單擊此處編輯母版標(biāo)題樣式,單擊此處編輯母版文本樣式,第二級(jí),第三級(jí),第四級(jí),第五級(jí),*,*,*,第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能,帕累托最優(yōu)（效率）：,指的是不可能通過(guò)資源的重新配置，達(dá)到使某個(gè)人境況變好而不使其他任何人的境況變壞.,市場(chǎng)失靈,:就是說(shuō)完全依靠市場(chǎng)機(jī)制的作用，無(wú)法達(dá)到社會(huì)福利的最佳狀態(tài)。,市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn),:1.壟斷（競(jìng)爭(zhēng)失敗）:PMC,企業(yè)獲得額外利潤(rùn)2.信息不對(duì)稱和不充分3.外部效應(yīng)：正（CR）是指在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中沒(méi)有得到補(bǔ)償?shù)念~外成本和額外收益4.公共產(chǎn)品5.收入分配不公6.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)：供求，生產(chǎn)下降，失業(yè)上升,政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)的手段,：1.立法和行政手段：制定法規(guī)、政策2.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品：規(guī)定價(jià)格、建學(xué)校、醫(yī)院3.財(cái)政手段：籌集資金、稅收、補(bǔ)貼,政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)：政府失靈,是指政府不能實(shí)現(xiàn)帕累托效率結(jié)果且不能以公平的方式再分配收入。1政府決策失誤：發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)濟(jì)政策、投資項(xiàng)目2尋租行為：濫用權(quán)力、受賄3政府提供信息不及時(shí)甚至失真：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、氣候4政府職能的“越位”和“缺位”：代替市場(chǎng)職能、投入不足,混合產(chǎn)品,：外溢性的準(zhǔn)公共產(chǎn)品：只有不充分的非競(jìng)爭(zhēng)性、非排他性。擁擠性的公共產(chǎn)品：不具有非排他性,公共物品,是這樣一些物品，不論每個(gè)人是否愿意購(gòu)買(mǎi)它們，它們帶來(lái)的好處都不可分割的散布到整個(gè)社區(qū)里。,私人物品,：它們能分割開(kāi)并可分別地提供給不同的個(gè)人，也不帶給他人外部的收益或成本。,公共產(chǎn)品的,特征,：1.非排他性2.非競(jìng)爭(zhēng)性第一，邊際生產(chǎn)成本為零第二，邊際擁擠成本為零第三，外部效應(yīng)和效用不可分割性,第一章 財(cái)政概念和財(cái)政職能,1,財(cái)政的基本特征:,階級(jí)性與公共性、強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性、收支的對(duì)稱性或平衡性、衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn):,基尼系數(shù),=X/X+Y1越小越公平,財(cái)政職能:,一、,資源配置職能,：1.確定財(cái)政對(duì)資源的配置范圍2.保證重點(diǎn)支出，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)3.合理安排政府投資，保證重點(diǎn)建設(shè)4.調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)5.提高自身配置效率二、,收入分配職能:,1,.,劃清市場(chǎng)與財(cái)政分配的界限和范圍2.規(guī)范工資制度3.稅收調(diào)節(jié)4.轉(zhuǎn)移支付三、,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能:,1.運(yùn)用財(cái)政收支影響社會(huì)總供求使之趨于平衡2.發(fā)揮財(cái)政的自動(dòng)穩(wěn)定器的作用3.加快基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)瓶頸,第二章 財(cái)政支出的基本理論,:免費(fèi)搭便車(chē),：,經(jīng)濟(jì)學(xué)中把不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用共用品的行為稱為免費(fèi)搭車(chē)行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢(qián)而自己享受共用品收益動(dòng)機(jī)的人稱為免費(fèi)搭車(chē)者。,純公共物品提供方式:,-市場(chǎng)是通過(guò)買(mǎi)賣(mài)提供產(chǎn)品和服務(wù)的-政府通過(guò)無(wú)償征稅提供公共產(chǎn)品,混合產(chǎn)品的提供：,1.具有非競(jìng)爭(zhēng)性，技術(shù)上可排他的產(chǎn)品；一是公共提供：政府征稅彌補(bǔ)，免費(fèi)使用二是市場(chǎng)提供：收費(fèi)彌補(bǔ)。最終選擇哪種提供方式取決于稅收成本和稅收效率損失同收費(fèi)成本和收費(fèi)效率損失的對(duì)比2.具有利益外溢性的產(chǎn)品。混合提供(若外部效應(yīng)很大，視為純公共物品，采取公共提供方式),公共生產(chǎn),是指由政府出資興辦的所有權(quán)歸政府所有的工商企業(yè)和單位。,公共生產(chǎn)的生產(chǎn)方式,（一）提供公共物品的國(guó)有部門(mén)和單位，采取國(guó)有國(guó)營(yíng)模式（二）壟斷性國(guó)有企業(yè)宜采取國(guó)有國(guó)控模（三）競(jìng)爭(zhēng)性的大中型國(guó)有企業(yè)宜進(jìn)行公司制改造（四）中小型國(guó)有企業(yè)的改革方向是放開(kāi)搞活,財(cái)政的基本特征:階級(jí)性與公共性、強(qiáng)制性與無(wú)直接償還性、收,2,公共定價(jià)的一般方法,：1,平均成本定價(jià)法：,是指政府在保持企業(yè)收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價(jià)方式。2,二部定價(jià)方法：,是定額定價(jià)和從量定價(jià)二者合一的定價(jià)體系，也是反映成本結(jié)構(gòu)的定價(jià)體系3,負(fù)荷定價(jià)法：,是指對(duì)不同時(shí)間段或時(shí)期的需要制定不同的價(jià)格,財(cái)政支出的配置效率,資源配置效率標(biāo)準(zhǔn)：社會(huì)凈效益最大化 理論探討：財(cái)政支出配置效率的,財(cái)政支出效益,是指政府為滿足社會(huì)共同需要而進(jìn)行的資源配置活動(dòng)與所產(chǎn)生的社會(huì)效益之間的比較關(guān)系。,財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)主體效益的區(qū)別,兩者的選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)不同：社會(huì)凈效益最大化；利潤(rùn)最大化;兩者計(jì)算的所費(fèi)與所得的范圍不同：長(zhǎng)期、間接、無(wú)形；直接、有形、,財(cái)政支出效益評(píng)價(jià)方法,：,成本效益分析法,針對(duì)政府確定的建設(shè)目標(biāo)，提出若干實(shí)現(xiàn)建設(shè)目標(biāo)的方案，詳列各種方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)分析比較，選擇出最優(yōu)的政府投資項(xiàng)目。,項(xiàng)目評(píng)估的一般方法：,凈效益現(xiàn)值法（NPV）,公共選擇,是指人們選擇通過(guò)民主政治過(guò)程來(lái)決定公共物品的需求、供給與產(chǎn)量，把個(gè)人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過(guò)程和機(jī)制。,簡(jiǎn)單多數(shù)投票原則,指的是每人一票，對(duì)提案進(jìn)行贊成或反對(duì)的投票，若有一半以上的人投贊成票，則提案獲得通過(guò)。,兩個(gè)提案：超過(guò)半數(shù)投票者勝出；多個(gè)提案：要求提案兩兩進(jìn)行比較，并按照傳遞性公理得出最后的結(jié)論,阿羅不可能定理,：,在民主社會(huì)里，沒(méi)有一種投票法則，它所產(chǎn)生的結(jié)果不受投票順序的影響，同時(shí)又尊重每個(gè)人的偏好，能將所有個(gè)人的偏好轉(zhuǎn)換為一種社會(huì)偏好，做出前后一致的決策，這就是阿羅不可能定理。,公共定價(jià)的一般方法：1平均成本定價(jià)法：是指政府在保持企業(yè)收,3,第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析,一、按,支出用途,分類：主要有企業(yè)挖潛改造資金、基本建設(shè)支出、增撥企業(yè)流動(dòng)資金、科技三頂費(fèi)用、地質(zhì)勘探貿(mào)、支援農(nóng)村生產(chǎn)支出、工業(yè)交通商業(yè)等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)、農(nóng)林水利氣象等部門(mén)的事業(yè)費(fèi)、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)、撫恤和社會(huì)福利救濟(jì)費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)、價(jià)格補(bǔ)貼支出等13,大項(xiàng),二、按,財(cái)政功能,分類：按國(guó)家職能劃分的國(guó)家財(cái)政支出分別為,經(jīng)濟(jì)建設(shè)費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、國(guó)防費(fèi)、行政管理費(fèi)和其他支出,五大類,三、按,經(jīng)濟(jì)性質(zhì),分類：,購(gòu)買(mǎi)性支出,：是指政府從個(gè)人和企業(yè)購(gòu)買(mǎi)原材料和土地、勞動(dòng)力、資本的生產(chǎn)性服務(wù)并由政府直接使用的支出，又稱消耗性支出。,轉(zhuǎn)移性支出,：是指政府在公民之間再分配購(gòu)買(mǎi)力的支出。,四、按支出,產(chǎn)生效益,的時(shí)間分類,經(jīng)常性支出,：是維持公共部門(mén)正常運(yùn)轉(zhuǎn)或保障人民基本生活所必須的支出。,資本性支出,：資本性支出是用于購(gòu)買(mǎi)或生產(chǎn)使用年限在1年以上的耐用公共品的支出。,項(xiàng)目,非政府投資的特點(diǎn),政府投資的特點(diǎn),投資目標(biāo),內(nèi)部收益最大,社會(huì)效益最大,投資領(lǐng)域,短、平、快項(xiàng)目,投資周期長(zhǎng)、見(jiàn)效慢的項(xiàng)目,資金來(lái)源,自有資金或社會(huì)籌資,財(cái)政撥款或公債,第三章 財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析一、按支出用途分類：主要有企,4,財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的,一般趨勢(shì),一、瓦格納法則,：隨著人均收入的提高，財(cái)政支出占GDP的比重也相應(yīng)隨之,提高,。,二、替代規(guī)模效應(yīng)理論,皮庫(kù)克和威斯曼認(rèn)為在正常年份財(cái)政支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升起勢(shì)（內(nèi)因）；但當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷激變時(shí)(如戰(zhàn)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)大蕭條或其他嚴(yán)重災(zāi)害)，財(cái)政支出會(huì)急劇上升；當(dāng)這種激變時(shí)期過(guò)后，財(cái)政支出水平將下降，但不會(huì)低于原來(lái)的趨勢(shì)水平（外因）。,三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論,馬斯格雷夫、羅斯托認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資在社會(huì)總投資應(yīng)占有較高比重。在發(fā)展中期，政府投資將逐漸轉(zhuǎn)化為私人投資的補(bǔ)充。,羅斯托認(rèn)為一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施投資逐步轉(zhuǎn)向增加教育、保健和福利服務(wù)支出，并且增長(zhǎng)速度快于GDP的增長(zhǎng)速度。馬斯格雷夫則認(rèn)為在整個(gè)經(jīng)濟(jì)進(jìn)程中，政府投資絕對(duì)數(shù)會(huì)增長(zhǎng)，但占社會(huì)總投資的比重會(huì)下降。,政府職能與財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：,1.經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出比重下降2.流動(dòng)資金支出下降3.基本建設(shè)支出下降4.社會(huì)管理支出比重上升5.行政管理費(fèi)支出增長(zhǎng)過(guò)快,財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)與財(cái)政支出結(jié)構(gòu),：1.購(gòu)買(mǎi)性支出下降2.轉(zhuǎn)移性支出上升,第四章 購(gòu)買(mǎi)性支出,消費(fèi)性支出包括,:,行政管理支出、國(guó)防支出、教育支出,、文化支出、科學(xué)研究支出、衛(wèi)生保健支出等。,教育服務(wù)的產(chǎn)品特征：,義務(wù)教育：純公共產(chǎn)品；高等教育：準(zhǔn)公共產(chǎn)品,教育支出的,必然性：,教育引領(lǐng)科技，帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng),；,教育有助于促進(jìn)社會(huì)公平分配,；,教育資本市場(chǎng)的不完善,教育支出,方式的選擇,1.學(xué)費(fèi),補(bǔ)助,（高等教育）2.,收入,補(bǔ)助,3.,定額,補(bǔ)助,（義務(wù)教育）,財(cái)政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢(shì),5,財(cái)政,投資的范圍,：1.,自然壟斷行業(yè)2.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)3.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)4.農(nóng)業(yè)投資,財(cái)政投資的,決策標(biāo)準(zhǔn)：,資本,產(chǎn)出,比率最小化-資本,勞動(dòng),比率最大化-,就業(yè),創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn),基礎(chǔ)設(shè)施投資,：,包括交通運(yùn)輸、機(jī)場(chǎng)、港口、橋梁、通信、水利、城市排水、供電、供氣,基礎(chǔ)設(shè)施的,特點(diǎn)：1.,基礎(chǔ)設(shè)施具有,公共產(chǎn)品,的性質(zhì)；,2.基礎(chǔ)設(shè)施一般屬于,資本密集型,行業(yè)，需要的投資多、建設(shè)周期長(zhǎng),。,基礎(chǔ)設(shè)施投資與一般投資的關(guān)系,：基礎(chǔ)設(shè)施是上游產(chǎn)業(yè)部門(mén)，基礎(chǔ)設(shè)施所提供的產(chǎn)品和服務(wù)的價(jià)格構(gòu)成其他部門(mén)產(chǎn)品成本的組成部門(mén)。,第五章 轉(zhuǎn)移性支出,政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的意義,：1.縮小貧富差距2.實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)自動(dòng)穩(wěn)定3.彌補(bǔ)私人保險(xiǎn)市場(chǎng)的不足（可以彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)因信息不對(duì)稱和道德風(fēng)險(xiǎn)存在導(dǎo)致的市場(chǎng)失靈；私人保險(xiǎn)市場(chǎng)無(wú)法解決個(gè)人儲(chǔ)蓄不足以及“搭便車(chē)”的行為；和商業(yè)保險(xiǎn)相比，社會(huì)保險(xiǎn)具有成本優(yōu)勢(shì)和抗御風(fēng)險(xiǎn)：社會(huì)保險(xiǎn)可以實(shí)現(xiàn)有目的的再分配）,社會(huì)保障制度的類型：,1.,社會(huì)保險(xiǎn)型2.社會(huì)救濟(jì)型 3.普遍津貼型 4.節(jié)儉基金型,我國(guó)社會(huì)保障制度的內(nèi)容,：1.,社會(huì)救濟(jì)2.社會(huì)福利3.社會(huì)保險(xiǎn):包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn),養(yǎng)老保險(xiǎn)：,指在勞動(dòng)者進(jìn)入老年后由社會(huì)給予工資補(bǔ)償?shù)闹贫取?養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式,1.,現(xiàn)收現(xiàn)付制,用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金；2.,完全積累制,退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累；3,.部分積累制,通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以適應(yīng)未來(lái)的支出需要。,財(cái)政投資的范圍：1.自然壟斷行業(yè)2.基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)3.高新技術(shù)產(chǎn),6,第六章 財(cái)政收入規(guī)模分析,財(cái)政收入,的含義：1.表示國(guó)家籌集資金的過(guò)程；2.表示國(guó)家集中占有的貨幣資金。,財(cái)政收入的分類：,按財(cái)政,收入來(lái)源,分類1.按照,部門(mén),分類：來(lái)自工業(yè)、農(nóng)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)財(cái)政收入等；2.按照,所有制,進(jìn)行分類：來(lái)自國(guó)有經(jīng)濟(jì)收入、集體經(jīng)濟(jì)收入和私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入；按照,收入形式,分類：1.稅收收入 稅收具有：強(qiáng)制性、無(wú)償性和規(guī)范性2.非稅收入：國(guó)有企業(yè)上繳收益，政府收費(fèi)使用費(fèi)、規(guī)費(fèi)收入和專項(xiàng)基金 國(guó)債3.按財(cái)政資金的,管理方式,分類：預(yù)算內(nèi)收入（稅收、部分收費(fèi)）；預(yù)算外收入（預(yù)算外資金、中央政府專項(xiàng)基金）,衡量財(cái)政收入規(guī)模的指標(biāo),：1.絕對(duì)指標(biāo)2.相對(duì)指標(biāo)：財(cái)政收入占GDP的比重,衡量財(cái)政收入,發(fā)展,變化的指標(biāo)：1.財(cái)政收入增長(zhǎng)率2.財(cái)政收入增長(zhǎng)的彈性系數(shù)3.財(cái)政收入增長(zhǎng)邊際傾向,影響財(cái)政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟(jì)因素：1.,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平2.分配政策和分配制度,我國(guó)財(cái)政收入/GDP下降的原因,：1.體制轉(zhuǎn)軌的必然結(jié)果2.GDP分配過(guò)度傾向個(gè)人，新的分配制度不健全3.價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響,第七章稅收理論,稅收,是國(guó)家為社會(huì)提供公共品，憑借行政權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向居民和經(jīng)濟(jì)主體強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇斩〉玫呢?cái)政收入。,稅收的,“三性”：,強(qiáng)制性；無(wú)償性；固定性,納稅人,是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。包括自然人和法人兩大類。,負(fù)稅人：稅款的最終承擔(dān)者。是經(jīng)濟(jì)意義上的負(fù)擔(dān)者，而納稅人是法律上的稅收直接繳納者。稅款轉(zhuǎn)嫁：納稅人和負(fù)稅人不同；稅款不能轉(zhuǎn)嫁：納稅人和稅負(fù)人相同。,課稅對(duì)象,：亦稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅標(biāo)的物。,稅率,：應(yīng)納稅額與課稅對(duì)象之間的比例。,第六章 財(cái)政收入規(guī)模分析,7,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁,是指納稅人通過(guò)經(jīng)濟(jì)交易中的價(jià)格變動(dòng)，將所納稅收轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的行為及過(guò)程。,稅負(fù)歸宿,是指處于轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終歸著點(diǎn)。,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式,：前轉(zhuǎn)方式:提高價(jià)格轉(zhuǎn)價(jià)給購(gòu)買(mǎi)者；后轉(zhuǎn)方式：壓低進(jìn)貨價(jià)格；混轉(zhuǎn)：結(jié)合上述；消轉(zhuǎn)；稅收資本化：對(duì)增值的商品預(yù)先從商品價(jià)格中扣除,稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的,制約因素,1.,稅種屬性：,商品課稅容易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅不易轉(zhuǎn)嫁2.,定價(jià)方式,壟斷產(chǎn)品易轉(zhuǎn)嫁，競(jìng)爭(zhēng)性商品難轉(zhuǎn)嫁3.,課稅范圍：,從需求角度分析：征稅范圍狹，稅負(fù)不易前轉(zhuǎn)征；稅范圍廣，稅負(fù)易前轉(zhuǎn)。從供給角度看，征稅范圍越狹，生產(chǎn)者轉(zhuǎn)換生產(chǎn)的余