《電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核作業(yè)試題及答案》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》形成性考核作業(yè)試題及答案（25頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、 2015年電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》-0001 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考1-0001試卷總分：100 單選題(共25題,共50分) 1.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份的銷項(xiàng)稅金是(B) A、70（1+17%）17%=10.17萬元 B、7017%=11.9萬元 C、70

2、（1+17%）=59.83萬元 D、70萬元 2.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目有(A)。 A、從一般納稅人收入購入白糖、檸檬酸等原材料15萬元，取得增值稅專用發(fā)票 B、從小規(guī)模納稅人收入購入檸檬酸5萬元 C、為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅

3、專用發(fā)票上的稅款為4800元 D、為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌椅等，取得增值稅專用發(fā)票稅款1360元 3.某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價(jià)款20萬元（不含增值稅），當(dāng)月無償分配10噸用于職工福利。本題中需要交納消費(fèi)稅稅的是(D)。 A、只有用于銷售的100噸 B、用于無償分配的10噸不需要交消費(fèi)稅 C、用于無償分配的10噸減半交消費(fèi)稅 D、用于銷售的100噸和用于職工福利的10噸都需要交納消費(fèi)稅，后者是屬于視同銷售 4.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2

4、臺給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中應(yīng)繳納增值稅的電視機(jī)數(shù)量為(C)。 A、5臺 B、20臺 C、32臺 D、25臺 5.小規(guī)模納稅人適用的稅率為(C)。 A、17% B、13% C、3% D、6% 6.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費(fèi)20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。在委托加工過程中應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(B)。 A、21萬元 B、30萬元 C

5、、6萬元 D、15萬元 7.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。該商店3月份應(yīng)繳納的增值稅是(A)。 A、2388.35元 B、11914.53元 C、2460元 D、911.11元 8.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。本題中銷項(xiàng)稅金為(D)。 A、4000517%=3400元

6、B、40003213%=16640元 C、3539.82513%=12300.88元 D、3418.83217%=18598.27元 9.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活；3月27日銷售5臺。3月份購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬元，已入庫。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬元。原材料中有價(jià)值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的增值稅為(D)。

7、A、3398.23萬元 B、16648.23萬元 C、18596.5萬元 D、18596.69萬元 10.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，則每臺彩電的應(yīng)稅銷售額是(C)。 A、4000元 B、4000（1+3%）=3883.5元 C、4000（1+17%）=3418.8元 D、4000（1+13%）=3539.82元 11.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入），本題中消費(fèi)稅的應(yīng)稅銷售額為(A)。 A、

8、70200（1+17%）=60000元 B、70200元 C、70200+20000+480000=570200元 D、（70200+20000+480000）（1+17%）=487350.43元 12.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。本題中允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金數(shù)額為(B)

9、。 A、15萬元 B、2.55萬元 C、3.166萬元 D、0.616萬元 13.某商店（增值稅小規(guī)模納稅人）2010年3月份購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套350元，童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。本題中，增值稅的應(yīng)稅銷售額（即計(jì)稅依據(jù)）是(B)。 A、200350+100120=82000元 B、（200350+100120）（1+3%）=79611.65元 C、（200350+100120）（1+17%）=70085.47元 D、（200350+100120）（1+13%）=72566.27元 14.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得

10、銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納消費(fèi)稅的物品有(B)。 A、化妝品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是 B、只有化妝品 C、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑 D、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品 15.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一

11、批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。該飲料廠4月份應(yīng)繳納的增值稅為(B)。 A、7.62萬元 B、9.65萬元 C、56.664萬元 D、55萬元 16.某白酒廠2009年3月份共銷售白酒100噸，銷售價(jià)款20萬元（不含增值稅），當(dāng)月無償分配10噸用于職工福利。本題應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅金為(B)。 A、2020%=4萬元 B、(200000+20000010010)20%+(100+10)100020.5=152000元 C、(100+10)20%=2.2萬元 D、(20+2)20%=4.4萬元 17.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由

12、品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費(fèi)20萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。品牌化妝品公司最終應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為(B)。 A、60萬元 B、30萬元 C、90萬元 D、39萬元 18.運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣進(jìn)項(xiàng)，抵扣比例為(C)。 A、17% B、10% C、7% D、5% 19.下列行為不需要繳納增值稅的是(D)。 A、提供服裝加工業(yè) B、提供鐘表、皮鞋的修理業(yè)務(wù) C、批發(fā)、零售水產(chǎn)品 D、銷售不動產(chǎn) 20.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)適

13、用的增值稅稅率為(A)。 A、17% B、13% C、3% D、6% 21.白酒采用下列哪種稅率(C)。 A、比例稅率 B、定額稅率 C、復(fù)合稅率 D、累進(jìn)稅率 22.下列哪一項(xiàng)中所列的物品不是消費(fèi)稅稅目(B)。 A、煙、酒、鞭炮、焰火、成品油 B、高檔服裝、包 C、一次性筷子、實(shí)木地板、小汽車、摩托車 D、高檔手表、私人游艇、高爾夫球及球具 23.某日化工廠2010年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元，銷售工業(yè)用清潔劑20000元，銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元（以上銷售收入均為含增值稅的收入）。本題中需要交納增值稅的物品有(A)。 A、化妝

14、品、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈都是 B、只有化妝品 C、化妝品和洗衣粉、洗滌靈，不包含清潔劑 D、清潔劑、洗衣粉和洗滌靈，不包括化妝品 24.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬元，已入庫。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬元。原材料中有價(jià)值1萬元的材料由于管理不善丟失。該企業(yè)3月份匯總進(jìn)項(xiàng)稅金是(D)。 A、0.07萬元 B、1.7萬元 C、1.77萬元 D、1.6萬元 25.美美公司受某品牌化妝品公司委托加工一批化妝品，原料是由品牌化妝品公司提供的化妝品，成本50萬元，加工費(fèi)20

15、萬元，美美公司沒有同類產(chǎn)品價(jià)格可以參考。品牌化妝品公司收回化妝品后全部用于再加工，其最終產(chǎn)品（化妝品）銷售取得金額200萬（不含增值稅)。本題關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的說法哪一項(xiàng)是正確的(B)。 A、美美公司是納稅人 B、美美公司是代收代繳義務(wù)人 C、品牌化妝品企業(yè)是代扣代繳義務(wù)人 D、品牌化妝品企業(yè)和美美公司都是納稅人 多選題(共10題,共30分) 開始說明： 結(jié)束說明： 26.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的彩電零售額為4000元每臺，2010年3月20日發(fā)貨給浙江分公司20臺，用于銷售；3月22日贈送2臺給當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)老院；3月25日分配5臺到職工宿舍用于改善職工生活

16、；3月27日銷售5臺。本題中，哪些屬于視同銷售行為(ABC) A、從江蘇發(fā)貨給浙江的分公司用于銷售 B、贈送給當(dāng)?shù)仞B(yǎng)老院 C、分配給職工宿舍 D、銷售 27.按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨物中適用13%稅率的有(ABCD)。 A、糧食、食用植物油 B、自來水、暖氣、冷氣、天然氣、居民用煤炭 C、圖書、報(bào)紙 D、農(nóng)藥、化肥、農(nóng)機(jī)、飼料 28.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法正確的有(ABCD)。 A、固定業(yè)戶向機(jī)構(gòu)所在地納稅 B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一個縣（市）的，應(yīng)分別向各自所在地的主管稅 C、非固定業(yè)務(wù)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 D、進(jìn)口貨物向海關(guān)

17、申報(bào)納稅 29.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬元，已入庫。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬元。原材料中有價(jià)值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目有(CD)。 A、購進(jìn)貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元 B、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元 C、原材料中由于管理不善導(dǎo)致?lián)p失的1萬元材料 D、裝卸搬運(yùn)費(fèi)0.2萬元 30.可以享受增值稅出口退稅的企業(yè)包括(AC)。 A、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口 B、屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或者委托外貿(mào)企業(yè)

18、出口的自產(chǎn)貨物 C、有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購后直接出口或者委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口 D、出口國家禁止出口的貨物，如天然牛黃、麝香、銅等 31.江蘇某大型彩電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明貨物價(jià)款10萬元，已入庫。運(yùn)輸彩電發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票，另發(fā)生裝卸搬運(yùn)和保險(xiǎn)0.2萬元。原材料中有價(jià)值1萬元的材料由于管理不善丟失。本題中可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目有(AB)。 A、購進(jìn)貨物且有增值稅專用發(fā)票的10萬元 B、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元 C、原材料中由于管理不善導(dǎo)致?lián)p失的1萬元材料 D、裝卸搬運(yùn)費(fèi)0.2萬元 32.屬于增值稅免稅

19、項(xiàng)目的有(ABCD)。 A、農(nóng)民銷售自家生產(chǎn)的白菜 B、銷售避孕藥品 C、向社會收購的古舊圖書 D、銷售自己使用過的物品 33.某飲料廠2011年4月銷售汽水等飲料，實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購進(jìn)一臺冰柜，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款是4800元；為職工幼兒園購進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的專用發(fā)票上注明稅額是1360元。請計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。不允許從銷項(xiàng)稅金中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金項(xiàng)目原因是(AD)。 A、沒有增值稅專用發(fā)票 B、非正常損

20、失 C、用于非增值稅項(xiàng)目 D、用于集體福利或者個人消費(fèi) 34.消費(fèi)型增值稅(BD)。 A、不允許扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金 B、允許一次性扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金 C、允許按著折舊扣除固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金 D、與生產(chǎn)型、收入型消費(fèi)稅的區(qū)別是固定資產(chǎn)的處理方式不同 35.關(guān)于增值稅納稅期限的說法正確的有(AD)。 A、增值稅納稅期限有1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度等幾種情況 B、納稅人采用哪種納稅期限是自己決定的 C、采用1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起10日內(nèi)申報(bào)納稅 D、采用1日、3日、5日、10日、15日為納稅期限的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)納

21、稅稅款，于次月15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清稅款。 判斷題(共10題,共20分) 開始說明： 結(jié)束說明： 36.我國只選擇少數(shù)物品來繳納消費(fèi)稅，目的是引導(dǎo)生產(chǎn)消費(fèi)、調(diào)節(jié)收入分配。(A) √ 37.在發(fā)生混合銷售行為的情況下，一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)來征收增值稅或者營業(yè)稅。(A) √ 38.消費(fèi)稅不可以進(jìn)行出口退稅。(B) √ 39.消費(fèi)稅和增值稅存在重復(fù)征稅，需要繳納消費(fèi)稅的物品往往都還需要繳納增值稅。(A) √ 40.大部分消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，也有部分在零售環(huán)節(jié)納稅，如珠寶玉石、金銀首飾。(A) √ 41.在發(fā)生兼營銷售行為的情況下，一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)來征收

22、增值稅或者營業(yè)稅。(B) √ 42.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)分的依據(jù)與會計(jì)核算水平和生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模無關(guān)。(B) √ 43.在對化妝品征收消費(fèi)稅的過程中，生產(chǎn)環(huán)節(jié)需要繳納消費(fèi)稅，之后的批發(fā)零售環(huán)節(jié)還需要繳納消費(fèi)稅。(B) √ 44.小規(guī)模納稅人一般生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較小或者會計(jì)核算不健全。(A) √ 45.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及增值稅應(yīng)稅貨物，也涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，為兼營銷售行為。(B) √ 2015年電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》2-0001 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考2-0001試卷總分：100 單選題(共17題,共51分) 開始說明： 結(jié)束說明：

23、 1.某公司向境外出口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批，成交價(jià)格為境外口岸到岸價(jià)格，折合人民幣323萬元。從我國口岸到對方口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，都由該賣方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物的出口完稅價(jià)格為(B)。 A、323萬元 B、272.73萬元 C、300萬元 D、305萬元 2.某公司進(jìn)口德國某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容積500毫升，到岸價(jià)格折合人民幣為3萬元人民幣。若該啤酒適用優(yōu)惠稅率為3元/升，則該批啤酒應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(B)。 A、9萬元 B、18000元 C、36000元 D、4萬元 3.某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品，國外成交價(jià)折合人

24、民幣為85萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(A)。 A、20萬元 B、17萬元 C、18萬元 D、25萬元 4.納稅人應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起(B)日內(nèi)，向指定銀行繳納。 A、14 B、15 C、24 D、48 5.某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品，國外成交價(jià)折合人民幣為85萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品的進(jìn)口完稅價(jià)格為(A)。 A、100萬元 B、85萬元 C、90萬元 D、125萬元 6.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1

25、2月份進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)折合人民幣150萬元（下同）；買方另外支付包裝材料10萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元；向賣方支付傭金5萬，向自己的采購代理人支付傭金5000元。若該批原材料適用的關(guān)稅稅率為10%，應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額是(B)。 A、15萬元 B、18萬元 C、18.7萬元 D、16萬元 7.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元，煙酒飲料費(fèi)銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。關(guān)于該娛樂公司營業(yè)稅的處理正確的有(B)。 A、歌舞廳收入和餐廳收入按照一個稅率繳納營業(yè)稅

26、 B、歌舞廳收入和餐廳收入分別按照不同的稅率繳納營業(yè)稅 C、歌舞廳繳納營業(yè)稅，餐廳繳納增值稅 D、歌舞廳和餐廳都繳納增值稅 8.下面哪種情況需要交納關(guān)稅(B)。 A、一批貨物（或物品）在中國境內(nèi)交易 B、一批貨物（或物品）進(jìn)出中國關(guān)境 C、一批貨物（或物品）進(jìn)出自由港 D、一批貨物進(jìn)入關(guān)境后在國內(nèi)銷售 9.出口貨物在貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的(C)小時(shí)以前，由納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)。 A、14 B、15 C、24 D、48 10.某企業(yè)2011年第一季度購買A債券共支付56萬元，其中包括各種稅費(fèi)1萬元。購買B債券40萬元，另外支付了相關(guān)稅費(fèi)0.5萬元。

27、第二季度將A債券轉(zhuǎn)讓，取得收入60萬元，另外支付了1.5萬元的相關(guān)稅費(fèi)；將B債券轉(zhuǎn)讓，扣除支付的相關(guān)稅費(fèi)0.6萬元以后取得收入36.4萬元。則該企業(yè)第二季度轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(D)萬元。 A、0.25 B、0.02 C、0.07 D、0.1 11.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)自運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日起(A)日之內(nèi)，由納稅義務(wù)人向貨物進(jìn)（出）境地海關(guān)申報(bào)。 A、14 B、15 C、24 D、48 12.某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年12月份進(jìn)口原材料一批，成交價(jià)折合人民幣150萬元（下同）；買方另外支付包裝材料10萬元，到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)5萬元，保險(xiǎn)費(fèi)10萬元，從

28、海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付運(yùn)輸費(fèi)7萬元；向賣方支付傭金5萬，向自己的采購代理人支付傭金5000元。該批原材料的進(jìn)口完稅價(jià)格是(B)。 A、150萬 B、180萬 C、187萬 D、160萬 13.某境內(nèi)旅游公司組團(tuán)到泰國旅游。共有游客80人，每人收費(fèi)6000元，境內(nèi)期間為每人支付了交通費(fèi)和餐費(fèi)2000元。出境后由泰國的旅游企業(yè)接團(tuán)，并按每人2400元付給泰國旅游公司。該境內(nèi)旅游企業(yè)本業(yè)務(wù)應(yīng)納的營業(yè)稅為(A)元。 A、6400 B、14400 C、16000 D、24000 14.某公司向境外出口應(yīng)納關(guān)稅礦石一批，成交價(jià)格為境外口岸到岸價(jià)格，折合人民幣323萬元。從我國口岸到對方

29、口岸的運(yùn)費(fèi)為18萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，都由該賣方支付。該貨物出口關(guān)稅稅率為10%。該批貨物應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(B)。 A、32.3萬元 B、27.273萬元 C、30萬元 D、30.5萬元 15.某公司進(jìn)口1臺日本產(chǎn)電視攝像機(jī)，到岸價(jià)格為13000美元。該批攝像機(jī)適用優(yōu)惠稅率為：每臺完稅價(jià)格高于5000美元的，從量稅為每臺13280元，再征從價(jià)稅3%。若當(dāng)時(shí)人民幣與美元的外匯折算率為1：6.38，請問應(yīng)繳納的關(guān)稅稅額為(B) A、13280元 B、15768.2元 C、3213.6元 D、28537.6元 16.某建筑企業(yè)2010年9月份取得總承包工程價(jià)款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包

30、合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，該建筑企業(yè)應(yīng)繳納的營業(yè)稅為(B)。 A、2.6萬元 B、6萬元 C、3萬元 D、3.6萬元 17.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元，煙酒飲料費(fèi)銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。本題要繳納的營業(yè)稅稅額為(B)。 A、5.4萬元 B、2.4萬元 C、0元 D、2.2萬元 多選題(共9題,共27分) 開始說明： 結(jié)束說明： 18.營業(yè)稅的征稅范圍包括(ACD)。 A、銷售不動產(chǎn) B、銷售食品 C、銷售無形資產(chǎn) D、提供除加工、修理修配之外的勞務(wù) 19.關(guān)稅的

31、納稅義務(wù)人有(ABC)。 A、進(jìn)口貨物的收貨人 B、出口貨物的發(fā)貨人 C、進(jìn)出境貨物的所有人 D、進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 20.下列關(guān)于關(guān)稅的說法正確的有(AC) A、未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的，需要按所欠稅款的萬分之五繳納滯納金 B、未在期限內(nèi)繳納關(guān)稅的，需要按所欠稅款的千分之五繳納滯納金 C、納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書之日起3個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)遞交等強(qiáng)制措施。 D、納稅人在海關(guān)填發(fā)繳款書之日起6個月仍未繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)遞交等強(qiáng)制措施。 21.營業(yè)稅納稅期限分為(ABCD)。 A、5日、10日、15日

32、B、1個月 C、1個季度 D、按次納稅 22.下類項(xiàng)目中免征營業(yè)稅的有(ABCD)。 A、托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù) B、殘疾人提供的勞務(wù) C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 D、宗教場所舉辦活動的門票收入 23.某娛樂公司2010年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）歌舞廳門票收入5萬元，點(diǎn)歌費(fèi)收入1萬元，煙酒飲料費(fèi)銷售收入1萬元；（2）餐廳收入20萬元。有關(guān)該娛樂公司歌舞廳收入的說法正確的有(BD)。 A、門票收入和點(diǎn)歌費(fèi)應(yīng)繳納營業(yè)稅，煙酒飲料費(fèi)應(yīng)繳納增值稅 B、門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)和煙酒飲料費(fèi)都應(yīng)該繳納營業(yè)稅 C、門票收入和點(diǎn)歌費(fèi)收入按照娛樂業(yè)20%稅率納稅，煙酒飲料費(fèi)不能按照20%稅

33、率納稅 D、門票收入、點(diǎn)歌費(fèi)和煙酒飲料費(fèi)都應(yīng)該按照20%稅率納稅 24.某化妝品公司從法國進(jìn)口一批化妝品，國外成交價(jià)折合人民幣為85萬元，支付運(yùn)費(fèi)10萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，若該批化妝品的關(guān)稅適用20%的稅率，該批化妝品在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納下列哪些稅(ABC)。 A、關(guān)稅 B、增值稅 C、消費(fèi)稅 D、營業(yè)稅 25.下列關(guān)于納稅地點(diǎn)的說法正確的有(BC)。 A、提供勞務(wù)應(yīng)向勞務(wù)提供地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 B、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 C、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 D、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅 26.下列關(guān)于原產(chǎn)地規(guī)定的說法正

34、確的有(ACD)。 A、如果進(jìn)口貨物完全在一個國家內(nèi)生產(chǎn)或制造，則生產(chǎn)國或制造國就是該貨物的原產(chǎn)國； B、如果貨物經(jīng)由兩個或兩個以上國家生產(chǎn)或加工，要以第一個對其進(jìn)行加工的國家作為原產(chǎn)國； C、如果貨物經(jīng)由兩個或兩個以上國家生產(chǎn)或加工，要以最后一個對其進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工的國家作為原產(chǎn)國； D、判定是否進(jìn)行了實(shí)質(zhì)性加工，一般視該貨物有無得到新的特征或性質(zhì)，比如稅號發(fā)生變化，或者視其在加工過程中增加的價(jià)值是否超過一定比例。 判斷題(共11題,共22分) 開始說明： 結(jié)束說明： 27.在兼營行為中，不同稅率的營業(yè)稅項(xiàng)目應(yīng)該分開計(jì)算。(A) √ 28.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人提供應(yīng)

35、稅行為收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。(A) √ 29.采用比例稅率，不同的業(yè)務(wù)，稅率規(guī)定不同。(A) √ 30.補(bǔ)征是因納稅人違反海關(guān)法令造成的，追征的期限是1年。(B) √ 31.關(guān)稅進(jìn)口稅率分為最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率、普通稅率等，要確定進(jìn)口的貨物適用哪種稅率就要確定該貨物的來源國。(A) √ 32.某公司派出員工赴國外提供中醫(yī)按摩服務(wù)取得收入70萬元，這筆收入不需要在中國繳納營業(yè)稅。(A) √ 33.關(guān)稅是價(jià)外稅，即關(guān)稅的計(jì)稅價(jià)格中不包含關(guān)稅。(A) √ 34.關(guān)稅是對外經(jīng)濟(jì)政策的一種手段，在報(bào)復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅或反補(bǔ)貼關(guān)稅中就體現(xiàn)這樣的

36、作用。(A) √ 35.營業(yè)稅起征點(diǎn)規(guī)定適用于所有納稅人。(B) √ 36.營業(yè)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的，按超過的部分計(jì)算納稅。(B) √ 37.關(guān)稅的減免政策只有政策性減免。(B) √ 2015年電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》3-0001 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考3-0001試卷總分：100 單選題(共24題,共48分) 開始說明： 結(jié)束說明： 1.某企業(yè)2009年度發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬元（按照銀行同期貸款利率計(jì)算的利息支出100萬元）；那么在所得稅計(jì)算中，允許扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為(B)。 A、120萬元 B、100萬元 C、20萬元 D、220萬元 2

37、.當(dāng)前工資、薪金適用的稅率為(D)。 A、五級超額累進(jìn)稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D、七級超額累進(jìn)稅率 3.某企業(yè)2009年國內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(B)。 A、75萬元 B、76萬元 C、80萬元 D、60萬元 4.按照規(guī)定，對一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高的應(yīng)實(shí)行加成征收，所謂“一次勞務(wù)報(bào)酬收入畸高”是指(B)。 A、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過5000元 B、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬的應(yīng)納稅所得額超過20000元 C、一次取得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過5000元 D、一次取

38、得的勞務(wù)報(bào)酬收入超過20000元 5.劉某為客戶提供一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)勞務(wù)，合同約定的工程設(shè)計(jì)費(fèi)（稅前）45000元?？蛻魬?yīng)代繳個人所得稅(A)元。 A、8800 B、8840 C、7200 D、9000 6.下列固定資產(chǎn)中，最低折舊年限為4年的是(D)。 A、飛機(jī) B、輪船 C、家具 D、汽車 7.馬某2011年3月讓渡專利使用權(quán)取得收入30000元，該筆收入應(yīng)繳納個人所得稅額(C)元。 A、0 B、3360 C、4800 D、5200 8.關(guān)于允許扣除的捐贈的說法正確的有(C)。 A、直接向受益人的直接捐贈可以扣除 B、捐贈的扣除比例為應(yīng)納稅所得額的12%

39、C、捐贈的扣除比例為年度會計(jì)利潤的12% D、捐贈的扣除為實(shí)際發(fā)生數(shù) 9.年所得12萬元以上的納稅人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定在納稅年度終了后(C)內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A、1個月 B、2個月 C、3個月 D、4個月 10.個體工商戶適用的稅率為(A)。 A、五級超額累進(jìn)稅率 B、比例稅率 C、定額稅率 D、九級超額累進(jìn)稅率 11.中國公民楊某2014年4月份取得工薪收入3000元和季度獎3600元。楊某4月份應(yīng)納個人所得稅(D)元。 A、560 B、123 C、295 D、205 12.中國公民王某2014年12月從中國境內(nèi)取得工資、薪金收入3800元。從A

40、國取得稿酬收入折合人民幣2000元，在A國已繳納稅款折合人民幣200元；王某從A國取得收入允許從個人所得稅中扣除的限額為(B)。 A、200元 B、168元 C、240元 D、400元 13.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，最低折舊年限為(D)。 A、15年 B、4年 C、5年 D、10年 14.孫某2011年出版中篇小說一部，取得稿酬5000元；同年該小說在一家周刊上分10次連載，每次稿酬300元。孫某當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅為(B)元。 A、896 B、868 C、1280 D、1008 15.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)----“應(yīng)納稅所得額”的說法正確

41、的有(D)。 A、應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)收入總額 B、應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會計(jì)利潤 C、應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的增值額 D、應(yīng)納稅所得額是企業(yè)的收入總額扣除各項(xiàng)成本、費(fèi)用、稅金、損失等支出后的凈所得額 16.馬先生出租住房，2011年每月取得租金收入8000元。每月發(fā)生的合理可扣除稅費(fèi)為500元，4月份發(fā)生修繕費(fèi)用900元，均取得合法票據(jù)。針對此項(xiàng)業(yè)務(wù)，4月份馬先生應(yīng)納的個人所得稅為(C)元。 A、368 B、394 C、1072 D、488 17.某企業(yè)2009年度發(fā)生營業(yè)稅金及附加200萬元，增值稅20萬元。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，該企業(yè)2009年度允許扣除的稅金為(A)。

42、 A、200萬元 B、220萬元 C、180萬元 D、20萬元 18.某企業(yè)2009年度取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元。該企業(yè)的應(yīng)納稅收入總額為(B)。 A、4500萬元 B、4600萬元 C、4610萬元 D、4010萬元 19.某企業(yè)2009年國內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，境外所得20萬元，按照國外的稅率20%繳納所得稅4萬元，本題中，境外所得已納稅款允許扣除的金額是(A)。 A、4萬元 B、5萬元 C、6萬元 D、2萬元 20.對于中國公民從國外取得的收入的處理正確的有(C)。 A、從國外取得的收入不需

43、要在我國繳納個人所得稅 B、從國外取得的收入已經(jīng)在國外繳納過稅款的，不需要在我國再繳納個人所得稅 C、從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款按照不高于我國抵扣限額的標(biāo)準(zhǔn)扣除 D、從國外取得的收入需要在中國繳納個人所得稅，國外已納稅款不得作任何扣除 21.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，我國居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(C)。 A、住所 B、籍貫標(biāo)準(zhǔn) C、住所和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D、國籍所在地標(biāo)準(zhǔn) 22.將納稅人不同來源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征收個人所得稅的征收模式為(A)。 A、分類征收制 B、綜合征收制 C、混合征收制 D、分類與綜合相結(jié)合

44、的模式 23.當(dāng)前工資、薪金的免征額為(B)。 A、沒有免征額，按照工資、薪金全部納稅 B、3500元 C、3000元 D、2500元 24.某企業(yè)2009年度取得產(chǎn)品銷售收入4500萬元，出租空閑廠房取得收入100萬元，取得國債利息收入10萬元；發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元，那么允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為(B)。 A、24萬元 B、23萬元 C、40萬元 D、16萬 多選題(共22題,共44分) 25.企業(yè)的下列項(xiàng)目中在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定適用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的有(ABCD)。 A、開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用 B、安置殘疾人員實(shí)際支

45、付的殘疾人員工資 C、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資 D、企業(yè)購置國產(chǎn)設(shè)備的投資 E、企業(yè)因各種原因終止經(jīng)營活動使該項(xiàng)納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，應(yīng)當(dāng)以其當(dāng)年的實(shí)際經(jīng)營期為1個納稅年度 F、企業(yè)清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為1個納稅年度 G、企業(yè)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款 H、按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，預(yù)繳稅款 26.某外國企業(yè)在中國沒有設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，2011年購買了中國某企業(yè)的股票，年終取得紅利10萬元人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說法正確的有(ABC)。 A、該企業(yè)屬于

46、中國非居民企業(yè) B、該筆收入屬于來源于中國的所得 C、該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅 D、該筆收入不需要在中國繳納企業(yè)所得稅 27.下列關(guān)于虧損彌補(bǔ)的說法正確的有(AC)。 A、企業(yè)發(fā)生虧損，可以用以后年度的盈余來彌補(bǔ) B、虧損彌補(bǔ)的年限可以無限長 C、企業(yè)進(jìn)行虧損彌補(bǔ)時(shí)，可以用后續(xù)連續(xù)5年的盈余來彌補(bǔ) D、企業(yè)發(fā)生虧損，不可以用以后年度的盈余來彌補(bǔ) 28.按照《個人所得稅法》規(guī)定，確定是否為居民納稅人時(shí)，不扣減在華天數(shù)的臨時(shí)離境包括(AC)。 A、一次離境不超過30天 B、一次離境不超過90天 C、多次累計(jì)離境不超過90天 D、多次累計(jì)離境不超過30天 29.下

47、列所得中，(AB)應(yīng)當(dāng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目征收個稅的所得。 A、個人提供專利權(quán)的使用權(quán)所得 B、個人提供商標(biāo)權(quán)使用權(quán)所得 C、個人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) D、個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得 30.下列可享受免征個人所得稅稅收優(yōu)惠的項(xiàng)目有(ABD)。 A、省級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎金 B、國家發(fā)行的金融債券利息 C、企業(yè)發(fā)行的債券利息 D、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼 31.某在中國注冊的企業(yè)在國外擁有房產(chǎn)，2011年銷售房產(chǎn)取得收入3000萬人民幣。下列關(guān)于該企業(yè)的說法正確的有(ACD)。 A、該企業(yè)屬于中國居民企業(yè) B、該筆收入屬于來源于中國的所得 C、該筆收入屬于來源于

48、國外的所得 D、該筆收入需要在中國繳納企業(yè)所得稅 32.個人所得稅有自行申報(bào)納稅和代扣代繳納稅兩種方法，下列哪些情況需要自行申報(bào)(ABCD)。 A、取得應(yīng)稅所得，沒有扣繳義務(wù)人代扣代繳的； B、從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的； C、從2006年1月1日起，年所得在12萬元以上的； D、從中國境外取得收入的； 33.下列屬于應(yīng)計(jì)個人所得稅的工資、薪金所得包括(AC)。 A、勞動分紅 B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼 C、獎金 D、誤餐補(bǔ)貼 34.個體戶允許從收入中扣除的項(xiàng)目包括(ABCD)。 A、成本 B、費(fèi)用 C、稅金 D、個體戶主的個人工資（按照一定的標(biāo)準(zhǔn)）

49、35.下列哪些是企業(yè)所得稅的納稅人(ABC)。 A、在中國境內(nèi)成立的法人企業(yè) B、在國外成立的企業(yè)，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國 C、不在中國注冊，且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國，但在中國境內(nèi)設(shè)立了從事經(jīng)營活動的場所 D、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè) 36.下列關(guān)于個人所得稅項(xiàng)目，每次收入的規(guī)定描述正確的有(ABCD)。 A、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓所取得的收入為一次 B、財(cái)產(chǎn)租賃所得，以1個月內(nèi)取得的收入為一次 C、偶然所得，以每次收入為一次 D、利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次 37.勞務(wù)收入的扣除規(guī)定正確的有(BC)。 A、一次性扣除2000

50、元 B、一次性收入不足4000元的，扣除800元 C、一次性收入超過4000元的，扣除20% D、沒有任何扣除 38.關(guān)于稿酬的稅率說法正確的有(AC)。 A、稿酬的稅率為20% B、稿酬的稅率有加成的規(guī)定 C、稿酬的稅率有減征30%的優(yōu)惠 D、稿酬適用累進(jìn)稅率 39.根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列無形資產(chǎn)不得在企業(yè)所得稅前一次直接扣除或者攤銷分期扣除的有(ABC)。 A、自行開發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無形資產(chǎn) B、自創(chuàng)商譽(yù) C、與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn) D、外購無形資產(chǎn)的支出 40.下列屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的有(ACD)。 A、受托從事翻譯取得的收入

51、 B、作者出版圖書獲得的報(bào)酬 C、受托提供設(shè)計(jì)勞務(wù)獲得的收入 D、受托審稿取得的收入 41.下列支出項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予稅前扣除的有(ABC)。 A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出 B、租入固定資產(chǎn)的改建支出 C、稅法規(guī)定的固定資產(chǎn)的大修理支出 D、固定資產(chǎn)的日常修理支出 42.下列說法正確的有(BC)。 A、出版獲得的稿酬應(yīng)與連載收入一起繳納個人所得稅 B、出版獲得的稿酬與連載收入為兩次稿酬收入，應(yīng)分開納稅 C、連載收入應(yīng)當(dāng)以連載結(jié)束后獲得的總收入作為一次稿酬納稅 D、連載收入應(yīng)當(dāng)按照每次收入分別納稅，并不是匯總納稅 43.某企業(yè)2009

52、年度全年發(fā)放職工工資1000萬元；工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)分別支付了20萬元和80萬元，已取得工會開具的收據(jù)（未包含在成本費(fèi)用中）；本年發(fā)生的福利型支出140萬元。本題中關(guān)于工資和三費(fèi)的說法正確的有(ABD)。 A、工資允許按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除，在本題中為1000萬元 B、三費(fèi)要按照工資的一定比例扣除，超過標(biāo)準(zhǔn)不得扣除,扣除比例為工會經(jīng)費(fèi)的2%，教育經(jīng)費(fèi)的2.5%，福利經(jīng)費(fèi)的14% C、三費(fèi)允許按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除即支出多少扣除多少 D、本題中允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)20萬，教育經(jīng)費(fèi)25萬，福利經(jīng)費(fèi)140萬，超過標(biāo)準(zhǔn)的教育經(jīng)費(fèi)本期不得扣除，但可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn) 44.下列項(xiàng)目中，經(jīng)批準(zhǔn)可減征

53、個人所得稅的有(ABCD)。 A、國債和國家發(fā)行的金融債券利息 B、保險(xiǎn)賠款 C、殘疾、孤老人員、烈屬取得的所得 D、因嚴(yán)重自然災(zāi)害遭受重大損失 45.企業(yè)所得稅中不允許扣除的費(fèi)用包括(ABC) A、企業(yè)所得稅稅金 B、交通局、工商局罰款 C、稅收滯納金 D、與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的各種廣告性質(zhì)支出 46.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率的說法正確的有(ABCD)。 A、基本稅率為25% B、高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率 C、小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率 D、稅法規(guī)定的預(yù)提所得稅稅率為20% 判斷題(共4題,共8分) 開始說明： 結(jié)束說明： 47.個人所得稅的扣

54、繳義務(wù)人每月所扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在次月7日內(nèi)繳入國庫。(A) √ 48.對于在中國工作的外籍人員，工資、薪金的免征額可以增加到4800元。(A) √ 49.所有類型的所得都有扣除金額的規(guī)定。(B) √ 50.勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)適用費(fèi)的扣除規(guī)定是一樣的，都是收入在4000元以內(nèi)扣除800元，超過4000元扣除20%。(A) √ 2015年電大《納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)》4-0001 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)形考4-0001試卷總分：100 單選題(共25題,共50分) 1.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），

55、投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。該房產(chǎn)的房產(chǎn)稅處理正確的有(C)。 A、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是余值2400萬元 B、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是原值3000萬元 C、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是當(dāng)年租金30萬元 D、該房產(chǎn)的計(jì)稅依據(jù)是5年的租金150萬元 2.甲商貿(mào)企業(yè)與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸合同，將貨物由江蘇運(yùn)到北京，合同注明：貨物價(jià)款為130萬元，運(yùn)輸費(fèi)24萬元，裝卸費(fèi)3萬元。針對該項(xiàng)業(yè)務(wù)，該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅(A)元。 A、120 B、125 C、140 D、158 3.陳某2011年1月將一套已居住4年的二居室住房（市場價(jià)格為

56、35萬元）與他人交換一套三居室住房（市場價(jià)格50萬元），支付差價(jià)15萬元；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，關(guān)于陳某與他人互換房產(chǎn)的契稅處理，下列說法正確的有(A)。 A、陳某需要按照差價(jià)繳納契稅，稅金為4500元 B、另一方需要按照差價(jià)繳納契稅，稅金為4500元 C、另一方按照自己房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅，稅款為15000元 D、陳某按照自己房產(chǎn)價(jià)值繳納契稅，稅金10500元 4.某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值3000萬元，2010年7月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入30萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20％。本題適用的房產(chǎn)稅稅率

57、以及要繳納的房產(chǎn)稅稅款的說法正確的有(A)。 A、12%，3.6萬元 B、12%，288萬元 C、1.2%,28.8萬元 D、1.2%,0.36萬元 5.2010年12月，甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)，兩項(xiàng)合計(jì)金額共30萬元，原材料金額和加工費(fèi)金額未分別記載。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(D)元。 A、200 B、140 C、280 D、150 6.某國有企業(yè)在市區(qū)有房屋三棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，兩棟房產(chǎn)房價(jià)原值共計(jì)400萬元；當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按原值一次性扣除30%。該國有企業(yè)按照余額計(jì)算的房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(B)萬元。

58、A、33.6 B、3.36 C、4.8 D、48 7.根據(jù)土地增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人如果不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的(D)計(jì)算。 A、5% B、5%以內(nèi) C、10% D、10%以內(nèi) 8.某企業(yè)2011年3月開采鋁礦石1000噸，銷售800噸，鋁礦石適用的資源稅稅額為15元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(D)元。 A、10000 B、3000 C、15000 D、12000 9.甲公司擁有兩套房產(chǎn)，2011年將其一套房

59、產(chǎn)以200萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給乙公司。關(guān)于契稅的納稅義務(wù)人，下列說法正確的是(B)。 A、甲 B、乙 C、甲和乙 D、甲和乙都不用繳納契稅 10.下列合同中，不屬于印花稅應(yīng)稅合同的是(C)。 A、財(cái)產(chǎn)租賃合同 B、倉儲保管合同 C、法律咨詢合同 D、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同 11.某鹽場2011年4月份以自產(chǎn)的液體鹽20萬噸加工成固體鹽10萬噸對外銷售，當(dāng)月已經(jīng)全部銷售，取得收入4000萬元，已知固體鹽的資源稅稅額為20元/噸。根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的資源稅為(B)萬元。 A、180 B、200 C、120 D、140 12.位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)整體出售

60、了其新建的商品房，取得銷售收入9900萬元，與該商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付額和開發(fā)成本共計(jì)3600萬元；銷售費(fèi)用600萬元，管理費(fèi)用400萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偨杩罾?；該省政府?guī)定，納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，計(jì)征土地增值稅時(shí)房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行。出售過程中繳納營業(yè)稅180萬元，城建稅12.6萬元，教育費(fèi)附加5.4，印花稅1.8萬。計(jì)算企業(yè)轉(zhuǎn)讓商品房應(yīng)納土地增值稅(B) A、194.4 B、199.8 C、181.8 D、180 13.下列企業(yè)是資源稅納稅人的是(C)。 A

61、、銷售洗煤的貿(mào)易公司 B、進(jìn)口石油的企業(yè) C、在境內(nèi)開采銷售原礦的企業(yè) D、在境外開采銷售原礦的企業(yè) 14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(B)。 A、出讓國有土地使用權(quán) B、以出售方式轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán) C、出租國有土地使用權(quán) D、以國有土地使用權(quán)抵押貸款，且未發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的 15.某工廠轉(zhuǎn)讓一棟2000年建造的廠房，當(dāng)時(shí)造價(jià)1000萬元，如果按照現(xiàn)在的建造標(biāo)準(zhǔn)，建造同樣的廠房需要5000萬元，該廠房現(xiàn)在為五成新，出售價(jià)值為4000萬元，該廠房的評估價(jià)值為(B)萬元。 A、1000 B、2500 C、5000 D、2000 16.下列各項(xiàng)中，免征房產(chǎn)稅的是(B

62、)。 A、個人擁有的出租房產(chǎn) B、老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn) C、人民團(tuán)體擁有的對外出租的房產(chǎn) D、公園內(nèi)附設(shè)影劇院使用的房產(chǎn) 17.下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(A)。 A、辦公樓 B、露天游泳池 C、圍墻 D、獨(dú)立煙囪 18.某企業(yè)與銀行簽訂2年期借款合同，借款金額460萬元，年利率3%。該借款合同應(yīng)繳納印花稅(C)元。 A、243.8 B、115 C、230 D、115.69 19.2010年12月，甲企業(yè)受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費(fèi)6萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅(D)元。 A、200 B、140

63、C、130 D、50 20.某縣城一加工企業(yè)2004年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅120萬元，銷售產(chǎn)品繳納增值稅280萬元，本月又出租門面房繳納營業(yè)稅20萬。該企業(yè)應(yīng)納的城建稅為(B)萬元。 A、20.1 B、15 C、21 D、9 21.某國有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地適用稅率為5元每平米，實(shí)際占用面積10000平方米，其中企業(yè)辦醫(yī)院占地2000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地3000平方米；該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為(C)元。 A、50000元 B、2500元 C、4000元 D、3500元 22.下列不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是(C)。 A、縣城 B、建制鎮(zhèn) C、農(nóng)村 D、工

64、礦區(qū) 23.下列屬于資源稅征稅范圍的是(D)。 A、人造石油 B、洗煤 C、選煤 D、固體鹽 24.某企業(yè)2010資金賬簿中反映本企業(yè)的實(shí)收資本為600萬,2011年增加到800萬，2010年資金賬簿已繳納印花稅，那么2011年資金賬簿應(yīng)繳納印花稅(B)元。 A、4000 B、1000 C、7000 D、3000 25.下列各項(xiàng)中，需要繳納土地增值稅征稅的是(B)。 A、李某將其位于市區(qū)的房產(chǎn)無償贈送給自己的女兒 B、房地產(chǎn)企業(yè)出售房產(chǎn) C、某企業(yè)將其所有的一項(xiàng)土地使用權(quán)通過國家機(jī)關(guān)贈與學(xué)校 D、劉某將其位于市區(qū)的住房出租給王某用于居住 多選題(共20題,共40

65、分) 26.根據(jù)印花稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有(ABC)。 A、已繳納印花稅憑證的副本 B、財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù) C、無息、貼息貸款合同 D、個人出租、承租住房簽訂的租賃合同 27.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于應(yīng)納印花稅的權(quán)利、許可證照的有(ABD)。 A、房屋產(chǎn)權(quán)證 B、工商營業(yè)執(zhí)照 C、稅務(wù)登記證 D、土地使用證 28.下列各項(xiàng)中，符合城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)規(guī)定的有(ABD)。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅按照實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù) B、城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行差別幅度稅額 C、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛為解決的，暫不繳

66、納城鎮(zhèn)土地使用稅 D、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍不包括農(nóng)村土地 29.下列各項(xiàng)中屬于資源稅扣繳義務(wù)人的有(AB)。 A、收購未稅礦產(chǎn)品的獨(dú)立礦山 B、收購未稅礦產(chǎn)品的聯(lián)合企業(yè) C、在境內(nèi)開采礦石的企業(yè) D、進(jìn)口礦石的企業(yè) 30.下列屬于契稅的納稅義務(wù)人的有(BD)。 A、銷售房地產(chǎn)的企業(yè) B、購買別墅的外籍個人 C、承租房地產(chǎn)的個體工商戶 D、購進(jìn)廠房用于生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè) 31.陳某2011年1月參加一項(xiàng)有獎競賽活動，獲得獎勵商品房一套（市場價(jià)格為25萬元）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的契稅稅率為3%，下列說法正確的有(BD)。 A、競賽獲獎取得商品房，可以享受契稅免稅優(yōu)惠 B、競賽獲獎取得商品房，需要繳納契稅 C、競賽獲獎取得商品房，按照房產(chǎn)的歷史成本繳納契稅 D、競賽獲獎取得商品房，按照市場價(jià)格繳納契稅，稅款為7500元 32.下列印花稅的稅目中，適用定額稅率按件貼花的有(BD)。 A、財(cái)產(chǎn)租賃合同 B、權(quán)利、許可證照 C、“營業(yè)賬簿