真誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當(dāng)之處，請(qǐng)指正。 綜 合 題 （一）資料：甲股份XXX（以下簡(jiǎn)稱甲公司）是一家國(guó)有大型控股企業(yè)。2010年4月，甲公司所在地財(cái)政局在對(duì)其進(jìn)行會(huì)計(jì)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)甲公司發(fā)生下列事項(xiàng)： 1. 2009年3月，公司董事長(zhǎng)程某主持召開董事會(huì)會(huì)議，因?yàn)榭倳?huì)計(jì)師與董事長(zhǎng)在會(huì)計(jì)工作上意見不合，會(huì)議決定由總經(jīng)理主管財(cái)會(huì)工作，總會(huì)計(jì)師配合其工作。 2. 2009年5月，公司會(huì)計(jì)科負(fù)責(zé)存貨明細(xì)賬登記工作的會(huì)計(jì)張某因病請(qǐng)長(zhǎng)假。因會(huì)計(jì)科長(zhǎng)出差在外，主管財(cái)會(huì)工作的總經(jīng)理指定出納員王某兼管張某的工作，并指示王某與張某辦理了會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。 3. 2009年6月，公司出納員王某通過(guò)同學(xué)關(guān)系，收回乙公司欠款4萬(wàn)元。該欠款屬于已被注銷的壞賬，董事長(zhǎng)程某指示王某將該筆收入在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管，以備業(yè)務(wù)招待用。 4. 2009年8月，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)退休。經(jīng)總經(jīng)理提議，公司董事會(huì)決定聘任自參加工作以來(lái)一直從事文秘工作的公司辦公室副主任李某為會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)。 5. 2009年12月，針對(duì)公司產(chǎn)品滯銷、年度經(jīng)營(yíng)虧損已成定局的情況，董事長(zhǎng)程某指使會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)李某、會(huì)計(jì)孫某在會(huì)計(jì)報(bào)表上做一些“技術(shù)處理”，確?！皩?shí)現(xiàn)”年初定下的盈利目標(biāo)。李某與孫某遵照辦理。 6. 2009年12月，公司采購(gòu)員吳某出差借款2000元，填寫借條時(shí)誤寫為3000元，所以采用了劃線更正法更正并由會(huì)計(jì)科長(zhǎng)李某簽字后人賬，并將此借條單獨(dú)保管。 7. 2009年2月，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)主管財(cái)會(huì)工作的總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)簽名并蓋章后報(bào)出，董事長(zhǎng)程某因出差在外，未在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽章。 8. 會(huì)計(jì)人員謝某的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書是通過(guò)偽造學(xué)歷證書騙取了免試資格而取得的。 要求：根據(jù)上述情況和現(xiàn)行會(huì)計(jì)法律、法規(guī)及規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 　　（1）公司董事會(huì)決定由總經(jīng)理主管財(cái)會(huì)工作是否符合規(guī)定？理由？ 　?。?）公司總經(jīng)理指定出納員王某兼管張某的會(huì)計(jì)工作是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 　　（3）公司董事長(zhǎng)程某指示出納王某將已被注銷的壞賬收入4萬(wàn)元，在公司會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另行登記保管，是否符合規(guī)定？為什么？如不符合規(guī)定，財(cái)政部門應(yīng)如何處理？ 　?。?）公司董事會(huì)決定聘任辦公室副主任李某為會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)是否符合規(guī)定？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 　?。?）公司董事長(zhǎng)程某指使會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)李某、會(huì)計(jì)孫某在會(huì)計(jì)報(bào)表上做一些“技術(shù)處理”，使公司由虧損變?yōu)橛男袨閷儆诤畏N違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？ 　　（6）公司對(duì)采購(gòu)員吳某出差借條的處理是否正確？為什么？ 　　（7）公司董事長(zhǎng)程某是否應(yīng)當(dāng)在對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章？簡(jiǎn)要說(shuō)明理由 　　（8）所在地財(cái)政局對(duì)于謝某騙取的會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書應(yīng)如何處理？會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試免試條件是什么？ 　?。ǘ┮夜?011年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： 1. 3月3日，向B公司購(gòu)買一批貨物，向銀行申請(qǐng)“現(xiàn)金銀行匯票”用于結(jié)算貨款。 2. 3月7日，與C公司簽訂一份彩電購(gòu)銷合同。該合同規(guī)定：由C公司在10日內(nèi)向乙公司提供彩電100臺(tái)，共計(jì)貨款25萬(wàn)元。雙方約定以銀行匯票進(jìn)行支付。3月15日，C公司將100臺(tái)彩電交付乙公司，乙遂向其開戶銀行A申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票。3月20日，A銀行遂發(fā)出了出票人、付款人為A銀行，收款人為C公司，票面金額25萬(wàn)元，付款期限為6個(gè)月的銀行匯票。但由于疏忽，銀行工作人員未記載出票日期。乙公司將該匯票和解訖通知交付C公司。此后，C公司又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司。9月4日，D公司持該匯票向代理付款銀行提示付款。 3. 3月22日，將工會(huì)經(jīng)費(fèi)存人其在某商業(yè)銀行的專用賬戶，9月30日因?yàn)槠髽I(yè)職工運(yùn)動(dòng)會(huì)從該賬戶中提取現(xiàn)金8000元。 要求：根據(jù)上述情況和現(xiàn)行支付結(jié)算的法律制度規(guī)定，分析回答下列問(wèn)題： 　　 （1）乙公司簽發(fā)的銀行匯票是否正確？并說(shuō)明理由。 　　（2）A銀行簽發(fā)的匯票是否有效？為什么？ 　?。?）A銀行關(guān)于提示付款期限的約定是否有效？為什么？對(duì)于D公司提示的銀行匯票，代理銀行應(yīng)如何處理？ 　　（4）乙公司開設(shè)的專用存款賬戶是否符合規(guī)定？為什么？ 　?。ㄈ┍臼且话慵{稅人，2011年發(fā)生有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)如下： 1. 3月10日，因?yàn)樵鲑Y而到工商行政管理部門辦理了工商變更登記手續(xù)，于4月25日去稅務(wù)部門辦理了稅務(wù)變更登記。 2. 4月12日，向個(gè)人消費(fèi)者零售一批產(chǎn)品，開具了增值稅專用發(fā)票。 3. 5月9日，到稅務(wù)部門辦理納稅申報(bào)，同時(shí)口頭告知稅務(wù)登記證于上月15日遺失，要求稅務(wù)部門補(bǔ)辦。 　 　要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，回答下列問(wèn)題 　　 （1）丙公司4月25日辦理的稅務(wù)變更登記是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。如未按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記，稅務(wù)部門應(yīng)如何處理？ 　?。?）4月12日向個(gè)人消費(fèi)者開具增值稅專用發(fā)票是否符合規(guī)定？說(shuō)明理由。 　?。?）公司對(duì)遺失的稅務(wù)登記證的處理是否符合規(guī)定？為什么？ 　　 （四）下列資料是發(fā)生在某單位會(huì)計(jì)科的一幕： ' 　　單位退休工人老樊，拿著一疊發(fā)票走進(jìn)財(cái)務(wù)科：“張會(huì)計(jì)你好，最近我到醫(yī)院看了幾次病，花了不少錢，現(xiàn)在家里又等著錢花，你能給我報(bào)銷嗎？”張會(huì)計(jì)：“我現(xiàn)在很忙，沒有時(shí)間，而且現(xiàn)在規(guī)定很多，我也弄不清楚您的醫(yī)藥費(fèi)能報(bào)銷多少，等我有空時(shí)再說(shuō)吧?！崩戏c(diǎn)點(diǎn)頭，“好好，那我先走了，我等你通知，謝謝?！? 　　老樊剛走，廠長(zhǎng)走了進(jìn)來(lái)，“小張，昨天我給小孩買了臺(tái)電腦，你給我想辦法處理一下?！睆垥?huì)計(jì)：“行行行，你把發(fā)票放這兒，我?guī)湍阕鬓k公用品報(bào)銷，錢先拿去?！?， 　　廠長(zhǎng)剛走，電話鈴響了，張會(huì)計(jì)拿起電話，“喂，原來(lái)是老同學(xué)呀，有什么事嗎？…'哦！你想了解一下我們單位最近開發(fā)的新產(chǎn)品的成本、定價(jià)情況，還要把有關(guān)資料帶出來(lái)給你瞧瞧？哎呀，廠里規(guī)定資料不準(zhǔn)帶出，特別是機(jī)密資料，我這么做有困難。但考慮到我們的關(guān)系，這樣吧，我變通一下，憑記憶，給你講講，怎么樣？好，就這樣，晚上見?！? 　　 要求：就上述資料，分析張會(huì)計(jì)的言行違背了哪些會(huì)計(jì)職業(yè)道德要求，并說(shuō)明理由。 　 ?。ㄎ澹┒」緸樾⌒推髽I(yè)，發(fā)生下列事項(xiàng) 1. 2009年8月1日，因改用會(huì)計(jì)電算化記帳，將存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法由計(jì)劃成本法變更為實(shí)際成本法。 2. 2009年10月12日，股東會(huì)免除了原廠長(zhǎng)趙某的職務(wù)，任命黃某為新廠長(zhǎng)，并到銀行辦理了印鑒變更手續(xù)。10月26日，簽發(fā)一張金額為24000元的轉(zhuǎn)賬支票，加蓋了趙某的印章交給D公司，D公司當(dāng)日向銀行提示付款。 3. 在廠長(zhǎng)的授意下，公司會(huì)計(jì)人員2009年曾多次編制假的費(fèi)用支出憑證，導(dǎo)致少交-稅款12000元。 4. 公司會(huì)計(jì)人員胡某認(rèn)為從事會(huì)計(jì)工作太單調(diào)，不僅經(jīng)常遲到早退。，不安心工作，一直想找機(jī)會(huì)調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位，而且兩年來(lái)以種種借口未接受會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育。 　　 要求：根據(jù)上述事項(xiàng)，結(jié)合有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： 　?。?）分析事項(xiàng)1，公司變更存貨計(jì)價(jià)方法的處理是否正確？為什么？ 　?。?）分析事項(xiàng)2，公司簽發(fā)支票的行為屬于什么行為？銀行應(yīng)如何處理？持票人有何權(quán)利？ 　?。?）從稅收法律制度角度分析事項(xiàng)3，該公司的行為屬于什么行為？稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？ 　?。?）從會(huì)計(jì)職業(yè)道德角度分析事項(xiàng)4，該公司會(huì)計(jì)人員胡某的行為違背了哪些要求？為什么？ （六）甲廠某采購(gòu)人員持由該廠開戶銀行簽發(fā)的、填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票1張，前往乙公司采購(gòu)物資。由于該采購(gòu)人員保管不慎，在途中將裝有銀行本標(biāo)的提包丟失。隨后，甲廠根據(jù)該采購(gòu)人員的報(bào)告，將銀行本票遺失情況通知該銀行本票的付款銀行，要求掛失止付。問(wèn)： （1）銀行本票是否可以掛失止付，為什么？ （2）除掛失止付外，甲廠還可以采取哪些措施進(jìn)行補(bǔ)救？ （七）公司5月份發(fā)生以下事項(xiàng)： （1）公司檔案管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部將已結(jié)賬到期會(huì)計(jì)檔案編造清冊(cè)，報(bào)請(qǐng)公司負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管會(huì)計(jì)檔案的張某在無(wú)他人在場(chǎng)時(shí)銷毀。 （2）會(huì)計(jì)人員李某因病休假兩個(gè)星期，其會(huì)計(jì)工作需要他人代理。李某考慮休假結(jié)束后仍 從事會(huì)計(jì)工作，故未辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。 （3）因公司經(jīng)理出差在外，財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定公司出納趙某代理李某所管的固定資產(chǎn)明細(xì)賬 及收入、支出、費(fèi)用明細(xì)賬的記賬登記工作。 要求：指出上述事項(xiàng)中哪些行為不符合會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，并說(shuō)明理由。 簡(jiǎn)答題 第1題：增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的要求? 答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第六條規(guī)定：專用發(fā)票開具時(shí)限規(guī)定如下： (1) 采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。 (2) 采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天; (3) 采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天; (4) 將貨物交與他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天; (5) 設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷 售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天; (6) 將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，為貨物移送的當(dāng)天; (7) 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天。 一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。 第2題：簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的適用情形。 答：《稅收征管法》第三十五條、第三十七條的規(guī)定,有下列情形之一的納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額: (1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的; (2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置的; (3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的; (4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全,難以查賬的; (5)發(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦程納稅申報(bào),經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào),逾期仍未申報(bào)的; (6)納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低,又無(wú)正當(dāng)理由的; (7)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的納稅人。 案例一 　　一、基本案情 　　萬(wàn)興公司是一家國(guó)有型企業(yè)。2009年12月，公司總經(jīng)理針對(duì)公司效益下滑、面臨虧損的情況，電話請(qǐng)示正在外地出差的董事長(zhǎng)。董事長(zhǎng)批示把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做得漂亮一些，總經(jīng)理把這項(xiàng)工作交給公司總會(huì)計(jì)師，要求按董事長(zhǎng)意見辦?？倳?huì)計(jì)師授意會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)按照董事長(zhǎng)的要求把財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告做得漂亮，會(huì)計(jì)科長(zhǎng)對(duì)當(dāng)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行了技術(shù)處理，虛擬了若干筆交易的銷售收入，從而使公司報(bào)表由虧變盈。經(jīng)誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告對(duì)外報(bào)出。 　　2010年4月，在《會(huì)計(jì)法》執(zhí)行情況檢查中，當(dāng)?shù)刎?cái)政部門發(fā)現(xiàn)公司存在重會(huì)計(jì)做假行為，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》以及相關(guān)法律擬對(duì)該公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)等相關(guān)人員進(jìn)行行政處罰，并分別下達(dá)了行政處罰告知書。萬(wàn)興公司相關(guān)人員接到行政處罰通知書后，均要求舉行聽證會(huì)。 　　在聽證會(huì)上，有關(guān)當(dāng)事人作了如下陳述： 　　公司董事長(zhǎng)稱：“我前一段時(shí)間出差在外對(duì)公司情況不太了解，雖然在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章，但只是履行會(huì)計(jì)手續(xù)，我不能負(fù)任何責(zé)任。具體情況可由總經(jīng)理予以說(shuō)明” 　　公司總經(jīng)理稱：“我是搞技術(shù)出身的，主要抓公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，對(duì)會(huì)計(jì)我是門外漢，我雖在會(huì)計(jì)報(bào)告上簽字并蓋章，那也是履行手續(xù)，以前也是這樣做的，我不應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任。有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告情況應(yīng)由總會(huì)計(jì)師解釋” 　　公司總會(huì)計(jì)師稱：“公司對(duì)外報(bào)出的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是經(jīng)過(guò)誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的，他們出具了無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告。誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，承擔(dān)由此帶來(lái)的一切責(zé)任?！? 　　會(huì)計(jì)科長(zhǎng)稱：“我是按領(lǐng)導(dǎo)的要求做的，領(lǐng)導(dǎo)讓做什么，我就做什么。即使有責(zé)任，也是領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)責(zé)任，與我無(wú)關(guān)?！? 　　在該單位實(shí)習(xí)的學(xué)生張某、李某聽他們各自的陳述，覺得他們的理由沒有法律依據(jù)，每個(gè)人都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。該單位的會(huì)計(jì)工作沒有做好的原因是他們根本不了解會(huì)計(jì)法。根據(jù)我國(guó)相關(guān)法律、制度，分析公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)科長(zhǎng)在聽證會(huì)上的陳述以及實(shí)習(xí)生張某和李某的觀點(diǎn)是否正確。 　　二、案例評(píng)析 　　1、（1）公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理的觀點(diǎn)不正確： 　?。?）《會(huì)計(jì)法》規(guī)定　單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。單位負(fù)責(zé)人要重視會(huì)計(jì)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，并采取有效措施保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員做假帳。 　?。?）董事長(zhǎng)，總經(jīng)理都是單位主要負(fù)責(zé)人，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章主體，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量負(fù)責(zé)。 　　2、（1）總會(huì)計(jì)師的觀點(diǎn)不正確， 　　（2）保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整是單位管理當(dāng)局的會(huì)計(jì)責(zé)任，而非審計(jì)責(zé)任。審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕和免除會(huì)計(jì)責(zé)任。總會(huì)計(jì)師是主管會(huì)計(jì)工作的行政領(lǐng)導(dǎo)人，在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織、管理本單位所有會(huì)計(jì)工作。是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的簽章主體，對(duì)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量要負(fù)責(zé)。 　　3、（1）會(huì)計(jì)科長(zhǎng)的觀點(diǎn)不正確 考試為你加油 　?。?）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正、有權(quán)向有關(guān)部門檢舉。 　　（3）會(huì)計(jì)科長(zhǎng)的行為屬于偽造會(huì)計(jì)憑證、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任 　　4、綜上所述，實(shí)習(xí)生張某、李某的觀點(diǎn)正確。該單位會(huì)計(jì)工作不能做好的主要原因是該單位相關(guān)負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)人員不懂會(huì)計(jì)法，只有掌握會(huì)計(jì)法的有關(guān)規(guī)定，才能做好會(huì)計(jì)工作。 1、某企業(yè)為了完成上級(jí)部門下達(dá)的指標(biāo)，把在第二年一月才發(fā)貨的預(yù)收款作為本年度收入入賬，其行為屬于（ ）。 A、隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn) B、提前結(jié)賬日結(jié)賬 C、隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制依據(jù) D、在編制年度報(bào)告前未按規(guī)定全面清查資產(chǎn) 【答案】A 2、以下哪些發(fā)票屬于專業(yè)發(fā)票（ ）。 A、商業(yè)零售統(tǒng)一發(fā)票 B、電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù) C、商品房銷售發(fā)票 D、國(guó)有航空企業(yè)的客、貨票 【答案】BD 3、某企業(yè)私立“小金庫(kù)”和私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿，其內(nèi)容記載了該企業(yè)某一特定時(shí)期的部分經(jīng)營(yíng)、活動(dòng)情況，根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，“小金庫(kù)”會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)當(dāng)（ ）。 A、依法保存 B、依法銷毀 C、企業(yè)自行處理 D、上述三項(xiàng)都可行 【答案】A 4、（ ）應(yīng)納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。 Ａ、存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶　 Ｂ、個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)開立的銀行結(jié)算賬戶 Ｃ、人體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算 Ｄ、個(gè)體工商戶憑身份證以經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶 【答案】ABCD 5、公司，企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)披露如下內(nèi)容：（ ） Ａ、或有事項(xiàng)的說(shuō)明 Ｂ、合并會(huì)計(jì)報(bào)表的說(shuō)明 Ｃ、企業(yè)合并，分立的說(shuō)明 Ｄ、重要會(huì)計(jì)政策及估計(jì)的變更 【答案】ABCD 6、張明和王利于2009年１月注冊(cè)成立了一家小型貿(mào)易公司，二人中只有張明有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，為了節(jié)約成本，由單位負(fù)責(zé)人張明兼任會(huì)計(jì)，王利擔(dān)任出納。2010年９月財(cái)政部門組織聯(lián)合檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)了上述情況，并發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理出現(xiàn)差錯(cuò)，張明也未按要求參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，當(dāng)檢查小組指出以上錯(cuò)誤時(shí)，該公司態(tài)度不夠誠(chéng)懇，對(duì)此事不夠重視。根據(jù)以上情況，財(cái)政部門給予該單位的合適處罰為（ ）。 Ａ、處以該單位3000元罰款 Ｂ、處以該單位5000元罰款 Ｃ、處以該單位負(fù)責(zé)人張明3000元罰款　 Ｄ、處以該單位負(fù)責(zé)人張明5000元罰款 【答案】BC 7、某事業(yè)單位會(huì)計(jì)人員因拒絕單位負(fù)責(zé)人的做假賬要求，被調(diào)離會(huì)計(jì)工作崗位并予以行政降級(jí)，會(huì)計(jì)人員向財(cái)政部門反映了情況，財(cái)政部門調(diào)查情況屬實(shí)，因此事件未造成更為嚴(yán)重的后果，該單位負(fù)責(zé)人尚未構(gòu)成犯罪，故財(cái)政部門采?。? ）的糾正及處罰措施。 A、由有關(guān)單位給予該單位負(fù)責(zé)人行政處分 B、給予該單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)處罰 C、恢復(fù)被打擊報(bào)復(fù)人員原職務(wù)及級(jí)別 D、送交司法機(jī)關(guān)處理 【答案】AC 8、A公司為增值稅一般納稅人，2010年5月銷售產(chǎn)品一批。開出的增值稅專用發(fā)票中注明銷售額200萬(wàn)元,增值稅34萬(wàn)元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料一批，全部投入生產(chǎn)，收到對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票注明貨款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，該公司5月應(yīng)納增值稅為（ ）。 A．17萬(wàn)元 B．34萬(wàn)元 C．51萬(wàn)元 D．10萬(wàn)元 【答案】A 　【解析】本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。34－17＝17 9、某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月外購(gòu)貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款40000元，增值稅6800元，當(dāng)月銷售貨物稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款80000元，其本月應(yīng)納增值稅為（ ）。 A．2230．10元 B．3076．92元 C．6800元 D．13600元 【答案】A 　【解析】本題考核增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。 80 000÷（1＋3%）×3%＝2230.10元 10、下列不屬于我國(guó)消費(fèi)稅計(jì)稅方法的是（ ）。 A．從價(jià)定率征收 B．從量定額征收 C．從價(jià)定率和從量定額復(fù)合征收 D．從價(jià)定額征收 【答案】D 　【解析】本題考核消費(fèi)稅的計(jì)稅方法。消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有三種：從價(jià)定率征收；從量定額征收；從價(jià)定率和從量定額復(fù)合征收。 11、下列不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（ ）。 A．提供應(yīng)稅勞務(wù) B．轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn) C．銷售不動(dòng)產(chǎn) D．提供修理修配勞務(wù) 11.【答案】D 　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其所取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。提供修理修配勞務(wù)應(yīng)為增值稅的征稅范圍。 12．某卡拉0K歌舞廳，本月門票收入50萬(wàn)元，臺(tái)位費(fèi)收入20萬(wàn)元，相關(guān)煙、酒、飲料收入18萬(wàn)元，零星食品收入5萬(wàn)元，已知當(dāng)?shù)貖蕵?lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅適用稅率為20％，該歌舞廳本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為( )。 A．4．55萬(wàn)元 B．15．15萬(wàn)元 C．17．6萬(wàn)元 D．18．6萬(wàn)元 12.【答案】D 　　【解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。（50＋20＋18＋5）×20%＝18.6萬(wàn) 13、某建筑企業(yè)2010年1月份提供一項(xiàng)建筑工程勞務(wù)，取得勞務(wù)價(jià)款5000萬(wàn)元，支付職工工資等支出1000萬(wàn)元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（ ）萬(wàn)元。 　　A.120 　　B.150 　　C.200 　　D.250 　　[答案]：B 　　[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=5000×3%=150（萬(wàn)元）。 14．按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入不包括（ ）。 A．國(guó)債利息牧入息牧入 B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 C．在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際XXX的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 D．財(cái)政撥款 14.【答案】D 　 【解析】本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括：（1）國(guó)債利息收入。（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（3）在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際XXX的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（4）符合條件的非營(yíng)利組織的收入。 15．某工業(yè)企業(yè)2010年度收入總額為6000萬(wàn)元，其中收到財(cái)政撥款補(bǔ)貼收入400萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，符合稅法規(guī)定的各項(xiàng)扣除合計(jì)4100萬(wàn)元，該企業(yè)以前年度未發(fā)生過(guò)虧損。2010年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）。 A．1500萬(wàn)元 B．1900萬(wàn)元 C．1470萬(wàn)元 D．1870萬(wàn)元 15.【答案】C 　【解析】本題考核企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。6 000－400－30－4 100＝1 470萬(wàn) 16．某演員參加一次商業(yè)演出，合同規(guī)定含稅演出費(fèi)20000元，個(gè)人所得稅為演出公司代付，則其應(yīng)付個(gè)人所得稅為（ ）。 A．2880元 B．3200元 C．3000元 D．4000元 16.【答案】B 　 【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算 20000×（1－20%）×20%＝3400元 17．某作家2010年10月取得個(gè)人所得稅前稿酬收入30000元，其應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）。 A．3360元 B．3200元 C．3000元 D．4000元 【答案】A 　　【解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)算30000×（1－20%）×20%×（1-30%）＝3360元 10 / 10