真誠為您提供優(yōu)質(zhì)參考資料，若有不當(dāng)之處，請指正。 《銀行會計學(xué)》模擬試題二 （閉卷120分鐘） 系別________ 班級________ 學(xué)號 _________ 姓名_________ 一、填空題 （每題2分，共10分） 1、商業(yè)銀行會計是應(yīng)用在商業(yè)銀行的一種 ；是商業(yè)銀行整個經(jīng)營活動的 工作。 2、賬號一般是由 、 、 和計算機(jī)校驗位組成的。 3、電子匯劃信息的傳輸，采用 進(jìn)行 。 4、單位貸款按發(fā)放方式可分為： 和 兩種方式。 5、支付結(jié)算的三條基本原則： 、 和銀行不墊款。 二、問答題（每題3分，共15分） 1、銀行匯票 2、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃與清算 3、票據(jù)關(guān)系人有哪些？ 4、基本存款戶 5、中長期貸款核算原則 三、單選題 （選擇正確的答案代號填在括號內(nèi)，每題1分，共10分） 1、按現(xiàn)行制度規(guī)定，商業(yè)銀行的會計科目（ ）。 A．由財政部制定 B．由商業(yè)銀行總行制定 C．一級科目由總行制定，二級科目由一級分行制定 D．分行可根據(jù)需要自行制定 2、商業(yè)銀行辦理現(xiàn)金收入必須按（ ）程序處理。 A．先收款，后記賬 B．先記賬，后付款 C．先記賬，后收款 D．先付款，后記賬 3、下列賬戶中，屬于銀行對外賬戶的有（ ）。 A．現(xiàn)金賬戶 B．固定資產(chǎn) C．企業(yè)存款戶 D．資本公積 4、銀行發(fā)生的非應(yīng)計貸款，是指貸款本金或應(yīng)收利息逾期超過（ ）天的貸款。 A．360天 B．180天 C．90天 D．60天 5、銀行簽發(fā)“現(xiàn)金銀行匯票”要求（ ）。 A．收款人為個人 B．申請人為個人 C．收款人和申請人有一人為個人 D．收款人和申請人均為個人。 6、某客戶簽發(fā)金額為5 000元的轉(zhuǎn)賬支票空頭，銀行應(yīng)處以（ ）的罰款。 A．100元 B．250元 C．500元 D．1 000元。 7、活期儲蓄存款的結(jié)息日為（ ）。 A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日 8、支票的提示付款期為（ ）。 A．7天 B．10天 C．一個月 D．二個月 9、目前我國銀行資產(chǎn)負(fù)債表采用（ ）格式。 A．單步式 B．多步式 C．報告式 D．賬戶式 10、日終，某商業(yè)銀行“同城票據(jù)清算”的余額結(jié)計在借方，本行直接清算當(dāng)日交換資金差額的分錄為：（ ）。 A．借：存放中央銀行款項 貸：同城票據(jù)清算 B．借：同城票據(jù)清算 貸：存放中央銀行款項 C．借：同城票據(jù)清算 貸：存放系統(tǒng)內(nèi)存款 D．借：存款系統(tǒng)內(nèi)存款 貸：同城票據(jù)清算 四、多選題 （選擇正確的答案代號填在括號內(nèi)，每題2分，共10分） 1、會計部門開戶貸款賬戶的基本條件包括：（ ）。 A．資信評估 B．貸款合同 C．貸款審批書 D．貸款指標(biāo) 2、系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃清算的作用在于（ ）。 A．能實現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)機(jī)構(gòu)24小時到賬 B．能結(jié)計并清算當(dāng)日匯差 C．能實現(xiàn)每筆匯劃款當(dāng)日對賬 D．能便于異地匯劃業(yè)務(wù)的迅速查詢查復(fù) 3、存款人在銀行開立的存款賬戶按資金性質(zhì)和管理要求，可分為（ ）。 A．基本存款戶 B．一般存款戶 C．臨時存款戶 D．專用存款戶 4、下述業(yè)務(wù)中，屬于同業(yè)往來的業(yè)務(wù)有（ ）。 A．結(jié)算資金往來 B．資金拆借 C．轉(zhuǎn)貼現(xiàn) D．委托代理 5、可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)包括（ ）。 A．轉(zhuǎn)賬支票 B．銀行匯票 C．銀行本票 D．現(xiàn)金支票 五、貸款業(yè)務(wù)的核算題（共10分） (一) 資料：某行于4月15日對甲工廠發(fā)放一筆短期貸款，金額為1 000 000元，轉(zhuǎn)存到甲工廠存款戶，期限5個月，月利率為4、2‰。假定合同規(guī)定按季結(jié)息，到期日還本付息。 （二）要求：說明該筆貸款發(fā)放、結(jié)息和到期日的核算手續(xù)。 答：1、4月15日對甲工廠發(fā)放貸款的會計分錄為： 2、6月20日銀行按季結(jié)息時： 應(yīng)計利息 = 轉(zhuǎn)帳會計分錄： 3、9月15日貸款到期日結(jié)計利息時，該筆貸款應(yīng)計利息為： 應(yīng)計利息為 = 轉(zhuǎn)帳會計分錄： 9月15日貸款到期日，甲工廠按期還本付息時，進(jìn)行轉(zhuǎn)帳的會計分錄： 六、存款及結(jié)算業(yè)務(wù)題：（共45分） （一）資料：工商銀行天河支行開戶的A企業(yè)存款戶6月21日余額為2 000 000元，第三季度又發(fā)生下列各項業(yè)務(wù)。(注：活期存款的利率為0.36 %)。 1、6月22日，A企業(yè)開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金60 000元。 2、6月24日，A企業(yè)開出轉(zhuǎn)帳支票一張，支付本行開戶單位B企業(yè)貨款30 000元。 3、7月5日，通過系統(tǒng)內(nèi)電子匯劃系統(tǒng)，為A企業(yè)電匯55 000元，給在工商銀行南山支行開戶單位支付貨款。 4、7月8日，A企業(yè)申請簽開銀行匯票200 000元，赴北京購買設(shè)備。 5、7月26日，向A企業(yè)發(fā)放流動資金貸款250 000元。 6、7月28日，收到工商銀行北京海淀支行發(fā)來的匯劃信息，得知7月8日為A企業(yè)簽開的銀行匯票實際結(jié)算金額180 000元，結(jié)清該筆匯票款。 7、8月12日，A企業(yè)提交建設(shè)銀行天河支行開戶單位C公司簽開支票，收取貨款120 000元。 8、9月18日，A企業(yè)開來支票一張，支付中國銀行天河支行開戶單位市供電局電費15 000元。 （二）要求： 1、 編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（16分） 2、登記A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。（9分） 3、按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。（16分） 4、說明第“2”筆業(yè)務(wù)所使用的借、貸方記帳憑證。（4分） 解答： 1. 編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。（16分） 2．登記A企業(yè)活期存款明細(xì)帳。（9分） 中國工商銀行（活期存款）科目帳 戶名：A企業(yè)活期存款戶 帳號：21000001 利率：0.72% 年 摘 要 借 方 貸 方 余 額 日數(shù) 積數(shù) 月 日 3．按規(guī)定的結(jié)息日結(jié)息，并編制結(jié)息的分錄，將利息登記入帳。（16分） （1）利息 = （2）結(jié)息的分錄 4．說明第“2”筆業(yè)務(wù)所使用的借、貸方記帳憑證。（4分） 4 / 4