財務分析管理內(nèi)控制度 1目的 1.1 通過財務報表、公司財務預算（計劃）和其他資料，采用專門方法，系 統(tǒng)分析評價過去的經(jīng)營業(yè)績，衡量現(xiàn)在的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢。 1.2 規(guī)范總公司和所屬各公司的財務分析內(nèi)容和格式， 全面揭示經(jīng)濟活動 及其效果，切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用。 1.3 通過及時提交各子公司與總公司財務分析報告，發(fā)現(xiàn)當前經(jīng)濟活動中 的隱患和管理上采用的較好的辦法，趨利避害，提高經(jīng)營管理水平。 2適用范圍 總公司和所屬各公司所有獨立核算公司的財務分析。 3職責權限 3.1 財務部負責組織全公司范圍內(nèi)的每月一次經(jīng)濟分析會； 3.2 財務部負責總公司財務分析資料的編寫； 3.3 各公司財務科（室）負責各公司財務分析資料的編寫，并按要求上報 公司財務部。 4工作標準及要求 4.1 財務分析要求： 4.2 財務狀況分析內(nèi)容：（見下頁列表） 序號 分析項目 分析具體內(nèi)容 1 生產(chǎn)經(jīng)營狀 況 分析 1.1從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售利潤等方面對公司本期 生產(chǎn)經(jīng)營活動作簡單評價，本年計劃及上年同期水平 作對比說明。 2 成本費用 分析 2.1 原材料消耗成本、燃料動力成本、直接人工、制造 費用成本分別與計劃對比增減變化情況，對變化原因 作出分析說明。 2.2 管理費用與銷售費用的增減變化情況與計劃與上 年同期對比分析變化的原因，對管理費用中可控費用 及銷售費用中可控費用單列并分析。 2.3 分析公司主要產(chǎn)品的銷售毛利，并根據(jù)具體情況分 析降低產(chǎn)品公司成本的途徑。 3 利潤實現(xiàn)和 分配情況分 析 3.1 分析主營業(yè)務利潤與利潤總額的比例。 3.2 對投資收益、匯兌損益及其他營業(yè)收支作出說明。 3.3 分析利潤完成情況并說明原因。 3.4 說明本年度實現(xiàn)的凈利潤及分配情況；累計可分配 利潤。 3.5 反映資本公積金轉(zhuǎn)增實收資本的情況。  4 資金的籌集和運用 4.1 存貨分 柝 4.2 應收賬 款分析 4.3 負債分 析 和年度分析應根據(jù)各借款利息率與資金利潤率的對 比，分析各專項借款的效益性，以作為調(diào)整借款渠道 和計劃的依據(jù)之一。 5 稅費及繳納 情況 5.1 各類稅費的應交、已交、欠交情況，特殊問題要說 明原因。 5.2 公司管理費的應交、已交、欠交情況。 6 其他事項分 析 6.1 對發(fā)生重大變化的資產(chǎn)和負債項目作出分析說明。 6.2 對數(shù)額較大的待攤費用、預提費用余額作出分析。 6.3 對其他影響公司效益和財務狀況較大的項目和重 大事件作出分析說明。 4.3措施和建議: 通過分析對所有存在的問題，提出解決措施和途徑，包括 5.相關記錄： 5.1 《財務分析報告》（注：絕密） 6相關支持文件及流程 6.1《財務分析管理內(nèi)控流程》 公司領導審核 總公司組織開會 公司內(nèi)部組織開會 C落實上月糾偏措施 \ （提出本月存的問題 k I―1制定糾偏措施 ? 1 .利用財務報表、財務預算（計劃）和其他資料，采用專門方法進行系統(tǒng)分析，評價過去的經(jīng)營 業(yè)績，揭示現(xiàn)有的財務狀況，預測未來的發(fā)展趨勢 2 .財務分析編寫規(guī)范、及時。 關鍵控制點： 1 .子公司各自編寫的財務分析資料，需由各公司財務負責人審核其編寫的正確性及合規(guī)性。 2 .總公司編寫的財務分析資料，需由財務部部長及總經(jīng)理審核。 3 .財務分析資料提交的時間應遵守報送時間。