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1、 2017年（上）《稅務(wù)會計》四次作業(yè)題 一、單項(xiàng)選擇題 1. 某零售企業(yè)為一般納稅人，月銷貨收入為29250元（含稅），增值稅稅率17%，該企業(yè)當(dāng)月計稅銷售額為（ ）元。 A.25000 B.25884 C.27594 D.35240 2 消費(fèi)稅主要采取在（ ）環(huán)節(jié)計算征收。 A.流通 B.消費(fèi) C.生產(chǎn)和進(jìn)口 D.出口 3、—次所得收入過高，可以實(shí)行加成征收所得稅，下列應(yīng)加成征收的有( )。 A．稿酬所得 B．勞務(wù)報酬所得 C．紅利所得 D．偶然所得 4、依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為( )。 A．1．2％ B．10％ C．17％ D．1

2、2％ 5. 下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個人所得稅的是（ ） A、工資薪金所得 B、勞務(wù)報酬所得C、偶然所得 D、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 6.土地增值稅實(shí)行（ ） A．定額稅率B．比例稅率 C．超額累進(jìn)稅率D．超率累進(jìn)稅率 7.下列稅種中采用累進(jìn)稅率的是（ ）。 A、消費(fèi)稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅 8.依增值稅的有關(guān)規(guī)定，納稅人收取的包裝物押金允許不并入銷售額中征稅的是（ ） A、白酒 B、藥酒 C、果木酒 D、啤酒 9.某公司進(jìn)口小轎車100輛，關(guān)稅完稅價格為每輛12萬元，關(guān)稅適用稅率為50%，消費(fèi)稅適用稅率為

3、8%，該公司這批進(jìn)口小轎車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）。 A、156.52萬元B、240萬元C、19.66萬元D、168萬元 10.根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)的規(guī)定，納稅人取得的下列收入中，不計入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。 A、國庫券利息收入B、國家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入 C、金融債券的利息收入 D、銀行存款的利息收入 11.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（ ）。 A、增值稅B、消費(fèi)稅 C、印花稅 D、城市維護(hù)建設(shè)稅 12.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額( )以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。 A.3%

4、B.10% C. 12% D.20% 13.某企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的費(fèi)用為100萬元；形成無形資產(chǎn)的的研究開發(fā)費(fèi)用為1000萬元，假設(shè)無形資產(chǎn)按10年進(jìn)行攤銷。該企業(yè)當(dāng)年此研究開發(fā)項(xiàng)目可以進(jìn)行稅前扣除( )萬元。 A.1650 B.150 C.200 D.300 14.甲工廠(一般納稅人)銷售給某商場100臺電視機(jī)，不含稅單價為2300元／臺，已開具專用發(fā)票，增值稅稅率17%，當(dāng)月甲工廠可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為3 400元。該甲工廠應(yīng)納增值稅是(C ) A35955元 B35917．95 C 35700元 D4127.95元

5、15. 自產(chǎn)自用消費(fèi)品如果用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品則( )。 A．使用該種消費(fèi)品時繳納消費(fèi)稅 B不繳納消費(fèi)稅 C移送自用時繳納消費(fèi)稅 D銷售最終消費(fèi)品時繳納消費(fèi)稅 16. 某納稅人自產(chǎn)一批化妝品用于本企業(yè)職工福利，沒有同類產(chǎn)品價格可以比照，需按組成計稅價格計算繳納消費(fèi)稅。其組成計稅價格為( )。 A．(材料成本+加工費(fèi))(1一消費(fèi)稅稅率) B.(成本+利潤)(1一消費(fèi)稅稅率) C.(材料成本+加工費(fèi))(1+消費(fèi)稅稅率) D．(成本+利潤)(1十消費(fèi)稅稅率) 17. 定額稅率一般適用（ ）的某些稅種、稅目。

6、 A、從價征收 B、從量征收 C、復(fù)合征收 D、混合征收 18.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得稅額時，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目中，不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予在稅前扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（ C ）。 A.職工福利費(fèi) B.工會經(jīng)費(fèi) C.職工教育經(jīng)費(fèi) D.社會保險費(fèi) 19．計征企業(yè)所得稅時，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)記入（ ）。 A．營業(yè)外收入 B．成本 C．應(yīng)納稅所得額 D．費(fèi)用 20．納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在不超過銷售（營業(yè)）收入（ ）范圍內(nèi)，可據(jù)實(shí)扣除。 A．3‰ B．15％ C．8％

7、D.10‰ 2、 多項(xiàng)選擇題 1. 納稅人在計算繳納城建稅時適用的稅率有（ ABD ）。 A.7% B.5% C.3% D.1% 2.下列采用比例稅率的稅種有（ ABC ）。 A、增值稅 B、城市維護(hù)建設(shè)稅 C、企業(yè)所得稅D、資源稅 3.下列消費(fèi)品，應(yīng)征消費(fèi)稅的有( ) A、白酒B、摩托車C、 空調(diào)D、汽車 4.收入總額中的下列收入為不征稅收入( )。 A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金 C.國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.國債利息收入 5.下列情況下應(yīng)繳消費(fèi)稅的有( ) A

8、、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B、運(yùn)輸應(yīng)稅消費(fèi)品 C、 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品 D、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品 6.企業(yè)所得稅法將企業(yè)所得稅納稅人分為( )。 A.居民企業(yè) B.本地企業(yè) C.外地企業(yè) D.非居民企業(yè) 7.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，以下收入中屬于免稅收入的是( )。 A.國債利息收入 B.符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益 C.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益 D.非營利組織從事營利活動取得的收入 8.消費(fèi)稅采用的稅率形式有( ) A、比例稅率 B、定額稅率 C、累進(jìn)稅率D、平均稅率 9.小規(guī)模納稅

9、人與一般納稅人的區(qū)別表現(xiàn)在小規(guī)模納稅人（ ） A、進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣B、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣C、按征收率計稅 D、按基本稅率計稅 10.下列項(xiàng)目中，應(yīng)計算繳納增值稅的有（ BCD ） A.將購入方便面發(fā)給職工做福利 B.將自產(chǎn)方便面發(fā)給職工做福利 C.將購入方便面用于股東分紅 D.將購入方便面捐贈給災(zāi)區(qū) 11.下列選項(xiàng)可看作納稅人的收入總額的是（ ） A、生產(chǎn)經(jīng)營收入B、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、租賃收入 C、利息、股息收入 D、特許權(quán)使用費(fèi)收入 12.企業(yè)發(fā)生的可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)符合以下條件( )： A.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

10、關(guān) B.按照發(fā)生額60%扣除 C.最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰ D.經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批 13.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)有（ ）。 A．房產(chǎn)凈值B．房產(chǎn)余值C．租金收入D．房產(chǎn)市價 14.下列項(xiàng)目中，不屬于城建稅計稅依據(jù)的有（ BC ）。 A.納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額 B.納稅人違反“三稅”有關(guān)規(guī)定而被處以的罰款 C.納稅人實(shí)際繳納的土地增值稅 D.受托方代收代繳的消費(fèi)稅 15. 某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）生產(chǎn)銷售柴油，某月取得的銷售收入應(yīng)繳納的稅費(fèi)有（ ABCD ）。 A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.城建稅 D.教育費(fèi)附加 三、判斷題

11、1. 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。（ ） 2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（ ） 3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照投資方實(shí)際收到的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。( ) 4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在報刊上連載，然后再出版，均應(yīng)視為兩次稿酬所得計算繳納個人所得稅。（ ） 5. 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外分別取得所得的，應(yīng)分別計算應(yīng)納稅額。（ ） 6.城市維護(hù)建設(shè)稅有特定、獨(dú)立的征稅對象。（ ） 7.房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（ ）

12、 8.海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。（ ） 9.簽發(fā)機(jī)動車駕駛執(zhí)照屬于印花稅征稅范圍的是（ ） 10．增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票取得之日起90日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（ ） 四、業(yè)務(wù)題 （一）．某企業(yè)2016年有關(guān)的財務(wù)資料如下： （1）實(shí)現(xiàn)利潤350萬元； （2）有尚未彌補(bǔ)的虧損5萬元，稅前彌補(bǔ)期未滿； （3）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金10000元，己列營業(yè)外支出； （4）該企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備15000元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無余額； （5）利潤中包括國庫

13、券利息收入3000元； （6）包括收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤30000元，聯(lián)營企業(yè)所得稅稅率25％； （7）支付非公益性捐贈支出4000元，已列入營業(yè)外支出。 要求：計算該企業(yè)2016年度應(yīng)交的企業(yè)所得稅，稅率25％。 （二）2016年1至12月份，某研究所專家鄭某年度個人收入情況如下： （1）每月取得工資收入5 800元； （2）將自有住房一套對外出租，每月租金收入1 600元； （3）1月份向某地礦局提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)50 000元； （4）2月份獲得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎20 000元； （5）10月份出版一本專

14、著，取得稿酬8 000元 （6）12月份取得國債利息2 000元。 要求：計算鄭某當(dāng)年共應(yīng)繳納多少個人所得稅？ （三）、A企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本9 500元，雙方協(xié)議加工費(fèi)為1 200元，消費(fèi)稅稅率為10％。計算A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。 （四）．某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2016年4月初留抵稅額1000元，4月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購入商品一批，取得認(rèn)證稅控發(fā)票，價款10000元，稅款1700元，款未付，貨物已入庫； （2）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元： （3）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開

15、的發(fā)票，價款30000元，稅款900元，款已在上月支付，貨物未入庫，發(fā)票已認(rèn)證； （4）零售日用商品，取得含稅收入46800元； （5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款3400元，款未付，稅控發(fā)票已通過認(rèn)證。 要求根據(jù)上述資料： （1）計算當(dāng)期增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅； （2） 計算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅； （3）計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅。 （4）編制有關(guān)會計分錄 （五）．2016年度某企業(yè)會計報表上的利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。該企業(yè)2016年度其他有關(guān)情況如下： （1）發(fā)生公益性捐贈支出18萬元。 （2）開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元（未形成資

16、產(chǎn)）。 （3）直接向某足球隊(duì)捐款35萬元。 （4）支付訴訟費(fèi)2.3萬元。 （5）支付違反交通法規(guī)罰款0.8萬元。 要求： （1） 計算該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅納稅調(diào)整額。 （2） 計算該企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅納稅調(diào)整額。 （3） 計算該企業(yè)2016年度應(yīng)納稅所得額。 （4） 計算該企業(yè)2016年度應(yīng)納所得稅稅額。 （5） 計算該企業(yè)2016年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。 2017年（上）《稅務(wù)會計》四次作業(yè)題答案 一、單項(xiàng)選擇題 1.A2 C 3、B4、D5. D 6. D 7. D 8. D 9. A 10. A 11. A 12. C13.

17、B14. C 15.B 16. A17.B18、C19． C20． B 二、多項(xiàng)選擇題 1. ABD 2. ABC 3. ABD 4.ABC5. ACD 6.AD7. ABC8. AB 9. AC 10. BCD 11. ABCD 12. ABC13.BC14. BC15、ABCD 三、判斷題 1.√2.3.4.√5.√6.7.√8.√9.10． 四、業(yè)務(wù)題 （一）．答案： 應(yīng)納稅所得額=（350-5+1+1.5-0.3-3-0.55+0.4）=344.05（萬元） 應(yīng)納所得稅額=344.05*25%=86.01（萬元） （二) 答案： （1）個人工資屬于

18、“工資薪金所得”項(xiàng)目，應(yīng)納個人所得稅=12*[（5800-3500）*10%-105]=1500（元） 全月應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù)(元) 全月應(yīng)納稅額不超過1500元 3% 0 全月應(yīng)納稅額超過1500元至4500元 10% 105 全月應(yīng)納稅額超過4500元至9000元 20% 555 全月應(yīng)納稅額超過9000元至35000元 25% 1005 全月應(yīng)納稅額超過35000元至55000元 30% 2755 全月應(yīng)納稅額超過55000元至80000元 35% 5505 全月應(yīng)納稅額超過80000元 45% 13505 （2）自有住房出

19、租收入，屬于“財產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目，應(yīng)繳納個人所得稅=12*[（1600-800）*20%]=1920（元） （3）提供專有技術(shù)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)，屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目，應(yīng)納個人所得稅=50000*（1-20%）*20%=8000（元） （4）獲得科技發(fā)明獎屬于“偶然所得”項(xiàng)目，應(yīng)繳納個人所得稅=20000*20%=4000（元）【省政府等以上才會減免】 （5）出版專著屬于“稿酬所得”項(xiàng)目，應(yīng)納個人所得稅=8000*（1-20%）*20%*（1-30%）=896（元） （6）國債利息收入屬于免稅收入 全年應(yīng)該繳納個人所得稅=1500+1920+4000+8000+896=163

20、16（元） （三）、答案：組成計稅價格＝（9 500＋1 200）（1-10％）＝11889（元） 應(yīng)納消費(fèi)稅額＝11 88910％＝1 189（元） 委托方在向A企業(yè)付款時，除了按合同規(guī)定支付1 200元加工費(fèi)外，還應(yīng)向其支付1189元的消費(fèi)稅。 （四）答案： （1）當(dāng)期增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅＝1700+1500*13%+900+1000=1700＋195＋900＋1000＝3795（元） （2）當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅=46800（1+17%）*17%＝6800（元） （3）當(dāng)期應(yīng)納增值稅＝6800－3795＝3005（元） （4）編制有關(guān)會計分錄 ①借：庫存商品

21、 10 000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 700 貸：應(yīng)付賬款 11 700 ②借：原材料 1305 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 195 貸：應(yīng)付賬款 1500 ③借：在途物資 30000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 9

22、00 貸：預(yù)付賬款 30900 ④借：銀行存款 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6800 ⑤借：工程物資 23400 貸：應(yīng)付賬款 23400 （五）． 答案：①該企業(yè)公益性捐贈支出所得稅前扣除限額＝10012%＝12（萬元） 納稅調(diào)整增加額＝18－12＝6（萬元） ②新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用可加計50%扣除。 企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用所得稅納稅調(diào)整減少額為10萬元。 ③該企業(yè)2014年度應(yīng)納稅所得額＝100＋6－10＋35＋0.8＝131.8（萬元） ④該企業(yè)2014年度應(yīng)納所得稅稅額＝131.825%＝32.95（萬元）。 ⑤該企業(yè)2014年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額＝32.95－25＝7.95（萬元）。