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1、 下半年浙江省注冊會計師考試審計審計的前提條件試題 資料僅供參考 下半年浙江省注冊會計師考試《審計》：審計的前提條件 試題 一、單項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，只有 1 個事最符合題意） 1、銀行的內(nèi)部審計師建立了多元回歸模型 ,用來估計商業(yè)貨款的利息收入， 它已經(jīng)使用了多年。 在本年度中， 審計師使用模型并發(fā)現(xiàn) R⒉的值下降較快， 可是模型看上

2、去沒有問題。以下哪項的結(jié)論是合理的？A：轉(zhuǎn)而使用截面回歸分析能夠增加 R⒉的值 B：回歸分析不再是估計利息收入的好方法 C：一些沒有包括在模型中的新因素會導(dǎo)致利息收入的變化D：線性回歸模型會增加模型的可靠性 2、在初步調(diào)查能為審計人員提供有關(guān)控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復(fù)雜經(jīng)營過程的手段時評價內(nèi)部控制的方法是 A：流程圖法 (flowcharting approach) B：調(diào)查問卷法 (questiomaire approach) C：矩陣法 (matrix approach) D：詳細(xì)描述法 (detailed narrative appr

3、oach) 。 3、內(nèi)部審計師能夠經(jīng)過確定何種事項來評估管理當(dāng)局的計劃職能？ A：員工薪金是否與以員工分?jǐn)?shù)確定的薪金檔次表一致 B：管理者的責(zé)任對象和授權(quán)范圍 C：當(dāng)舊的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)不合適或無效率時， 是否建立和推行新的業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn)D：是否每個管理計劃均包括用來衡量計劃完成與否的方法 4、如果其它一切條件都相等，那么以下哪個固定資產(chǎn)投資項目將產(chǎn)生更高的凈現(xiàn)值？ A：在項目周期的初期現(xiàn)金流量流入更多的項目； B：折扣率更高的項目； C：在項目周期的末期現(xiàn)金流量流入更多的項目； D：起始投資水平更高的項目。 5、內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管

4、報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件 移交給安全部門。 但安全部門卻未對該案件進(jìn)行調(diào)查并及時向管理層報告， 直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取 的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。 B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況； C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查； D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 6、以下各項均是對利用問題清單來評估審計風(fēng)險的批評，除了 A：問題清單在形式上將所有相關(guān)因素都列在上面從而提供了一種虛假的安全感。 B：不適當(dāng)?shù)亟o予表中所有欄目涉及的因素相同的權(quán)重。 (thedir

5、ectororinternalau-diting) 資料僅供參考 C：降低了數(shù)據(jù)收集過程中的一致性。 D：不能對清單上各欄目所獲得的合理推斷或健全經(jīng)驗進(jìn)行轉(zhuǎn)化解釋。 7、在修改項目進(jìn)度時，以下哪項活動一般代表了縮短更多時間的機會。 A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來 8、下面哪一個預(yù)算方法對于下一年度銷售量十分不確定的企業(yè)最為適用 ? A：靜態(tài)的預(yù)算 B：彈性預(yù)算 C：至上而下的預(yù)算 D：生命周期預(yù)算 9、必須由審計管理人員批準(zhǔn)審計報告的首要原因是什么？ A：確保被審計單位

6、所關(guān)注的問題得到恰當(dāng)處理 B：核實審計報告是否采用了恰當(dāng)?shù)母袷?、語法和標(biāo)點符號 C：核實高層管理人員支持審計報告所得出的結(jié)論 D：證實報告所反映的審計發(fā)現(xiàn)有充分證據(jù)支持。 10 、 面 臨 審 計 范 圍 的 限 制 (scopelimitation) 時 ， 內(nèi) 部 審 計 主 管 應(yīng)該 A： a.拒絕實施審計直到范圍限制被消除。 B： b.將范圍限制的潛在影響向董事會的審計委員會報告。 C： c.增加對該活動審計的頻率。 D： d．對此審計任務(wù)分派更多有經(jīng)驗的人員。 11、在對一家為醫(yī)學(xué)研究提供資助的國際性非盈利機構(gòu)的審計中獲得以

7、下數(shù)據(jù) (單位百萬元 )當(dāng)年 上年收入 $500 $425投資 (平均余額 ) $210 $185已提供的醫(yī)學(xué)研究資助 $418 $325 投資收益 $16 $20 管理費用 $10 $8 內(nèi)部審計師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資 組合的變動還是其它原因 A：對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)。 B：對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析。 C：對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行 趨勢分析。 D：使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨立變量進(jìn)行多元回歸分析

8、。 12、下列哪種變動會導(dǎo)致置信區(qū)間范圍變窄 A：置信水平從 95% 增至 99% B：置信水平從 95% 下降至 90% C：誤拒風(fēng)險的可接受水平降低 D：精確度提高 13、以下哪項內(nèi)容能夠使公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在三年中穩(wěn)步下降？ A：實施更加開放的信貸政策； B：提高為提前付款提供的折扣； C：增加現(xiàn)金銷售； D：按周而不是按月提供發(fā)票。 14、內(nèi)部審計師經(jīng)常向業(yè)務(wù)客戶提出合理的建議， 卻發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)客戶看上去無視該 資料僅供參考 建議。這種情況可能會發(fā)生， 由于內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的， 但組織

9、或經(jīng)理可能不會表現(xiàn)出這種理性。在內(nèi)部審計師假定部分經(jīng)理是較為理性的時候，沒有假定以下哪項 A：業(yè)務(wù)客戶選擇能獲得最大經(jīng)濟回報的決策 B：根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和備選方案的重要性來排列 C：具體的決策標(biāo)準(zhǔn)是穩(wěn)定的，分配的權(quán)重在一定時期也是穩(wěn)定的 D：業(yè)務(wù)客戶尋找使沖突最小化的解決方案。 15、A 公司有一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，而 B 公司沒有。道德規(guī)范規(guī)定了諸如 采購協(xié)議、與供應(yīng)商關(guān)系， 以及許多用于引導(dǎo)公司中的個人行為的事項。 以下哪 個說法能夠被合理推斷？ I 、A 公司展示的道德行為標(biāo)準(zhǔn)比 B 公司高。 II 、 A 公司已經(jīng)制定了一項能夠用來評價員工行

10、為的客觀標(biāo)準(zhǔn)。 III 、B 公 司缺少一套正式的企業(yè)道德規(guī)范，這將妨礙對該公司道德行為進(jìn)行成功審計。 A：只有Ⅱ B：只有Ⅲ C：只有Ⅰ和Ⅱ D：只有Ⅱ和Ⅲ 16、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈 并將它們存在其它賬戶， 或者以另一個組織的名義索取捐贈。 在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖? A：運用通用審計軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈的樣本， 并向捐贈者函證總額。B：抽取過去三年中所有大額捐贈者，并對其它捐贈者進(jìn)行統(tǒng)計抽樣，然后函證 她們向該組織和其附屬組織捐贈的總額。 C：對現(xiàn)金

11、收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈者函證金額，調(diào)查差異。 D：運用分析性復(fù)核程序?qū)Ρ窘M織與其它類似組織同期收到的捐贈相比較，如果差異很小，對現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對賬單。 17、審計委員會的責(zé)任有 A：選舉內(nèi)部審計主管。 B：制定內(nèi)部審計計劃和預(yù)算。 C：審查并批準(zhǔn)內(nèi)部審計章程。 D：選擇獨立審計人員。 18、在重組過程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進(jìn)一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測； Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強調(diào)自我糾正型控制活動和工藝自動化。 A：只有Ⅱ和Ⅲ是正確 B：

12、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對 C：只有Ⅰ和Ⅱ是正確 D：只有Ⅰ和Ⅲ是正確 19、現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。 下列哪一項是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點？ A： a.當(dāng)數(shù)據(jù)項目以多種形式出現(xiàn)時能夠?qū)σ恢滦詸z企有很大幫助。 B： b.能夠把備份和恢復(fù)手續(xù)費減小到最低程度。 C： c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)能夠減小數(shù)據(jù)冗余。 D： d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并能夠很快地完成。 20、在項目進(jìn)度安排的關(guān)鍵時刻增加資源去縮短某些活動時間的過程是 資料僅供參考 A：應(yīng)急 B：德爾菲技術(shù) C：原材料需求計劃編制 D：

13、分支和范圍的解決方法 21、項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算數(shù)并計算其差額。 項目報告差額達(dá)原預(yù)算的 10% 以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？ I 、選擇一個超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序 II 、找出超預(yù)算的原因 III 、使用審計軟件從新計算項目月報各差額及總額 IV 、比較某一項目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因A：只有 IV 。 B： III 和 IV 。 C： I ，II 和 III 。 D： I 和 II 。 22、某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定， 審計委員會注意到組織的總

14、經(jīng)理可能進(jìn)行著一項計劃， 即把部分捐款轉(zhuǎn)給其它組織。 審計委員會懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款， 并把它存入其它帳戶， 或經(jīng)過賄賂把捐款記以另一個組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在，下列哪一個審計程序?qū)⒆钣行В? A：運用通用審計軟件，對已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查，并證實捐贈者應(yīng)付的捐贈額； B：選用過去三年所有的大額捐贈者的樣本和其它捐贈者的統(tǒng)計抽樣樣本，并要求該組織或其分支機構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額； C：對現(xiàn)金收入做探索抽樣，確認(rèn)捐款者的捐款總額，并調(diào)查任何存在的差異； D：分析性復(fù)核程序， 將該組織所得的捐款額和其它類似機構(gòu)同期所得的捐款額 進(jìn)行比較，如果金額異

15、常小，對現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣， 并追查到有關(guān)的銀行帳單。 23、現(xiàn)在是 11 月份，審計經(jīng)理正在對年末審計該分部的計劃定稿。根據(jù)上面的 數(shù)據(jù)，審計程序中最先考慮的應(yīng)是 A：抽取銷售業(yè)務(wù)憑證，并從運輸憑證追查至商品銷售成本的記錄，以便確定所有的運貨都已記錄。 B：年末安排徹底的存貨盤點，由審計人員觀察并對年末存貨進(jìn)行測試。 C：經(jīng)過準(zhǔn)備產(chǎn)品樣本的成本組合，安排一次對標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)的徹底調(diào)查。 D：安排一次年末銷貨截止 (cut-off) 測試。 24、以下哪些項目是內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的？ A：根據(jù)法庭傳喚，內(nèi)部審計師出庭披露可能對本機

16、構(gòu)不利的機密的、與審計相關(guān)的信息。 B：內(nèi)部審計師運用與審計相關(guān)的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。 C：內(nèi)部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊 過該雇員。 D：內(nèi)部審計師未向董事會的審計委員會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管 理當(dāng)局已經(jīng)表示要解決這些問題。 25、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實務(wù)框架》 實施的質(zhì)量保障檢查， 以下哪項說法是不正確的 ? A：公司管理人員或董事會獨立于內(nèi)部審計部門，因此，只要她們符合條件，就 能夠成為外部審查小組的成員。 B：人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計部門的效率和成效進(jìn)行審查。 C：質(zhì)量保障

17、檢查的結(jié)果能夠與高層管理人員及董事會分享。 資料僅供參考 D：質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括經(jīng)過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計部門的反饋意見。 二、多項選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項中，有 2 個或 2 個以上符合題意，至少有 1 個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、在確定分配給某項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計職員的數(shù)目和審計職員的經(jīng)驗水平時，內(nèi)部審計主管應(yīng)考慮的因素不包括 A：審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。 B：可利用的審計資源。 C：內(nèi)部審計師的培訓(xùn)需求 D：與上一次審計的間隔時間。 2、一名內(nèi)部審計師對銷售

18、發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動程度很高。該內(nèi)部審計師有充分的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯 誤率在 3% 和 10% 之間，可是不知道錯誤的貨幣量大小。 在評價運用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時，審計師應(yīng)意識到 A：由于錯誤大小不確定，不適合運用分層的每單位均值估計數(shù)。 B：有了在這一范圍內(nèi)的錯誤率，對總體分層沒有優(yōu)勢。 C：差異估計和比率估計數(shù)比不分層的每單位均值估計法更有效率。 D：差異估計和比率估計在此例中都不適用， 除非總體的每個項目都存在審計價值和賬面價值。 3、首席審計執(zhí)行官應(yīng)該為以下哪項制定政策 A：索引并保留工作底稿

19、類型； B：對個別的業(yè)務(wù)所用時間進(jìn)行界定； C：界定標(biāo)準(zhǔn)化的核對符號并確保遵守它們； D：確保審計過程中的所有觀察都做出了書面記錄。 4、內(nèi)部審計師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響，涉及兩個控 制?？刂?A 失敗的可能性是 10% ，控制 B 失敗的可能性是 5% ?？刂瞥绦蚴仟毩⒌?，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。 在評價對公司的潛在暴露 (風(fēng) 險 )時，內(nèi)部審計師確定控制 A 失敗的成本是 $10000，控制 B 失敗的成本是 $25000，兩者同時失敗的附加成本是 $ 00。如果這些控制都不是很有效，公司的預(yù)計成本 是 A： $1000 B： $32250 C： $2250 D： $3250 5、下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計算機設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計劃； D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的侵犯版權(quán)事件。 6、在對公司當(dāng)前的業(yè)績和上一年的業(yè)績進(jìn)行比較時，審計師發(fā)現(xiàn)勞動力總成本 已增加、發(fā)生了更多的加班費用、工人總?cè)藬?shù)增加了、凈收入減少了 10% 純粹依據(jù)以上信息可得出以下哪種有效結(jié)論？ A：工人人均凈收入減少了 B：勞動總小時數(shù)增加了