房商網(wǎng) - 海量房地產(chǎn)資料下載 財(cái)務(wù)管理制度 匯編 鴻碩房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)（深圳）有限公司 2009年12月17日 目錄 第一章 總則 4 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 4 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 5 第四章 資金管理 6 第五章 資產(chǎn)管理 7 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用報(bào)銷 9 第七章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理 14 第八章 會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 15 第九章 加強(qiáng)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 16 第十章 財(cái)務(wù)綜合管理 16 第十一章 附則 18 第十二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 18 第一節(jié) 總則 18 第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制及組織體系 18 第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算和編制工作期 19 第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 19 第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 20 第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 21 第七節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 22 第八章 附則 22 第十三章 內(nèi)部審計(jì)制度 22 第一節(jié) 總則 22 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 24 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù) 24 第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容 25 第五節(jié) 審計(jì)部的職責(zé) 26 第六節(jié) 審計(jì)部的權(quán)限 26 第七節(jié) 被審計(jì)單位（人員）的權(quán)利和責(zé)任 27 第八節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式 28 第九節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作程序 29 第十節(jié) 內(nèi)部審計(jì)工作底稿 30 第十一節(jié) 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告 31 第十二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)檔案 31 第十三節(jié) 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰 32 第十四節(jié) 附則 32 附：審計(jì)工作流程圖 33 第十四章 財(cái)務(wù)組織構(gòu)架如圖 35 第十五章 財(cái)務(wù)人員管理崗位職責(zé) 36 第一節(jié) 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) 36 第二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部經(jīng)理崗位職責(zé) 36 第三節(jié) 主辦會(huì)計(jì)崗位職責(zé) 37 第四節(jié) 出納員崗位職責(zé) 38 第十六章 財(cái)務(wù)核算工作指引 39 一、 目的 39 二、適用范圍 39 三、職責(zé) 39 四、方法與過(guò)程控制： 39 附1：《“開(kāi)發(fā)成本”-科目一覽表》（共三頁(yè)） 42 附2：《“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)”科目一覽表》 42 附3：《“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目一覽表》 42 附：合同款項(xiàng)支付審批程序與規(guī)定 47 第十七章 物業(yè)公司財(cái)務(wù)管理辦法 49 第一節(jié) 崗位責(zé)任制 50 第二節(jié) 工作流程 52 第十八章 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 56 內(nèi)部審計(jì)程序與方法 錯(cuò)誤！未定義書簽。 附件：審計(jì)工作方案 60 附件：審計(jì)工作底稿 63 第十九章 工程項(xiàng)目審計(jì)程序及辦法 64 第一節(jié)  總  則 64 第二節(jié)  立項(xiàng)審計(jì) 64 第三節(jié)  設(shè)計(jì)（勘察）管理審計(jì) 66 第四節(jié)  招投標(biāo)審計(jì) 68 第五節(jié) 合同管理審計(jì) 70 第六節(jié) 設(shè)備和材料采購(gòu)審計(jì) 73 第七節(jié) 工程管理審計(jì) 74 第八節(jié)  工程造價(jià)審計(jì) 76 第九節(jié) 竣工驗(yàn)收審計(jì) 78 第十節(jié)  財(cái)務(wù)管理審計(jì) 79 第十一節(jié)  后評(píng)價(jià)審計(jì) 81 第十二節(jié)  附 則 82 第一章 總則 第一條 為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，積極倡導(dǎo)公司作風(fēng)穩(wěn)健，正派踏實(shí)、信譽(yù)優(yōu)良的經(jīng)營(yíng)理念，保持較低的負(fù)債，低成本擴(kuò)張運(yùn)作的模式，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，確保出資方資金的安全、資產(chǎn)的保值和增值，使財(cái)務(wù)工作規(guī)范化。根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。 第二條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，挖掘內(nèi)部潛力，以較少的投入得到較多的產(chǎn)出，實(shí)現(xiàn)公司效益的最大化。 第三條 所有財(cái)務(wù)及財(cái)務(wù)相關(guān)人員必須嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密。 第四條 本制度是公司內(nèi)部及其所屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理的依據(jù)。凡公司以及公司屬下的全資企業(yè)及其控股企業(yè)，在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，均應(yīng)以本制度為財(cái)務(wù)工作的準(zhǔn)則。 第二章 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)人員 第五條 公司設(shè)置健全的財(cái)務(wù)部，指定負(fù)責(zé)人，并配備必要的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，二級(jí)公司財(cái)務(wù)部接受總部財(cái)務(wù)部們直接領(lǐng)導(dǎo)。 第六條 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人直接受董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人工作調(diào)動(dòng)或因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，由分管副董事長(zhǎng)監(jiān)交。 第七條 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員直接受財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，應(yīng)與接交人員辦理交接手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交。財(cái)務(wù)人員的入職，除公司正常的手續(xù)外還由公司總辦指派人員進(jìn)行一次家訪，家庭住址的變更必須知會(huì)總辦，如有違犯也屬違約行為。 第八條 財(cái)務(wù)人員交接工作： （一）財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù)前，必須做好以下工作; 1、已發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢; 2、尚未登記的帳目應(yīng)該登記清楚并在最后一筆余額處加蓋經(jīng)辦人員印章（簽名）; 3、整理各項(xiàng)移交資料，對(duì)未了事項(xiàng)，作出書面材料; 4、編制移交清冊(cè)，列明移交具體內(nèi)容; （二）移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)清點(diǎn)，接替人員須逐項(xiàng)點(diǎn)收。 （三）交接完畢后，交接雙方同監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。 交接清冊(cè)上應(yīng)有：?jiǎn)挝幻Q、交接日期、交接人、監(jiān)交人、清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需說(shuō)明的問(wèn)題等。 （四）移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的全 面性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。 第九條 財(cái)務(wù)管理遵循內(nèi)部牽制原則，出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)等賬簿的登記工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作，銀行預(yù)留印鑒不得全部交給出納一人保管，實(shí)行印鑒分管制度。 第十條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，向公司董事會(huì)、 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）受總部財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，即受本單位經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)，又受公司總部財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)。二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）有權(quán)且有責(zé)任向公司財(cái)務(wù)部報(bào)告本企業(yè)的財(cái)務(wù)真實(shí)情況。財(cái)務(wù)部有權(quán)隨時(shí)參與審計(jì)二級(jí)企業(yè)帳務(wù)，有權(quán)參與二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管）的任免。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃管理 第十一條 財(cái)務(wù)計(jì)劃是企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的重要組成部分，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的具體化、系統(tǒng)化。財(cái)務(wù)計(jì)劃包括： （一） 長(zhǎng)期投資和短期投資計(jì)劃。 （二） 流動(dòng)資金計(jì)劃（含融資、信貸、按揭計(jì)劃）。 （三） 收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)計(jì)劃。 （四） 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（現(xiàn)金流量表）。 第十二條 財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制。每年一月底前根據(jù)董事會(huì)和董事長(zhǎng)確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，本著不浮夸、不保守的精神，各業(yè)務(wù)部門及二級(jí)企業(yè)編制本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、投資項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃。行政綜合部門開(kāi)支實(shí)行預(yù)算制。在此基礎(chǔ)上財(cái)務(wù)部進(jìn)行修改建議綜合平衡，編制全公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，超過(guò)審定后的預(yù)算不得支出，除非該預(yù)算已經(jīng)過(guò)上述同樣程序批準(zhǔn)追加，財(cái)務(wù)部在計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中應(yīng)每季度對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行檢查、分析和考核。如果實(shí)際情況變化較大，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可按程序編制調(diào)整計(jì)劃。 第十三條 每月各部門可根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展和項(xiàng)目投資情況，編制次月的月度業(yè)務(wù)計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、資金需要量計(jì)劃（附書面合同協(xié)議），項(xiàng)目付款計(jì)劃，經(jīng)部門經(jīng)理和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，月底前報(bào)財(cái)務(wù)部匯總進(jìn)行綜合平衡，編制全公司月度費(fèi)用計(jì)劃、資金計(jì)劃、現(xiàn)金流量表，經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，遵照?qǐng)?zhí)行。 第四章 資金管理 第十四條 資金管理是對(duì)資金籌集、資金使用、資金回收等全過(guò)程的管理，并對(duì)資金使用效果進(jìn)行分析。 第十五條 財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金需求量，積極組織和籌措資金，并對(duì)借款期限、利率、還款來(lái)源、融資渠道等因素綜合考慮，確定合理可行的籌資方案，努力降低資金成本。 第十六條 加強(qiáng)各種形式的貸款、銀行按揭和貸款擔(dān)保等的管理。每借入一筆資金，不分金額大小都必須報(bào)董事長(zhǎng)審批。抵押貸款當(dāng)還款完畢后應(yīng)及時(shí)辦理注銷產(chǎn)權(quán)登記贖回抵押物權(quán)屬證明文件。銀行按揭完成后應(yīng)盡量配合銀行收取小業(yè)主分期付款，最好避免回購(gòu)，還款終結(jié)后及時(shí)將保證金轉(zhuǎn)回存款戶。未經(jīng)審批的貸款（含按揭）資料應(yīng)收回存檔。公司對(duì)外提供擔(dān)?；蛲鈫挝粚?duì)我方提供擔(dān)保均需董事長(zhǎng)審批。對(duì)每筆貸款或貸款擔(dān)保，無(wú)論方式如何，金額大小財(cái)務(wù)部必須專人專職建立臺(tái)帳，掌握詳細(xì)情況提前作具體工作，到期及時(shí)辦理借款展期或還款手續(xù)，保持企業(yè)的高信譽(yù)。 第十七條 對(duì)公司開(kāi)發(fā)的樓宇實(shí)行銀行按揭銷售方式的，首期款和銀行按揭款（可不含保證金）全部收到后，售樓員才能領(lǐng)取傭金?，F(xiàn)場(chǎng)所有售房收款無(wú)論金額大小都必須當(dāng)天、最遲次日（須電話報(bào)告說(shuō)明理由）存入銀行或交到財(cái)務(wù)部，發(fā)現(xiàn)挪占等違規(guī)行為的，處以扣罰挪占當(dāng)事人與挪占款項(xiàng)數(shù)額相等的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者，做開(kāi)除處理。同時(shí)，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣罰售樓員、銷售主管的傭金。財(cái)務(wù)部應(yīng)張貼告示在售樓現(xiàn)場(chǎng)指引客戶交錢一定拿回蓋章收據(jù)，適時(shí)可派人現(xiàn)場(chǎng)收款，防止資金流失。 第十八條 為了保證資金安全，資金的調(diào)撥、使用要嚴(yán)格審批手續(xù)，申請(qǐng)用款按程序辦、用款按計(jì)劃辦、費(fèi)用支出按制度辦并進(jìn)行跟蹤管理，定期考核。凡對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需付款的，除及時(shí)清結(jié)外，均需提供書面經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及有效發(fā)票為據(jù)（已交財(cái)務(wù)部存檔應(yīng)注明）。 第二十一條 加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理。嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》和《銀行結(jié)算辦法》執(zhí)行。出納人員對(duì)經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，帳款相符。每天結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額并與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)，發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期地抽查、盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金?，F(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)為1,000元，若在起點(diǎn)以上則一律用支票轉(zhuǎn)帳或匯付。特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批示后出納攜帶現(xiàn)金付款，1萬(wàn)元以上應(yīng)有保安或多派一位員工陪同。庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上不超過(guò)日常三天的需用量，現(xiàn)金超限額部份當(dāng)天必須送存開(kāi)戶銀行，因故未送存的要請(qǐng)示董事長(zhǎng)后妥善保管，次日一定送存銀行。未經(jīng)批準(zhǔn)不得利用公司帳戶，為其他單位或個(gè)人支付或存入現(xiàn)金，不得用“白條”或不符合要求的單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金。收取現(xiàn)金與簽發(fā)收據(jù)應(yīng)分別專人負(fù)責(zé)，領(lǐng)用的收據(jù)和支票必須登記數(shù)量和起訖編號(hào)，由領(lǐng)用人員簽字，收回收據(jù)和支票存根應(yīng)由保管人員辦理簽收手續(xù)。出納人員對(duì)經(jīng)管的銀行存款帳，必須及時(shí)與銀行對(duì)帳單和會(huì)計(jì)帳目核對(duì)清楚，保證帳帳相符、帳款相符；原則上不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，也不得簽發(fā)和使用空白支票，特殊情況經(jīng)董事長(zhǎng)批示后可簽發(fā)注明日期、用途和限額的空白支票，領(lǐng)用人必須在登記簿上簽章。公司的一切收支均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理的渠道，嚴(yán)禁以任何名義搞帳外經(jīng)營(yíng)，嚴(yán)禁將銀行帳戶出租、出借給其他單位或個(gè)人使用。財(cái)務(wù)人員不得將公司帳號(hào)、預(yù)留印鑒泄露。 第二十二條 公司持有的長(zhǎng)期投資性質(zhì)的實(shí)物、股票、債券、抵押物、單證等應(yīng)登記造冊(cè)，指定專人妥善保管。 第二十三條 加強(qiáng)對(duì)各種應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)付帳款的管理，應(yīng)建立往來(lái)帳戶定期核對(duì)與清理制度，對(duì)本單位逾期未收回的帳款至少每季度要清理一次，根據(jù)帳齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)分析，提出解決措施，制定催收清欠方案，配合和督促業(yè)務(wù)部門催收，加快資金周轉(zhuǎn)。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各種呆帳、壞帳的報(bào)損，報(bào)董事長(zhǎng)審批。對(duì)已確認(rèn)的壞帳損失，在會(huì)計(jì)核算方法上，根據(jù)我公司的具體情況，統(tǒng)一采用直接轉(zhuǎn)銷法，核銷的壞帳損失，計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用。 第五章 資產(chǎn)管理 第二十四條 根據(jù)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，固定資產(chǎn)的劃分標(biāo)準(zhǔn)為：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在2,000元以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具和其他物品都應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)管理（固定資產(chǎn)的管理參照行政部門管理文件處理）。 第二十五條 凡購(gòu)置行政辦公用品等，每件購(gòu)入單價(jià)在2,000元以下者，財(cái)務(wù)部作為低值易耗品一次攤銷進(jìn)成本，但保管部門仍需負(fù)責(zé)登記財(cái)產(chǎn)卡片，定期（至少一年）核對(duì)，對(duì)不能使用的物品按程序辦理報(bào)廢核銷手續(xù)，保證貨卡相符。 第二十六條 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，行政部負(fù)責(zé)購(gòu)置，資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部負(fù)責(zé)保管和保養(yǎng)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)核算。固定資產(chǎn)的折舊維修核算。與資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部共同定期（至少一年）組織對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、清查及對(duì)固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)與分析。 第二十七條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置，凡需購(gòu)置固定資產(chǎn)的部門或下屬企業(yè)均需書面申請(qǐng)，經(jīng)行政部、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部、董事長(zhǎng)辦公室會(huì)簽報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)購(gòu)入后，保管人員應(yīng)即時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，在發(fā)票上簽署“驗(yàn)收入庫(kù)”字樣，同時(shí)登錄固定資產(chǎn)卡片。采購(gòu)員憑批準(zhǔn)購(gòu)置文件和發(fā)票按規(guī)定的報(bào)銷程序報(bào)銷。各部門領(lǐng)用固定資產(chǎn)應(yīng)由使用人在固定資產(chǎn)卡片上簽字。當(dāng)使用人發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)及時(shí)到資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部辦理變更手續(xù)。凡未按規(guī)定辦理變更手續(xù)的，如固定資產(chǎn)毀損，由原簽字使用人負(fù)責(zé)賠償。 第二十八條 固定資產(chǎn)的折舊方法統(tǒng)一采用直線折舊方法按月提取折舊，房屋建筑物的折舊年限定為20年。運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等的折舊年限定為5年。固定資產(chǎn)的殘值率標(biāo)準(zhǔn)為：內(nèi)資企業(yè)2003年6月18日前購(gòu)入的按10%，2003年6月18日之后（含）購(gòu)入的按5%；外資企業(yè)一律按10%計(jì)提。 第二十九條 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)按不同渠道的取得和不同的口徑進(jìn)行計(jì)價(jià)： (一)購(gòu)入的固定資產(chǎn)按買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本 和繳納的稅金等計(jì)價(jià)； (二)自行建造的固定資產(chǎn)按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)； (三)投資者投入的固定資產(chǎn)按評(píng)估確認(rèn)或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)； (四)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建所發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中所發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)； （五）盤盈的固定資產(chǎn)按同類資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。 第三十條 每年年未，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部、財(cái)務(wù)部共同組織人員，編制盤點(diǎn)表，對(duì)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因，分清責(zé)任并提出處理意見(jiàn)報(bào)董事長(zhǎng)審批，對(duì)直接負(fù)有管理不當(dāng)?shù)呢?zé)任人應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)特別原因造成的財(cái)產(chǎn)損失和盜竊、搶劫、詐騙等，不論金額大小，均須專提書面上報(bào)董事長(zhǎng)審批。假若公司員工參予其中且有不法行為的應(yīng)移交司法機(jī)關(guān)處理。 第三十一條 加強(qiáng)在建及完工工程的管理。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)自營(yíng)工程、出包工程的不同特點(diǎn)，編制工程進(jìn)度資金投放計(jì)劃，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，參與工程預(yù)決算審查。 第三十二條 無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)，從開(kāi)始使用之日起，在有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用，無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用但沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。 第三十三條 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開(kāi)辦費(fèi)、辦公室的大規(guī)模裝修以及經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出等等。具體攤銷年限按會(huì)計(jì)制度相關(guān)規(guī)定辦理。 第六章 合同款項(xiàng)支付與費(fèi)用報(bào)銷 第三十四條 合同類型包括：設(shè)計(jì)、材料設(shè)備、施工、營(yíng)銷及其他。付款類型包括：預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款及保修款。 （一） 設(shè)計(jì)、甲供材、設(shè)備、施工及其他合同付款的審批程序： 對(duì)方填寫“合同款項(xiàng)支付審批表” 蓋公章 相關(guān)部門確認(rèn)(物業(yè);總工;規(guī)劃、資產(chǎn)、行政、營(yíng)銷等) 工程部 預(yù)算部 財(cái)務(wù)部 集團(tuán)副總經(jīng)理 董事長(zhǎng) 合同簽約后，對(duì)方填寫“合同款項(xiàng)支付審批表”并蓋章，送相關(guān)部門簽字后，由工程部、預(yù)算部、財(cái)務(wù)部及集團(tuán)副總經(jīng)會(huì)簽后，報(bào)董事長(zhǎng)審批后支付。 1、 預(yù)付款（或定金） 工程備料款應(yīng)在工程承包合同簽訂后，具備開(kāi)工條件后方可支付，并在支付工程進(jìn)度款和辦理工程結(jié)算款時(shí)，按規(guī)定比例逐次扣減，原則上要求施工方帶資進(jìn)場(chǎng)開(kāi)工。若合同規(guī)定履約保證金或保函的，則在支付前，對(duì)方必須提供保證金或保函。 2、 工程、材料及設(shè)備進(jìn)度款 承包商應(yīng)于每期5日前向相關(guān)專業(yè)工程師申報(bào)上期如下資料，并加蓋公章： □“工程款支付申請(qǐng)表”、“工程款（xxx項(xiàng)目）支付審批單”； □ 工程分部分項(xiàng)詳細(xì)形象進(jìn)度、下期施工進(jìn)度計(jì)劃及資金使用計(jì)劃； □ 工程量計(jì)算書、費(fèi)用匯總表或材料設(shè)備進(jìn)貨單。 工程進(jìn)度款（含代墊付水電費(fèi)、甲供材等）按累計(jì)完成工程量撥至工程預(yù)（結(jié)）算總造價(jià)的85%時(shí)應(yīng)停止撥付。 3、工程決算余款 □ 工程決算余款應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收后，經(jīng)公司預(yù)決算員或?qū)I(yè)中介機(jī)構(gòu)審 定的竣工決算書辦理。 □ 結(jié)算時(shí)應(yīng)按工程決算審定總造價(jià)扣除預(yù)付備料款、預(yù)付進(jìn)度款、甲供料款（預(yù)算價(jià)）、水電費(fèi)、質(zhì)量保證金、超領(lǐng)甲供料價(jià)款及按合同規(guī)定應(yīng)增付或扣付的獎(jiǎng)罰金等之后的余額結(jié)付。 □ 結(jié)付時(shí)憑工程發(fā)票并附上“工程決算審定書”、“工料分析經(jīng)濟(jì)簽證”、“開(kāi)工報(bào)告”，“工程竣工驗(yàn)收單”等等。其中，質(zhì)量獎(jiǎng)應(yīng)附優(yōu)質(zhì)工程證書。 4、工程質(zhì)量保證金按總決算3-5%預(yù)留，保修期滿后，工程部門、物業(yè)管理公司確認(rèn)請(qǐng)款人已履行保修責(zé)任，并預(yù)算合約部門扣除所發(fā)生的第三方保修費(fèi)、逾期到場(chǎng)修罰金以及物業(yè)管理公司自行或委托第三方維修費(fèi)等，若此類費(fèi)用超過(guò)維修金，則要求對(duì)方另行支付； 5、 施工中代墊款施工現(xiàn)場(chǎng)中公司代墊的水、電費(fèi)用（施工方必須提供同等金額的建筑安裝發(fā)票）及其他費(fèi)用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)費(fèi)用復(fù)印件加蓋公章后，提交承包商，并從當(dāng)前工程款項(xiàng)中扣回。 （二） 銷售推廣費(fèi)用的支付： 董事長(zhǎng)批 準(zhǔn) 集團(tuán)副總審 批 相關(guān)部門審 核 市場(chǎng)營(yíng)銷部推廣計(jì)劃 銷售推廣費(fèi) 用 營(yíng)銷部“合同款項(xiàng)支付審批表” 董事長(zhǎng) 集團(tuán)副總 理 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 相關(guān)部門審核 1、項(xiàng)目開(kāi)始前，銷售部應(yīng)將銷售推廣計(jì)劃（預(yù)計(jì)推廣時(shí)間、方式、金額）報(bào)送至預(yù)算部、財(cái)務(wù)部，做好開(kāi)工前銷售費(fèi)用的總預(yù)算。 2、每年1月底前，銷售部編制本年度銷售費(fèi)用投放計(jì)劃（分項(xiàng)目、分月），董事長(zhǎng)最終批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 3、每季度10號(hào)前，銷售部編制本季度銷售費(fèi)用投放計(jì)劃（分不同開(kāi)發(fā)項(xiàng)目），董事長(zhǎng)最終批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部存檔。 4、廣告費(fèi)等合同簽訂或履約完成后，經(jīng)辦人員填制付款申請(qǐng)單，附合同、發(fā)票、刊登相關(guān)廣告的復(fù)印件或照片，銷售部經(jīng)理簽字后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理(主管)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后付款。 5、財(cái)務(wù)部季末或月末將各項(xiàng)目廣告預(yù)算數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)進(jìn)行對(duì)比，聯(lián)同銷售部、預(yù)算部，綜合考評(píng)各種廣告的投放效果，考評(píng)結(jié)果報(bào)呈至董事長(zhǎng)。 （三）審批注意事項(xiàng)： 1、“工程款支付申請(qǐng)表”、“工程款（廣告費(fèi)）支付審批單”，須密封專人傳遞，嚴(yán)禁承包商私自拿著審批表到各部門找人審批簽字； 2、 承包商追問(wèn)付款情況時(shí)，各部門經(jīng)辦人只能回答“正按程序辦理之中，很快會(huì)通知貴方”，嚴(yán)禁各部門經(jīng)辦人告之承包商“審批表某部門已批完，現(xiàn)在某部門手中辦理”； 3、 每期5日前各承包商提交審批表等完整的相關(guān)資料，各部門審批時(shí)間最長(zhǎng)不能超過(guò)1個(gè)工作日（節(jié)假日順延），每期10日前保證將審批表報(bào)至董事長(zhǎng)審批。 第三十五條 費(fèi)用報(bào)銷及借款、支票領(lǐng)用審批程序： （一） 日常費(fèi)用支出： 集團(tuán)財(cái) 務(wù)審核 批 異地公司負(fù)責(zé)人審核 審 核 董事長(zhǎng) 審 批 各公司會(huì) 計(jì) 審 核 各部門經(jīng)理 (工資、傭金性 質(zhì)支出除外) 經(jīng)辦人填寫“費(fèi)用報(bào) 銷 單” （二） 借款及支票領(lǐng)用： 集團(tuán)財(cái)務(wù)經(jīng)理 審 核 異地公司負(fù)責(zé)人審核 集團(tuán)副總經(jīng)理 審 批 各部門經(jīng) 理 審 核 經(jīng)辦人填寫“借款單、支票領(lǐng)用單” 董事長(zhǎng) 審 批 說(shuō)明：1,000元以下的費(fèi)用支付可以使用現(xiàn)金；1,000元以上（含）的費(fèi)用支付不得使用現(xiàn)金，特殊情況封需使用現(xiàn)金的，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意。 第三十六條 差旅費(fèi)報(bào)銷： （一）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（詳細(xì)見(jiàn)公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度采辰司發(fā)第【2008】006號(hào)文件）： 職 別 費(fèi) 用 董事長(zhǎng) 副董事長(zhǎng) 正副經(jīng)理 職 員 交通費(fèi) 按汽車票、火車票價(jià)報(bào)銷 無(wú) 無(wú) 無(wú) 每日住宿費(fèi) 200元 150元 100元 80元 餐 費(fèi) 120元/天 100元/天 80元/天 60元/天 招待費(fèi) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 申請(qǐng)實(shí)報(bào) 通訊費(fèi) 10元/天 10元/天 10元/天 10元/天 差旅補(bǔ)助 20元/天 20元/天 20元/天 20元/天 （二）說(shuō)明： 1、兩人及以上同行出差，住宿標(biāo)準(zhǔn)從職位較高者。 2、出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具離深、抵深日期為準(zhǔn)。當(dāng)日往返，不計(jì)發(fā)出勤補(bǔ)助。 3、 出差人員住宿費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，特殊情況超標(biāo)需事先征得董事長(zhǎng)同意，報(bào)銷時(shí)需簽字確認(rèn)。對(duì)于公司未統(tǒng)一安排住宿，自行安排住宿而不報(bào)銷住宿者，每晚補(bǔ)貼150元，由公司或?qū)Ψ絾挝惶峁┳∷藁蜃≡陉P(guān)聯(lián)所屬公司招待所的，不計(jì)發(fā)補(bǔ)貼。 4、 出差期間要宴請(qǐng)送禮，應(yīng)當(dāng)盡量作出計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)憑發(fā)票如實(shí)報(bào)銷。 5、出差期間因公發(fā)生傳真、特快專遞費(fèi)用、上網(wǎng)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但電話費(fèi)自理。 6、出差期間交通費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，應(yīng)盡量乘坐公共交通工具，沒(méi)有特殊情況不能 乘坐出租汽車。如屬公司派車或享受汽車津貼自駕車出差的員工一律不報(bào)銷任何市內(nèi)交通費(fèi)用。 7、 工作人員出差期間，因游覽或非因公需要的參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用均由個(gè)人自理，對(duì)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借出差之便因私多呆幾日或繞道探訪親友的，應(yīng)扣除住宿費(fèi)及繞道交通費(fèi)后如實(shí)報(bào)銷。 8、 職工因公出差到國(guó)外（含港、澳、臺(tái)）按實(shí)報(bào)銷往返交通費(fèi)，其它費(fèi)用根 據(jù)國(guó)別、地區(qū)的不同由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后報(bào)銷。 第三十七條 通訊費(fèi) （一） 公司IDD電話設(shè)在總辦，因工作需要撥打長(zhǎng)途及發(fā)傳真的員工經(jīng)部門經(jīng)理同意后可在總辦登記使用。因工作需要使用國(guó)際長(zhǎng)途需由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 （二） 公司對(duì)所有員工不購(gòu)置手機(jī)，但憑發(fā)票限額報(bào)銷手機(jī)話費(fèi)，手機(jī)發(fā)票必須是本人。手機(jī)話費(fèi)每月最高限額：總助以上 元；部門經(jīng)理 元；司機(jī) 元；外勤 元；普通人員 元。 （三） 公司固定電話、分機(jī)給予員工辦公使用，通話應(yīng)言簡(jiǎn)意賅。電話因私盡量少用，嚴(yán)禁用公司電話撥打收費(fèi)的聲訊臺(tái)（114、160等工作資詢性電話除外）。 （四） 通行費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 第三十八條 交際應(yīng)酬 (一) 禮品費(fèi)的開(kāi)支盡量靠近春節(jié)、中秋節(jié)等重大節(jié)日，禮品必須做到進(jìn)出有帳、贈(zèng)送有名。 （二）報(bào)銷招待費(fèi)、禮品費(fèi)時(shí)事先應(yīng)填寫業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出審批單，填明招待單位、招待人數(shù)、開(kāi)支金額、開(kāi)支事由、解決問(wèn)題情況等。應(yīng)酬完畢后審批單隨同發(fā)票在財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷，特殊情況電話請(qǐng)示董事長(zhǎng)或報(bào)告總辦先應(yīng)酬后補(bǔ)手續(xù)報(bào)銷。 （三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)需簽單的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部、總辦與簽單單位簽定有關(guān)協(xié)議，并預(yù)留董事長(zhǎng)簽字樣本或董事長(zhǎng)指定的有權(quán)簽字人樣本，其他人的簽單財(cái)務(wù)部一律不給予報(bào)銷。一般情況下應(yīng)在指定的簽單單位業(yè)務(wù)招待。 （四）交際應(yīng)酬按照實(shí)際發(fā)生額匯集，根據(jù)實(shí)際情況記入當(dāng)期損益及開(kāi)發(fā)項(xiàng)目間接費(fèi)科目。 第三十九條 汽車費(fèi)用、交通費(fèi) （一）員工交通費(fèi)報(bào)銷： 1、晚加班到23：00后離開(kāi)公司的，可乘坐出租車，但須次日憑考勤卡記錄，以行政部經(jīng)理確認(rèn)。 2、 市內(nèi)辦理公事，由經(jīng)辦人填寫派車單，經(jīng)部門經(jīng)理審批簽字，行政部統(tǒng)一安排 派車。如無(wú)車可派，可乘公共交通工具外出，特殊事由乘坐出租車經(jīng)行政部經(jīng)理同意后可報(bào)銷，并在報(bào)銷憑證上說(shuō)明辦理事項(xiàng)。 （二）公司車輛費(fèi)用： 公司車輛在執(zhí)行公務(wù)時(shí)發(fā)生的過(guò)路，過(guò)橋及停車費(fèi)等據(jù)實(shí)報(bào)銷。報(bào)銷上述費(fèi)用時(shí)，應(yīng)在原始憑證上注明發(fā)生費(fèi)用的時(shí)間及事因。司機(jī)違章罰款原則上不準(zhǔn)報(bào)銷。特殊情況需報(bào)銷時(shí)，應(yīng)書面說(shuō)明原因，報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)同意。汽油費(fèi)根據(jù)每輛車的月平均使用情況，年初核定每月最高限額，原則上在額度內(nèi)憑加油站發(fā)票報(bào)銷。公司車輛需要進(jìn)行保養(yǎng)維修的，應(yīng)由行政部統(tǒng)一安排在質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的固定維修點(diǎn)進(jìn)行維修。因特殊情況車輛需要進(jìn)行緊急修理，應(yīng)事先電話請(qǐng)示行政部經(jīng)理，有必要時(shí)可請(qǐng)示董事長(zhǎng)同意就近解決。報(bào)銷車輛維修費(fèi)用，必須附具體修理項(xiàng)目及材料清單。 第四十條 其它費(fèi)用的支出與報(bào)銷 （一） 每月底財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)行政部統(tǒng)計(jì)考勤表（附病、事假條、加班批條），新入職員工及轉(zhuǎn)正員工憑行政部通知函編制工資表，扣除員工個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保費(fèi)、個(gè)人所得稅等后在次月5日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放。員工中餐補(bǔ)貼每人每天10元，另外公司每月補(bǔ)貼工地人員 元作為固定加班補(bǔ)助（轉(zhuǎn)正前不享受）。獎(jiǎng)金按董事長(zhǎng)批示另行發(fā)放。 （二） 公司購(gòu)置辦公用品、日常用品等應(yīng)由行政部、財(cái)務(wù)部確定專購(gòu)點(diǎn)集中采購(gòu)。行政部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要，合理采購(gòu)，盡量保持零庫(kù)存。行政部報(bào)銷時(shí)應(yīng)憑發(fā)票及驗(yàn)收人簽字按上述程序?qū)徟Ｓ稍O(shè)計(jì)師提出的需購(gòu)買的樣板房飾品，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部派人陪同銷售部相關(guān)人員購(gòu)買，并由資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部登記造冊(cè)、定期盤點(diǎn)，銷售部配合物品的保管及養(yǎng)護(hù)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督。 （三） 員工在試用期內(nèi)辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，醫(yī)藥費(fèi)。醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷事宜按醫(yī)療保險(xiǎn)條例執(zhí)行。 （四） 公司鼓勵(lì)員工參加專業(yè)知識(shí)再培訓(xùn),政府職能部門及行業(yè)協(xié)會(huì)通知需要派員參加的，原則上由公司報(bào)銷學(xué)習(xí)費(fèi)用但不得先借再還，必須有一個(gè)書面學(xué)習(xí)心得后，再憑發(fā)票報(bào)銷（不含專業(yè)資格后續(xù)教育費(fèi)用）。表現(xiàn)良好的員工參加大專、本科、研究生學(xué)位學(xué)習(xí)的，在不影響工作的前提下，公司將為員工適當(dāng)安排時(shí)間，以方便員工完成學(xué)業(yè)。 （五） 符合公司招調(diào)干（工）的員工申辦深戶的考務(wù)費(fèi)、城市增容費(fèi)等一律由本人支出。 （六） 對(duì)公司房屋、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的維修及其它維修應(yīng)由行政部及使用部門報(bào)告行政部統(tǒng)一辦理。修理費(fèi)的報(bào)銷須由維修單位隨同發(fā)票提供維修材料、工時(shí)計(jì)算單，經(jīng)驗(yàn)收合格后按規(guī)定程序報(bào)銷，原則上應(yīng)至少有兩位員工參加。因責(zé)任事故造成固定資產(chǎn)損壞所支付的修理費(fèi)，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的差額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。 （七） 以上未列明的費(fèi)用開(kāi)支視當(dāng)時(shí)情況而定，通常由部門簽批，財(cái)務(wù)及分管副總審核，董事長(zhǎng)審批。 第七章 對(duì)外投資的財(cái)務(wù)管理 第四十一條 對(duì)外投資包括短期投資和長(zhǎng)期投資。短期投資是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券及不超過(guò)一年的其他投資。長(zhǎng)期投資是不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間在一年以上的有價(jià)證券及超過(guò)一年的其他投資。 第四十二條 投資發(fā)展部負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的可行性研究、論證、報(bào)批等。財(cái)務(wù)部協(xié)助對(duì)外投資的核算和評(píng)價(jià)考核。投資項(xiàng)目不論大小一律由董事長(zhǎng)審批。 第四十三條 財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目設(shè)立專項(xiàng)檔案，實(shí)行跟蹤管理。按報(bào)告確定的資金來(lái)源籌集資金，按投資撥款計(jì)劃控制撥款進(jìn)度，加強(qiáng)投資項(xiàng)目的資金回收工作，以及定額地收繳利潤(rùn)，全面反映項(xiàng)目投資情況。投資控股項(xiàng)目財(cái)務(wù)部應(yīng)派人參與工作，未控股項(xiàng)目也要定期檢查財(cái)務(wù)狀況。 第四十四條 對(duì)外投資以投資時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議確定的價(jià)值計(jì)價(jià)，其重估確認(rèn)價(jià)值與其帳面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。購(gòu)買以宣告發(fā)放股利但尚未支付股利的股票按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后差額計(jì)價(jià)。溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)收利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。 第四十五條 對(duì)外投資的核算方法 (一) 對(duì)外投資股權(quán)在25%以下的，采用成本核算；股權(quán)在25%以上的采用權(quán)益 法核算；股權(quán)在50%以上或者擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 (二) 對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利和利息，計(jì)入投資收益。收回的對(duì)外投資與 長(zhǎng)期投資帳戶的帳面價(jià)值的差額計(jì)入投資損益。 第四十六條 對(duì)外投資項(xiàng)目出現(xiàn)異常時(shí)，如：虧損、解散，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門積極參預(yù)清理整頓工作，依法收回投入的資金資產(chǎn)。 第八章 會(huì)計(jì)審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)分析 第四十七條 為了正確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，滿足公司領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營(yíng)決策需要，財(cái)務(wù)部必須按規(guī)定認(rèn)真編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。 第四十八條 會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表（月報(bào)）、損益表（月報(bào)）、費(fèi)用明細(xì)表（月報(bào)）、貸款明細(xì)表、債權(quán)債務(wù)情況表（季報(bào)）、投資情況表（年報(bào)）、現(xiàn)金流量表（年報(bào)）、利潤(rùn)分配表（年報(bào)）等等。報(bào)送時(shí)間月報(bào)為次月10日前，季報(bào)時(shí)限為次月15日前，年報(bào)為下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的第一個(gè)月內(nèi)，審計(jì)報(bào)告為下一個(gè)會(huì)計(jì)年度后的3個(gè)月內(nèi)，內(nèi)部審計(jì)或委托中介機(jī)構(gòu)審計(jì)由董事長(zhǎng)決定，其依據(jù)為審計(jì)法有關(guān)法規(guī)及公司規(guī)章，審計(jì)報(bào)告應(yīng)要審計(jì)工作結(jié)束后5日內(nèi)呈交。 第四十九條 每季度、年度財(cái)務(wù)部必須作出全面的財(cái)務(wù)分析，編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書主要說(shuō)明公司的經(jīng)營(yíng)狀況、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況、稅金繳納情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)。月度須作出簡(jiǎn)要的財(cái)務(wù)分析，針對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況著重對(duì)收入、成本費(fèi)用成本情況、資金周轉(zhuǎn)情況，現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析。 第五十條 總結(jié)、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)指標(biāo)，包括償債能力指標(biāo)和盈利能力指標(biāo)。具體包括：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、營(yíng)業(yè)費(fèi)用率等，以上指標(biāo)在年終決算財(cái)務(wù)分析報(bào)告（含下屬企業(yè)）中應(yīng)有體現(xiàn)。 第九章 加強(qiáng)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理 第五十一條 公司對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理原則是：參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)方案、建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制、定期檢查財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作及財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，促使其如實(shí)正確反映財(cái)務(wù)狀況，依法納稅，維護(hù)投資者的權(quán)益。 第五十二條 公司任命下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)理或主管，并配備合理必要的財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員在行政上除受本公司經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)以外，還要接受集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部門的領(lǐng)導(dǎo)。 第五十三條 下屬企業(yè)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行公司制定財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)執(zhí)行不力的財(cái)會(huì)人員公司有權(quán)適時(shí)撤換。 第五十四條 公司是下屬企業(yè)的投資者，按照誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)的原則，公司擁有下屬企業(yè)財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)下屬企業(yè)稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)，公司按照董事會(huì)和董事長(zhǎng)的決定有權(quán)決定下屬企業(yè)有關(guān)分配事頂： （一） 下屬企業(yè)任意公積金和公益金的提取。 （二）下屬企業(yè)盈余公積補(bǔ)虧。 （三）下屬企業(yè)法定公積金轉(zhuǎn)增資本。 （四）下屬企業(yè)上交公司總部利潤(rùn)。 第五十五條 公司要對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范管理，嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整，公司對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)基礎(chǔ)工作好的要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)并加以推廣，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的要對(duì)其整頓，限期改正。 第五十六條 公司要定期（至少一季度）對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)會(huì)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，并建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核制度，作到事前有計(jì)劃，事中有控制，事后有考核，要組織力量經(jīng)常深入下屬企業(yè)進(jìn)行調(diào)查和了解，并對(duì)其各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核檢查，以提高下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。 第十章 財(cái)務(wù)綜合管理 第五十七條 財(cái)會(huì)工作涉及公司各個(gè)方面，財(cái)務(wù)部應(yīng)在全面系統(tǒng)協(xié)調(diào)的原則下，結(jié)合本企業(yè)財(cái)會(huì)工作特點(diǎn)制定崗位責(zé)任制，其原則是：劃分職責(zé)范圍，明確工作任務(wù)，優(yōu)化工作流程，確定工作目標(biāo)，進(jìn)行客觀公正的考核，同時(shí)制定相應(yīng)有效的獎(jiǎng)懲措施，在財(cái)會(huì)工作的一切活動(dòng)中，以自控、他控、互控相結(jié)合的手段，使每個(gè)財(cái)會(huì)人員各盡其職、各負(fù)其責(zé)。 第五十八條 開(kāi)展會(huì)計(jì)電算化工作，是促進(jìn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化和提高工作效率的重要手段和有效保證。 （一）按財(cái)政部要求將所使用的軟件的有關(guān)資料送政府主管財(cái)政部門備案。 （二）公司財(cái)務(wù)部門的電腦專機(jī)專人使用，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)電腦的安全及保養(yǎng)工作。 （三）各位財(cái)務(wù)人員必須遵守電腦操作使用權(quán)限，在各自受權(quán)范圍內(nèi)使用財(cái)務(wù)管理軟件，嚴(yán)格保密自己的操作登錄口令。但該保密口令需在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及行政部備存。 （四）任何人員不得對(duì)數(shù)據(jù)和軟件進(jìn)行非法修改和刪除，不得對(duì)財(cái)務(wù)軟件本身施加任何有害或破壞性的改動(dòng)，如因此造成公司電子數(shù)據(jù)的丟失或損害，將嚴(yán)肅追究有關(guān)人員責(zé)任。對(duì)于完善財(cái)務(wù)軟件的修改或升級(jí)，有關(guān)人員必須向財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)并得到批準(zhǔn)后才能實(shí)施。 （五） 財(cái)務(wù)資料未經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不得鏈接互聯(lián)網(wǎng)或局域網(wǎng)。 （六） 嚴(yán)禁在財(cái)務(wù)部門的電腦上使用外來(lái)軟盤或非公司認(rèn)可軟件，不得擅自拷貝財(cái)務(wù)部任何軟件、文件或帶出使用、傳閱。 （七） 財(cái)務(wù)人員離開(kāi)計(jì)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件。 （八）年度內(nèi)會(huì)計(jì)科目一經(jīng)設(shè)定，不得任意更改；新增科目須征得財(cái)務(wù)經(jīng)理的同意。 （九）財(cái)務(wù)人員按規(guī)定必須定期對(duì)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。 第五十九條 嚴(yán)格會(huì)計(jì)檔案管理、嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)機(jī)密 （一） 公司財(cái)務(wù)章、董事長(zhǎng)名章、發(fā)票專用章、發(fā)票等要責(zé)任到人保管。銀行預(yù)留印鑒一定至少二人分開(kāi)保管。 （二） 會(huì)計(jì)檔案指定專人保管，會(huì)計(jì)檔案包括：會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它有關(guān)會(huì)計(jì)資料。 （三） 會(huì)計(jì)檔案保管人要負(fù)責(zé)及時(shí)收集、整理、裝訂、立卷、編制目錄等工作。會(huì)計(jì)憑證在每月終十五日內(nèi)裝訂、歸檔；現(xiàn)金和銀行存款帳簿每月終十天內(nèi)打印裝訂，其它會(huì)計(jì)帳簿半年決算終了后15天內(nèi)打印裝訂，年度終了后一個(gè)月內(nèi)歸檔裝訂上年度全年會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。 （四） 會(huì)計(jì)檔案保管人要妥善保管會(huì)計(jì)檔案，保證存放有序，查找方便。要負(fù)責(zé)執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損散失。要嚴(yán)格辦理調(diào)閱手續(xù)，原則上不得借出，如有特殊情況需要外借，須由財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，出具借據(jù)需限期歸還。電算化會(huì)計(jì)檔案應(yīng)采用磁性介質(zhì)保存，條件許可可用光盤存檔，并定期檢查、定期復(fù)制，防止損壞和丟失。 （五） 對(duì)領(lǐng)用、使用各種發(fā)票、收據(jù)情況進(jìn)行登記、管理，對(duì)使用完畢的發(fā)票、收據(jù)要收回歸檔，并按要求及時(shí)報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。 （六） 會(huì)計(jì)檔案保管人若有工作變動(dòng)，要根據(jù)會(huì)計(jì)檔案及其目錄辦理移交手續(xù)，現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)有監(jiān)交人。 （七） 會(huì)計(jì)檔案的保管期限及銷毀，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》。 第十一章 附則 第六十條 本制度的解釋權(quán)和修改權(quán)屬集團(tuán)董事長(zhǎng)辦公室。 第六十一條 本制度自董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，原規(guī)定廢除。 第十二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度 第一節(jié) 總則 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù)《公司財(cái)務(wù)管理制度》，特制定本制度。 第一條 本規(guī)定主要包括財(cái)務(wù)預(yù)算、審批、控制與反饋。 第二條 本規(guī)定適合用于集團(tuán)公司以及其控股子公司。 第三條 集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一計(jì)劃、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系。 第四條 統(tǒng)一計(jì)劃是指集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)行集中統(tǒng)一的管理。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的管理體制及組織體系 第五條 分級(jí)管理是指各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一向各部門（子公司）分解、下達(dá)；已經(jīng)下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各部門（子公司）負(fù)責(zé)落實(shí)，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 各部門（子公司）要將財(cái)務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的依據(jù)，切實(shí)保證各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的實(shí)施。通過(guò)年終考核，檢查財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)完成情況。完成或超額完成年度財(cái)務(wù)指標(biāo)的部門（子公司），由總部根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)該部門（子公司）及其負(fù)責(zé)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)完不成年度財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的部門（子公司），根據(jù)不同情節(jié)對(duì)該部門（子公司）及其主要負(fù)責(zé)人給予相應(yīng)的處罰，追究其經(jīng)濟(jì)或行政責(zé)任，并在安排下年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，在財(cái)務(wù)指標(biāo)及優(yōu)惠政策上對(duì)該部門（子公司）予以區(qū)別對(duì)待。 第六條 組織體系 （一） 計(jì)劃、預(yù)算與考核小組是在公司（集團(tuán)）總裁的直接領(lǐng)導(dǎo)下的（集團(tuán)）預(yù)算管理的常設(shè)機(jī)構(gòu)。其主要職責(zé)是：企業(yè)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給經(jīng)營(yíng)者與董事會(huì)審核報(bào)批的報(bào)送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項(xiàng)預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)與獎(jiǎng)懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。 （二） 總部財(cái)務(wù)部是主管財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門（子公司）的年度及月度財(cái)務(wù)預(yù)算；向總經(jīng)辦或考核小組、董事長(zhǎng)上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算；分解和下達(dá)各財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)；月（季）度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評(píng)價(jià)各分部（子公司）的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并形成書面文件上報(bào)給財(cái)務(wù)總監(jiān)或董事長(zhǎng)。 （三） 各分部（子公司）應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算、檢查、分析、總結(jié)和上報(bào)本單位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算和編制工作期 第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算期指財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財(cái)務(wù)預(yù)算期為每年1月1日至12月31日。已也為時(shí)間單位的預(yù)算期為每月1號(hào)-30號(hào)。 第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制工作期指財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間。總部的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上已年度的11月份著手開(kāi)始編制。月度財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上月最后一個(gè)星期內(nèi)完成并通過(guò)討論。 第四節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 第九條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制的范圍：集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理，所有的財(cái)務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。 第十條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：合法性、可行性、科學(xué)性、客觀性和經(jīng)濟(jì)性原則。 第十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制主要內(nèi)容： 一、 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制總部現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算。 二、 各部門（子公司）根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項(xiàng)預(yù)算。 1、 各部門（子公司）銷售部門（資產(chǎn)管理部門）負(fù)責(zé)編制銷售（營(yíng)業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； 2、 各部門（子公司）成本管理崗位負(fù)責(zé)編制成本（開(kāi)發(fā)成本）預(yù)算；開(kāi)發(fā)工程預(yù)決算情況； 3、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制管理費(fèi)用預(yù)算； 4、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金收支預(yù)算； 5、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各部門（子公司）預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算； 6、 總部企業(yè)管理部各部門（子公司）資產(chǎn)管理人員負(fù)責(zé)編制資本支出預(yù)算。由企業(yè)管理部牽頭負(fù)責(zé)； 7、 各部門（子公司）月、季度費(fèi)用預(yù)算； 三、 總部職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算，負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項(xiàng)費(fèi)用的分解及編制； 第十四條 編制（經(jīng)營(yíng)目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 一、 董事會(huì)決定的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 二、 企業(yè)管理部門編制的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； 三、 銷售部門編制的年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃； 四、 人力資源部工資計(jì)劃； 五、 管理部編制的投資計(jì)劃； 六、 財(cái)務(wù)部折舊計(jì)劃； 七、 項(xiàng)目工程部門編制工程支付進(jìn)度計(jì)劃； 八、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃； 第十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法詳見(jiàn)附件各預(yù)算表格。 第五節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制程序 第十六條 總部采取自下而上、上下結(jié)合的財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序。 第十七條 在編制每年的財(cái)務(wù)預(yù)算之前，總部財(cái)務(wù)部和各部門（子公司）要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測(cè)有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。 第十八條 各部門（子公司）在全面分析以前年度及報(bào)告期預(yù)計(jì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化和提高內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理水平的要求，按照務(wù)實(shí)原則，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，編制預(yù)算年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算草案。每年12月之前，各部門（子公司）財(cái)務(wù)部將編制好的財(cái)務(wù)預(yù)算草案（包括編制說(shuō)明）上報(bào)總部財(cái)務(wù)部。 總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總平衡，對(duì)預(yù)算目標(biāo)的制定進(jìn)行溝通后，編制出總部的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、現(xiàn)金預(yù)算表及其他有關(guān)資料，提交計(jì)劃、預(yù)算考核小組考核后經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，于每年的一月份正式下達(dá)各部門（子公司）。各部門（子公司）對(duì)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃指標(biāo)，要認(rèn)真組織落實(shí)并及時(shí)分解到各部門，并將分解方案上報(bào)總部備案。 第十九條 各部門（子公司）要嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，保證財(cái)務(wù)預(yù)算的統(tǒng)一性、嚴(yán)肅性。在此前下，如遇特殊情況，確需對(duì)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)做出調(diào)整的，須報(bào)請(qǐng)總部預(yù)算小組及總經(jīng)辦審核后，方可變更。 第二十條 各部門（子公司）要及時(shí)監(jiān)測(cè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，月末對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并采取有效措施，切實(shí)保證財(cái)務(wù)預(yù)算的貫徹落實(shí)。各部門（子公司）在每月（季）上報(bào)的財(cái)務(wù)分析報(bào)告和每年上報(bào)的年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中，要將各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行情況予以詳細(xì)分析說(shuō)明。 第六節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 第二十一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的審批程序 一、 成本（開(kāi)發(fā)）預(yù)算由各部（子公司）成本管理崗位審查、匯總、平衡； 二、 專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算報(bào)責(zé)任管理部門審查、匯總、平衡； 三、 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部在分解指標(biāo)范圍內(nèi)審查、匯總、平衡預(yù)算，并報(bào)主管經(jīng)理審核后，提交總部財(cái)務(wù)部匯總； 四、 總部財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)辦決定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)分項(xiàng)預(yù)算進(jìn)行審核和綜合平衡后，編制總部總預(yù)算。 五、 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)召集公司計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審議總部全體財(cái)務(wù)總預(yù)算； 六、 總部總預(yù)算經(jīng)計(jì)劃、預(yù)算與總部考核小組審定后報(bào)董事長(zhǎng)審批； 七、 總部財(cái)務(wù)部將經(jīng)審查批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，以公司文件形式下達(dá)。 第二十二條 在經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生影響財(cái)務(wù)收支的重大變化，或總經(jīng)辦產(chǎn)生新的投資決策時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)作必要的調(diào)整。 第二十三條 預(yù)算調(diào)整的審批： 一、 要求調(diào)整預(yù)算的責(zé)任單位應(yīng)將預(yù)算的前期執(zhí)行情況進(jìn)行分析說(shuō)明，并說(shuō)明要求調(diào)整預(yù)算的原因，提供后期的工作安排計(jì)劃，經(jīng)主管董事長(zhǎng)（或部門副總）審查同意后提交總部財(cái)務(wù)部； 二、 總部財(cái)務(wù)部對(duì)各單位、部門提交的調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核，預(yù)測(cè)其對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響，提出建議方案，分別報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)審批； 三、 總部財(cái)務(wù)部根據(jù)審批意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整； 四、 預(yù)算調(diào)整后的考核參見(jiàn)相關(guān)考核制度。 第七節(jié) 財(cái)務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 第二十四條 總部財(cái)務(wù)部按照確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)實(shí)行總控，監(jiān)督經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的執(zhí)行進(jìn)度，督促收入、貸款入賬，控制陳本費(fèi)用的列支。組織相關(guān)部門分析預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出解決問(wèn)題的建議，及時(shí)向董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。 第二十五條 總部財(cái)務(wù)部組織召開(kāi)專題會(huì)議，分析和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。 第二十六條 各部門（子公司）財(cái)務(wù)部應(yīng)負(fù)責(zé)將每月的指標(biāo)執(zhí)行情況向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并向各責(zé)任部門通報(bào)預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況。 第二十七條 以上的財(cái)務(wù)控制程序按照月度會(huì)計(jì)期間進(jìn)行管理與執(zhí)行。 第二十八條 責(zé)任單位對(duì)發(fā)生的不可控部分費(fèi)用應(yīng)及時(shí)向總部財(cái)務(wù)部門反映，并將不可控費(fèi)用的發(fā)生情況報(bào)總經(jīng)辦討論。 第八節(jié) 附則 第二十九條 本規(guī)則經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后頒布實(shí)施。 第三十條 本規(guī)則由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說(shuō)明。 第十三章 內(nèi)部審計(jì)制度 第一節(jié) 總則 第一條 為了規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的職責(zé)，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在強(qiáng)化內(nèi)部控制、控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，配合公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化，制定本制度。 第二條 公司內(nèi)部審計(jì)是公司董事會(huì)和最高層管理當(dāng)局的重要控制手段。它是公司內(nèi)部由專門的組織開(kāi)展的一種活動(dòng)，它運(yùn)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，獨(dú)立、客觀地對(duì)最高層管理當(dāng)局和某些管理層當(dāng)局受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況進(jìn)行認(rèn)定、評(píng)價(jià)，肯定優(yōu)良管理行為及其效果，找出顯現(xiàn)與潛在的負(fù)偏差，從激勵(lì)與約束兩個(gè)方面提出糾正和預(yù)防管理負(fù)偏差、激勵(lì)和推動(dòng)優(yōu)良管理行為的建議，并將其中的有關(guān)信息分別提供公司及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)、最高層管理當(dāng)局和有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局，以協(xié)助董事會(huì)及其最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)促進(jìn)和幫助最高層管理當(dāng)局、協(xié)助最高層管理當(dāng)局促進(jìn)和幫助有關(guān)其他管理層管理當(dāng)局全面有效履行其受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任，進(jìn)而減少代理成本、改善管理的績(jī)效尤其是增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性、不斷增加公司的價(jià)值。 第三條 內(nèi)部審計(jì)的主要原則有： （一）獨(dú)立性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)在組織上、精神上和業(yè)務(wù)上保持相對(duì)獨(dú)立，應(yīng)排除干擾，獨(dú)立履行審計(jì)職能。 （二）客觀性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)以客觀事實(shí)為依據(jù)。 （三）權(quán)威性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)積極利用職權(quán)對(duì)被審計(jì)單位及被審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)，并努力提高自己的威信。 （四）效益性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)把促進(jìn)本公司經(jīng)濟(jì)效益的提高作為自己的主要任務(wù)之一。 （五）經(jīng)濟(jì)性原則 公司內(nèi)審人員不僅要考慮審計(jì)成本，而且要考慮整個(gè)公司的管理成本。 （六）公正性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)時(shí)應(yīng)做到公平正直、沒(méi)有偏私。 （七）風(fēng)險(xiǎn)性原則 公司內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇剩余風(fēng)險(xiǎn)大并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后給公司帶來(lái)比較嚴(yán)重不良影響的領(lǐng)域或環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，或?qū)⑵渥鳛閷徲?jì)的重點(diǎn)。 （八）穩(wěn)健性原則 公司內(nèi)審人員在履行職責(zé)的過(guò)程中，必須采取穩(wěn)健的態(tài)度。 第四條 公司應(yīng)全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理。公司內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理是由最高層管理當(dāng)局、最高層審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員依照審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)影響審計(jì)質(zhì)量的各項(xiàng)審計(jì)要素實(shí)施管理，尤其是對(duì)每一個(gè)審計(jì)人員審計(jì)作業(yè)的全過(guò)程和全部可控要素的質(zhì)量進(jìn)行約束、對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行檢查，借以提高公司內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的一系列活動(dòng)。 第五條 公司內(nèi)部審計(jì)的總體目標(biāo)是： （一） 提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使作為管理決策依據(jù)的會(huì)計(jì)信息更為可靠； （二） 監(jiān)督檢查有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、準(zhǔn)則、制度和規(guī)章的執(zhí)行情況，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全、完整，保證公司財(cái)務(wù)運(yùn)作的合法性、合規(guī)性； （三） 開(kāi)展內(nèi)控審計(jì)，促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善和發(fā)展； （四） 開(kāi)展法人治理結(jié)構(gòu)審計(jì)，促進(jìn)公司法人治理結(jié)構(gòu)的完善和發(fā)展； （五） 關(guān)注并識(shí)別各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。 第二節(jié) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員 第六條 公司設(shè)立審計(jì)部，受財(cái)務(wù)總監(jiān)直接領(lǐng)導(dǎo)。審計(jì)部和內(nèi)審人員在公司財(cái)務(wù)總監(jiān)的領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立、客觀地行使職權(quán)，對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，不受其他部門或個(gè)人的干涉。 第七條 公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模的發(fā)展及其他工作需要逐步配置一定數(shù)量的內(nèi)審人員。公司將根據(jù)發(fā)展規(guī)劃逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)控體系。 第八條 內(nèi)審人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括：具有豐富的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、銀行、經(jīng)濟(jì)法、稅法、經(jīng)營(yíng)管理等方面的知識(shí)；具有較高的分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，能對(duì)審計(jì)工作中各種錯(cuò)綜復(fù)雜的情況和問(wèn)題進(jìn)行周密思考與分析，并能作出及時(shí)、準(zhǔn)確的處理；具有能恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力等，以保證能有效地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。 第九條 內(nèi)審人員應(yīng)把不斷提高自己的學(xué)習(xí)力并保持經(jīng)常學(xué)習(xí)放在首位，不斷地通過(guò)后續(xù)教育、總結(jié)工作中的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)保持相應(yīng)的專業(yè)勝任能力。 第十條 內(nèi)審人員應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷來(lái)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作任務(wù)。 第十一條 內(nèi)審人員應(yīng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、循私舞弊、玩忽職守。 第十二條 內(nèi)審人員按內(nèi)部審計(jì)程序開(kāi)展工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)中的所有事項(xiàng)予以保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得公開(kāi)。 第十三條 內(nèi)審人員在開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，如與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。 第十四條 審計(jì)部和內(nèi)審人員依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司的有關(guān)規(guī)章制度行使職權(quán)，受法律法規(guī)和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得進(jìn)行阻撓、打擊或報(bào)復(fù)。 第三節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象及依據(jù) 第十五條 內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象： （一） 公司本部及控股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)（分支機(jī)構(gòu)）； （二） 公司向控股公司、參股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)派駐的有關(guān)人員及公司各職能部門有關(guān)員工； （三） 財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)為需要并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)的需要檢查的其他事項(xiàng)和有關(guān)人員。 第十六條 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)： （一） 國(guó)家法律、法規(guī)及有關(guān)政策； （二） 本公司及控股公司、公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)章制度、會(huì)議決議、財(cái)務(wù)預(yù)算、發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)方針等； （三） 其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。 第四節(jié) 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容 第十七條 內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容包括： （一） 公司本部及控股公司、參股公司、公司各職能部門及公司設(shè)立的其他機(jī)構(gòu)： 1、 執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)情況； 2、 法人治理結(jié)構(gòu)的建立、健全和有效情況； 3、 內(nèi)部控制制度等有關(guān)規(guī)章制度的建立、健全和有效執(zhí)行情況； 4、 股東會(huì)、董事會(huì)、董事長(zhǎng)辦公會(huì)決議及決議落實(shí)、執(zhí)行情況； 5、 財(cái)務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)： （1） 公司財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況； （2） 會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬薄及相關(guān)原始憑證的真實(shí)、完整、合法及有效情況； （3） 經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、完整性； （4） 實(shí)物資產(chǎn)的安全性、完整性； （5） 銷售和債權(quán)債務(wù)情況，促進(jìn)銷售和賬款的及時(shí)回籠； （6） 采購(gòu)和債權(quán)債務(wù)情況，促進(jìn)合理采購(gòu)和合理