上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司 內(nèi)部審計制度 1. 第一章 總則 2. 第一條 為規(guī)范上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司（以 下簡稱“公司”） 內(nèi)部審計工作， 建立健全內(nèi)部審計制 度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》 、《審計署關(guān)于內(nèi)部 審計工作的規(guī)定》 、《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn) 則》、《上海市國有企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》 《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》 及相關(guān)使用指引等相關(guān)法律、 法規(guī) 及公司《公司章程》的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，特 制定本制度。 3. 第二條 本制度適用的主體系公司及公司直接或 間接控制的全資或控股子公司等法律主體（以下簡稱 “公司單位”）的內(nèi)部審計工作。 4. 第 三條 本制度是指內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員，采用 一定的程序和方法， 對公司及公司單位經(jīng)濟(jì)活動的真實 性、合法性、效益性進(jìn)行審查和評價，對內(nèi)部控制及治 理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價，并提出整改意見、督促 改進(jìn)，幫助公司持續(xù)提高運作效率、改善經(jīng)營管理，維 護(hù)資產(chǎn)保值、增值，維護(hù)所有者的合法權(quán)益，實行自我 約束 , 自我監(jiān)督機(jī)制的內(nèi)部管理程序和規(guī)則。 5. 第四條 公司單位應(yīng)當(dāng)依照本制度的規(guī)定制定本 單位內(nèi)部審計制度或參照本制度執(zhí)行。 6. 第五條 引用標(biāo)準(zhǔn) 7. ( 一） 《中華人民共和國會計法》 ； 8. ( 二） 《中華人民共和國審計法》 ； 9. ( 三） 《中華人民共和國公司法》 ； 10. （四） 《中華人民共和國國家審計基本準(zhǔn)則》 11. （五） 《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》 ； 12. （六） 《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》 ； 13. （七） 《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》 ；（八） 內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則》 ； 14. （九） 《上海市企業(yè)內(nèi)部審計制度規(guī)定》 15. （十） 《企業(yè)會計準(zhǔn)則》 ； 16. （十一） 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān) 使用指引； 17. （十二） 其他各類相關(guān)法規(guī)。 18. 第二章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員 19. 第六條 公司設(shè)立獨立的審計部（以下簡稱： 審計部）， 在公司董事會（審計委員會）的領(lǐng)導(dǎo)下，依 照國家和地方政府及境外各地區(qū)、 國家的法律、 法規(guī)和 公司的規(guī)章制度，獨立開展工作，行使內(nèi)部監(jiān)督權(quán)。 20. 第七條 審計部通過規(guī)范化的審計監(jiān)督，幫助 公司加強(qiáng)內(nèi)部控制， 指導(dǎo)公司單位加強(qiáng)財務(wù)管理和內(nèi)部 控制工作， 會同公司單位總結(jié)企業(yè)管理的經(jīng)驗， 提出改 善經(jīng)營管理的意見和建議， 為實現(xiàn)管理最優(yōu)化、 提高企 業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 21. 第八條 審計部在內(nèi)部審計業(yè)務(wù)上幫助公司 單位成立內(nèi)部審計部門或設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)制， 逐步形成 公司及公司單位的內(nèi)部審計網(wǎng)絡(luò)，共享內(nèi)部審計資源， 提高內(nèi)部審計效率。 公司單位審計機(jī)構(gòu)及審計隊伍的建 設(shè)、管理及評價由公司審計部擬定管理辦法， 報公司董 事會（審計委員會）批準(zhǔn)后實施。 22. 第九條 公司單位應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況設(shè) 立獨立的內(nèi)部審計部門（以下簡稱“內(nèi)審機(jī)構(gòu)”） ，配 置專業(yè)的內(nèi)部審計人員（以下簡稱“內(nèi)審人員”） ；或 設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)制， 配備專職或兼職的內(nèi)審人員， 協(xié)助 企業(yè)管理層加強(qiáng)內(nèi)部管理， 實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。 內(nèi)審機(jī)構(gòu)不 得和財務(wù)部門合署設(shè)立， 和非財務(wù)部門合署設(shè)立的應(yīng)明 確分管內(nèi)部審計工作的負(fù)責(zé)人和承擔(dān)內(nèi)部審計工作職 責(zé)的工作人員，確保內(nèi)部審計工作的獨立性。 23. 第十條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)需保持適應(yīng)審計任務(wù)需要 的、合理的、穩(wěn)定的人員結(jié)構(gòu)，有條件的企業(yè)可以配置 審計、經(jīng)濟(jì)、管理、財務(wù)和法律等方面的專業(yè)人員。 24. 第十一條 內(nèi)審人員依法履行職責(zé)，受法律和 企業(yè)規(guī)章制度保護(hù) , 任何部門及個人不得拒絕、阻礙內(nèi) 審人員執(zhí)行職務(wù)和實行報復(fù)打擊。 25. 第十二條 內(nèi)審人員的素質(zhì)：內(nèi)審人員應(yīng)具備 《內(nèi)部審計人員基本準(zhǔn)則》 要求的素質(zhì)， 要有正確的指 導(dǎo)思想，過硬的業(yè)務(wù)能力，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，高度的責(zé) 任心。 26. 第十三條 內(nèi)審人員應(yīng)遵守《內(nèi)部審計人員職 業(yè)道德規(guī)范》 ，忠于職守，客觀公正，廉潔奉公，謙遜 謹(jǐn)慎，保守秘密。 27. 第十四條 內(nèi)審人員應(yīng)保持相對獨立的地位， 和被審企業(yè)和對象不應(yīng)有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。 和被審 計企業(yè)或者審計事項有利害關(guān)系的內(nèi)審人員， 應(yīng)當(dāng)回避 28. 第十五條 承辦審計業(yè)務(wù)的內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)具 備下列條件： 29. （一） 熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策； 30. （二） 掌握審計及相關(guān)專業(yè)知識； 31. （三） 有一定的審計或者其他相關(guān)專業(yè)工作 經(jīng)驗； 32. （四） 具有較高的審計技能，包括正確運用 內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知 33. 識的能力；調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷 和文字表達(dá)的能力 34. （五） 審計部應(yīng)重視內(nèi)審人員的后續(xù)教育和 培訓(xùn)，不斷更新知識，開展研討活動及經(jīng)驗交流，提高 內(nèi)審人員的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力。 35. 第三章 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)和權(quán)限 36. 第十六條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的職責(zé)： 37. （一） 擬訂內(nèi)部審計制度，經(jīng)董事會準(zhǔn)后實 施； 38. （二） 擬訂年度內(nèi)部審計工作計劃（包括人 力資源、預(yù)算等） ，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后予以實施； 39. （三） 組織開展對公司主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 和公司單位主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計； 40. （四） 組織開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督 和評價。包括對企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情 況的常規(guī)評價；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、 業(yè)務(wù)流程、 關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況 下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān) 督檢查等。 查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點和薄弱環(huán)節(jié)， 提 出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施； 41. （五） 組織開展對企業(yè)基建工程和重大技術(shù) 改造、大修等的立項、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使 用情況的審計監(jiān)督； 42. （六） 組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、 對外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財務(wù)核 銷等重要經(jīng)濟(jì)行為的審計監(jiān)督， 保證工作程序合法、 合 規(guī)； 43. （七） 組織開展對企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、 出借資金、 委托理財、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風(fēng)險 投資業(yè)務(wù)的審計監(jiān)督，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險； 44. （八） 組織開展對企業(yè)及其子企業(yè)的財務(wù)收 支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其 他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督，并予以評價； 45. （九） 組織開展對境外、市外投資企業(yè)的定 期審計，加大對境外、市外企業(yè)的審計監(jiān)督力度； 46. （十） 組織開展對發(fā)生的重大經(jīng)營異常情況 進(jìn)行專項審計； 47. （十一） 組織開展和落實審計后續(xù)管理工作， 提升審計結(jié)果的運用水平。 對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤， 督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時報告董事會，并將 審計情況移交紀(jì)檢監(jiān)察等部門進(jìn)行處理。 48. （十二） 完成董事會或公司主要負(fù)責(zé)人布置 的其他事項。 49. （十三） 年度審計計劃的執(zhí)行情況報公司董 事長及董事會（審計委員會） 。 50. 第十七條 內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員的權(quán)限： 51. （一） 內(nèi)審機(jī)構(gòu)在公司內(nèi)部控制流程、風(fēng)險 管控中，享有知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)； 52. （二） 根據(jù)內(nèi)審工作的需要，有權(quán)要求有關(guān) 單位按時報送計劃、會計報表、預(yù)算、決算報表和有關(guān) 文件資料； 53. （三） 參加有關(guān)重要業(yè)務(wù)工作會議和有關(guān)經(jīng) 營和財務(wù)的決策會議，并對決策工作提供意見和建議； 參和企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章 制度并督促落實； 54. （四） 審核被審計單位憑證、帳表、預(yù)、決 算，檢查資金和現(xiàn)場勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理，查閱 有關(guān)合同、 協(xié)議、 董事會決議等有關(guān)經(jīng)營活動方面的文 件和會議記錄等資料， 查閱經(jīng)注冊會計師審核的會計年 報以及計算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料； 55. （五） 對審計涉及的有關(guān)事項和個人進(jìn)行調(diào) 查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料； 56. （六） 對審計工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險或重大控制 薄弱環(huán)節(jié)有權(quán)及時向董事會和總裁報告， 并進(jìn)行持續(xù)監(jiān) 測； 57. （七） 對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p 失浪費行為， 可作出臨時制止決定， 并及時向董事會和 總裁報告； 58. （八） 對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的 會計憑證、賬簿、報表及和經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)董 事會或總裁授權(quán)后可暫時封存； 59. （九） 對阻撓、妨礙審計工作，以及提供虛 假信息、 或拒絕提供有關(guān)資料的， 經(jīng)授權(quán)單位領(lǐng)導(dǎo)人批 準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施， 并提出追究有關(guān)人員責(zé) 任的建議； 60. （十） 有權(quán)提出改進(jìn)管理、提高效益的建議 和糾正、 處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見。 61. （十一） 董事會和總裁可在管理權(quán)限范圍內(nèi) 授予內(nèi)審機(jī)構(gòu)必要的處理或處罰權(quán)； 62. （十二） 有權(quán)對相關(guān)人員進(jìn)行質(zhì)詢。 63. （十三） 有權(quán)組織或參和對外部中介機(jī)構(gòu)的 業(yè)務(wù)管理 。 64. （十四） 經(jīng)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，審計部可以 在項目實施過程中按照企業(yè)的程序聘請外部中介機(jī)構(gòu) 或人員，并對其工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。 65. （十五） 有權(quán)對審計過程中發(fā)現(xiàn)的帶有共性 的重大問題，在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。 66. 第四章 審計范圍和審計內(nèi)容 67. 第十八條 審計范圍：公司、公司單位和合作 項目。 68. 第十九條 審計內(nèi)容 （根據(jù)不同需要選擇不 同內(nèi)容） 69. （一） 資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益變動及盈虧 真實性的情況；（ 二） 財務(wù)收支預(yù)算的執(zhí)行情況和決算； 70. （三） 投資決策、經(jīng)營決策情況及其效益； 71. （四） 經(jīng)營業(yè)務(wù)和管理活動的合理有效； 72. （五） 重大投資項目的預(yù)、決算； 73. （六） 各項內(nèi)控制度的建立健全、 執(zhí)行情況； 74. （七） 經(jīng)營管理人員的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任 （離任）； 75. （八） 企業(yè)執(zhí)行國家、地方的法律、法規(guī)和 公司規(guī)章制度情況； 76. （九） 其他需要審計的事項。 77. 第二十條 具體審計業(yè)務(wù)的管理制度 78. 審計部依照本制度將擬訂以下（但不限于） 具體審計制度或?qū)徲嬃鞒桃?guī)定， 報公司董事會 （審計委 員會）或總裁辦公會議審批后實施： 79. （一） 經(jīng)營業(yè)績審計制度； 80. （二） 離任審計制度； 81. （三） 重大投資項目審計制度； 82. （四） 內(nèi)部控制審計制度 ； 83. （五） 專項審計制度。 84. 第五章 審計程序 85. 第一節(jié) 計劃階段 86. 第二十一條 年度審計計劃 87. 年初由審計部根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和董事會 （審計委員會）的要求，結(jié)合公司年度經(jīng)營工作計劃、 公司及公司單位管理需要、 組織風(fēng)險和審計資源， 經(jīng)和 公司各部門、 各公司單位總經(jīng)理和下屬企業(yè)董事長充分 溝通后，擬訂當(dāng)年內(nèi)部審計計劃報公司董事長或董事會 （審計委員會）審批后執(zhí)行。 88. 第二十二條 單項審計計劃 89. 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計計劃確定審 計項目和時間安排， 在充分了解被審計單位或部門基本 情況的基礎(chǔ)上， 制定項目審計計劃及審計方案， 做好審 計準(zhǔn)備。經(jīng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批后實施。 具體步驟如下： （一） 在審計項目實施前，需獲得公司董事長或總裁 或被審企業(yè)法定代表人的授權(quán)。 其中對主要公司單位領(lǐng) 導(dǎo)干部的離任審計、經(jīng)營業(yè)績審計、重要的專項審計、 公司的內(nèi)控制度審計等事項由公司董事長授權(quán)。 90. （二） 在接受審計授權(quán)后，組織調(diào)查和了解 審計事項的基本情況、相關(guān)信息。 91. （三） 編制審計計劃及程序， 確定審計范圍、 重點、方法和步驟報授權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 92. （四） 下發(fā)審計通知書。實施審計前，提前 三個工作日書面通知被審企業(yè)， 并提出需要配合審計的 工作條件和提供有關(guān)資料， 特殊審計業(yè)務(wù)可在實施審計 時送達(dá)。 93. （五） 被審計單位或部門接到審計通知書后， 應(yīng)做好接受審計的各項準(zhǔn)備工作。 包括為內(nèi)審人員提供 必要的工作條件、提供審計所需的資料等。 94. 第二節(jié) 審計實施階段 95. 第二十三條 進(jìn)行符合性測試和實質(zhì)性測試， 包括查閱資料、審計查證、取證、編制審計工作底稿。 96. 第二十四條 通過審核會計憑證、 賬簿、報表， 查閱和審計事項有關(guān)的文件和材料， 并采用調(diào)查等方式 進(jìn)行審計，取得必要的證明材料。 97. 第二十五條 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向 有關(guān)部門和人員提出意見和建議。 如發(fā)現(xiàn)重大問題， 還 應(yīng)及時向企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)和授權(quán)人口頭報告或出具審計 過程中的期中審計報告。 98. 第二十六條 審計外勤工作結(jié)束后 ,對已發(fā)現(xiàn) 的重大事項 , 可知會被審企業(yè)管理層和有關(guān)部門主管 , 并 將管理層的有關(guān)意見形成工作底稿。 99. 第三節(jié) 審計完成階段 100. 第二十七條 內(nèi)審人員在審計實施結(jié)束后，對 審計工作底稿歸集整理， 以審計證據(jù)為依據(jù)， 形成審計 結(jié)論和建議，出具審計報告征求意見稿，向被審企業(yè)、 個人和公司相關(guān)部門征求意見。 101. 第二十八條 被審計單位或部門對審計報告 征求意見稿有異議的， 應(yīng)在收到征求意見稿之日起， 十 個工作日內(nèi)向?qū)徲嫴刻岢鰰嬉庖姡?逾期沒有提出書面 意見的，視同無異議，并由內(nèi)審人員予以注明。 102. 第二十九條 審計部收到被審企業(yè)的意見后， 形成正式的內(nèi)審報告， 連同被審計企業(yè)意見一起報送授 權(quán)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報公司董事長或總裁簽發(fā) , 并 負(fù)責(zé)對報告內(nèi)容做出解釋。 103. 第三十條 審計項目中發(fā)現(xiàn)重大問題的，審計 報告可直接由審計部報送公司董事長或總裁。 104. 第三十一條 經(jīng)簽發(fā)的審計報告、審計意見書 或?qū)徲嫑Q定， 抄送被審企業(yè)董事會、 主要管理層人員和 企業(yè)相關(guān)部門。 105. 第三十二條 公司相關(guān)部門及公司單位可根 據(jù)審計報告建議提出相應(yīng)的處理意見， 按照被審計企業(yè) 的公司章程規(guī)定的審批程序?qū)徟髮嵤? 106. 第三十三條 被審計單位或部門應(yīng)根據(jù)審計 建議和經(jīng)過批準(zhǔn)的處理意見落實和整改， 并以書面形式 向?qū)徲嬍跈?quán)人及審計部報告處理意見的執(zhí)行結(jié)果和采 納審計建議的情況。 107. 第三十四條 被審計單位或部門若對審計報 告有異議， 審計項目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、 核 實；無法協(xié)調(diào)時， 應(yīng)當(dāng)將審計報告和被審計單位或部門 意見一并報董事會（審計委員會）協(xié)調(diào)處理。 108. 第四節(jié) 后續(xù)事項 109. 第三十五條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司董事 長、總裁、分管領(lǐng)導(dǎo)、各公司單位法定代表人的要求和 實際工作需要， 定期組織后續(xù)審計和審計回訪， 檢查被 審企業(yè)的整改情況和總結(jié)審計效果， 并由各公司單位負(fù) 責(zé)企業(yè)整改的日常跟蹤監(jiān)督。 如發(fā)現(xiàn)被審計單位或部門 不采取糾正措施，應(yīng)向董事會（審計委員會）報告。 110. 第六章 內(nèi)審管理 111. 第三十六條 審計部應(yīng)編制審計業(yè)務(wù)的規(guī)范 程序，并按照規(guī)范操作。當(dāng)審計環(huán)境發(fā)生變化時，相應(yīng) 調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)范。 112. 第三十七條 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計工作 的具體情況， 建立審計質(zhì)量控制機(jī)制， 加強(qiáng)對審計質(zhì)量 的管理。 113. 第三十八條 審計項目完成后，內(nèi)部審計人員 應(yīng)及時對審計中形成的工作底稿等材料進(jìn)行分類整理， 按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。 114. 第三十九條 審計部應(yīng)注重內(nèi)審人員的后續(xù) 教育和培訓(xùn)， 不斷提高內(nèi)審效率和質(zhì)量； 重視經(jīng)濟(jì)信息 和審計信息，加強(qiáng)宣傳工作。 115. 第四十條 企業(yè)對審計工作成績顯著的內(nèi)審 人員給予表彰和獎勵。 116. 第七章 違反規(guī)定的責(zé)任 117. 第四十一條 對下列行為之一的企業(yè)和個人， 審計部將依照情節(jié)輕重， 建議相關(guān)企業(yè)給予行政和經(jīng)濟(jì) 處分。 118. （一） 拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳 表、資料和證明材料的。 119. （二） 阻撓內(nèi)審人員行使職權(quán)，抗拒破壞監(jiān) 督檢查的。 120. （三） 提供虛假信息，隱瞞事實真相的。 121. （四） 拒不執(zhí)行審計決定的。 122. （五） 打擊報復(fù)內(nèi)審人員或舉報人的。 123. （六） 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法 移交司法機(jī)關(guān)處理。 124. 第四十二條 公司對有下列行為之一的內(nèi)審 人員，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分。 125. （一） 泄漏機(jī)密，以權(quán)謀私的 126. （二） 弄虛作假，徇私舞弊的 127. （三） 玩忽職守，給國家或單位造成重大損 失的。 128. （四） 以上行為情節(jié)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，依法 移交司法機(jī)關(guān)處理。 129. 第八章 附則 130. 第四十三條 本制度由公司審計部會同公司 有關(guān)職能部門共同制定， 報經(jīng)公司董事會 （審計委員會） 批準(zhǔn)后施行。 131. 第四十四條 本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋。審計 部根據(jù)公司經(jīng)營管理的實際情況及時修訂完善， 并報董 事會（審計委員會）批準(zhǔn)。 132. 上海醫(yī)藥集團(tuán)股份有限公司 133. 董事會 134. 二零一零年四月二十日 135.