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1、以以下下為為在在了了解解被被審審計計單單位位財財務(wù)務(wù)報報告告編編制制流流程程時時可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全部部）序序號號了了解解內(nèi)內(nèi)容容一一初初步步報報表表（科科目目發(fā)發(fā)生生額額及及余余額額匯匯總總表表）生生成成流流程程1從總賬至科目發(fā)生額及余額匯總表的過賬是否適當(dāng)？計算是否準(zhǔn)確？2是否正確、及時記錄了所有記賬分錄（尤其是非標(biāo)準(zhǔn)記賬分錄）？二二報報表表合合并并流流程程（如如適適用用）1被審計單位如何了解下屬企業(yè)所使用的會計政策？2被審計單位下屬公司與被審計單位會計政策是否統(tǒng)一？若不統(tǒng)一，請說明如何進行調(diào)整?3如何確保下屬單位報表能夠完整，準(zhǔn)確和及時地報告給被審計單位

2、?4國外分支機構(gòu)的非記賬本位幣財務(wù)信息是如何轉(zhuǎn)換為集團財務(wù)報表中的貨幣單位的？5被審計單位的員工是否具備編制合并財務(wù)報表的經(jīng)驗？6合并報表是手工進行還是使用某個軟件包？三三賬賬項項調(diào)調(diào)整整流流程程1誰負(fù)責(zé)對財務(wù)報表進行調(diào)整？調(diào)整需要得到誰的授權(quán)？2通常情況下財務(wù)報告調(diào)整的項目和性質(zhì)是什么？3被審計單位如何確保所有的必須的調(diào)整都已經(jīng)計入財務(wù)報表中？4被審計單位如何保證集團內(nèi)部的交易、往來款項余額均被發(fā)現(xiàn)并被恰當(dāng)?shù)窒?被審計單位如何確保調(diào)整數(shù)據(jù)都來自準(zhǔn)確的信息？6是否在常規(guī)調(diào)整外還存在非常規(guī)的調(diào)整？四四財財務(wù)務(wù)報報表表編編制制及及披披露露流流程程1負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制的人員是否勝任其工作，是否得到了

3、恰當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和監(jiān)督?2管理層和財務(wù)報表編制人員是如何及時獲得有關(guān)會計和披露的最新信息的？2012.113財務(wù)報表及披露的草擬過程。4財務(wù)報表在發(fā)布之前是否要經(jīng)過高管層的復(fù)核？五五分分部部報報告告編編制制流流程程（如如適適用用）1被審計單位是如何確認(rèn)分部的？2如何搜集與分部報告的相關(guān)信息（如從內(nèi)部報告中），如何利用該信息調(diào)整分部報告的？3內(nèi)部交易是如何抵消的？4如何識別分部報告編制過程中容易出錯的項目？以以下下為為在在了了解解被被審審計計單單位位財財務(wù)務(wù)報報告告編編制制流流程程時時可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全部部）序序號號了了解解內(nèi)內(nèi)容容 2012.11描描述述公司利用金

4、蝶K3系統(tǒng)進行財務(wù)核算和系統(tǒng)報表編制；并指定專用人（核算主管）負(fù)責(zé)總賬至科目發(fā)生的核算，由財務(wù)經(jīng)理進行三級復(fù)核的管理模式，能確保計算正確。公司各業(yè)務(wù)模塊授權(quán)不同崗位進行核算；月末結(jié)賬前由核算主管負(fù)責(zé)盤點和對賬工作以確保賬實相符、賬賬相符，對資產(chǎn)狀況進行必要的評估和分析以確保減值的計提和費用的分?jǐn)偤侠怼?zhǔn)確。公司及各子公司遵照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和制度，各子公司與母公司實行相同的會計制度和核算方法；子公司定期報送會計報表和財務(wù)分析至母公司。各子公司與母公司實行相同的會計制度和核算方法；如不統(tǒng)一，則按母公司的會計政策調(diào)整子公司報表。1、公司己制定完整的報告制度；2、各分、子公司配備相應(yīng)的會計人員能及

5、時準(zhǔn)備的編制度財務(wù)報表；3、經(jīng)確認(rèn)的財務(wù)報告（表）及時向相關(guān)的管理層報告；并按公司檔案管理要求進行歸檔。先將外幣報告按合并時點的匯率折算本位幣；并按母公司所適用的會計制度調(diào)整核算科目再合并公司編制合并報表的會計須持有會計師職稱和從事主管崗位三年以上經(jīng)驗，且有合并會計報表的經(jīng)驗。各子公司與母公司單個報表利用K3系統(tǒng)出具，合并報表通過手工合并。核算主管對報表進行調(diào)整，調(diào)整依據(jù)金額或影響的大小，依據(jù)管理權(quán)限由主管申請、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理直至股東大會批準(zhǔn)。期后事項、會計估計、差錯通過編制差異對照表和差異分析說明，以確保調(diào)整已經(jīng)計入財務(wù)報表中公司實行關(guān)聯(lián)公司月末對賬的制度；以保證交易全部納入核算

6、范圍并在合并報表時恰當(dāng)?shù)窒緦嵭性露缺P點和對賬制度，實行三級核算和復(fù)核，通過崗位交叉稽核以保證信息準(zhǔn)確公司所有的調(diào)整均采取報告制、審批制，經(jīng)確保所有的調(diào)整信息準(zhǔn)確無誤。不存在非常規(guī)調(diào)整負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制的人員均具備從事會計工作5年以上且須取得會計師資格的職稱。該人員定期參與從業(yè)資格后續(xù)教育和相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)審批。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時由財務(wù)部相關(guān)的會計崗位在K3系統(tǒng)及時記錄，并據(jù)此登記會計賬本由此產(chǎn)生業(yè)務(wù)報表。并定期向相關(guān)部門和崗位進行報告。以以下下為為在在了了解解被被審審計計單單位位財財務(wù)務(wù)報報告告編編制制流流程程時時可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全

7、部部）2012.11依據(jù)會計賬簿編制財務(wù)報表。公司所有報表的數(shù)據(jù)都來源于會計賬簿，為保證財務(wù)報表數(shù)據(jù)的正確性，在編制報表之前公司進行對賬和結(jié)賬工作，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符以保證報表數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確。由財務(wù)經(jīng)理復(fù)核；財務(wù)總監(jiān)審核，公司董事長批準(zhǔn)。公司按以下幾點確認(rèn)分部：1.生產(chǎn)過程的性質(zhì)差異；2.產(chǎn)品或勞務(wù)的性質(zhì)差異；3.商品或勞務(wù)營銷的方式差異；4.客戶類型差異性。利用報告期內(nèi)的分部業(yè)務(wù)報告、管理層分析及分部預(yù)算、決算等資料；財務(wù)部進行分析性復(fù)核；若有異常及時要求分部進行合理性說明。將各關(guān)聯(lián)方視為在同一整體下發(fā)生的業(yè)務(wù)；將該項業(yè)務(wù)的所生產(chǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債、利潤進行抵消首先分析出錯的可能情況（如：計算錯誤、方法錯誤、會計估計錯誤、舞弊等）制定標(biāo)準(zhǔn)的工作指引；對分部報表分析復(fù)核時發(fā)現(xiàn)的異常進行判斷。描描述述以以下下為為在在了了解解被被審審計計單單位位財財務(wù)務(wù)報報告告編編制制流流程程時時可可能能需需要要了了解解的的部部分分內(nèi)內(nèi)容容（非非全全部部）2012.11