《稅務清結(jié)系統(tǒng)操作培訓》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《稅務清結(jié)系統(tǒng)操作培訓（46頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、單擊此處編輯母版文本樣式,第二級,第三級,第四級,第五級,單擊此處編輯母版標題樣式,2020/1/30,#,1,2024/12/14,匯算清繳部分政策說明,1,2,客戶端操作及要求,主要內(nèi)容：,2,2024/12/14,1,客戶端操作及要求,3,注意事項：,下載時注意下載最新版本的軟件,現(xiàn)最新版本號為,2012V1.0,原有以前年度版本已停止使用，請刪除原有版本，繼續(xù)使用以前年度版本將無法進行申報,2024/12/14,客戶端操作及要求,4,2012,版稅務清結(jié)客戶端修改內(nèi)容：,1,、將房屋出租綜合征收率分拆為按稅種填列,(,出租非住房：,13.68%,，出租住房：,9.68%),2,、增加全

2、部報表打印功能,3,、企業(yè)所得稅征管機關增加：地稅代征國稅企業(yè)所得稅，特指交通運輸業(yè),4,、,營業(yè)稅娛樂業(yè)增加,5%,和,10%,兩檔,（自,2011,年,1,月,1,日起，歌廳、舞廳、卡拉,ok,、音樂茶座、網(wǎng)吧、高爾夫球場的營業(yè)稅適用稅率為,10%,；游藝、臺球和保齡球適用稅率為,5%,）,5,、附表十第,14,、,16,行第五列公式放開（金融企業(yè)和中小擔保企業(yè)可以列風險金）,2024/12/14,客戶端操作及要求,5,2012,版稅務清結(jié)客戶端修改內(nèi)容：,6,、審核判斷主表,23,小于,24,審核不能通過，提示,“,附表四或主表,24,行金額大于可彌補虧損金額,”,7,、增加審核條件，主

3、表,24,行不能填寫負數(shù)（彌補虧損額不能為負）,8,、增加審核條件，征收方式選擇非法人分支機構(gòu)預繳所得稅，清結(jié)表中不能選擇一般企業(yè)所得稅，只能選擇分支機構(gòu)預繳所得稅,2024/12/14,客戶端操作及要求,6,9,、核定征收表中應稅所得率設定在大于,0,小于等于,0.3,之間,（建安業(yè)：,0.05,，餐飲業(yè)：,0.08,，農(nóng)林牧漁業(yè)：,0.03,，制造業(yè)：,0.05,，批發(fā)零售業(yè)：,0.04,，交通運輸業(yè)：,0.07,，娛樂業(yè)：,0.15,，其它行業(yè)：,0.1,）,10,、增加審核條件：資產(chǎn)負債表中：資產(chǎn)合計,=,負債合計,+,所得者權(quán)益合計,11,、,地方教育附加增加,2%,稅率,（,201

4、1,年,1,月，地方教育附加按,1.5%,征收，,2011,年,2,月,1,日起稅率調(diào)整為,2%,）,12,、取消發(fā)票領、用、存報表,13,、增加房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)收入、計稅成本采集表,14,、按總局報表更新核定征收表,15,、附表三不征稅收入欄鏈接取消,2024/12/14,客戶端操作及要求,7,客戶端操作要求及口徑,一、基礎信息,基本情況界面數(shù)據(jù)，除經(jīng)營地址外，其他欄目均為必填項?；厩闆r界面所填數(shù)據(jù)均會影響后面所填表格的類型。,2024/12/14,客戶端操作及要求,8,1,、經(jīng)營行業(yè),經(jīng)營行業(yè)的填寫與后續(xù)選擇納稅評估行業(yè)范圍相關，納稅人應按實際經(jīng)營的行業(yè)準確填寫,2024/12/14,客戶

5、端操作及要求,9,2,、企業(yè)所得稅征管機關,該選項是企業(yè)所得稅稅源戶判定的主要標準，影響到稅務清結(jié)申報是否成功,(,納稅人選擇結(jié)果和省局核心系統(tǒng)企業(yè)所得稅認定不一致的，將不能導入,),，納稅人務必準確填寫。,國稅,企業(yè)所得稅在國家稅務局征管,地稅,企業(yè)所得稅在地方稅務局征管,地稅代征國稅企業(yè)所得稅,企業(yè)所得稅在國稅部門征管的交通運輸業(yè)由地稅部門代征,非企業(yè)所得稅戶,行政單位、個人合伙、個人獨資企業(yè)、,總機構(gòu)在武漢市內(nèi)的非法人分支機構(gòu),等不繳納企業(yè)所得稅的單位選擇。除上述類型之外的不得選擇該項,2024/12/14,客戶端操作及要求,10,3,、企業(yè)所得稅征收方式,該選項直接影響到系統(tǒng)所展示的報

6、表類型，請納稅人按實際企業(yè)所得稅征收方式填寫：,查賬征收,法人機構(gòu)填寫,系統(tǒng)會給出一主十一附企業(yè)所得稅年度申報表（,A,類）,核定征收,法人機構(gòu)填寫，系統(tǒng)會給出企業(yè)所得稅核定征收申報表,非法人分支機構(gòu)預繳所得稅,總機構(gòu)不在武漢市內(nèi)的,非法人分支機構(gòu)填寫，系統(tǒng)不會給出企業(yè)所得稅申報表,注：上步企業(yè)所得稅征收機關選擇了國稅、地稅代征國稅企業(yè)所得稅、非企業(yè)所得稅戶的，本步操作均不會給出所得稅申報表,2024/12/14,客戶端操作及要求,11,4,、適用申報表類型,該項選擇關系到系統(tǒng)給出的企業(yè)所得稅年度申報表（,A,類）附表一和附表二種類。請納稅人按自身注冊類型選擇。,一般類,除實行金融企業(yè)會計制度

7、、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位會計制度外的單位選擇,金融,實行金融企業(yè)會計制度的單位選擇,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位,實行事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位會計制度選擇,2024/12/14,客戶端操作及要求,12,5,、財務報表類型,該選項關系到系統(tǒng)給出財務報表格式，納稅人應根據(jù)自身適用的會計核算方式進行選擇。,系統(tǒng)給出的財務報表類型包括：會計制度、新會計準則、行政單位財務報表、事業(yè)單位財務報表、銀行財務報表,注：如系統(tǒng)給出的報表類型與納稅人實際采用的會計報表類型不一致，請選擇最相近的財務報表類型填列,2024/12/14,客戶端操作及要求,13,6,、是否為房地產(chǎn)開發(fā)法人單位

8、,該選擇關系到系統(tǒng)是否給出,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目收入和計稅成本計算表,，請企業(yè)按自身實際情況選擇。,注,:,(1),從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位必須選擇,“,是,”,；非房地產(chǎn)開發(fā)的單位或從事房地產(chǎn)開發(fā)的非法人分支機構(gòu)選擇,“,否,”,(2),從事房地產(chǎn)開發(fā)的法人單位無論其企業(yè)所得稅在國稅或地稅征管，均應選擇,“,是,”,2024/12/14,客戶端操作及要求,14,7,、從業(yè)人員、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè),上述三個選擇直接關系到小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠條件的評估，納稅人應如實準確填寫。,2024/12/14,客戶端操作及要求,15,8,、全年稅前列支工資總額,該選擇直接關系到職工福利費、工

9、會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、住房公積金、社會保險支出、補充養(yǎng)老和補充醫(yī)療保險支出的評估，請納稅人務必準確填寫：,注：稅前列支工資總額是指實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。,2024/12/14,客戶端操作及要求,16,9,、增值稅戶類型,該選項關系到系統(tǒng)給出的增值稅申報表類型，也關系到與增值稅相關的地方附稅的納稅評估，請納稅人按實際情況準確填寫。,非增值稅戶,不涉及增值稅的納稅人,一般納稅人,具有增值稅一般納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出一般納稅人增值稅年度申報表,小規(guī)模納稅

10、人,具有增值稅小規(guī)模納稅人資格的納稅人選擇，系統(tǒng)將給出小規(guī)模納稅人增值稅年度申報表,2024/12/14,客戶端操作及要求,17,二、報表填寫,1,、各稅（費）清結(jié)表,本表是填報所屬期在,2011,年,1,月,1,日至,12,月,31,日期間內(nèi)，地方各稅（費）的應繳、已繳、減免和應補退數(shù)據(jù)。,2024/12/14,客戶端操作及要求,18,日常已申報：是指在納稅人在年度稅務清結(jié)申報之前，已向地稅部門申報的，所屬期在,2011,年,1,月,1,日至,12,月,31,日的各稅（費）稅基數(shù)據(jù)；,自結(jié)調(diào)整：是指納稅人在年度稅務清結(jié)自結(jié)時，對日常已申報數(shù)據(jù)進行增減調(diào)整的金額；,已開票入庫：是指納稅人在日常

11、申報過程中已開具稅票并入庫的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）,已開票未入庫：是指納稅人在日常申報過程中已開具稅票，但在規(guī)定的期限內(nèi)未入庫的金額（含紙質(zhì)稅票和電子稅票）,已辦理減免稅：是指納稅人在年度稅務清結(jié)前已辦理過減免稅手續(xù) 的金額,2024/12/14,客戶端操作及要求,19,注：納稅人在填寫各稅（費）清結(jié)表時，應完整清結(jié)上年度內(nèi)應在地稅部門申報繳納的全部稅（費）種的全部數(shù)據(jù)，不要遺漏，不要只填寫有查補金額的稅（費）種,2024/12/14,客戶端操作及要求,20,2,、稅收優(yōu)惠明細表,本表只有查賬征收匯算戶（企業(yè)所得稅在地稅征管，征收方式為查賬征收）才會顯示，主要填列企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠明細數(shù)

12、據(jù)，表中列舉了所有企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，納稅人應按項目準確填列，同時，該表中所有項目均應到稅務機關辦理稅收優(yōu)惠審批（備案）手續(xù),2024/12/14,客戶端操作及要求,21,注：納稅人在填寫稅收優(yōu)惠明細表時，應注意以下方面：,（,1,）本表是填寫企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目，不要把其他稅種減免稅填到本表中；,（,2,）本表是分項目填定，請注意按對應的項目準確填寫，建議填寫之前先查看稅法相關文件；,（,3,）填寫本表時應注意區(qū)分稅收優(yōu)惠與不征稅收入的區(qū)別，符合不征稅收入的財政撥款等項目應填寫在附表三第十四行第四列中。,2024/12/14,客戶端操作及要求,22,3,、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目收入和計

13、稅成本計算表,該表為今年新增表格，目的是為了采集房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)項目成本和收入明細數(shù)據(jù)，是企業(yè)所得稅和土地增值稅納稅評估的基礎數(shù)據(jù)來源，報表顯示范圍為在納稅人基礎信息表中,“,是否為房地產(chǎn)開發(fā)法人單位,”,中選擇,“,是,”,的房地產(chǎn)開發(fā)法人單位。,2024/12/14,客戶端操作及要求,23,填報要求：,（,1,）凡當期有房地產(chǎn)開發(fā)項目，且已開始實現(xiàn)銷售收入的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)必須填列，無項目或未實現(xiàn)銷售的可以不填；填報范圍不限于地稅征管所得稅的匯算戶，國稅征管戶也必須填列（此數(shù)據(jù)將向武漢市國家稅務局傳遞）；,（,2,）本表的收入數(shù)據(jù)為,2011,年度數(shù)據(jù)；,（,3,）本表的成本費用數(shù)據(jù)為截止

14、,2011,年,12,月,31,日止的累計發(fā)生數(shù)據(jù)，同時有多個開發(fā)項目的應分項目填寫；成本費用數(shù)據(jù)包含預計費用；,2024/12/14,客戶端操作及要求,24,4,、其他報表,年度稅務清結(jié)電子申報系統(tǒng)中，各稅（費）清結(jié)表、企業(yè)所得稅申報表（匯算戶）、資產(chǎn)負債表、利潤表、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入和計稅成本計算表（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為必填報表，如上述五類報表未填或為空的，需要稅務所所長審批后方能申報，請納稅人根據(jù)實際情況準確、完整填報。,2024/12/14,客戶端操作及要求,25,三、申報文件生成,納稅人填寫完畢申報數(shù)據(jù)后，點擊,“,審核上報數(shù)據(jù),”,菜單中的,“,審核,”,按鈕，系統(tǒng)會對上報數(shù)據(jù)的邏輯

15、關系時行審核，如未通過審核，系統(tǒng)在頁面上會提示錯誤原因，此時不能生成上報數(shù)據(jù)文件。,2024/12/14,客戶端操作及要求,26,審核通過后，系統(tǒng)將可以生成上報數(shù)據(jù)文件，同時會提示有哪些報表未填寫或為空，請納稅人注意核對，將按規(guī)定應該填的報表都填寫完畢后再生成上報數(shù)據(jù)文件,2024/12/14,客戶端操作及要求,27,四、常見問題,1,、運行系統(tǒng)時提示,“,系統(tǒng)沒有找到對應的,OFFICE,組件或者,OFFICE,組件不匹配，建議安裝,OFFICE2003,版本！,”,解決辦法,（,1,）如納稅人電腦中未安裝,OFFICE,軟件，告知納稅人必須安裝,OFFICE2003,及以上版本軟件方可使用

16、本系統(tǒng)；,（,2,）如納稅人電腦中已安裝,OFFICE2003,及以上版本軟件，則是由于防火墻阻止了部分組件的安裝，請告知納稅人運行以下程序：,開始,程序,2012,年度武漢市地方稅務局稅務清結(jié)電子申報系統(tǒng),請點擊手動注冊,2,、在,WINDOWS7,系統(tǒng)中運行提示,“,程序正在運行,”,解決辦法：在,“,2012,年度武漢市地方稅務局稅務清結(jié)電子申報系統(tǒng),”,圖標上點擊鼠標右鍵，選擇,“,以系統(tǒng)管理員身份運行,”,2024/12/14,客戶端操作及要求,28,2024/12/14,匯算清繳部分政策說明,2,29,一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠備案,企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目需要進行事先或事后備案的有,25,項，其中事后備案,6,項，事先備案,19,項。,凡列舉需要備案的項目必須辦理備案手續(xù)，未列舉的項目不需辦理備案手續(xù),企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項目清單,2024/12/14,匯算清繳部分政策說明,30,二、不征稅收入與免稅收入相關政策,基本規(guī)定：免稅收入,（一）國債利息收入；,（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；,（三）符合條件的非盈利組織的收入。,（四）其他,2024/12/1