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1、淺析企業(yè)養(yǎng)老保險制度 我國現(xiàn)在正處于社會轉(zhuǎn)型時期，各種社會矛盾不斷凸顯，隨著社會老齡化程度的加深，企業(yè)與職工之間的關(guān)系也在發(fā)生著微妙的變化，在這種時代背景下，養(yǎng)老保險成為我國社會保障中最根本、最重要的制度，而企業(yè)養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老保險制度的主要局部。涉及面廣，資金規(guī)模大，收支平衡周期長，對社會經(jīng)濟(jì)開展影響深遠(yuǎn)，如何進(jìn)一步完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)體制改革的順利進(jìn)行，是保證社會穩(wěn)定的一項重要課題?，F(xiàn)就企業(yè)養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀和存在的問題，淺析我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度。 一、我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的概況 我國的企業(yè)養(yǎng)老保險制度始于20世紀(jì)80年代中期，最初是由國

2、家對其進(jìn)行統(tǒng)一收繳和發(fā)放，但這種方式還是沿襲了方案經(jīng)濟(jì)的模式，由于市場條件下各個企業(yè)的實際情況不同，這也就脫離了企業(yè)的具體情況，成為統(tǒng)一而刻板的制度，雖然能保障廣闊職工的利益，但對于企業(yè)而言卻是好壞不一，所以這種與經(jīng)濟(jì)開展不合拍的制度必然要進(jìn)行改革。后來隨著改革開放的不斷深入，我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度的改革不斷取得新突破。一是確立統(tǒng)賬結(jié)合的根本制度，探索了根本保險和補(bǔ)充保險相結(jié)合的體系；二是擴(kuò)大企業(yè)養(yǎng)老制度的覆蓋范圍，實現(xiàn)了從國有企業(yè)職工向多種所有制職工的擴(kuò)展；三是確保企業(yè)根本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，維護(hù)了廣闊離退休人員的權(quán)益；四是實行個人繳費制度，初步形成了國家、企業(yè)和個人多元籌資的機(jī)制；五是解決條

3、塊分割矛盾，將行業(yè)統(tǒng)籌移交地方，逐步推行社會化管理效勞。企業(yè)養(yǎng)老保險制度的不斷完善，為保障離退休人員根本生活，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)開展和維護(hù)社會穩(wěn)定發(fā)揮了積極作用。 二、我國企業(yè)養(yǎng)老保險制度存在的問題 1.企業(yè)養(yǎng)老基金缺口嚴(yán)重，個人賬戶長期“空賬〞運(yùn)行由于“老中新〞制度的不統(tǒng)一，如“老人〞所需的養(yǎng)老金和“中人〞所需的過渡性養(yǎng)老金并沒有積累，因此他們退休后所享受的養(yǎng)老保險費用，很大比例是來源于那些正在工作崗位上的職工為自己繳納的保險費挪用至退休職工費用的發(fā)放上，隨著供養(yǎng)的退休人員基數(shù)增大，目前社會統(tǒng)籌基金缺乏以支付同期的根本養(yǎng)老保險金，不得不動用個人賬戶資金，導(dǎo)致個人賬戶“空

4、賬〞運(yùn)行，長此以往，必將給未來企業(yè)養(yǎng)老基金的支付帶來嚴(yán)重隱患。2.企業(yè)養(yǎng)老基金保值增值手段單一現(xiàn)行的企業(yè)養(yǎng)老保險制度是一種局部累積制，但目前我國并未從立法上保證根本養(yǎng)老基金運(yùn)營手段的多樣化。長期以來，根本養(yǎng)老保險基金主要是通過存入銀行或購置國債獲取利息收入的方式來實現(xiàn)基金的保值和增值的。但實踐證明，這種單一的投資方式很難獲取高額的利息收入，難以到達(dá)保值的目的，更不用說增值了。3.企業(yè)養(yǎng)老金計發(fā)方法還存在諸多缺陷一是將單位繳費局部全部劃入社會統(tǒng)籌，不再劃入個人賬戶縮小了個人賬戶的規(guī)模，而計發(fā)方法中個人賬戶養(yǎng)老金計算公式中的計算分母變大了，這一小一大，對個人養(yǎng)老金水平影響很大。二是企業(yè)養(yǎng)老金替代率

5、過低。企業(yè)養(yǎng)老金替代率是退休職工領(lǐng)取的企業(yè)養(yǎng)老金占其退休前工資收入的百分比。企業(yè)養(yǎng)老金替代率的上下,不僅反映了企業(yè)養(yǎng)老保險金同勞動者退休前收入的相互聯(lián)系,同時也反映了企業(yè)養(yǎng)老保險的社會保障水平,在客觀上還表達(dá)了退休職工與在職職工的收入差距,并影響企業(yè)養(yǎng)老保險的財務(wù)收支狀況。適度的養(yǎng)老金替代率要依據(jù)許多因素而定,包括國家養(yǎng)老保險改革的目標(biāo)、養(yǎng)老金給付的指數(shù)調(diào)節(jié)、地區(qū)居民的生活水平以及個人的經(jīng)濟(jì)承受能力等等。從世界范圍看,養(yǎng)老金替代率一般在65%左右。從我國現(xiàn)行企業(yè)養(yǎng)老金計發(fā)方法的養(yǎng)老金替代率分析看,定位較低,在工資水平保持穩(wěn)定,不升不降的理想狀態(tài)下,繳費年限35年的男職工企業(yè)養(yǎng)老金替代率是59.

6、2%,其中根底養(yǎng)老金替代率35%,個人賬戶養(yǎng)老金替代率24.2%;繳費年限30年的女職工企業(yè)養(yǎng)老金替代率是44.8%,其中根底養(yǎng)老金替代率30%,個人賬戶養(yǎng)老金替代率14.8%。如果考慮工資增長等因素,養(yǎng)老金替代率將會下降,下降的主要原因是個人賬戶由于工資上漲其養(yǎng)老金替代率下降。4.與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇差距有擴(kuò)大趨勢機(jī)關(guān)事業(yè)單位正式員工的退休金都由國家財政負(fù)擔(dān)，退休金水平以退休前工資為根底，以工齡長短為計發(fā)依據(jù)，而企業(yè)職工按照一定比例由個人和單位共同繳費，個人繳費局部劃入個人賬戶，作為計發(fā)養(yǎng)老金的依據(jù)。根本養(yǎng)老金由根底養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成，根底養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以參保人員退休時本省上一年

7、度在崗職工月平均工資與本人指數(shù)化月平均工資繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿一年發(fā)給1%。個人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為職工退休時個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)按城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息確定。從2000年到2005年，機(jī)關(guān)和事業(yè)單位退休金年平均增長13.07%和11.48%，同期企業(yè)退休職工的收入年平均增長僅有6.92%。2021年，企業(yè)退休人員月平均根本養(yǎng)老金為1080元，事業(yè)單位月人均養(yǎng)老金是企業(yè)退休職工的1.8倍，機(jī)關(guān)公務(wù)員退休人員養(yǎng)老金水平那么是企業(yè)的2.1倍。 三、對企業(yè)養(yǎng)老保險制度的幾點建議 完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：一是堅

8、持社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的根本模式，保持政策連續(xù)性，處理好過渡性問題；二是堅持保障水平與生產(chǎn)力開展水平相適應(yīng)，兼顧公平和效率，發(fā)揮政府與市場的互動作用，充分調(diào)動各方面積極性；三是堅持權(quán)利與義務(wù)對等原那么，保障多數(shù)人利益。1.做實企業(yè)養(yǎng)老保險中的個人賬戶做實個人賬戶是實現(xiàn)制度轉(zhuǎn)換的前提，也是劃清政府和職工個人責(zé)任的關(guān)鍵。明確“老人〞原待遇不變，不建個人賬戶；“中人〞建賬之后和“新人〞按規(guī)定建立個人賬戶并做實。做實個人賬戶，可一步做實也可分步做實。一步做實操作簡便，可盡快實現(xiàn)局部積累和制度轉(zhuǎn)換，但當(dāng)期基金缺口增大，中央和局部地區(qū)財政支付壓力增大。2.做寬企業(yè)養(yǎng)老保險基金的增值和籌資渠道一是讓保險

9、基金在平安的根底上產(chǎn)生增值效應(yīng)，將其投入到保值增值的運(yùn)營中去。養(yǎng)老保險基金在投資時要留足周轉(zhuǎn)金，以保證現(xiàn)金及時變現(xiàn)。由于養(yǎng)老保險基金具有數(shù)額大、存儲期較長的特點，適合于投資國家的重點建設(shè)工程，國家應(yīng)對此出臺一些有利的政策，以實現(xiàn)養(yǎng)老保險基金能投資那些平安性好、收益率高的工程，如高鐵、高速公路等根底設(shè)施建設(shè)，并且由國家指定的專門金融機(jī)構(gòu)對其行為進(jìn)行監(jiān)督。二是要積極開辟社會性籌資渠道，充分發(fā)揮慈善事業(yè)、彩票事業(yè)的籌資作用，發(fā)動全社會為企業(yè)養(yǎng)老事業(yè)開展奉獻(xiàn)力量。3.做強(qiáng)企業(yè)年金制度我國雖然確定了根本養(yǎng)老金、企業(yè)年金的個人儲蓄養(yǎng)老多層次體系，但由于政策不配套，稅收優(yōu)惠不到位，企業(yè)年金開展緩慢，退休人員

10、主要依靠根本養(yǎng)老金，待遇水平偏低，生活質(zhì)量不高，政府壓力較大。據(jù)了解，從1998年開始國家對養(yǎng)老金的財政補(bǔ)貼增加，2021年到達(dá)2000多億元。要減輕第一支柱根本養(yǎng)老保險的財務(wù)負(fù)擔(dān)和政府的財政負(fù)擔(dān)，就必須大力開展第二支柱企業(yè)年金。一是建議國家通過人大立法的形式，將企業(yè)年金制度化、法律化，明確到達(dá)什么標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，將其作為強(qiáng)制性的法付諸實施。二是國家應(yīng)采取更加積極的稅收鼓勵政策，包括減免建立企業(yè)年金的企業(yè)局部營業(yè)稅或者增值稅等方法，鼓勵企業(yè)加快建立企業(yè)年金，以提高其覆蓋率，加強(qiáng)企業(yè)年金的支柱作用。三是國家工會組織應(yīng)大力提倡職工通過職工大會監(jiān)督企業(yè)為他們建立企業(yè)年金。4.做妥企業(yè)養(yǎng)老金計發(fā)方法，提高

11、企業(yè)養(yǎng)老金待遇水平，縮小與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險差距縮小與機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老待遇差距不是要降低機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險待遇，要從根本上解決這個問題，還有待于國家出臺整體協(xié)調(diào)政策。筆者認(rèn)為一是從現(xiàn)有企業(yè)養(yǎng)老制度上看，企業(yè)養(yǎng)老金計發(fā)方法對今后企業(yè)養(yǎng)老金水平具有很重要的影響，即使以后待遇調(diào)整，也是建立在計發(fā)金額根底之上。所以應(yīng)當(dāng)把單位繳費局部按一定比例劃入個賬戶，增加個人繳費的積極性，這方面住房公積金作出了很強(qiáng)的示范作用。二是要建立一個完善的企業(yè)職工待遇調(diào)整機(jī)制，要合理選擇根本養(yǎng)老金調(diào)整參數(shù)。既要與社會平均工資相聯(lián)系，也要與物價指數(shù)相關(guān)聯(lián)，這樣更能保障退休人員生活水平不因物價上漲而降低。三是按照不同地區(qū)的經(jīng)

12、濟(jì)開展水平和物價水平確定根本企業(yè)養(yǎng)老金調(diào)整水平和最低保障水平。 四、完善企業(yè)養(yǎng)老保險制度，構(gòu)建和諧社會 第一，作為社會保險機(jī)構(gòu)，按照落實科學(xué)開展觀和構(gòu)建社會主義和諧社會的要求，統(tǒng)籌考慮當(dāng)前和長遠(yuǎn)的關(guān)系，堅持覆蓋廣泛、水平適當(dāng)、結(jié)構(gòu)合理、基金平衡的原那么，完善政策，健全機(jī)制，加強(qiáng)管理，建立起適合我國國情，實現(xiàn)可持續(xù)開展的根本養(yǎng)老保險制度，確保企業(yè)離退休人員根本養(yǎng)老金按時足額發(fā)放，實現(xiàn)老有所養(yǎng)。第二，作為企業(yè)，要以人為本，按照國家的養(yǎng)老保險政策，為企業(yè)職工繳納養(yǎng)老保險，杜絕拒不繳交或打折扣繳交的現(xiàn)象。這樣才能提高員工的忠誠度和凝聚力，忠誠的員工對于企業(yè)來說，意味著更高的生產(chǎn)率和更大的企業(yè)收益，為構(gòu)建和諧企業(yè)勞資關(guān)系夯實根底。第三，作為職工，要樹立企業(yè)養(yǎng)老意識，把企業(yè)養(yǎng)老保險當(dāng)成是一種尊嚴(yán)，在企業(yè)為職工足額繳納養(yǎng)老保險的同時，也要感恩企業(yè)，提升工作積極性，為企業(yè)的開展壯大奉獻(xiàn)自己的力量。