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2019-2020年高中政治 經(jīng)濟常識 5.3稅收教案 舊人教版 教學目標 知識：識記稅收的含義和特征：理解社會主義稅收的性質(zhì)和作用；理解稅收三個特征及偷稅、欠稅、騙稅、抗稅幾種違法行為應付的法律責任。 能力：通過對稅收和利潤的區(qū)別和聯(lián)系的分析，提高學生的辯證思維能力。 覺悟：使學生明確納稅是守法的表現(xiàn)，幫助學生提高依法納稅、自覺納稅的意識。 教學重點 我國稅收的性質(zhì)和作用 教學難點 偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律的制裁與稅收特征的聯(lián)系。 教學方法 閱讀指導法 講練結(jié)合法 討論法 舉例法 對比法 教具準備 多媒體教學設備；CAI課件 學生活動設計 課堂活動：閱讀——討論——舉例——對比——練習 課外活動：請當?shù)囟悇崭刹孔鰧ｎ}講座。 教學過程 導入新課 通過第一節(jié)的學習，我們知道了財政收入源于四個方面，其中稅收占國家財政收入的90%以上，是財政收入的最主要形式。這節(jié)課我們就來學習有關(guān)稅收方面的知識。 第二節(jié) 稅收與納稅人 一、稅收及其基本特征 1.稅收的基本含義 教師提問（展示課件）： ①什么是稅收？其內(nèi)容是什么？ ②參與稅收立法和政策制定的機關(guān)有哪些？ ③國家稅收征收機關(guān)是什么？ 請同學們閱讀課本第17頁第1、2、3段后對上述問題進行回答（略）。 教師講解后展示CAI： 稅收內(nèi)容 貨幣和實物 稅收依據(jù)、保障 稅法 稅收目的 保證國家實現(xiàn)其職能 稅收手段 憑借政治權(quán)力 稅收主體 國家 稅收征收機關(guān) 稅務局 2.稅收的基本特征 教師提問：從稅收的含義上我們可以分析出稅收具有哪些特征？ 學生分析回答（略）。 展示CAI： 案例一：xx年8月，山東省某縣個體企業(yè)老板王某因打傷上門征收稅款的稅務人員被當?shù)厝嗣穹ㄔ号刑幱衅谕叫桃荒辏徯桃荒?，并處罰金xx元。 案例二：xx年10月25日，濟南市中級人民法院召開宣判大會，依法對山東寶升珠寶行原經(jīng)理周海興虛開增值稅專用發(fā)票，偷稅、行賄一案進行公開宣判，判處周海興死刑，立即執(zhí)行。 教師提問：這兩則案例體現(xiàn)了稅收的什么特征？ 學生討論、回答（略）。 教師歸納： （1）強制性 從這兩則案例中我們知道，稅收的強制性主要體現(xiàn)在：國家憑借政治權(quán)力，依法征稅；納稅人必須納稅，否則將受法律制裁。強制性是國家取得財政收入的基本前提，也是國家滿足社會公共需要的保證。 展示課件： 所謂賦稅，就是國家不付任何報酬而向居民取得東西 —— 列寧 教師提問：列寧這段話說明稅收應具有什么特征？ 學生討論、回答后教師歸納： （2）無償性 稅收的無償性是指國將取得的稅收收入，既不需要返回給納稅人，也不需要對納稅人付出任何代價。是稅收上個特征的核心。 稅收除了具有強制性和無償性以外還應該具有： （3）固定性 稅收的固定性是指在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定了征收對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家批準不能隨便改變，稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。 教師提問：以上我們分析說明了稅收所具有的“三性”，即在征收上的強制性，在繳納上的無償性，在征收范圍和比例上的固定性。那么，這“三性”之間是什么關(guān)系呢？ 學生回答（略）。 教師小結(jié)：稅收的三個基本特征是緊密相連的。首先，稅收的無償性要求它具有強制性，如果像商品交換那樣實行等價交換，或者像購買公債那樣還本付息，就不需要強制征收了。其次，稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。因為強制征稅是對所有者的財產(chǎn)的無償占有，如果國家可以隨意征稅，沒有標準，就會造成經(jīng)濟持續(xù)的混亂，最終將危及國家的利益，所以稅收必須具有固定性。總之，稅收的強制性、無償性、固定性，三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。 學生討論：在經(jīng)濟生活中，稅收、罰款、沒收財產(chǎn)都形成財政收入，但就特征而言，稅收與后兩者有哪些相同點和不同點？ 學生討論后發(fā)言（略）。 教師歸納（展示CAI）： 項目 特征 稅 利 債 費 罰款 沒收財產(chǎn) 強制性 有 有 無 無 有 有 無償性 有 有 無 無 有 有 固定性 有 無 無 有 無 無 過渡：在講解稅收含義時我們說過，稅收以稅法為依據(jù)和保障，納稅人必須按稅法規(guī)定納稅，違反稅法就要受到法律的懲罰，在現(xiàn)實生活中存在哪些違反稅法的行為，他們應受到什么處罰呢？ 3.違反稅法的行為及其處罰 這部分內(nèi)容主要靠學生按老師要求看課文完成。 （1）偷稅（逃稅）行為 理解時應注意四點（展示CAI）： 第一，什么是偷稅？第二，偷稅人慣用的手段是什么？第三，為什么說偽造、涂改、銷毀賬冊和票據(jù)是偷稅行為？第四，為什么少報應稅項目、銷售收入和盈利利潤也是偷稅行為？ （2）欠稅行為 理解時應注意三點（展示CAI）： 第一，什么是欠稅行為？第二，對有欠稅行為的人，稅務機關(guān)應給與什么樣的處罰？處罰依據(jù)是什么？第三，應稅項目的納稅期限指的是什么？ 展示課件：漫畫：“追星族” 案例：著名歌星欠稅不繳被處罰。 通過對上述漫畫和案例的分析，使學生明確：這反映出稅務機關(guān)加強了對稅收的征管工作，誰想偷稅、逃稅、欠稅都是不行的。 （3）騙稅行為 理解時應注意四點（展示CAI）： 第一，什么是騙稅行為？第二，騙稅行為的集中表現(xiàn)是什么？第三，騙稅人采用哪些手段騙取國家的出口退稅？第四，稅務機關(guān)對騙稅行為的處罰有哪些？ （4）抗稅行為 理解時應注意三點（展示CAI）： 第一，什么是抗稅行為？第二，抗稅行為的表現(xiàn)有哪些？第三，稅務機關(guān)對抗稅行為的處罰有哪些？ 展示課件： 材料：本地區(qū)發(fā)生的典型抗稅事件。 學生討論：納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅要受到法律制裁，這與稅收的特征有什么聯(lián)系？ 學生討論、回答（略）。 教師歸納：這與稅收的法制性即強制性是一致的。 展示課件： 法國人有句俗話：“只有死亡和納稅是不可避免的。” 過渡：無論在那個國家，稅收都是取得財政收入的基本形式。但是，不同社會制度下稅收的性質(zhì)是不同的。我國稅收的性質(zhì)和作用是什么？下面我們就來學習這個問題。 二、我國稅收的性質(zhì)和作用 1.我國稅收的性質(zhì) 教師提問：不同國家的稅收有哪些相同點？ 學生閱讀課本22頁最后兩段后回答（略）。 教師歸納： ①稅收都是取得財政收入的基本形式。 ②稅收都是為國家實現(xiàn)其職能服務的。 ③具有稅收的共同特征。 ④稅收都是以國家政治權(quán)力為前提的分配關(guān)系。 ⑤分配的主體都是國家。 ⑥稅款都是取之于民。 社會主義國家的稅收，我們可以通過與封建社會的稅收相比較得出。請同學們完成下面的圖表。 展示課件： 封建社會稅收 社會主義稅收 稅收來源 稅收最終受益者 稅收增長方式 體現(xiàn)的關(guān)系 學生完成后，教師講評： 封建社會的稅收來源于勞動人民，其最終受益者是統(tǒng)治階級，如秦始皇將橫征暴斂上來的稅用于修阿房宮、建驪山墓、筑長城，用于自己的奢侈消費，維護自己的統(tǒng)治，而人民沒有得到任何好處。稅收的增長是靠掠奪的方式，它所體現(xiàn)的是一種剝削關(guān)系。 在我國實行的社會主義制度，社會主義稅收也是來源于人民，主要是國有經(jīng)濟和集體經(jīng)濟創(chuàng)造的物質(zhì)財富。 展示課件： 材料一：xx年國內(nèi)生產(chǎn)總值比上年增長9.1％，達到11.67萬億元；按現(xiàn)行匯率計算，人均國內(nèi)生產(chǎn)總值突破1000美元，跨上一個重要臺階。稅收也相應大幅度增長，中央財政比預算超收了748億元。這些收入主要用于：增加交通專項支出86億元（車輛購置稅征收部分），補助全國社會保障基金310億元，增加基本建設支出300億元，增加機關(guān)事業(yè)單位職工工資支出52億元。 從材料中我們可以看出，我國稅收在逐年增加，其增長主要是依靠生產(chǎn)的發(fā)展，經(jīng)濟規(guī)模的擴大和效益的提高，而不是加重企業(yè)和人民的負擔。這些稅收都是源于人民，與封建社會不同的是國家并未將這些稅收用自己的利益，而是用于經(jīng)濟建設，發(fā)展科學，鞏固國防，都是為勞動人民的利益服務的，勞動人民是稅收的最終受益者。 從上述內(nèi)容我們可以看出，社會主義稅收體現(xiàn)的分配關(guān)系不是剝削關(guān)系，而是社會主義國家、企業(yè)、個人在根本利益一致的基礎上，整體利益和局部利益、長遠利益和目前利益的關(guān)系，因為社會主義國家代表廣大勞動人民的利益，國家政權(quán)機構(gòu)的宗旨是為人民服務。對上述內(nèi)容進行總結(jié)，就可以得出這樣的一個結(jié)論：社會主義國家的稅收性質(zhì)是取之于民、用之于民。 三峽工程圖 放映有關(guān)青藏鐵路、京九鐵路、三峽工程的錄像后，過渡：修建這些工程的錢主要是依靠稅收。這說明稅收在促進經(jīng)濟發(fā)展方面起了巨大作用。 2.我國稅收的作用 教師提問（展示課件）：國有企業(yè)既要向國家納稅，又要向國家上繳利潤，為什么后者不像前者那樣穩(wěn)定可靠呢？ 學生思考、回答（略）。 教師歸納：原因是企業(yè)有利潤則交，沒利潤則不交。而有些稅收項目如營業(yè)稅，即使企業(yè)沒有利潤，也必須納稅。所以，稅收比利潤更可靠。這說明： 稅收是組織財政收入的基本形式 展示課件： 材料一：國務院規(guī)定，凡占用耕地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，必須繳納耕地占用稅。 材料二：國家稅務總局規(guī)定，被國家確認屬于高新技術(shù)的外商投資企業(yè)，按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，這個稅率只相當于一般外商投資企業(yè)的一半。 材料三：國務院規(guī)定，對革命老根據(jù)地，少數(shù)民族地區(qū)、邊遠地區(qū)和貧困地區(qū)新辦的企業(yè)，減征或免征企業(yè)所得稅兩年。 教師提問：上述規(guī)定各起了什么作用？共同說明了一個什么問題？ 學生討論、回答（略）。 教師歸納：上述三則規(guī)定分別起的作用是：對于加強土地管理、保護耕地、合理利用土地資源有積極作用；對促進我國技術(shù)水平的提高有重要作用；可以鼓勵投資者向短缺產(chǎn)品的生產(chǎn)上投資，向經(jīng)濟落后的地區(qū)投資，從而實現(xiàn)各地區(qū)、各部門之間的協(xié)調(diào)發(fā)展。這三則材料說明的一個共同問題是： 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。 展示課件： 材料：據(jù)中央人民廣播電臺的消息，河北某縣的一家私營企業(yè)，在工商局有關(guān)人士的勸說下，為爭虛名，將企業(yè)的固定資產(chǎn)額、利潤額進行改寫、虛報。不久，稅務部門到企業(yè)中來，根據(jù)企業(yè)的賬目要求企業(yè)補繳稅款。企業(yè)主這才感覺到上當了，虛報浮夸的活動暴露出來了。 教師提問：上述材料說明了稅收的什么作用？ 學生討論、回答（略）。 教師歸納：這則材料說明： 稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 總結(jié) 本節(jié)課講了稅收的含義、特征和我國稅收的性質(zhì)與作用。通過學習我們知道，社會主義國家的稅收是取之于民，用之于民的新型稅收；稅收是組織財政收入的基本形式，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿，是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。 擴展 正確認識農(nóng)村稅費制度改革。 農(nóng)村實行的稅費改革，是完善社會主義國家稅收制度，促進農(nóng)村生產(chǎn)發(fā)展的表現(xiàn)。 課堂練習 自古以來，稅費問題既是一個經(jīng)濟問題，又是一個政治問題。最近，中央決定實施稅費改革，在安徽等地方實行試點后，又在全國許多省市展開，以減輕農(nóng)民負擔。 （1）稅費問題既是一個經(jīng)濟問題，又是一個政治問題。這是因為 ①稅費是國家組織財政收入的唯一形式 ②各種亂收費不利于經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定 ③稅費問題直接關(guān)系到農(nóng)民的切身利益 ④稅費是國家強制征收的 A. ①② B. ②③ C. ③④ D. ①④ （2）簡要說明這次稅費改革的經(jīng)濟意義 （3）建國以來，我國農(nóng)村有哪三大改革？ 參考答案： （1）B （2）①農(nóng)村稅費改革是規(guī)范農(nóng)村稅費制度，切實減輕農(nóng)民負擔的治本之策，必將極大地促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定；②是增加農(nóng)民收入，發(fā)展農(nóng)村生產(chǎn)力，促進國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康發(fā)展的有效途徑。這一改革體現(xiàn)了政治與經(jīng)濟的關(guān)系，體現(xiàn)了黨對農(nóng)村工作的領導，體現(xiàn)了黨的性質(zhì)和宗旨。 （3）我國農(nóng)村的三大改革：土地改革、家庭聯(lián)產(chǎn)承包責任制、稅費改革。 板書設計 稅收的含義 強制性 稅收的基本特征 稅收的特征 無償性 固定性 偷稅 違反稅法的行為 欠稅 稅收 騙稅 抗稅 我國稅收的性質(zhì)——取之于民 用之于民 組織財政收入 我國稅收的作用 調(diào)節(jié)經(jīng)濟 經(jīng)濟監(jiān)督