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1、2008年北京市科技計劃項目（課題）經費審計要點（九大科目）序序號號審審計計內內容容審審計計標標準準-注注意意事事項項1承擔單位接受審計時需提供的材料承擔單位在接受審計時需提供審計所需全部必要材料。（參考審計所需資料明細表）1、課題承擔單位不能完整提供審計所需相關資料，造成經費收支無法確認的，會計師事務所將問題反饋給條財處確定是否中止審計2、審計時須取得課題承擔單位出具并蓋章（公章及財務章）的審計承諾函，保證所提供的審計資料真實、合法、完整，并將承諾函作為審計報告的附件2預算評審材料的使用1、任務書中各項經費預算應與財政預算評審結果一致，經費支出按預算評審材料進行審計；否則，應將不一致情況作為

2、問題列示，并按任務書進行審計2、針對先簽定任務書的課題，承擔單位需出具經市科委批準的北京市科技計劃項目財政核減經費調整單，核減后的各項經費預算應與財政預算評審結果一致，經費支出按預算評審材料進行審計；否則，應將不一致情況作為問題列示，并按核減變更后的任務書進行審計任務書中各項經費預算與財政評審結果不一致應作為問題列示3承擔單位基本情況1、承擔單位主體及名稱應與任務書一致2、承擔單位發(fā)生變更應出具市科委批復材料3、核查承擔單位往年財報，應持續(xù)經營課題承擔單位主體變更未獲市科委批復的，會計師事務所將問題反饋給條財處確定是否中止審計4課題信息變更課題信息變更均需有相應批復材料，否則依據(jù)未變更的信息進

3、行審計并出具審計報告5經費支出起止期限1、經費支出起止年限為項目（課題）起止年限2、項目（課題）在立項前原則上不得有經費支出，否則應出具市科委主管處室批復的確認經費提前支出的材料3、項目（課題）截止期后原則上不得有經費支出，否則需出具市科委批復的項目（課題）延期材料會計師事務所應將項目起止期間外的經費支出計為問題，并詳細列明經費支出情況6經費收支情況1、經費審計針對課題所涉及的所有經費的收支情況，含市財政科技經費、自籌經費、其他經費等2、經費審計關注預算執(zhí)行情況，即對課題總體經費及每項經費預算支出情況進行審定3、經費預算變更或調整需出具市科委批復的變更材料費用支出不可交叉使用科目7經費認定1、

4、針對不符合標準的經費支出不予確認2、未認定經費支出（審定數(shù)小于賬面數(shù)）需列明原因對于不予認定的經費支出不可計入審定數(shù)，需將問題列示說明，同時經費預算支出率按審定數(shù)計算8單獨核算1、項目（課題）經費應按課題進行單獨核算2、在單位使用的會計制度一級科目統(tǒng)括下，根據(jù)市科委計劃項目（課題）設置明細科目進行會計核算3、項目（課題）經費支出應?？顚Ｓ?，不得擠占、挪用、虛列未進行單獨核算造成經費收支無法確認的，會計師事務所將問題反饋給條財處確定是否中止審計9課題總經費情況1、課題總經費到位率應不低于100%（含100%）1、課題總經費支出率應不低于100%（含100%）10自籌、國家部位撥款、其他來源等匹配

5、經費情況1、匹配經費到位率應不低于100%（含100%）2、匹配經費支出率應不低于100%（含100%）第 1 頁，共 4 頁11科技經費情況1、科技經費到位率應達到100%2、科技經費支出率應達到100%12人員費1、人員費支出及人員名單應與任務書及財政預算評審材料相符，否則出具市科委批復的變更材料2、人員費用，要將專家名單、聘期、補助標準等列支明細3、項目（課題）組人員所在單位有事業(yè)費撥款的，由所在單位按照國家規(guī)定標準從事業(yè)費中足額及時支付費用，并按規(guī)定在預算相關科目中列示，不得在項目（課題）經費中重復列支，對于課題組聘請退休專家按無工資性收入對待4、人員費支出不得有虛列、挪用及虛增天數(shù)的

6、情況1、審計重點為費用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關2、人員費發(fā)生需在任務書及預算評審材料中列示，否則必須出具市科委變更批復材料3、審計應對人員身份信息、費用簽收記錄進行核查13試驗外協(xié)費1、試驗外協(xié)費支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料2、發(fā)生試驗外協(xié)費必須出具與外單位簽訂確立委托關系的合同書或協(xié)議3、試驗外協(xié)費如在課題承擔單位間發(fā)生必須進行延伸審計4、協(xié)議、合同書至少包含：試驗外協(xié)的內容、方式、方案、日期、付費標準、付費方式、雙方簽字蓋章等基本內容5、合同或協(xié)議中規(guī)定內容應完成，且試驗內容及記錄應與課題相關試驗外協(xié)費未出具簽訂合同或協(xié)議，會計師事務所對此項支出應不

7、予認定14合作費1、國際合作與交流費的執(zhí)行應符合國家及北京市外事經費管理的有關規(guī)定2、合作費支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料3、發(fā)生合作費必須出具與相關合作單位及個人簽訂的合作合同或協(xié)議4、協(xié)議、合同書至少包含：外協(xié)合作的內容、方式、方案、日期、付費標準、付費方式、雙方簽字蓋章等基本內容5、發(fā)生合作費支出如在課題承擔單位間發(fā)生必須進行延伸審計6、合同或協(xié)議中規(guī)定內容應完成，且合作內容應與課題相關合作費未出具簽訂合同或協(xié)議，會計師事務所對此項支出應不予認定15設備購置費1、設備的規(guī)格、型號、數(shù)據(jù)應與任務書及財政預算評審材料列示相符，否則應出具市科委批復的設備變

8、更材料2、設備（包括未在任務書中列示的設備）需進行實地盤查且賬實相符3、對于承擔單位提出無法進行實地盤查的情況，需由承擔單位出具無法實地盤查原因說明并加蓋公章，會計師事務所在審計報告中需注明此情況4、設備費支出日期應在項目（課題）的起止期間內，否則應提供市科委批復的書面原因說明或設備購置分期付款的合同證明5、項目（課題）所涉及設備購置符合政府采購條件的應辦理政府采購，并出具市科委批復的政府采購申報批復材料，政府采購應按照批復結果執(zhí)行6、單臺5萬元以上（含）須在任務書中列示，50萬元以上的設備購置應出具市科委批復材料1、設備盤查重點關注設備使用與課題的相關性2、政府機關、事業(yè)單位、團體組織使用財

9、政性資金購置設備的應辦理政府采購3、使用科技經費購置任務書及財政預算評審材料列示外設備，原則上不能購置通用設備，否則需市科委主管處室簽署意見4、單臺5萬元以上（含）須在任務書中列示，50萬元以上的設備購置應出具市科委批復材料2008年北京市科技計劃項目（課題）經費審計要點（九大科目）序序號號審審計計內內容容審審計計標標準準-注注意意事事項項第 2 頁，共 4 頁16能源材料費1、能源材料費的支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料2、日常管理運營的水電費不得計入能源材料費3、能源材料費用的使用情況應與課題相關，且不可存在虛增天數(shù)的情況4、如承擔單位無法單獨計量能源材

10、料費用，需提供上年的繳費依據(jù)和合理的計算方法，按比例分攤在此科目中17資料印刷費1、費用支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料2、資料印刷費參照北京市市級行政事業(yè)單位印刷費管理辦法執(zhí)行3、論文版面費均按照國內刊物發(fā)表每篇1000元、國外國際刊物發(fā)表每篇3000元的論文發(fā)表補助標準進行審核。知識產權事務費參照北京市財政局、北京市知識產權局發(fā)布的北京市專利申請資助金管理暫行辦法（京財文20063101號），已獲得專利資金資助的不得重復申報審計重點為費用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關18調研費1、調研費支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料2、專

11、題技術、學術會議費用支出應按照北京市市級行政事業(yè)單位會議費用管理辦法中的規(guī)定執(zhí)行3、咨詢費支付標準應符合北京市咨詢費有關管理規(guī)定4、專家咨詢費不得支付給項目（課題）參與人員5、國外調研，應出具市科委審批的年度計劃、國外的出國邀請函6、調研費支付不得存在虛列、挪用、虛增天數(shù)的情況1、承擔單位應出具會議通知、會議紀要、調研報告、考察報告或出差情況說明，并與課題相關2、專家咨詢費、專題及學術會議費須在調研費中列支，不得交叉使用科目19租賃費1、租賃費支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料2、租賃費支出應出具與外單位簽訂的租賃合同或協(xié)議3、協(xié)議、合同書至少包含：租賃的內容

12、、方式、方案、日期、付費標準、付費方式、雙方簽字蓋章等基本內容4、發(fā)生租賃費支出如在課題承擔單位間發(fā)生必須進行延伸審計5、合同或協(xié)議中規(guī)定內容應完成，且租賃內容應與課題相關租賃費未出具簽訂合同或協(xié)議，會計師事務所對此項支出應不予認定20其他費用1、其他費用支出應與任務書及財政預算評審材料相符，否則應出具市科委批復的變更材料2、其他費用支出是否存在虛列、錯列、挪用的情況3、對于在課題研究開發(fā)過程中使用房屋、日常水、電、氣、暖消耗以及其他辦公等費用：經過財政預算評審的按課題預算分段超額累退比例法核定，核定比例如下:該項費用課題經費預算在100萬元及以下的部分按照8%的比例核定；超過100萬元至50

13、0萬元的部分按照5%的比例核定；超過500萬元至1000萬元的部分按照2%的比例核定；超過1000萬元的部分按照1%的比例核定 未經過財政預算評審且費用支出無法單獨計量的，需承擔單位提供分攤標準，標準應合理4、課題研發(fā)過程中的論證、鑒定、驗收費用計入其他費用，不得交叉使用科目1、審計重點為費用發(fā)生依據(jù)是否與課題的相關2、驗收會議費須在其他費用中列支2008年北京市科技計劃項目（課題）經費審計要點（九大科目）序序號號審審計計內內容容審審計計標標準準-注注意意事事項項第 3 頁，共 4 頁21各科目費用調整各科目費用預算在5萬元以上，且經費實際支出與預算差異的絕對值大于20%，需出具市科委批復的變更材料22賬表相符承擔單位明細賬應與決算表相符若不符，應作為問題列示2008年北京市科技計劃項目（課題）經費審計要點（九大科目）序序號號審審計計內內容容審審計計標標準準-注注意意事事項項第 4 頁，共 4 頁