mén),門(mén)科,室,室；,主要,有,有蒸,汽,汽機(jī),3,臺(tái)、,裝,裝卸,車(chē),車(chē),6,臺(tái)及,一,一條,13,公里,長(zhǎng),長(zhǎng)的,鐵,鐵路,線,線需,進(jìn),進(jìn)行,日,日常,保,保養(yǎng),和,和維,護(hù),護(hù)，,固,固定,費(fèi),費(fèi)用,支,支出,較,較大,。,。,34,他們,自,自我,加,加壓,，,，堅(jiān),持,持抓,改,改革,，,，深,入,入挖,潛,潛，,努,努力,完,完成,生,生產(chǎn),經(jīng),經(jīng)營(yíng),計(jì),計(jì)劃,，,，積,極,極推,行,行鐵,路,路、,水,水電,分,分公,司,司的,改,改革,措,措施,。,。,結(jié)合,實(shí),實(shí)際,制,制定,科,科學(xué),合,合理,的,的目,標(biāo),標(biāo)成,本,本,層層,分,分解,落,落實(shí),，,，完,善,善成,本,本核,算,算制,度,度,橫向,：,：分,解,解到,各,各部,門(mén),門(mén)科,室,室，,如,如構(gòu),成,成主,要,要成,本,本要,素,素的,原,原材,料,料、,各,各種,油,油耗,、,、機(jī),車(chē),車(chē)耗,煤,煤、,外,外委,修,修理,費(fèi),費(fèi)等,縱向,：,：分,解,解到,各,各班,組,組、,機(jī),機(jī)臺(tái),。,。,采取,相,相應(yīng),措,措施,，,，確,保,保目,標(biāo),標(biāo)成,本,本實(shí),現(xiàn),現(xiàn),,目標(biāo),成,成本,管,管理,改,改革,措,措施,35,為了,確,確保,總,總體,經(jīng),經(jīng)營(yíng),目,目標(biāo),，,，分,公,公司,注,注重,加,加強(qiáng),內(nèi),內(nèi)部,管,管理,，,，建,立,立健,全,全管,理,理制,度,度。,全員,、,、全,過(guò),過(guò)程,、,、全,方,方位,的,的管,理,理,對(duì)各,種,種設(shè),備,備油,耗,耗按,物,物資,消,消耗,定,定額,考,考核,對(duì)于,原,原材,料,料配,件,件采,購(gòu),購(gòu)成,本,本的,控,控制,，,，則,采,采用,申,申請(qǐng),審,審批,制,制度,,36,主要,負(fù),負(fù)責(zé),礦,礦區(qū),的,的水,電,電供,應(yīng),應(yīng)和,通,通訊,方,方面,的,的工,作,作，,現(xiàn),現(xiàn)有,人,人員,78,人。,水電,分,分公,司,司,37,建立,完,完善,激,激勵(lì),機(jī),機(jī)制,，,，嚴(yán),格,格考,核,核,按月,考,考核,，,，季,、,、年,結(jié),結(jié)算,，,，同,時(shí),時(shí)對(duì),安,安全,及,及其,他,他考,核,核指,標(biāo),標(biāo)進(jìn),行,行綜,合,合考,評(píng),評(píng)。,公司,領(lǐng),領(lǐng)導(dǎo),職,職工,經(jīng),經(jīng)過(guò),研,研究,與,與實(shí),踐,踐，,制,制定,出,出一,套,套措,施,施，,妥,妥善,的,的解,決,決了,歷,歷史,遺,遺留,問(wèn),問(wèn)題,，,，有,效,效的,壓,壓縮,了,了成,本,本，,減,減少,了,了費(fèi),用,用。,對(duì)于,農(nóng),農(nóng)村,用,用電,，,，從,不,不收,費(fèi),費(fèi)實(shí),現(xiàn),現(xiàn)基,本,本收,費(fèi),費(fèi)，,使,使農(nóng),村,村用,電,電費(fèi),用,用由,頂,頂峰,700,多萬(wàn),降,降到,100,多萬(wàn),，,，取,得,得了,立,立竿,見(jiàn),見(jiàn)影,的,的效,果,果。,38,對(duì)路,燈,燈實(shí),行,行技,術(shù),術(shù)改,造,造，,對(duì),對(duì)路,燈,燈全,部,部改,裝,裝聲,控,控?zé)?。,。,針對(duì),供,供水,緊,緊張,，,，公,司,司實(shí),現(xiàn),現(xiàn)從,水,水泵,到,到水,管,管終,端,端查,截,截流,失,失源,，,，到,家,家到,戶,戶統(tǒng),一,一裝,上,上水,表,表，,完,完善,整,整個(gè),計(jì),計(jì)量,系,系統(tǒng),。,。,在通,訊,訊方,面,面，,公,公司,在,在礦,區(qū),區(qū)內(nèi),進(jìn),進(jìn)行,了,了內(nèi),部,部網(wǎng),的,的鋪,建,建，,實(shí),實(shí)現(xiàn),了,了內(nèi),部,部通,話,話零,話,話費(fèi),，,，使,礦,礦內(nèi),通,通訊,費(fèi),費(fèi)用,大,大幅,減,減少,。,。,39,第六,部,部分,：,：財(cái),務(wù),務(wù)結(jié),算,算中,心,心的,運(yùn),運(yùn)作,模,模式,2022/12/25,40,做好,資,資金,的,的管,理,理工,作,作，,并,并依,靠,靠科,學(xué),學(xué)創(chuàng),新,新管,理,理模,式,式，,提,提高,資,資金,的,的使,用,用效,益,益，,是,是企,業(yè),業(yè)目,標(biāo),標(biāo)成,本,本管,理,理的,重,重要,內(nèi),內(nèi)容,，,，也,是,是目,標(biāo),標(biāo)成,本,本管,理,理的,重,重要,保,保障,手,手段,。,。,41,過(guò)去,的,的資,金,金管,理,理模,式,式,分散,管,管理,，,，各,分,分公,司,司及,一,一些,部,部門(mén),在,在銀,行,行均,開(kāi),開(kāi)設(shè),了,了帳,戶,戶。,各分,公,公司,及,及部,門(mén),門(mén)間,對(duì),對(duì)內(nèi),收,收支,則,則通,過(guò),過(guò)“,內(nèi),內(nèi)部,往,往來(lái),”,”,科,科,目,目（,此,此科,目,目為,公,公司,內(nèi),內(nèi)部,各,各結(jié),算,算單,位,位相,互,互收,、,、付,款,款項(xiàng),的,的調(diào),節(jié),節(jié)帳,戶,戶）,掛,掛帳,。,。,42,財(cái)務(wù),中,中心,的,的組,成,成,既是,內(nèi),內(nèi)部,銀,銀行,，,，又,是,是財(cái),務(wù),務(wù)處,的,的職,能,能部,門(mén),門(mén),由原,資,資金,科,科和,成,成本,綜,綜合,科,科“,內(nèi),內(nèi)部,往,往來(lái),”,”崗,位,位組,成,成,負(fù)責(zé),公,公司,內(nèi),內(nèi)、,外,外日,常,常結(jié),算,算，,對(duì),對(duì)外,代,代表,公,公司,投,投融,資,資，,對(duì),對(duì)內(nèi),監(jiān),監(jiān)控,各,各分,公,公司,及,及部,門(mén),門(mén)的,資,資金,運(yùn),運(yùn)用,執(zhí)行,公,公司,資,資金,平,平衡,計(jì),計(jì)劃,43,各分,公,公司,及,及單,位,位原,在,在銀,行,行及,金,金融,機(jī),機(jī)構(gòu),開(kāi),開(kāi)設(shè),的,的帳,戶,戶須,在,在規(guī),定,定的,時(shí),時(shí)間,全,全部,銷(xiāo),銷(xiāo)戶,，,，統(tǒng),一,一到,結(jié),結(jié)算,中,中心,開(kāi),開(kāi)設(shè),結(jié),結(jié)算,帳,帳戶,；,；,同時(shí),增,增設(shè),“,“結(jié),算,算中,心,心存,款,款”,、,、“,結(jié),結(jié)算,中,中心,借,借款,”,”科,目,目，,以,以分,公,公司,的,的費(fèi),用,用或,成,成本,等,等所,需,需資,金,金核,定,定貸,款,款額,度,度，,向,向結(jié),算,算中,心,心辦,理,理定,額,額貸,款,款；,印制,了,了內(nèi),部,部支,票,票、,內(nèi),內(nèi)部,進(jìn),進(jìn)帳,單,單、,對(duì),對(duì)外,付,付款,委,委托,書(shū),書(shū)、,內(nèi),內(nèi)部,委,委托,收,收款,等,等票,據(jù),據(jù)，,供,供內(nèi),部,部單,位,位使,用,用；,具體,操,操作,方,方式,44,對(duì)外收付,款,款由結(jié)算,中,中心統(tǒng)一,辦,辦理，然,后,后再劃回,各,各單位的,存,存款戶。,各單位及,部,部門(mén)必須,遵,遵守：恪,守,守信用、,履,履約付款,；,；誰(shuí)的錢(qián),進(jìn),進(jìn)誰(shuí)的帳,，,，由誰(shuí)支,配,配；“結(jié),算,算中心”,不,不墊款，,錢(qián),錢(qián)貨兩,清,清；,無(wú)論對(duì)內(nèi),或,或?qū)ν飧?款,款都必須,以,以存款戶,有,有足夠資,金,金為前提,。,。如資金,不,不足，則,結(jié),結(jié)算中心,不,不受理該,業(yè),業(yè)務(wù)。,45,結(jié)算中心,緩,緩解了公,司,司資金短,缺,缺的矛盾,，,，為目標(biāo),成,成本管理,提,提供了保,障,障，并解,決,決了公司,多,多年來(lái)財(cái),務(wù),務(wù)管理上,的,的一些問(wèn),題,題：,資金的統(tǒng),一,一集中管,理,理，限制,了,了內(nèi)部各,單,單位之間,相,相互拖欠,，,，遏制了,內(nèi),內(nèi)部“三,角,角債”的,形,形成。,資金的統(tǒng),一,一集中管,理,理，有利,于,于資金統(tǒng),籌,籌和調(diào)配,使,使用，節(jié),省,省財(cái)務(wù)費(fèi),用,用。,資金的統(tǒng),一,一集中管,理,理，杜絕,了,了公司不,合,合理開(kāi)支,，,，避免了,重,重復(fù)采購(gòu),的,的現(xiàn)象，,對(duì),對(duì)調(diào)節(jié)余,缺,缺、消除,積,積壓起到,協(xié),協(xié)調(diào)監(jiān)督,的,的作用。,,46,作為集團(tuán),公,公司，我,們,們可從大,寶,寶山“結(jié),算,算中心”,運(yùn),運(yùn)作模式,得,得到一些,啟,啟示：,減少整個(gè),集,集團(tuán)公司,的,的銀行帳,戶,戶，盤(pán)活,資,資金存量,，,，提高資,金,金效益，,把,把握資金,投,投向，有,助,助于企業(yè),集,集團(tuán)內(nèi)部,落,落實(shí)“抓,大,大放小”,、,、“扶優(yōu),扶,扶強(qiáng)”政,策,策；,加強(qiáng)資金,集,集中管理,與,與控制，,使,使集團(tuán)得,以,以從總體,上,上把握資,金,金運(yùn)作效,果,果、投融,資,資情況和,自,自身的財(cái),力,力，為集,團(tuán),團(tuán)的擴(kuò)大,規(guī),規(guī)模、調(diào),整,整產(chǎn)業(yè)結(jié),構(gòu),構(gòu)、增加,投,投資等重,大,大決策提,供,供依據(jù)；,47,提高集團(tuán),公,公司在銀,行,行的信譽(yù),；,；,降低貸款,規(guī),規(guī)模，節(jié),省,省財(cái)務(wù)費(fèi),用,用；,財(cái)務(wù)結(jié)算,中,中心實(shí)際,是,是企業(yè)進(jìn),行,行資本經(jīng),營(yíng),營(yíng)的一個(gè),部,部份，為,企,企業(yè)集團(tuán),開(kāi),開(kāi)展資本,擴(kuò),擴(kuò)張、收,購(gòu),購(gòu)兼并創(chuàng),造,造條件。,48,建立集團(tuán),企,企業(yè)財(cái)務(wù),結(jié),結(jié)算中心,必,必須具備,一,一些基礎(chǔ),條,條件：,集權(quán)型管,理,理基礎(chǔ),經(jīng)濟(jì)效益,較,較好,資金環(huán)境,較,較寬松,行政干預(yù),要,要少，貸,款,款管理要,嚴(yán),嚴(yán),要建立適,合,合本集團(tuán),發(fā),發(fā)展的模,式,式,49,作為集團(tuán),公,公司，我,們,們可以考,慮,慮借助于,銀行設(shè)立,：,：,虛擬結(jié)算,中,中心,模式（集,中,中開(kāi)戶）,。,。,50,問(wèn)題與討,論,論,2022/12/25,51,