《天津2015年稅務師《財務與會計》考試題》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《天津2015年稅務師《財務與會計》考試題（8頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、天津2015年稅務師《財務與會計》考試題 一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、某獨立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當月應納的資源稅為__元。 A．10000 B．140 C．90 D．50 2、依據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列屬于資源稅征收范圍的是__。 A．銅礦山開采銷售的銅礦 B．商業(yè)企業(yè)銷售的銅礦 C．冶煉企業(yè)銷售的銅錠 D．商業(yè)企業(yè)銷售的銅錠 3、某企業(yè)將生產(chǎn)的實木地板作為年終獎勵發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售

2、價格，其生產(chǎn)成本為150000元，國家稅務總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實木地板適用稅率為5%，則應納消費稅為__元。 A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 4、某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年8月購進貨物(商品)取得普通發(fā)票，共計支付金額120000元；經(jīng)主管稅務機關(guān)核準購進稅控收款機一臺取得普通發(fā)票，支付金額5850元；本月內(nèi)銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業(yè)本月應繳納的增值稅為__元。 A．3754.27 B．6080 C．8098 D．8948 5、企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇用關(guān)系人員的支出，應計入

3、企業(yè)的工資、薪金支出的是__。 A．在企業(yè)的醫(yī)務室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員 B．企業(yè)已出售住房的管理服務人員 C．本企業(yè)的已領取失業(yè)救濟金的下崗人員 D．本企業(yè)聘用的合同工、臨時工 6、我國刑事訴訟法中規(guī)定了刑事訴訟代理制度， 下列人員中，不能夠委托訴訟代理人的人員是__。 A．自訴人 B．附帶民事訴訟的被告人 C．被害人的近親屬 D．自訴人的近親屬 7、車輛購置稅中不同類型應稅車輛的最低計稅價格是國家稅務總局參照應稅車輛__制定的。 A．市場交易價格 B．申報納稅時間的當月1日人民銀行公布的人民幣基準匯價折成人民幣的進口價格 C．市場平均交

4、易價格 D．成本+利潤+稅金(不含增值稅)的組成價格 8、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，契稅在__的征收機關(guān)繳納。 A．土地、房屋所在地 B．轉(zhuǎn)讓人所在地 C．承受人所在地 D．契稅征收機關(guān)指定的地點 9、下列關(guān)于營業(yè)現(xiàn)金流量的計算公式的表述中錯誤的是__。 A．營業(yè)現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 B．營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后凈利潤+折舊 C．營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+折舊抵稅 D．營業(yè)現(xiàn)金流量=收入(1-所得稅稅率)-付現(xiàn)成本(1-所得稅稅率)+折舊 10、加工貿(mào)易進口料件及其制成品需征稅的，海關(guān)按照一般進口貨物的規(guī)定審定完稅價格。下列各項中，符合審定完稅價格

5、規(guī)定的是__。 A．加工貿(mào)易企業(yè)加工過程中產(chǎn)生的邊角料或副產(chǎn)品申報內(nèi)銷時，海關(guān)以其原進口價格基礎審查確定完稅價格 B．內(nèi)銷的進料加工進口料件或其制成品，以料件原進口時的價格估定 C．內(nèi)銷的來料加工進口料件或其制成品，以該料件申報進口時的價格估定 D．出口加工區(qū)內(nèi)的加工企業(yè)內(nèi)銷的制成品，以該料件申報進口時的價格估定 11、對于劃分資源等級的應稅產(chǎn)品，其稅額表中未列舉名稱的納稅人適用的稅額，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府參照鄰近礦山的稅額標準，在浮動__的幅度內(nèi)核定。 A．30% B．20% C．10% D．40% 12、某交通運輸企業(yè)2009年簽訂以下合同：(1)與某銀行簽訂

6、融資租賃合同，合同載明租人新車15輛，租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；(2)與某保險公司簽訂一年期保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納的印花稅是__元。 A．500 B．350 C．450 D．305 13、按照《民事訴訟法》規(guī)定，公示催告的期間不得少于__。 A．2個月 B．60日 C．3個月 D．90日 14、應稅消費品的全國平均成本利潤率由__確定。 A．國家稅務總局 B．國務院 C．財政部 D．省、自治區(qū)、直轄市稅務局 15、某書畫院2009年2月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租

7、賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費12萬元；館內(nèi)設置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元；書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當月應納營業(yè)稅為__萬元。 A．0.76 B．0.98 C．0.84 D．1 16、下面關(guān)于扣繳義務人稅務登記的理解，正確的是__。 A．已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 B．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 C．已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生

8、之日起30日內(nèi)，向稅務登記地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 D．根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當白扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構(gòu)所在地稅務機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記 17、某公司經(jīng)批準暫時進口施工機械一臺，海關(guān)估定其完稅價格為200000美元，該設備2004年11月1日進入我國，當期該機械關(guān)稅率14%，匯率8.277，作為海關(guān)批準暫時進口貨物給予免稅，2005年2月該公司申請將該貨物轉(zhuǎn)為正式進口，當期該機械關(guān)稅率7%，匯率8.276，則該公司應補繳關(guān)稅__元。 A．231756 B．231728 C．115864 D．115878 18、按照車輛

9、購置稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。 A．最低計稅價格的核定權(quán)限屬于各個地方國家稅務局，確定后，上報省級國稅局備案 B．納稅人以外匯結(jié)算應稅車輛價款的，按照購買之日中國人民銀行公布的人民幣基準匯價，折合成人民幣計算應納稅額 C．所有非運輸車輛實行法定減免 D．底盤發(fā)生更換的車輛，計稅依據(jù)為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格的70％ 19、某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)2009年10月生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運費取得票據(jù)如下：1張自開票貨物運輸發(fā)票，運費金額10萬元，裝卸費5000元；1張鐵路貨運單，運費金額3萬元，建設基金3000元；1張代開票貨物運輸發(fā)票，運雜費6萬元。則該企業(yè)當期可以抵扣的進

10、項稅額為__元。 A．0.931 B．1.351 C．9310 D．13510 20、該企業(yè)1998年應納企業(yè)所得稅__萬元。 A．24 B．21 C．10.5 D．0 21、乙公司于206年末購入一臺設備并投入企業(yè)管理部門使用，入賬價值為463500元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為13500元，自207年1月1日起按年限平均法計提折舊。208年初，由于技術(shù)進步等原因，公司將該設備的折舊方法改為年數(shù)總和法，預計剩余使用年限為3年，凈殘值不變。則該項變化將導致208年度公司的利潤總額減少（）元。 A．30000 B．54000 C．60000 D．90000

11、 22、資源稅納稅人應納稅額的計算公式是__。 A．應納稅額=銷售數(shù)量適用稅率 B．應納稅額=課稅金額適用稅率 C．應納稅額=銷售金額適用的單位稅額 D．應納稅額=課稅數(shù)量適用的單位稅額 23、有關(guān)行政行為的內(nèi)容，不正確的是__。 A．行政行為不同，其內(nèi)容亦有所不同，產(chǎn)生的法律效果也不一樣 B．行政行為的內(nèi)容是指行政行為對相對方只在其權(quán)利上產(chǎn)生具體影響 C．行政主體是憑借不同內(nèi)容的行政行為，實現(xiàn)其行政職能 D．行政行為既對相對方在其權(quán)利、義務上所產(chǎn)生的具體影響，亦即對相對方的權(quán)利、義務作出某種具體處理的決定 24、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列合伙企業(yè)事務中，除合伙協(xié)

12、議另有約定外，不必經(jīng)合體合伙人一致同意方可執(zhí)行的有__。 A．處分合伙企業(yè)不動產(chǎn) B．改變合伙企業(yè)名稱 C．處分合伙企業(yè)知識產(chǎn)權(quán) D．合伙人以勞務出資 25、我國車輛購置稅實行法定減免，減免稅的范圍包括__。 A．外交人員自用車輛 B．設有固定裝置的運輸車輛 C．無償受贈使用車輛 D．留學回國人員用現(xiàn)匯購買1輛自用進口小汽車 二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、我國現(xiàn)行資源稅的主要特點有__。 A．具有受益稅性質(zhì) B．實行從量定額和從價定率征收 C

13、．具有級差收入稅的特點 D．只對特定資源征稅 2、下列項目中，屬于投資性房地產(chǎn)的有__。 A．企業(yè)已出租給合營企業(yè)的房地產(chǎn) B．已出租的房屋租賃期屆滿，收回后繼續(xù)用于出租但暫時空置 C．房地產(chǎn)企業(yè)持有并準備增值后出售的房屋 D．企業(yè)持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán) E．企業(yè)出租給職工居住的宿舍 3、下列屬于反映企業(yè)財務效益的指標，并且計算正確的有__。 A．總資產(chǎn)報酬率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額100% B．主營業(yè)務利潤率=主營業(yè)務利潤/主營業(yè)務收入凈額 C．資本保值增值率=扣除客觀因素后的年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益100% D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利

14、潤100% E．已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出100% 4、注冊稅務師應該按有其代理職責履行義務并要承擔相關(guān)的法律責任__。 A．注冊稅務師可以得到單位的非法干預 B．注冊稅務師有恪守被代理人商業(yè)秘密的義務 C．注冊稅務師有向被代理人、稅務機關(guān)及注冊稅務師管理中心出具證明的義務 D．注冊稅務師承辦業(yè)務時必須由所在的稅務師事務所統(tǒng)一受理，不得擅自收費 E．注冊稅務師有按規(guī)定接受繼續(xù)教育的義務，是其重新注冊登記的必備條件之一 5、下列各項固定資產(chǎn)中，屬于需要計提折舊的有__。 A．未使用的生產(chǎn)車間廠房 B．已提足折舊仍繼續(xù)使用的生產(chǎn)設備 C．以經(jīng)營租賃方式租出的設備

15、 D．以融資租賃方式租人的尚待安裝的設備 E．季節(jié)性停用的設備 6、民事法律關(guān)系中的客體包括__。 A．物 B．行為 C．智力成果 D．思想 E．人身利益 7、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。 A．40000 B．160000 C．200000 D．500000 8、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅率為 11%。2008年3月外購貨物準予抵扣進項稅款60萬元，貨已入庫。上期期末留抵稅額 12萬元。當月內(nèi)銷貨物銷售額100萬元，銷項稅額17萬元。本月出口貨物銷售折合人民幣300萬元，其中

16、來料加工貿(mào)易復出門貨物90萬元。該企業(yè)本期繼續(xù)留抵稅額為__萬元。 A．0 B．1.8 C．2.27 D．5.8 9、納稅人銷售下列自產(chǎn)貨物，適用增值稅即征即退政策的有__。 A．以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品 B．再生水 C．以廢舊瀝青混凝土(用量占生產(chǎn)原料的比重不低于30%)為原料生產(chǎn)的再生瀝青混凝土 D．以垃圾為原料生產(chǎn)的電力 E．以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的柴油 10、對于出租的房屋，以租金收入為計稅依據(jù)的是__。 A．以勞務或其他形式作為報酬抵付房租收入的，應根據(jù)當?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平，準定一個標準租金額，依率計征 B．如果納稅人對個人出

17、租的房屋的租金收入申報不實或申報數(shù)與同一地面同類房屋的租金收入相比明顯不合理的，稅務部門可以按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，采取科學合理的方法核定其應納稅款。具體辦法由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務機關(guān)結(jié)合當?shù)貙嶋H情況制定 C．對投資聯(lián)營的房產(chǎn)，在計征房產(chǎn)稅時應予以區(qū)別對待。對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，只擔風險的，按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅 D．對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)稅金，應根據(jù)暫行條例的有關(guān)規(guī)定由出租方按租金收入計算繳納房產(chǎn)稅 E．對融資租賃房屋的情況，由于租賃費包括購進房屋的價款、手續(xù)費，借款利息等，與一般房屋出租

18、的“租金”內(nèi)涵不同，且租賃期滿后，當承租方償還最后一筆租賃費時，房屋產(chǎn)權(quán)一般都轉(zhuǎn)移到承租方，實際上是一種變相的分期付款購買固定資產(chǎn)的形式，所以在計征房產(chǎn)稅時應以房產(chǎn)余值計算征收。至于租賃期內(nèi)房產(chǎn)稅的納稅人，由當?shù)囟悇諜C關(guān)根據(jù)實際情況確定 11、對于進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件的，或者成交價格不能確定的，在客觀上無法采用貨物的實際成交價格時，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，可以依次以下列價格估定該貨物的完稅價格有__。 A．相同貨物的成交價格估定 B．采用類似貨物的成交價格估定 C．最大銷售總量方法 D．計算估價方法 E．合理估價方法 12、下列款項不計入增

19、值稅價外費用的有__。 A．包裝物租金 B．銷項稅額 C．違約金 D．承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費 13、某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2009年12月銷售一臺使用過的固定資產(chǎn)，收取的價款為30900元，則該企業(yè)應納增值稅為__元。 A．900 B．600 C．594.23 D．1188.46 14、2004年該合資經(jīng)營企業(yè)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以扣除的項目是__。 A．財務費用 B．公益、救濟性捐贈 C．因自然災害造成的原材料損失 D．特許權(quán)使用費 15、下列有關(guān)城市維護建設稅納稅地點的說法中正確的是__。 A．代征、代扣代繳增值稅、消費稅和

20、營業(yè)稅的在扣繳方所在地繳納 B．代扣代繳單位沒有代扣城市維護建設稅的，納稅人應回其所在地繳納 C．銀行系統(tǒng)由各銀行總行向財政部集中繳納 D．流動經(jīng)營的單位和個人在繳納“三稅”所在地繳納 16、單位將不動產(chǎn)無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅，其納稅義務發(fā)生時間為__。 A．將不動產(chǎn)交付對方使用的當天 B．不動產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天 C．簽訂不動產(chǎn)贈與文書的當天 D．承受不動產(chǎn)人交納契稅的當天 17、下列不能按生產(chǎn)領用數(shù)量扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有__。 A．外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒 B．外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎 C．外購已稅鉆石制成的黃金鑲嵌鉆戒 D．

21、外購已稅柴油生產(chǎn)的柴油 18、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用，而減少應納稅所得額的，稅務機關(guān)有權(quán)進行調(diào)整。其方法有__。 A．按照獨立企業(yè)之間相同交易的價格調(diào)整 B．按照成本加合理的費用和利潤調(diào)整 C．按照企業(yè)上年度的計算方法調(diào)整 D．按照再售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格調(diào)整 19、某個人獨資企業(yè)，2008年全年銷售收入為10000000元，銷售成本及期間費用7600000元，其中業(yè)務招待費100000元、廣告費150000元、業(yè)務宣傳費80000元，增值稅以外的各種稅費1

22、500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項。該個人獨資企業(yè)應繳納的個人所得稅為__元。 A．318300 B．318250 C．316250 D．317630 20、實施稅收保全措施的條件有__。 A．納稅人有逃避納稅義務的行為 B．納稅人在規(guī)定的納稅期屆滿之前和責令繳納稅款的期限之內(nèi) C．超過了時限而沒有繳納稅款的 D．納稅人拒絕提供納稅擔保 E．經(jīng)稅務機關(guān)責令限期繳納，逾期仍未繳納的 21、對資源稅代理納稅審查下列表述正確的有__。 A．獨立礦山鐵礦石資源稅減按40%征收 B．稅務代理所能涉及的資源稅的納稅人僅是生產(chǎn)應稅礦產(chǎn)品的企業(yè) C．納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品

23、銷售的，應當以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 D．納稅人自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，有原始憑證可確定自產(chǎn)自用數(shù)量的，仍應以稅務機關(guān)確定的折算比換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量 E．獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購的未稅礦產(chǎn)品，應按本單位的適用資源稅的單位稅額，依據(jù)收購的數(shù)量在其企業(yè)所在地代扣代繳資源稅 22、該企業(yè)2003年應納企業(yè)所得稅__萬元。 A．101.40 B．99.40 C．149.66 D．99.77 23、下列關(guān)于已獲利息倍數(shù)比率的論述，正確的有__。 A．反映企業(yè)用經(jīng)營所得支付債務利息的能力 B．利用該比率，可以測試財務風險 C．該比率的計算公式中利息是指本期發(fā)生的財務費用中的利息費用 D

24、．該比率是用稅前利潤除以利息費用而得 E．已獲利息倍數(shù)越高，資金周轉(zhuǎn)速度越快 24、根據(jù)《車船使用稅暫行條例》規(guī)定，下列說法錯誤的有__。 A．車船使用稅屬于單項財產(chǎn)稅 B．車船使用稅應在購買車船時征收 C．車船使用稅在車船實際使用地繳納 D．車船使用稅具有調(diào)節(jié)收入分配的作用 E．車船使用稅具有行為稅和財產(chǎn)稅的性質(zhì) 25、某印刷企業(yè)非法印制完稅憑證，除由稅務機關(guān)責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能實施的懲罰措施有__。 A．處1萬元以上5萬元以下的罰款 B．處2000元以下的罰款 C．構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任 D．處2000元以上1萬元以下的罰款 E．處偷稅金額50%以上五倍以下的罰款