《首次公開(kāi)發(fā)行股票(IPO)公司自查工作底稿-內(nèi)部控制》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《首次公開(kāi)發(fā)行股票(IPO)公司自查工作底稿-內(nèi)部控制（6頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、對(duì)對(duì)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報(bào)報(bào)告告期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號(hào)：N N審查項(xiàng)目：內(nèi)內(nèi)部部控控制制 會(huì)計(jì)期間：2010年度至2012年度復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2013.XX.XX頁(yè) 次：一一、相相關(guān)關(guān)文文件件內(nèi)內(nèi)容容文文件件1:1:中中國(guó)國(guó)證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會(huì)會(huì)關(guān)關(guān)于于進(jìn)進(jìn)一一步步提提高高首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票公公司司財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)信信息息披披露露質(zhì)質(zhì)量量有有關(guān)關(guān)問(wèn)問(wèn)題題的的意意見(jiàn)見(jiàn)（證證監(jiān)監(jiān)會(huì)

2、會(huì)公公告告201214201214號(hào)號(hào)）（一）發(fā)行人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度，合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率和效果 發(fā)行人應(yīng)建立規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系，保證財(cái)務(wù)部門(mén)崗位齊備，所聘用人員具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，能夠勝任該崗位工作，各關(guān)鍵崗位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)分離的原則。發(fā)行人應(yīng)通過(guò)記賬、核對(duì)、崗位職責(zé)落實(shí)、職責(zé)分離、檔案管理等會(huì)計(jì)控制方法，確保企業(yè)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)告編制有良好基礎(chǔ)。發(fā)行人審計(jì)委員會(huì)應(yīng)主動(dòng)了解內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作動(dòng)態(tài)，對(duì)其發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)部控制缺陷及時(shí)協(xié)調(diào)并向董事會(huì)報(bào)告。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)對(duì)發(fā)行人聘請(qǐng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性予以審查，并就其獨(dú)立性發(fā)表意見(jiàn)

3、。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否切實(shí)履行職責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查，并記錄在工作底稿中。發(fā)行人相關(guān)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照所授權(quán)限訂立采購(gòu)合同，并保留采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖ?、?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等相關(guān)記錄。發(fā)行人財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)上述記錄進(jìn)行驗(yàn)證，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄和倉(cāng)儲(chǔ)記錄保持一致。發(fā)行人應(yīng)定期檢查銷(xiāo)售流程中的薄弱環(huán)節(jié)，并予以完善。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注銷(xiāo)售客戶的真實(shí)性，客戶所購(gòu)貨物是否有合理用途、客戶的付款能力和貨款回收的及時(shí)性，關(guān)注發(fā)行人是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價(jià)格明顯異常的大額資金流動(dòng)，核查發(fā)行人是否存在通過(guò)第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況。會(huì)計(jì)師事

4、務(wù)所對(duì)銷(xiāo)售交易中存在的異常情況應(yīng)保持職業(yè)敏感性。發(fā)行人應(yīng)建立和完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的管理。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注發(fā)行人是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金、利用員工賬戶或其他個(gè)人賬戶進(jìn)行貨款收支或其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的款項(xiàng)往來(lái)等情況，存在上述情況的，應(yīng)要求發(fā)行人采取切實(shí)措施予以整改。對(duì)于發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱且存在內(nèi)部控制缺陷的，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)在保薦工作報(bào)告中對(duì)此做詳細(xì)記錄，并將整改措施和整改結(jié)果記錄在案；會(huì)計(jì)師事務(wù)所在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)工作的過(guò)程中應(yīng)評(píng)價(jià)發(fā)行人內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度，測(cè)試發(fā)行人內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性并發(fā)表意見(jiàn)。文文件件2:

5、2:中中國(guó)國(guó)證證券券監(jiān)監(jiān)督督管管理理委委員員會(huì)會(huì)關(guān)關(guān)于于印印發(fā)發(fā)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)監(jiān)管管風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)提提示示第第4 4號(hào)號(hào)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票公公司司核核查查的的通通知知（證證監(jiān)監(jiān)辦辦發(fā)發(fā)201289201289號(hào)號(hào)）二、了解內(nèi)部控制并進(jìn)行內(nèi)控測(cè)試注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間和范圍；同時(shí)還應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)，并根據(jù)要求單獨(dú)出具內(nèi)部控制鑒證報(bào)告或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。(二）會(huì)計(jì)監(jiān)管關(guān)注事項(xiàng)在會(huì)計(jì)監(jiān)管工作中，應(yīng)關(guān)注注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否了解發(fā)行人的內(nèi)部控制并實(shí)施必要的控制測(cè)試，同時(shí)將發(fā)行人內(nèi)部控制缺陷及其整改措施、整改結(jié)果

6、記錄于審計(jì)工作底稿：第一，對(duì)于發(fā)行人內(nèi)部控制缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)其嚴(yán)重程度，并考慮其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度；對(duì)于在實(shí)質(zhì)性測(cè)試中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)考慮其是否與內(nèi)部控制缺陷相關(guān)；對(duì)于發(fā)行人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)薄弱的，應(yīng)特別關(guān)注其是否存在內(nèi)部控制重大缺陷，并考慮對(duì)發(fā)行人內(nèi)部控制有效性的影響。第二，考慮發(fā)行人的內(nèi)部控制缺陷是否在內(nèi)部控制鑒證報(bào)告或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中得到恰當(dāng)反映。第三，對(duì)審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否切實(shí)履行職責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查，并記錄于審計(jì)工作底稿。二二、核核查查工工作作底底稿稿編號(hào)項(xiàng) 目 內(nèi) 容底稿頁(yè)次與索引備注1內(nèi)部控制核查程序N-02總體概況N-13內(nèi)部控制核查記錄N-24內(nèi)部控核查通

7、用工作底稿N-3注：可以根據(jù)具體核查情況增加內(nèi)部控制程序和相關(guān)核查底稿。對(duì)對(duì)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報(bào)報(bào)告告期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號(hào)：N-0N-0審查項(xiàng)目：內(nèi)內(nèi)部部控控制制核核查查程程序序會(huì)計(jì)期間：2010年度至2012年度復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2013.XX.XX頁(yè) 次：提示：1.本核查程序，是根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于做好首次公開(kāi)發(fā)行股票公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)告專項(xiàng)檢查工作的通知（發(fā)行監(jiān)管函20125

8、51號(hào)）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開(kāi)發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問(wèn)題的意見(jiàn)（證監(jiān)會(huì)公告201214號(hào)）和關(guān)于印發(fā)會(huì)計(jì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示第4號(hào)首次公開(kāi)發(fā)行股票公司核查的通知（證監(jiān)辦發(fā)201289號(hào)）的規(guī)定而制定的一般程序，以指導(dǎo)對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票（IPO）公司報(bào)告期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性的自查工作。各自查人員應(yīng)根據(jù)IPO公司實(shí)際情況，制定自查計(jì)劃，按核準(zhǔn)的自查計(jì)劃執(zhí)行自查程序。對(duì)于“不適用”的程序，應(yīng)說(shuō)明不適用的理由，并記錄于工作底稿。同時(shí)，結(jié)合IPO公司的具體情況，補(bǔ)充特殊的自查程序，形成工作底稿。2.如在實(shí)際自查工作中，存在部分自查工作底稿內(nèi)容需要相互引用時(shí)，應(yīng)編

9、制引用自查工作底稿的交叉索引。3對(duì)自查的每項(xiàng)工作，應(yīng)形成核查記錄，記錄核查程序、核查過(guò)程、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理、核查結(jié)論。核查過(guò)程包括具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據(jù)及底稿索引等相關(guān)內(nèi)容。4保存核查過(guò)程真實(shí)性的相關(guān)證據(jù)（如核查人員乘坐的飛機(jī)票、住宿發(fā)票等）。一一、核核查查目目標(biāo)標(biāo)通過(guò)核查工作確定IPO公司報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度是否建立健全。二二、核核查查程程序序表表可供選擇的核查程序是否執(zhí)行執(zhí)行人索引號(hào)/不適用理由1.在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試的基礎(chǔ)上追加或重點(diǎn)關(guān)注下列核查程序，評(píng)價(jià)與公司財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。包括但不限于：1.1 了解內(nèi)部控制，實(shí)施必要的控制測(cè)試

10、，記錄內(nèi)部控制缺陷及其整改措施、整改結(jié)果，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響程度，并形成相關(guān)記錄。1.1.1 檢查公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算體系。1.1.1.1 核查會(huì)計(jì)管理制度、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)報(bào)告制度，及其他相關(guān)的會(huì)計(jì)核算制度等財(cái)務(wù)核算體系的建立健全情況。1.1.1.2 核查公司財(cái)務(wù)崗位設(shè)置及人員配備。包括財(cái)務(wù)部門(mén)崗位如何配備，崗位是否齊備，所聘用人員是否具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)及工作經(jīng)驗(yàn)，各崗位是否各司其職、互相配合、相互制約，關(guān)鍵崗位是否嚴(yán)格執(zhí)行了不相容職務(wù)相分離原則。1.1.1.3 核查公司會(huì)計(jì)檔案管理情況。1.1.1.4 核查公司財(cái)務(wù)管理電算化情況。如發(fā)現(xiàn)存在手工賬、算盤(pán)、涂

11、改液涂改憑證等沒(méi)有采用財(cái)務(wù)管理電算化的情形，進(jìn)一步核查真實(shí)原因以及是否存在舞弊的可能。1.1.1.4.1 要求發(fā)行人提供使用ERP系統(tǒng)和其他相關(guān)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件的說(shuō)明，并提供相應(yīng)的購(gòu)買(mǎi)協(xié)議、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、技術(shù)文檔手冊(cè)、售后服務(wù)協(xié)議。1.1.1.4.2 如發(fā)行人不用ERP，發(fā)行人應(yīng)出具相應(yīng)的說(shuō)明文件，說(shuō)明未采用ERP系統(tǒng)的原因，項(xiàng)目組核實(shí)其原因應(yīng)審慎核查是否存在財(cái)務(wù)舞弊可能，判斷其會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)是否存在問(wèn)題。1.1.1.4.3 如發(fā)行人采用ERP系統(tǒng)的，應(yīng)審慎核查ERP是否正常運(yùn)行，是否充分使用ERP系統(tǒng)各個(gè)模塊的功能，發(fā)行人應(yīng)就ERP系統(tǒng)運(yùn)行情況出具專門(mén)說(shuō)明，并特別說(shuō)明是否存在后門(mén)程序隨意修改記錄而

12、不留痕跡的情況；（具體動(dòng)態(tài)可以參見(jiàn)證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)部有關(guān)會(huì)計(jì)監(jiān)管工作通訊內(nèi)容）。1.1.1.4.4 對(duì)于發(fā)行人新上ERP系統(tǒng)，存在手工核算和系統(tǒng)核算并存以及改進(jìn)過(guò)渡期間情況的核查。1.1.1.4.5 特別關(guān)注是否存在由ERP系統(tǒng)轉(zhuǎn)為手工核算的不正常現(xiàn)象。1.1.2 核查并評(píng)價(jià)公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。1.1.2.1 核查銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制，包括：銷(xiāo)售組織體系，業(yè)務(wù)流程，銷(xiāo)售涉及的主要崗位及人員配置，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境等。1.1.2.2 核查公司客戶管理情況，包括：客戶管理、客戶檔案、客戶銷(xiāo)售合同管理、信用管理、賒銷(xiāo)情況及賒銷(xiāo)政策。1.1.2.3 核查銷(xiāo)售客戶的真實(shí)性，客戶所購(gòu)貨物

13、是否有合理用途。結(jié)合客戶的專項(xiàng)核查，通過(guò)以下方法進(jìn)行核查：1.1.2.3.1 獲取公司報(bào)告期內(nèi)主要客戶的明細(xì)清單及與公司的交易金額，各年末應(yīng)收賬款余額。1.1.2.3.2 對(duì)于報(bào)告期內(nèi)突然新增的客戶，重點(diǎn)了解并核查是否符合公司相關(guān)的內(nèi)控制度中對(duì)于該部分客戶承接、管理的要求。1.1.2.3.3 公司內(nèi)部控制中，關(guān)于客戶信息的更新情況，包括:客戶的背景、注冊(cè)地、股東、業(yè)務(wù)規(guī)模、與公司的業(yè)務(wù)相關(guān)性。1.1.2.3.4 對(duì)于直銷(xiāo)客戶，客戶購(gòu)買(mǎi)后作為固定資產(chǎn)使用的，我們要查看是否符合客戶的實(shí)際使用情況；客戶購(gòu)買(mǎi)后作為材料耗用類(lèi)的，我們要關(guān)注：1）客戶是否需要我們的材料；2）客戶的產(chǎn)能情況，能否耗用我們所

14、銷(xiāo)售的量。1.1.2.3.5 對(duì)經(jīng)銷(xiāo)商客戶，要了解其與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性、對(duì)外的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、對(duì)外的最終銷(xiāo)售情況。1.1.2.4 核查客戶的付款能力和貨款回收的及時(shí)性。1.1.2.4.1 列示報(bào)告期內(nèi)主要客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡。1.1.2.4.2 對(duì)于應(yīng)收賬款余額較大的明細(xì)，了解其經(jīng)濟(jì)實(shí)力及以往的信用記錄，判斷貨款回收的可能性；如果客戶所處行業(yè)屬于受宏觀經(jīng)濟(jì)影響較大的行業(yè)，如光伏、紡織等，要予以特別關(guān)注。1.1.2.4.3 將應(yīng)收賬款余額與合同規(guī)定的信用期進(jìn)行比較，是否存在大額的超過(guò)信用期的應(yīng)收款項(xiàng)。1.1.2.4.4 如果存在超過(guò)信用期的應(yīng)收賬款，進(jìn)行如下核查：1.1.2.4.4.1 向管理層了

15、解超過(guò)信用期的原因。1.1.2.4.4.2管理層已經(jīng)或擬采取的措施。1.1.2.4.4.3客戶后期的付款計(jì)劃。1.1.2.5 核查公司是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)或交易價(jià)格明顯異常的大額資金流動(dòng)，核查公司是否存在通過(guò)第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況，貨款回收的真實(shí)性。1.1.2.5.1 檢查銀行主要賬戶的收入金額，確定重要性水平，判斷是否存在資金回籠未入賬的情況；是否頻繁發(fā)生與業(yè)務(wù)不相關(guān)的大額資金流動(dòng)；如果有，了解具體情況及原因，判斷對(duì)于公司財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。1.1.2.5.2 對(duì)報(bào)告期內(nèi)主要客戶的收款情況進(jìn)行抽查，每個(gè)客戶可選擇13個(gè)月，判斷是否存在通過(guò)第三方賬戶周轉(zhuǎn)從而達(dá)到貨款回收的情況。1

16、.1.2.5.3 通過(guò)對(duì)主要客戶的訪談、函證，判斷貨款回收的真實(shí)性，是否存在公司及利益相關(guān)方通過(guò)客戶回籠資金的情況。1.1.2.6 核查銷(xiāo)售交易中存在的異常情況。1.1.2.6.1 核查報(bào)告期內(nèi)公司是否存在交易中的異常情況，異常情況通常包括：1.1.2.6.1.1 銷(xiāo)售價(jià)格明顯高于一般客戶。1.1.2.6.1.2 應(yīng)收賬款信用期特別長(zhǎng)或者賬期大大超過(guò)信用期，公司仍然未采取相應(yīng)措施。1.1.2.6.1.3 貨款一直無(wú)法收回，但公司持續(xù)與其發(fā)生交易。1.1.2.6.1.4 偶爾發(fā)生的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的交易。1.1.2.6.2 如果存在以上異常情況，向公司管理層了解原因，并判斷商業(yè)合理性，考慮是否存在大

17、股東舞弊的可能性。1.1.3 核查并評(píng)價(jià)公司采購(gòu)與付款循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性。1.1.3.1 取得發(fā)行人提供的關(guān)于采購(gòu)內(nèi)控制度流程及執(zhí)行情況詳細(xì)說(shuō)明，并提供相關(guān)采購(gòu)制度。1.1.3.2 核查發(fā)行人相關(guān)部門(mén)是否嚴(yán)格按照所授權(quán)限訂立采購(gòu)合同，并保留采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)合同、采購(gòu)?fù)ㄖⅡ?yàn)收證明、入庫(kù)憑證、商業(yè)票據(jù)、款項(xiàng)支付等相關(guān)記錄。發(fā)行人財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)上述記錄進(jìn)行驗(yàn)證，確保會(huì)計(jì)記錄、采購(gòu)記錄和倉(cāng)儲(chǔ)記錄保持一致。1.1.3.3 通過(guò)穿行測(cè)試等手段核查發(fā)行人是否建立了完備的采購(gòu)合同臺(tái)賬管理體系、是否建立了采購(gòu)流程體系和采購(gòu)流程審批制度及呈批文件、是否建立了完備的倉(cāng)儲(chǔ)管理制度及入庫(kù)憑證是否完備，發(fā)行人財(cái)務(wù)部門(mén)

18、是否完成了必要的財(cái)務(wù)記錄。特別關(guān)注會(huì)計(jì)系統(tǒng)、倉(cāng)儲(chǔ)管理系統(tǒng)、采購(gòu)系統(tǒng)之間應(yīng)存在的勾稽關(guān)系，對(duì)于任何一筆采購(gòu)記錄應(yīng)能迅速的查詢?cè)诟髯韵到y(tǒng)中的記錄及迅速調(diào)取相應(yīng)的文件。1.1.3.4 對(duì)供應(yīng)商的背景進(jìn)行核查，包括：了解供應(yīng)商的背景、注冊(cè)地、股東、業(yè)務(wù)規(guī)模，與公司業(yè)務(wù)的相關(guān)性，判斷是否存在異常。1.1.4 核查并評(píng)價(jià)公司資金循環(huán)內(nèi)部控制的執(zhí)行有效性。1.1.4.1 核查資金循環(huán)內(nèi)部控制，包括：資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)、責(zé)任追究等相關(guān)管理制度。1.1.4.2 取得公司的銀行開(kāi)戶資料，核查報(bào)告期內(nèi)是否所有的賬戶均已納入公司賬內(nèi)核算；如果存在賬外銀行賬戶的情況，取得該銀行賬戶的所有明細(xì)記錄，判斷對(duì)公司報(bào)告期財(cái)務(wù)

19、報(bào)告真實(shí)性、完整性的影響，并作出相應(yīng)判斷。1.1.4.3 取得報(bào)告期內(nèi)公司所有銀行賬戶的對(duì)賬單，檢查大額收支的合理性。（該項(xiàng)工作結(jié)合對(duì)主要客戶回款、對(duì)供應(yīng)商付款等查證一并進(jìn)行。）1.1.4.4 取得報(bào)告期內(nèi)公司銀行賬戶注銷(xiāo)的明細(xì)，取得注銷(xiāo)前的明細(xì)對(duì)賬單，檢查大額收支情況。1.1.4.5 核查報(bào)告期內(nèi)是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況，1.1.4.5.1 通過(guò)核查報(bào)告期內(nèi)的其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款，是否存在與控股股東或?qū)嶋H控制人互相占用資金的情況。1.1.4.5.2 檢查主要客戶付款記錄與采購(gòu)金額的匹配性，是否存在隱形資金占用的情形。1.1.4.5.3 如果存在相互資金占用的情況，是

20、否按照約定及公允性支付了資金對(duì)價(jià)。1.1.4.5.4 報(bào)告期是否對(duì)資金相互占用進(jìn)行了整改。1.1.4.6 核查利用員工賬戶或其他個(gè)人賬戶進(jìn)行貨款收支或其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的款項(xiàng)往來(lái)等情況。1.1.4.6.1 通過(guò)詢問(wèn)、檢查主要客戶的收款、供應(yīng)商的付款等，判斷是否存在利用員工賬戶或其他個(gè)人賬戶進(jìn)行貨款收支或其他與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的款項(xiàng)往來(lái)的情況。1.1.4.6.2 如果存在上述情況，取得報(bào)告期內(nèi)該賬戶的對(duì)賬單明細(xì)，核查與公司的往來(lái)情況，判斷對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響。1.1.4.6.3 報(bào)告期內(nèi)是否對(duì)上述情況進(jìn)行了整改。1.1.4.6.4 取得公司的聲明或承諾，報(bào)告期內(nèi)是否存在上述情況。1.2 檢查并評(píng)價(jià)內(nèi)部控

21、制缺陷是否在內(nèi)部控制鑒證報(bào)告或內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中恰當(dāng)披露，結(jié)合本次自查工作中所發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息問(wèn)題，評(píng)價(jià)是否與內(nèi)部控制缺陷有關(guān)，形成相關(guān)記錄。1.3 檢查公司審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否切實(shí)履行職責(zé)進(jìn)行盡職調(diào)查，形成相關(guān)記錄。1.3.1 取得公司關(guān)于審計(jì)委員會(huì)及內(nèi)部部門(mén)工作的相關(guān)內(nèi)控制度。1.3.2 取得公司審計(jì)委員會(huì)的名單，簡(jiǎn)歷，判斷是否具備相應(yīng)的勝任能力。1.3.3 了解內(nèi)審部門(mén)人員組成情況、人員簡(jiǎn)歷，判斷是否有能力完成內(nèi)審工作等。1.3.4 獲取從內(nèi)審部門(mén)成立開(kāi)始，到報(bào)告期最后一期期末的實(shí)際工作記錄，判斷是否符合公司的相關(guān)規(guī)定。1.3.5 與內(nèi)審人員溝通，了解其工作的頻率和工作內(nèi)容。1

22、.3.6 如果內(nèi)審部門(mén)沒(méi)有書(shū)面工作記錄的，了解其實(shí)際的工作內(nèi)容，并結(jié)合其他實(shí)質(zhì)性審計(jì)的結(jié)果，判斷該事項(xiàng)對(duì)于內(nèi)部控制有效性的影響，并在建議事項(xiàng)中提出。1.4 根據(jù)實(shí)際情況，執(zhí)行其他核查程序，并形成相關(guān)記錄。1.5 核查公司報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度是否建立健全。三三、核核查查結(jié)結(jié)論論對(duì)對(duì)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報(bào)報(bào)告告期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號(hào)：N-0N-0審查項(xiàng)目：內(nèi)內(nèi)部部控控制制核核查查程程序序會(huì)計(jì)期間：20

23、10年度至2012年度復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2013.XX.XX頁(yè) 次：對(duì)對(duì)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報(bào)報(bào)告告期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX 索引號(hào)：N-1審查項(xiàng)目：內(nèi)內(nèi)部部控控制制總總體體概概況況會(huì)計(jì)期間：2010年度至2012年度復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2013.XX.XX 頁(yè)次：一、對(duì)報(bào)告期公司與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的了解二、對(duì)報(bào)告期公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)三、報(bào)告期公司內(nèi)部控制的主要缺陷四、報(bào)告期公司內(nèi)部控制的主要缺陷對(duì)財(cái)

24、務(wù)報(bào)表的影響五、報(bào)告期公司對(duì)內(nèi)部控制缺陷的整改情況六、專項(xiàng)核查中實(shí)施內(nèi)部控制檢查的情況和內(nèi)容（銷(xiāo)售與收款循環(huán)、貨幣資金循環(huán)以及核查人員認(rèn)為存在舞弊分析的循環(huán)）、核查人員、檢查方法等七、核查結(jié)論注：可以根據(jù)具體核查情況增減修改底稿，對(duì)專項(xiàng)檢查形成單獨(dú)底稿，或者索引到相關(guān)底稿中。對(duì)對(duì)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報(bào)報(bào)告告期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX索引號(hào)：N-2審查項(xiàng)目：內(nèi)內(nèi)部部控控制制核核查查記記錄錄-銷(xiāo)銷(xiāo)售售與與收收款款循循

25、環(huán)環(huán)會(huì)計(jì)期間：2010年度至2012年度復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2013.XX.XX頁(yè) 次：提示：1、根據(jù)所執(zhí)行的核查程序，請(qǐng)按內(nèi)容逐項(xiàng)具體說(shuō)明對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況、核查過(guò)程和核查結(jié)論，核查過(guò)程應(yīng)明示具體核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取證據(jù)及底稿索引等相關(guān)內(nèi)容。2、其他循環(huán)核查記錄請(qǐng)參照本記錄自行添加。一、核查內(nèi)容：二、核查工作記錄（逐項(xiàng)說(shuō)明核查程序、核查過(guò)程記錄、核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取的證據(jù)及底稿索引等相關(guān)內(nèi)容。）三、內(nèi)部控制描述四、發(fā)現(xiàn)的缺陷、問(wèn)題及處理五、核查結(jié)論注：可以根據(jù)具體核查情況修改底稿。對(duì)對(duì)首首次次公公開(kāi)開(kāi)發(fā)發(fā)行行股股票票（IPOIPO）公公司司報(bào)報(bào)告告期期財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)信信息息自自查查工工作作底底稿稿所屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所：xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）被核查單位：XXX股份有限公司審核員：審核員A日期：2013.XX.XX 索引號(hào)：N-3審查項(xiàng)目：內(nèi)內(nèi)部部控控制制核核查查通通用用工工作作底底稿稿會(huì)計(jì)期間：2010年度至2012年度復(fù)核員：復(fù)核員B日期：2013.XX.XX 頁(yè) 次：一、核查內(nèi)容二、核查工作記錄（逐項(xiàng)說(shuō)明核查程序、核查過(guò)程記錄、核查人員、核查時(shí)間、核查方式、獲取的證據(jù)及底稿索引等相關(guān)內(nèi)容。）三、內(nèi)部控制描述四、發(fā)現(xiàn)的缺陷、問(wèn)題及處理五、核查結(jié)論注：可以根據(jù)具體核查情況修改底稿。