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2019-2020年高中政治《第八課 財(cái)政與稅收》學(xué)案 新人教版必修1 一、學(xué)習(xí)目標(biāo)（考點(diǎn)熟悉） 序號(hào) 考點(diǎn)內(nèi)容 1 了解財(cái)政收入的含義及其來源 2 理解影響財(cái)政收入的主要因素 3 了解財(cái)政支出的含義和種類 4 了解財(cái)政收支平衡 5 理解我國財(cái)政的作用 6 了解稅收的含義、基本特征、及作用 7 了解個(gè)人所得稅 8 理解依法納稅是公民的基本義務(wù) 二、基礎(chǔ)盤點(diǎn)（考點(diǎn)解讀與誤區(qū)提醒） 1.國家的 和 就是財(cái)政，財(cái)政收入和支出是 的兩個(gè)方面。財(cái)政本質(zhì)上是一種 。 2.國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是 。根據(jù)國家籌集資金的 渠道，財(cái)政收入可以分為 、 、 以及其他收入。其中， 是國家組織財(cái)政收入 的形式，是財(cái)政收入 的來源。 3.影響財(cái)政收入的因素很多，其中主要是 和 。 對(duì)財(cái)政收入的影響是 的，二者是 、 的關(guān)系。 只有 不斷提高，社會(huì)財(cái)富不斷增加，才能保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長。 在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少 和 的收入，不利于 和 的增加，最終將對(duì) 的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政集中地收入太少，將直接影響 ，降低財(cái)政對(duì) 的支持力度，最終不利于 和 。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的 ，既保證 ，又促進(jìn) 和 的不斷提高。 4.國家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用，就是 。按照具體的用途，財(cái)政支出可以分為 、 、 和 ， ， 。 5.財(cái)政收入和支出的關(guān)系，不外有三種情況：財(cái)政收支平衡、財(cái)政盈余、財(cái)政赤字。 當(dāng)年的財(cái)政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于 。 6.稅收是國家為 ，憑借 ，依法取得 的基本形式。稅收具有 、 和 的特征。這些特征是稅收區(qū)別于 的主要標(biāo)志。 稅收的三個(gè)基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的 要求它具有 ， 是 的保障。稅收的 和 又決定了它必須具有 。 7.個(gè)人所得稅：征稅對(duì)象：個(gè)人所得。納稅人：在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)外取得所得的個(gè)人，以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。計(jì)稅方法：按應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行 和 。作用：個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入的 ，也是調(diào)節(jié) 、實(shí)現(xiàn) 的有效手段。 8.現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著違反稅法的現(xiàn)象。如果納稅人發(fā)生了 、 、 、 行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收 甚至并處 ，觸犯刑法的還要由 追究其 。 經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求 與 保持基本平衡，避免出現(xiàn) 。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取 ，通過增加 ， ， ， ，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取 ，通過減少 、 ，抑制總需求， ，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。 10.國家財(cái)政的作用是什么？ 11.在我國，納稅人為什么要依法納稅？怎樣更好地依法納稅？ 12.稅收的作用是什么？ 【易錯(cuò)易混】 1.財(cái)政收入就是稅收收入。 2.財(cái)政收入越多越好。 3.國家稅收政策的調(diào)整違背了稅收的固定性。 4.。偷稅就是騙稅。 參考答案;1.錯(cuò)。財(cái)政收入包括稅收收入、債務(wù)收入、利潤收入和其他收入，稅收收入僅是財(cái)政收入的一個(gè)組成部分，但是財(cái)政收入最重要的來源，所以這種說法是錯(cuò)的。 2.錯(cuò)。財(cái)政收入不是越多越好，也不是越少越好。在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下，如果國家財(cái)政集中的財(cái)富過多，會(huì)直接減少企業(yè)和個(gè)人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴(kuò)大和個(gè)人購買力的增加，最終將對(duì)財(cái)政收入的增加產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政集中的收入太少，將直接影響國家職能的有效發(fā)揮，降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持力度，最終不利于企業(yè)的發(fā)展和個(gè)人收入的增加。因此，國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，這種說法是不科學(xué)的。 3.錯(cuò)。稅收的固定性是相對(duì)于稅法來說的，而不是絕對(duì)的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。因經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化而調(diào)整稅收政策是必要的，沒有違背稅收的固定性。 4.錯(cuò)。區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或少繳應(yīng)納稅款的，則屬于偷稅行為（例如，偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等）；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙取國家稅收（減免、退稅等）優(yōu)惠的，則屬于騙稅行為（例如，為騙取出口退稅而虛列出口貨物數(shù)量、虛報(bào)出口貨物價(jià)格等；為騙取國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認(rèn)證材料等）。 【熱點(diǎn)鏈接】： 調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生，xx財(cái)政再發(fā)力 xx年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，通過加大財(cái)政支出，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升人民生活水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益的不斷提升。 xx年政府工作報(bào)告中，擬安排財(cái)政赤字10500億元。這是新中國成立60年來財(cái)政赤字首度破萬億元，我國將繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。根據(jù)預(yù)算安排，今年中央財(cái)政支出46660億元，增長6.3%，中央財(cái)政赤字達(dá)到8500億元。xx年中央政府公共投資安排9927億元，比xx年預(yù)算增加5700億元。加上xx年第四季度新增的1040億元和xx年新增的5038億元，可以實(shí)現(xiàn)中央政府新增公共投資1.18萬億元的計(jì)劃。根據(jù)預(yù)算報(bào)告，xx年安排科學(xué)技術(shù)支出1632.85億元，增長8%，高于中央財(cái)政支出平均增幅1.7個(gè)百分點(diǎn)。大力推動(dòng)新能源汽車、“三網(wǎng)”融合、物聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展。今年是“十一五”節(jié)能減排目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的最后一年，打好節(jié)能減排攻堅(jiān)戰(zhàn)對(duì)于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變意義重大。根據(jù)預(yù)算報(bào)告，中央財(cái)政安排環(huán)境保護(hù)支出1412.88億元，增長22.7%，高于中央財(cái)政支出平均增幅16.4個(gè)百分點(diǎn)。xx年，中央財(cái)政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出安排合計(jì)8077.82億元，增長8.8%。 上述材料是如何體現(xiàn)財(cái)政作用的？ 參考答案：（1）xx年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策，通過加大財(cái)政支出，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提升人民生活水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量和效益的不斷提升。體現(xiàn)了國家財(cái)政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。 （2）中央財(cái)政安排環(huán)境保護(hù)支出，打好節(jié)能減排攻堅(jiān)戰(zhàn)對(duì)于優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變意義重大。體現(xiàn)了國家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。 （3）中央財(cái)政用于教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、保障性住房、文化方面的民生支出體現(xiàn)了國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。 【典型例題】： 1.（xx.寧夏卷）xx年1至4月份，我國居民消費(fèi)價(jià)格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價(jià)格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動(dòng)力購進(jìn)價(jià)格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟(jì)增長，可采取的財(cái)政政策有 （ ） ①加大政府的社會(huì)保障支出 ②加大國企上繳財(cái)政的利潤比例 ③擴(kuò)大國債發(fā)行規(guī)模 ④擴(kuò)大財(cái)政收支盈余 A①③ B ②④ C①④ D②③ 參考答案：A 2.(xx 全國卷)某餐館適用的營業(yè)稅稅率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費(fèi)200元，在結(jié)賬索要發(fā)票時(shí)被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價(jià)值4元的飲料，小明和爸爸表示接受。上述做法 （ ） ①使餐館少繳納6元稅款 ②使餐館多獲得6元收益 ③不利于保護(hù)消費(fèi)者的權(quán)益 ④餐館的行為屬于騙稅 A①③ B ②③ C①④ D②④ 參考答案：B 三、考點(diǎn)針對(duì)性練習(xí) 1.中央財(cái)政將對(duì)中西部地區(qū)最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金 給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助50%，使同一地區(qū)參保農(nóng)民將來領(lǐng)取的基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平是相同的。這說明 （ ） A.國家財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的 物質(zhì)保障 B.我國現(xiàn)有的收入分配制度是合理的、完善的 C.中央財(cái)政在資源配置中發(fā)揮了基礎(chǔ)性作用 D.中央財(cái)政是農(nóng)民平等享受社會(huì)保險(xiǎn)和福利權(quán)利的法律保障 2.在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以運(yùn)用的貨幣政策有 （ ） ①擴(kuò)大赤字規(guī)模 ②增發(fā)國債增加支出 ③下調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率 ④放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模 A.①② B.②③ C.①④ D.③④ 3.經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局決定從2008年9月19日起，調(diào)整證券（股票）交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對(duì)買賣、繼承、贈(zèng)與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)1‰的稅率對(duì)雙方當(dāng)事人征收證券（股票）交易印花稅調(diào)整為單邊征稅。材料體現(xiàn)了稅收的 （ ） A.固定性 B.強(qiáng)制性 C.無償性 D.公益性 4.漫畫中的某高收入者的做法 A.屬于偷稅行為，會(huì)受到法律的制裁 B.屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽(yù)和形象 C.對(duì)國家不利，但有利于增加個(gè)人的實(shí)際收入 D.是市場(chǎng)條件下企業(yè)和個(gè)人追求經(jīng)濟(jì)效益的必然產(chǎn)物 5.為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國采取多種措施積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。下列措施正確的有（ ） ①增發(fā)國債→增加財(cái)政收入→擴(kuò)大政府投資→拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長 ②擴(kuò)大就業(yè)→保證居民收入→鼓勵(lì)居民儲(chǔ)蓄→拉動(dòng)消費(fèi)需求 ③提高人民幣匯率→增加商品出口→擴(kuò)大外需→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長 ④實(shí)施家電下鄉(xiāng)→促進(jìn)農(nóng)民消費(fèi)，開拓農(nóng)村市場(chǎng)→促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展 A.①② B.①④ C.②③ D.③④ 6.財(cái)政部于xx年6月再次提高我國部分商品的出口退稅率，這是自xx年8月以來第七次大范圍提高出口退稅率，相比此前的6 次上調(diào)，這次覆蓋商品范圍更廣。對(duì)此，下列認(rèn)識(shí)正確的是 （ ） A.這是國家擴(kuò)大內(nèi)需的重要舉措 B.這違背了稅收的固定性特征 C.表明稅收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配的有效手段 D.表明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿 7.隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活水平提高，我國石油的對(duì)外依存度逐年提高，目前已達(dá)到50%。我國石油利用效率低、單耗水平高、浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，來自機(jī)動(dòng)車尾氣排放，燃油污染也日益嚴(yán)重。我國高油耗、大排量汽車發(fā)展迅速，而小排量、節(jié)能環(huán)保型汽車因發(fā)展環(huán)境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油價(jià)稅費(fèi)環(huán)節(jié)上缺少有效的手段，以引導(dǎo)公眾的消費(fèi)行為，購買、使用節(jié)能環(huán)保汽車。為此，我國適時(shí)進(jìn)行了費(fèi)稅改革，決定從2009年1月1日起開征燃油稅。 從經(jīng)濟(jì)生活角度簡(jiǎn)要說明開征燃油稅對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。（12分） 四、學(xué)習(xí)總結(jié)反思（存在哪些疑點(diǎn)與難處） 參考答案 1.A 2.D 3.A 4.A 5.B 6.D 7.（1）稅收具有固定性的特征，開征燃油稅，有利于理順稅費(fèi)關(guān)系，公平社會(huì)負(fù)擔(dān)，形成“多用油多負(fù)擔(dān)，少用油少負(fù)擔(dān)”的機(jī)制。 （2）開征燃油稅有利于人們樹立科學(xué)的消費(fèi)觀，合理消費(fèi)，促進(jìn)節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)。 （3）消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)具有反作用。燃油稅的開征還有利于小排量和節(jié)能環(huán)保汽車的發(fā)展，促使汽車產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級(jí)。