《某某藥業(yè)股份有限公司財務管理制度樣本》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《某某藥業(yè)股份有限公司財務管理制度樣本（109頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

某某藥業(yè)股份有限公司財務管理制度樣本 XX藥業(yè)股份有限公司財務管理制度第一章 第一章 總則 第一條 為了規(guī)范XX藥業(yè)股份有限公司（以下簡稱公司）的會計核算和財務管理，規(guī)范公司財務行為，保護公司及投資者的合法權益，真實、準確、完整地提供會計信息，以適應市場經(jīng)濟發(fā)展的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》及國家有關法律法規(guī)，結合公司實際情況制定本財務管理制度。 第二條 本制度適用于公司及控股子公司，各控股子公司可參照公司財務管理制度的規(guī)定，結合自身實際情況制定具體的財務管理制度。 第三條 公司確立內(nèi)部財務管理體制，建立健全財務管理制度，控制財務風險。公司財務管理按照制定的財務戰(zhàn)略，合理籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范收益分配，加強財務監(jiān)督和財務信息管理。公司股東和股東大會、董事和董事會、監(jiān)事和監(jiān)事會依照有關法律、法規(guī)、公司章程和本制度的規(guī)定，履行公司內(nèi)部財務管理職責。 第四條 公司財務管理的基本原則： 執(zhí)行國家相關法規(guī)，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀態(tài)，為經(jīng)營活動提供決策支持。 第五條 財務管理的基本任務：選擇合理的籌資方式和結構，有效利用公司資源，進行優(yōu)化配置；做好各項財務收支的預算、核算、控制、分析和考核工作；通過籌資、投資、經(jīng)營、利潤分配活動，正確處理各項財務關系；建立健全財務預算體系，努力提高公司經(jīng)濟效益，確保資產(chǎn)的保值和增值。 第六條 公司應當依法納稅，公司財務處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應當依法進行調(diào)整。 第二章 第二章 財務管理體系 第七條 公司實行資本權屬清晰、財務關系明確、分級財務管理及符合上市公司治理結構要求的財務管理體制。公司控股股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的直系親屬不得擔任公司財務總監(jiān)、會計主管，財務總監(jiān)、會計主管的直系親屬不得擔任出納工作。 第八條 公司建立財務預算管理，以現(xiàn)金流為核心，按照實現(xiàn)公司價值最大化等財務目標的要求，對資金籌集、資產(chǎn)營運、成本控制、收益分配等財務活動，實施全面預算管理。 第九條 公司建立財務決策管理，明確決策規(guī)則、程序、權限和責任。財務決策回避制，對股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員與公司利益有沖突的財務決策事項，相關人員應回避。 第十條 公司建立財務風險管理，明確股東、管理層、經(jīng)理層及其他相關人員的管理權限和責任，按照風險與收益均衡、不相容職務分離等原則，控制財務風險。 第十一條 財務管理財務管理部機構人員設置管理部機構人員設置 1. 公司董事會和股東大會依照公司章程對公司財務活動進行監(jiān)督、控制。財務工作由總經(jīng)理組織實施，財務負責人對董事會和總經(jīng)理負責。 2. 公司設置財務管理部，專門辦理公司的財務管理和會計事項，主要有預算管理、會計核算、會計控制、會計監(jiān)督、財務管理等。 3. 公司設立財務總監(jiān)，全面負責和組織公司的會計核算和財務管理工作。財務總監(jiān)按《公司法》和《公司章程》有關規(guī)定的任職條件與聘用程序進行聘用或解聘。 4. 公司對控股子公司實行委派制進行財務管理和監(jiān)督，控股子公司無權任免委派的財務部經(jīng)理。 5. 財務管理部根據(jù)需要合理設置工作崗位，建立財務崗位責任制，明確崗位的職責權限。會計崗位設置須按會計準則要求實施，某些崗位一人一崗、一人多崗或一崗多人，但會計不得兼任出納，出納不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理。 6. 財務人員實行輪崗制度，特別是重要的崗位，公司根據(jù)實際情況定期或者不定期實行輪崗制度。財務人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密等對公司造成經(jīng)濟損失或重大影響，應按照相關法律法規(guī)和制度對其追究刑事、民事責任。 7. 未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事會計工作。 第十二條 公司財務管理公司財務管理部的財務管理職管理部的財務管理職責部的財務管理職責： 1. 核算職責：如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，依法計繳國家稅收，認真做好的財務分析、評價，及時向有關方面報送財務報表。 2. 管理職責：參與公司經(jīng)濟合同的研究、審查，參與公司重大經(jīng)濟事項的論證，為公司領導決策做好參謀，指導、協(xié)助控股公司的財務工作，參與編制和實施公司員工工資、獎金及福利方案、利潤分配方案，負責對公司財務人員的管理。 3. 預算職責：通過編制年度財務預算和經(jīng)營目標，總體規(guī)劃公司年度經(jīng)營活動，促進資產(chǎn)保值增值。 4. 控制職責：按照國家和公司有關規(guī)定，做好成本費用控制工作，努力提高公司經(jīng)濟效益。 5. 監(jiān)督職責：認真履行財務監(jiān)督職能，保障公司各項財務規(guī)章制度能夠認真貫徹執(zhí)行，促進公司持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。 6. 培訓職責：做好公司及控股子公司財務人員的培訓、考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)。 第十三條 公司相關部門的財務職責：公司相關部門的財務職責： 1. 嚴格遵守國家法律、法規(guī)和公司財務管理制度，做好相關財務管理的基礎工作，按要求及時、準確地提供各種原始記錄和有關報表數(shù)據(jù)，配合財務部門做好財務預算計劃編制和預算計劃執(zhí)行情況的分析。 2. 做好本部門有關的各項核算工作，建立必要的資料積累、分析和存檔的管理制度，接受財務部門在財務工作方面的指導、監(jiān)督。 第十四條 總經(jīng)理的財務管理職責：總經(jīng)理的財務管理職責： 1. 組織實施董事會決議、公司年度經(jīng)營計劃和投資方案。 2. 決定公司員工的工資、福利、獎懲方案，決定公司員工的聘用和解聘。 3. 組織擬訂公司財務預算、決算和利潤分配、彌補虧損方案；根據(jù)董事會授權簽署公司各種重大合同、協(xié)議，審批合同項下開支。 4. 審批公司日常經(jīng)營管理中的各項費用支出。 第十五條 財務負責人的財務管理職責：財務負責人的財務管理職責： 1. 財務負責人是對公司財務、會計活動管理和監(jiān)督的高級管理人員，對公司會計核算及財務管理的建立健全、有效實施以及經(jīng)濟業(yè)務的真實性、合法性負責。 2. 財務負責人根據(jù)公司戰(zhàn)略目標與經(jīng)營發(fā)展需求，規(guī)劃財務工作體系，制定財務工作策略，確保公司財務工作系統(tǒng)對公司經(jīng)營發(fā)展的有力支持。 3. 財務負責人定期向董事會、總經(jīng)理匯報財務分析結果，為公司戰(zhàn)略目標的確定提供數(shù)據(jù)支持和決策方案，確保董事會、總經(jīng)理及時了解公司的財務現(xiàn)狀。 4. 財務負責人根據(jù)公司項目投資意向，參與對重大投資項目和經(jīng)營活動的風險評估、指導、跟蹤和財務風險控制。 5. 財務負責人根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃和重大項目計劃及資金流動預測，編制年度資金使用和資金籌集計劃，經(jīng)審批后主持或指導實施，開拓融資渠道，保證資金供應。 第十六條 財務總監(jiān)的財務管理職責財務總監(jiān)的財務管理職責：職責： 1. 財務總監(jiān)行使財務決策參與權、財務收支審核權和財務監(jiān)督權，對公司所有財務數(shù)據(jù)、財務報告的真實性、合法性、完整性負責，對違法、違紀行為的拒絕權及制止權和對違規(guī)會計人員處罰的建議權。 2. 財務總監(jiān)不得在公司控股股東及其關聯(lián)方中擔任除董事外的其他職務。 3. 財務總監(jiān)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃編制年度預算，根據(jù)預算調(diào)整流程和業(yè)務狀況，調(diào)整年度、季度或月度預算，確保對公司戰(zhàn)略及經(jīng)營目標的支持程度和資產(chǎn)安全。 4. 財務總監(jiān)根據(jù)公司經(jīng)營目標與預算，分解、下達所轄部門工作計劃與預算，監(jiān)督檢查落實情況，確保工作計劃與預算的合理、成本的控制及工作開展的及時性。 5. 財務總監(jiān)主持有關管理規(guī)定與政策在財務系統(tǒng)的有效落實，確保財務系統(tǒng)與公司管理步調(diào)的一致性，監(jiān)督、指導財務部門的業(yè)務工作開展，確保工作指標的達成與運行效率。 第十七條 會計核算基礎工作 1. 財務管理部按照《企業(yè)會計準則》，結合公司實際情況設置會計科目和會計政策，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。 2. 財務人員必須及時辦理會計手續(xù)進行會計核算：款項和有價證券的收付，財物的收支、增減和使用，債權債務的發(fā)生和結算，資本的增減，收入、支出、費用、成本的計算，財務成果的計算和處理，其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。 3. 財務人員必須按照有關規(guī)定填制、取得、審核、簽署原始憑證，對記載不正確、不符合規(guī)定的憑證必須退回更正，對偽造、涂改經(jīng)濟業(yè)務的憑證，拒絕受理并報領導處理。 4. 出納人員應每日及時記錄銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬，銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務的記賬在發(fā)生后應及時入賬，會計憑證的摘要內(nèi)容應清楚反映經(jīng)濟業(yè)務事項，對于外部審計機構會計師的審計調(diào)整事項應及時入賬。 5. 財務系統(tǒng)授權管理：公司數(shù)據(jù)中心負責財務系統(tǒng)的授權，系統(tǒng)使用者根據(jù)具體崗位職責經(jīng)申請、審批后被賦予相適應的操作權限。嚴格按照有關規(guī)定對不同業(yè)務模塊數(shù)據(jù)增加、修改、審核等的權限授權，以保證內(nèi)控程序的有效運行，防止不恰當?shù)氖跈唷? 6. 公司數(shù)據(jù)中心對財務系統(tǒng)進行管理與維護，系統(tǒng)管理員負責會計數(shù)據(jù)的修正和恢復操作，并協(xié)助會計主管定期進行數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)庫檢查，將備份件與原件分開存放。 7. 財務人員在財務系統(tǒng)中及時進行記賬、過賬和結賬，財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制，均需經(jīng)稽核審驗。財務人員必須定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)據(jù)與庫存實物、實數(shù)進行核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 8. 財務管理部按會計準則的相關規(guī)定定期編制財務報告，做到數(shù)字真實、準確、內(nèi)容完整、說明清楚、按時報送。任何人不得篡改或授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數(shù)字。 9. 財務管理部按時將會計憑證、會計賬簿、財務報表裝訂整齊、匯集全面，經(jīng)相關人員簽字或蓋章后由指定專人按照相關法規(guī)要求及時歸檔、妥善保管。 10.公司發(fā)生前期差錯更正和壞賬核銷等重大事項需；11.公司會計政策和會計估計的制定和變更，預計負；12.公司以人民幣為記賬本位幣，采用公歷年制為會；第十八條離崗財務人員辦理移交手續(xù)：離崗財務人員辦；1.財務人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交；2.離崗人員已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的；3.交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清；4.移交人員對移10. 公司發(fā)生前期差錯更正和壞賬核銷等重大事項需要財務部提出申請，財務總監(jiān)審核，按照權限的大小報總經(jīng)理、董事會或者股東大會審批。 11. 公司會計政策和會計估計的制定和變更，預計負債和公允價值的確定，由財務管理部提出意見，財務總監(jiān)進行審核，并經(jīng)公司董事會批準后執(zhí)行。控股子公司應執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計政策及會計估計，對同一經(jīng)濟事項在會計核算原則、基礎和方法上與公司保持一致。 12. 公司以人民幣為記賬本位幣，采用公歷年制為會計年度，即自每年1 月1 日至12 月31 日為一個會計年度。 第十八條 離崗財務人員辦理移交手續(xù)：離崗財務人員辦理移交手續(xù)： 1. 財務人員辦理交接時，必須有專人負責監(jiān)交。一般財務人員交接，由會計主管監(jiān)交。會計主管交接，由財務經(jīng)理監(jiān)交。財務經(jīng)理交接，由財務總監(jiān)監(jiān)交。財務總監(jiān)交接，由公司審計部監(jiān)交。 2. 離崗人員已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢。編制移交清冊一般包括：單位名稱、交接日期、交接內(nèi)容、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊數(shù)以及需要說明的問題和意見等。會計電算化部分，還應移交會計軟件及密碼、會計軟件備份資料及其他資料。 3. 交接工作結束后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或簽章，以明確責任。移交清冊一式四份，交接雙方、監(jiān)交人各一份，財務部存檔一份。 4. 移交人員對移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性、完整性承擔法律責任，不能因為會計資料已移交而推卸責任。 第十九條 財務人員職業(yè)道德 1. 樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。保守公司財務及商業(yè)秘密，除法律規(guī)定或公司授權外，不得私自向外界提供或泄露財務信息。 2. 敬業(yè)愛崗，熟悉公司的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和財務管理方法，改善單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟效益服務。 3. 實事求是，客觀公正地辦理會計事務，堅持原則，廉潔奉公，熟練運用國家會計法規(guī)，保證所提供的會計核算信息合法、真實、準確、及時、完整。 第三章 第三章 貨幣資金管理 第二十條 貨幣資金管理是指對公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金及日常經(jīng)營中與貨幣資金相關的各種票據(jù)的管理。 第二十一條 公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求，經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。 第二十二條 公司對重要貨幣資金嚴格審批決策，防范挪用、侵占貨幣資金的行為。重要貨幣資金是金額超出一定范圍或有理由認為該資金的使用對公司有重大影響的貨幣資金。 第二十三條 財務管理部負責公司的現(xiàn)金收支和保管業(yè)務，公司貨幣資金業(yè)務由合格的出納人員辦理，公司根據(jù)具體情況在一定時間和范圍內(nèi)進行崗位輪換，嚴禁未經(jīng)授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金。 第二十四條 公司出納必須根據(jù)相關權限人審批的合法的單據(jù)辦理款項收支，對于違反規(guī)定的收支，應拒絕辦理。對于內(nèi)容不詳、手續(xù)不全、數(shù)字差錯的憑證，應予以退回，要求補辦手續(xù)，更正錯誤。遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。 第二十五條 現(xiàn)金管理 1. 現(xiàn)金的使用嚴格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，公司根據(jù)需要控制范圍和額度。 2. 現(xiàn)金管理行為規(guī)定：不得超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，不得用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金，不準私自挪用現(xiàn)金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現(xiàn)金，不準將公司收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準保留賬外公款，不準套取庫存現(xiàn)金，其他法律法規(guī)及制度所禁止的現(xiàn)金管理行為。 3. 庫存現(xiàn)金應每日盤點、核對，保證做到賬款相符。每月月末出納員應將現(xiàn)金日記賬與總賬核對相符，總賬會計應定期或不定期抽盤庫存現(xiàn)金并編制現(xiàn)金盤點表，并由盤點人、監(jiān)盤人和財務管理部經(jīng)理簽字。 4. 現(xiàn)金收款須在出納清點現(xiàn)金后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章后方可入賬?，F(xiàn)金付款業(yè)務必須有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和部門負責人審核批準，并經(jīng)財務負責人和授權公司領導審批后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。報賬時，原始憑證后面必須由經(jīng)辦人簽字，寫明報賬內(nèi)容和原因。 5. 現(xiàn)金的使用范圍：職工工資、獎金、津貼，個人勞動報酬，各種福利勞保支出，差旅費，向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款，結算起點以下的零星支出及中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。。 6. 在不計算約定應付賬款的情況下，節(jié)假日、公休日期間，嚴禁存放大量現(xiàn)金，出納人員應作好保險柜的安全管理工作。 第二十六條 銀行結算管理 1. 銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，只供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，不準出租、出借賬戶，不準簽發(fā)空頭支票，不準套取銀行信用，公司和控股子公司開設銀行賬戶必須由財務總監(jiān)審批后才能開立。 2. 出納人員按銀行名稱和賬號分別開設銀行存款日記賬，逐筆登記銀行存款日記賬，逐日結出余額。會計定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。 3. 銀行存款發(fā)生收支業(yè)務時，需附各項原始憑證，如發(fā)票、合同、協(xié)議或其他結算憑證，須由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)財務負責人和授權領導審批，出納人員方可辦理收付結算。 4. 公司除在規(guī)定的范圍內(nèi)直接使用現(xiàn)金結算外，其他收付款業(yè)務，都必須通過銀行辦理結算。網(wǎng)上銀行業(yè)務必須在經(jīng)濟事項經(jīng)過適當?shù)膶徟鷻嘞藓?，按照權限由網(wǎng)上銀行經(jīng)辦人、復核人審核后方可支付。 5. 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。公司總經(jīng)理對銀行賬戶管理負間接領導責任，財務總監(jiān)對銀行賬戶管理負直接領導責任，出納員對公司銀行賬戶管理負直接工作責任。 6. 公司嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)。 第二十七條 支票的管理 1. 建立健全支票領用登記制度，詳細登記購買、使用數(shù)量和起訖號碼，對注銷、轉入、轉出、到期等進行記錄和定期檢查，防止丟失或發(fā)生營私舞弊現(xiàn)象等事項。 2. 支票須按編號順序使用，不得套開支票、出借支票，公司空白支票由出納保管。出納負責登記支票領用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。 3. 支票領用：領用人須在支票領用簿簽字備查，由會計人員審核，報財務負責人和授權領導審批后，方可領用。借款領用支票付款后，經(jīng)手人將簽字后的發(fā)票、審批報告等有效原始憑證交由會計人員核對，經(jīng)財務負責人和授權領導審批后辦理銷賬，會計人員辦理入賬手續(xù)。 4. 對于無法填寫支票金額的，在簽發(fā)支票時，除加蓋銀行預留印鑒外，必須注明日期、用途和以大寫金額書寫的限額，以防止超限額使用或銀行賬戶出現(xiàn)透支，同時還必須填寫收款單位，個別確實無法填寫收款單位的小額支票除外。 5. 支票領用后，應在規(guī)定期限內(nèi)報銷，以便財務人員及時核對銀行存款。支票如在十天內(nèi)沒有使用，應及時將未使用支票交回財務管理部。 6. 在支票上，公司作為出票人的簽章必須與公司在銀行預留印鑒一致的財務專用章和個人名章，不得簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)與預留的簽章不符的支票。 第二十八條 匯票的管理 1. 匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。 2. 匯票的簽章：公司填制銀行匯票申請書時，加蓋本公司銀行預留印鑒。公司銀行匯票的簽章，為簽發(fā)銀行的匯票專用章加其法定代表人或其授權的代理人的簽名或蓋章。公司商業(yè)匯票的簽章，為公司的財務專用章和法定代表人個人名章。 3. 匯票的核對：出具或接受匯票時應認真檢查匯票的金額、付款人名稱、付款日期、收款人名稱、出票日期、出票人在票據(jù)上的簽章。 4. 匯票的背書：對未記載“不得轉讓”字樣的票據(jù)，可以依法轉讓（或接受轉讓）。背書（或接受背書）時應檢查以下內(nèi)容是否齊全：背書人簽章、背書日期，被背書人名稱。同時應注意：背書時不得記載附有條件和部分背書。對于下述三種匯票不得背書（或接受背書）：被拒絕承兌的匯票，被拒絕付款的匯票，超過付款提示期限的匯票。 5. 匯票的承兌：承兌或接受承兌時，應檢查匯票正面記載的“承兌”字樣、承兌日期、承兌人簽章，原則上公司不接受非銀行承兌的商業(yè)匯票。 6. 匯票的保證：出具或接受附有保證條款的匯票，應檢查在辦理保證手續(xù)時，保證人是否在匯票上或粘單上記載下列事項：表明“保證”的字樣，保證人名稱和住所，被保證人名稱，保證日期，保證人簽章，同時應注意保證不得附有條件。 第二十九條 財務印鑒管理 1. 公司的財務印章主要包括：財務專用章、法人私章、發(fā)票專用章、銀行收訖、銀行付訖、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖章等。其中財務專用章和法人私章為銀行預留印鑒，不得由同一人保管。發(fā)票專用章由稅務會計保管，專用于開具發(fā)票。銀行收付訖、現(xiàn)金收付訖章由出納人員保管，專用于資金收付業(yè)務。 2. 財務印鑒的使用實行二章分管并用制：財務專用章由會計保管，個人名章由財務負責人保管或財務負責人委托他人保管，不準一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時出差時經(jīng)財務負責人同意可委托他人代管。 第四章 第四章 銷售收款銷售收款管理收款管理 第三十條銷售是公司出售商品、提供勞務的過程；第三十一條公司建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明；第三十二條完善對銷售與收款業(yè)務的授權審批制度、銷；第三十三條銷售部門應加強市場調(diào)查，合理確定定價機；第三十五填制相應的憑證，第三十五條銷售部門及財務；設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度；第三十第三十六條按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務；1.銷售談判：在銷售合同訂第三十條 銷售是公司出售商品、提供勞務的過程。應收款項是指公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程總發(fā)生的各項債權，包括應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款、預付賬款。 第三十一條 公司建立銷售與收款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理銷售與收款業(yè)務的不相容崗位互相分離、制約和監(jiān)督，辦理銷售、發(fā)貨、收款三項業(yè)務的部門分別設立。銷售部門主要負責處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。發(fā)貨部門主要負責審核發(fā)貨單據(jù)是否齊全并辦理發(fā)貨的具體事宜。財務管理部主要負責銷售款項的結算和記錄、監(jiān)督管理貨款回收。 第三十二條 完善對銷售與收款業(yè)務的授權審批制度、銷售與收款的責任與考核獎懲制度、銷售人員定期輪崗及經(jīng)手客戶債務交接制度。 第三十三條 銷售部門應加強市場調(diào)查，合理確定定價機制和信用方式，根據(jù)市場變化及時調(diào)整銷售策略，靈活運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式，促進銷售目標實現(xiàn)，不斷提高市場占用率。 第三十四條 銷售部門加強對客戶信息的管理，充分了解客戶的資信和財務狀況，對長期、大宗業(yè)務的客戶應建立包括信用額度使用情況在內(nèi)的客戶資料，并實行動態(tài)管理、及時更新。 第三十五填制相應的憑證，第三十五條 銷售部門及財務部做好銷售業(yè)務各環(huán)節(jié)的記錄， 設置銷售臺賬，實行全過程的銷售登記制度。 第三十第三十六條 按照規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務。 1. 銷售談判：在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。 2. 合同審批：建立健全銷售合同審批制度，明確說明具體的審批程序及所涉及的部門人員，并根據(jù)公司的實際情況明確界定不同合同金額審批的具體權限分配等。 3. 合同訂立：銷售合同草案經(jīng)審批同意后，授權有關人員與客戶簽訂正式銷售合同。銷售合同應當明確雙方的權利和義務。 4. 組織銷售：銷售部門應按照經(jīng)批準的銷售合同編制銷售計劃，向發(fā)貨部門下達銷售通知單，同時編制銷售發(fā)票通知單，并經(jīng)審批后下達給財務部，財務部及時開具銷售發(fā)票。 5. 組織發(fā)貨：倉儲部對銷售發(fā)貨單據(jù)進行審核，嚴格按照所列項目組織發(fā)貨，確保貨物的安全發(fā)運。 6. 退貨管理：加強銷售退回管理，分析銷售退回原因，按退貨條件及時妥善辦理。 第三十七第三十七條 應收款項核算原則：按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設置明細賬，進行明細核算。帶息的應收款項，應于期末按照本金或票面價值與確定的利率計算的金額，增加其賬目余額，并確定為利息收入，計入當期損益。到期不能收回的應收票據(jù)，應按其賬面余額轉入應收賬款，并不再計提利息。 第三十八條三十八條 財務管理部由專人負責對應收款項的日常核算，定期通過函證等方式與客戶核對應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款等往來款項。每月編制應收款項明細表和應收賬款賬齡分析表，建立逾期督促催收制度。對逾期應收賬款須注明債務者及金額，及時通知銷售部門催收款項，發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象及時報告公司董事會。銷售部門和業(yè)務人員負有向客戶催收應收款項的責任，按照誰經(jīng)辦誰回收，誰審批誰負責的原則。 第三十九條三十九條 財務管理部應及時辦理銷售收款業(yè)務，對以銀行轉賬方式辦理的銷售收款，應當通過公司核定的賬戶進行結算。不得賬外設賬，不得擅自坐支現(xiàn)金，應當避免銷售人員直接接觸銷售現(xiàn)款。 第四十條第四十條 加強商業(yè)票據(jù)管理，明確商業(yè)票據(jù)的受理范圍，嚴格審查商業(yè)票據(jù)的真實性和合法性，防止票據(jù)欺詐。商業(yè)票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和背書，對已貼現(xiàn)但仍承擔收款風險以及逾期的票據(jù)，應進行追索監(jiān)控和跟蹤管理。 第四十一第四十一條 應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款采用賬齡分析法計提壞賬準備比例： 賬 齡 信用期以內(nèi) 信用期－1年 壞賬計提比例 1% 5% 1-2年 2-3年 3年以上 30% 50% 80% 第四十二第四十二條 發(fā)生壞賬損失時，應由業(yè)務人員提出申請，經(jīng)業(yè)務部門提交損失報告，詳細說明壞賬形成的原因、過程及相關責任的認定，履行必要的報批程序后進行處理。 第四十三第四十三條 壞賬一經(jīng)確認，財務管理部應按《企業(yè)會計準則》規(guī)定進行賬務處理，并向稅務部門辦理報批手續(xù)。對于已轉作壞賬損失的應收賬款，財務管理部應做好備查登記，并保留繼續(xù)要求有關人員催討的權利。已核銷的壞賬又收回時應當及時入賬，防止形成賬外賬。 第四十四對外發(fā)生的債權，公司應收的各種賠款、第四十四條 其他應收款業(yè)務主要包括： 罰款、存出保證金、內(nèi)部員工的備用金借款和員工差旅費等。 第四十五第四十五條 公司員工因零星采購、出差等業(yè)務需要臨時借支款項時，應事先提出用款申請，并列明借款金額和歸還的日期，經(jīng)領導審批同意后，由財務管理部撥付款項。在第二次借款前必須首先報清上一次借款，若上次借款逾期未報賬，不能再借款。 第四十六條四十六條 公司與控股子公司之間發(fā)生資金撥付、代墊款項等內(nèi)部往來應報經(jīng)公司財務管理部審核，公司總經(jīng)理同意后實施，雙方簽訂協(xié)議，賬務上雙方均應按協(xié)議規(guī)定入賬。 第四十七條四十七條 預付賬款是按照公司購貨合同規(guī)定預付給供貨單位的款項，加強預付賬款的管理，涉及大額或長期的預付款項，應定期進行追蹤核查，綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等情況，發(fā)現(xiàn)有疑問的預付款項，應當及時采取措施。 第四十八條 財務管理部應做好定期清賬工作：按預計的還款日期監(jiān)督借款及時報賬，在月末、季末、年末進行借款清理報賬，盡早發(fā)出催收通知，及時發(fā)現(xiàn)問題。 第五章 第五章 采購付款采購付款管理付款管理 第四十九條四十九條 采購是購買物資（或接受勞務）及支付款項等相關活動。 第五十條第五十條 建立采購與付款業(yè)務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理采購與付款業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。采購與付款業(yè)務不相容崗位包括：請購與審批，詢價與確定供應商，采購合同的訂立與審核，采購與驗收，采購、驗收與相關會計記錄，付款審批與付款執(zhí)行。 第五十一第五十一條 建立采購審批制，依據(jù)購買物資或接受勞務的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。 第五十二第五十二條 財務管理部根據(jù)預算編制年度、季度和月份的采購、生產(chǎn)、存儲、銷售預算，并按照預算對實際執(zhí)行情況予以考核。 第五十三第五十三條 采購部根據(jù)倉儲計劃、生產(chǎn)計劃、銷售計劃等制定采購計劃，對存貨的采購實行預算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。 第五十四分析確定第五十四條 采購部定期根據(jù)各種材料的采購間隔期和材料的庫存量， 應采購的日期和數(shù)量，預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進行再訂購，盡可能降低庫存。 第五十五第五十五條 建立科學的供應商評估和準入制度，確定合格供應商清單，與選定 的供應商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議，建立供應商管理信息系統(tǒng)，對供應商提供物資或勞務的質(zhì)量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經(jīng)營狀況等進行實時管理和綜合評價，根據(jù)評價結果對供應商進行合理選擇和調(diào)整。 第五十六第五十六條 采購須采購預算或實際需要進度，由具有采購權的部門或使用部門填寫采購物資的請示，經(jīng)財務管理部及相關部門簽署意見后，報經(jīng)授權的公司領導核準后方能辦理。對超出規(guī)定范圍的采購業(yè)務必須經(jīng)授權的公司領導核準后方能辦理。 第五十七條五十七條 建立采購物資定價機制，采取協(xié)議采購、招標采購、談判采購、詢 比價采購等多種方式合理確定采購價格，最大限度減少市場變化對企業(yè)采購價格的影響。 第五十八貨物采購一般需要簽第五十八條 根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式， 訂采購合同，小額零星物資的采購可以采用直接購買等方式。 第五十九條五十九條 根據(jù)確定的供應商、采購方式、采購價格等情況擬定采購合同，準確表述合同條款，明確雙方權利、 義務和違約責任，按照規(guī)定權限簽訂采購合同。 第六十條第六十條 采購部門在確定采購日期后應通知倉儲部門預作倉位安排， 并安排相關人員作好卸貨準備。供應商交貨時，公司倉管人員應就供應商檢附的送貨單、發(fā)票與合同清單核對無誤后，按實際抵達貨物數(shù)量辦理入庫登記手續(xù)。質(zhì)檢部取樣進行質(zhì)量檢測，倉儲人員收到質(zhì)檢部的檢驗合格通知后方可正式驗收辦理入庫。若檢驗不合格，則依采購部門批示意見辦理退貨、更換、扣款或索賠等。 第六十一第六十一條 倉儲人員和采購人員應定期核對收貨情況和已發(fā)出的采購合同， 若發(fā)現(xiàn)有逾期未交貨或已交貨而逾期的情況，采購人員應及時與供應商聯(lián)系，請其盡快依約送貨。 第六十二第六十二條 采購部門收到倉儲部門轉來的入庫單，經(jīng)查核無誤后，將收貨情 況記于采購記錄上，并按供應商分別保存，請款憑證經(jīng)負責人核準后轉財務管理部審核。 第六十三第六十三條 財務管理部在辦理付款業(yè)務時，應對采購合同約定的付款條件以 及采購發(fā)票、結算憑證、檢驗報告、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性及合法合規(guī)性進行嚴格審核，審核無誤后按照合同規(guī)定及時辦理付款。 第六十四第六十四條 財務管理部應加強對采購、驗收、付款業(yè)務的會計系統(tǒng)控制，詳 細記錄供應商情況、請購申請、采購合同、采購通知、驗收證明、入庫憑證、商業(yè)票據(jù)、款項支付等情況，確保會計記錄、采購記錄與倉儲記錄核對一致。財務管理部還應當指定專人通過函證等方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項。 第六十五第六十五條 建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，并在與供應商的合同中明確退貨事宜，及時收回退貨貨款。涉及符合索賠條件的退貨，應當在索賠期內(nèi)及時辦理索賠。 第六章 第六章 預算管理 第六十六第六十六條 公司實行全面預算管理，財務預算應圍繞公司未來年度經(jīng)營計劃開展，反映預算年度預計財務狀況、經(jīng)營成果以及現(xiàn)金流量等價值指標。 第六十七第六十七條 財務預算以銷售預算為起點編制生產(chǎn)預算、人工預算、原材料消耗及采購預算、成本費用預算、投資預算及資金預算等，形成預算財務報表。 第六十八條六十八條 預算遵循實事求是原則。公司預算的編制應從公司的總體發(fā)展目標出發(fā)，并綜合考慮當期政策、市場環(huán)境并結合公司的實際情況進行編制。 第六十九條六十九條預算遵循資產(chǎn)質(zhì)量改善原則；第七十條第七十條預算遵循側重原則；1.成本費用中心：對成本費用中心的主要考核目標為；2.利潤中心：對利潤中心的主要考核目標為各利潤中；3.投資中心：對投資中心的考核除利潤指標外，主要；第七十二第七十二條財務管理部是公司預算的日常管理；第七十三第七十三條財務管理部通過各種指標標準的制；第七十四第七十四條財務管理部根據(jù)第六十九條六十九條 預算遵循資產(chǎn)質(zhì)量改善原則。公司預算編制要考慮風險管理因素，應關注公司財務結構的優(yōu)化，將資產(chǎn)結構的合理調(diào)整、不良資產(chǎn)的清理、債務結構的優(yōu)化、資本結構的優(yōu)化等納入預算體系。 第七十條第七十條 預算遵循側重原則。按公司的組織結構合理劃分為成本費用中心、利潤中心和投資中心。 1. 成本費用中心：對成本費用中心的主要考核目標為成本。 2. 利潤中心：對利潤中心的主要考核目標為各利潤中心的業(yè)績、利潤。 3. 投資中心：對投資中心的考核除利潤指標外，主要考核投資的效益情況。 第七十一第七十一條 預算應遵循剛性原則。公司預算一經(jīng)確認，各部門必須嚴格遵照執(zhí)行。在預算執(zhí)行過程中，因國內(nèi)外環(huán)境、市場供求情況、國家法律、政策等影響生產(chǎn)經(jīng)營的重大情況發(fā)生變化，使公司的預算出現(xiàn)較大偏差，可以適時調(diào)整預算，按照審批權限報公司股東大會或董事會。 第七十二第七十二條 財務管理部是公司預算的日常管理部門，應依據(jù)公司年度經(jīng)營目標，組織月度預算申報、審批、執(zhí)行、預算調(diào)整、分析與考核工作。 第七十三第七十三條 財務管理部通過各種指標標準的制定、事前的合理規(guī)劃，達到降低成本、實現(xiàn)公司價值最大化目的，監(jiān)督并控制公司預算，對每一筆支出應根據(jù)其業(yè)務的合理性進行審核，嚴格區(qū)分預算內(nèi)和預算外審批程序。 第七十四第七十四條 財務管理部根據(jù)公司董事會要求于每年年末啟動全面預算編制，組織和下達年度預算編制通知，各部門根據(jù)公司總體經(jīng)營目標結合本部門的實際情況編制部門預算。 第七十五第七十五條 財務管理部對各部門編制的預算進行審核、匯總，并編制出公司預算草案，按月對公司財務預算的執(zhí)行情況進行跟蹤、統(tǒng)計、分析比較，定期向董事會提交半年度及全年度預算的執(zhí)行情況報告，落實預算方案執(zhí)行情況的調(diào)查和獎懲辦法，保證預算管理目標的實現(xiàn)。 第七十六第七十六條 公司董事會根據(jù)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃，制定公司業(yè)績目標、公司年度預算方案編制方針，擬訂公司年度預算方案及年度預算調(diào)整方案，預算管理由公司股東大會審批。 第七十七第七十七條 公司的預算采取零基預算與滾動預算相結合的方式，于每年十月份開始著手下一年度預算的編制工作，并于次年第一個月完成預算的編制。公司財務管理部在年度終了后三個月內(nèi)向公司領導提交年度預算執(zhí)行情況分析報告，并報公司董事會。 第七章 第七章 成本費用管理 第七十八條七十八條 成本費用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的各種資金耗費。費用是公司在日常經(jīng)營中發(fā)生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利益無關的經(jīng)濟利益的總流出。 第七十九條七十九條 公司成本費用管理的基本目標是：通過預算、核算、控制、分析和考核，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本費用的潛力，努力降低成本費用。 第八十條第八十條 公司和各控股子公司應結合自身職能和生產(chǎn)經(jīng)營特點制定合適的成本費用管理辦法，成本費用核算應達到及時準確地反映各核算對象的成本費用開支情況，以及各核算對象之間提供產(chǎn)品、物資、勞務的成本分配轉移情況，按月考核各核算對象的成本費用。 第八十一第八十一條 財務管理部按月編制產(chǎn)品成本報表，全面反映生產(chǎn)支出、成本計劃執(zhí)行情況以及產(chǎn)品成本及其變動情況等。 第八十二第八十二條 成本費用核算對象、成本費用項目以及成本費用計算方法一經(jīng)確定，不得任意變更。如確須變更，應當根據(jù)管理權限，經(jīng)批準，并在財務報表附注中予以說明。 第八十三第八十三條 成本費用管理應遵循歷史成本、分期核算、權責發(fā)生制、一致性、配比性、劃分生產(chǎn)費用和期間費用等基本原則，劃清各種成本界限和成本開支范圍、不能混淆不清、弄虛作假，影響成本核算的準確性： 1. 正確劃分收益性支出和資本性支出，購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或其他資產(chǎn)的支出不得列入成本，按照會計分期的原則，正確將各項生產(chǎn)費用分別歸屬不同會計期間，保證產(chǎn)品成本計算的正確性和一致性。 2. 進行成本費用預算控制，不能任意預提和攤銷費用，不得任意壓低或提高成本。各部門負責人為預算責任人，在預算內(nèi)開支，對執(zhí)行結果承擔考核責任。加強公司成本和費用管理工作，保障公司各項經(jīng)營活動有序地進行。 3. 成本費用的核算以各部門為單位，參照業(yè)務類別進行核算，對于公司統(tǒng)一支付的費用，在月底統(tǒng)一歸集分配計入各部門。 4. 對各個成本計算對象所歸集的生產(chǎn)費用，應根據(jù)不同的情況在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間進行分配。 5. 不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，不得將被沒收的財物、支付的滯納金、罰金、違約金、賠償金以及贊助、捐贈等支出列入成本和費用。 6. 根據(jù)受益原則正確區(qū)分產(chǎn)品成本和期間費用。 第八十四：在取得產(chǎn)品過程中發(fā)生的按受益原則認定的支出，包括第八十四條 產(chǎn)品成本： 采購成本、加工成本和其他成本。 1. 采購成本包括產(chǎn)品生產(chǎn)過程中實際消耗的各種原材料、輔助材料、備品配件、外購半成品、周轉材料等從采購到入庫前發(fā)生的全部支出。 2. 加工成本包括直接人工和制造費用。 1） 直接人工是直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的人員的職工薪酬。 2） 制造費用是公司為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，包括：生產(chǎn)部門發(fā)生的機物料消耗，生產(chǎn)部門管理人員的職工薪酬，產(chǎn)品生產(chǎn)用固定資產(chǎn)或生產(chǎn)場地的折舊費、租賃費等，生產(chǎn)部門的辦公費、水電費等，季節(jié)性和修理期間的停工損失，產(chǎn)品生產(chǎn)用的自行開發(fā)或外購的無形資產(chǎn)攤銷，與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關的稅金，有關資源的使用費，棄置費用和排污費等有關環(huán)境保護和生態(tài)恢復支出，為購進或生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的符合資本化條件的借款費用，應分期計入產(chǎn)品成本的技術轉讓 費（許可證費、設計費，以及為制造引進產(chǎn)品而支付的職工技術培訓費），企業(yè)按照規(guī)定可以計入產(chǎn)品成本的測試手段等支出。 3. 其他成本是除采購成本、加工成本以外，使產(chǎn)品達到預定可銷售狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。 第八十五條八十五條 期間費用：本期發(fā)生、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的各項費用，包括銷售費用、管理費用、財務費用、資產(chǎn)減值損失和公允價值變動損失。 1. 銷售費用：在銷售商品或提供勞務過程中發(fā)生的市場拓展和客戶服務費用。包括：銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費，為銷售而專設的銷售機構的職工工資及福利費、、業(yè)務費等經(jīng)營費用，為宣傳公司形象、提高產(chǎn)品知名度等所發(fā)生的廣告費、宣傳印刷費。 2. 管理費用：公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費用，包括公司的董事會和行政管理部門在公司經(jīng)營管理中發(fā)生的，或由公司統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費。包括：行政管理部門職工工資、福利費、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、差旅費、水電費等、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、 董事會費（董事會成員津貼、會議費和差旅費）、聘請中介機構費、咨詢顧問費、訴訟費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術轉讓費、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費、研究與開發(fā)費、排污費、存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）。 3. 財務費用：為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出 （減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）、以及相關手續(xù)費等。 4. 資產(chǎn)減值損失：因資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失，資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不得轉回。 5. 公允價值變動損失：因為公允價值的變動而引發(fā)的損失。 第八十六條八十六條 財務管理部根據(jù)產(chǎn)品成本管理要求，確定成本核算對象，歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。產(chǎn)品成本核算對象可采用品種法、分批法和分步法等。產(chǎn)品規(guī)格繁多的，可將產(chǎn)品結構、耗用原材料和工藝過程基本相同的各種產(chǎn)品，適當合并作為成本核算對象。 1. 多步驟連續(xù)加工產(chǎn)品且管理上要求提供有關生產(chǎn)步驟成本信息的，按照每種產(chǎn)品及各生產(chǎn)步驟確定成本核算對象。 2. 大量大批單步驟生產(chǎn)產(chǎn)品或管理上不要求提供有關生產(chǎn)步驟成本信息的，按照產(chǎn)品品種確定成本核算對象。 3. 小批單件生產(chǎn)產(chǎn)品的，按照每批或每件產(chǎn)品確定成本核算對象。 第八十七第八十七條 產(chǎn)品成本核算項目：按照成本支出的經(jīng)濟性質(zhì)設置成本項目：原材料、燃料和動力、職工薪酬、折舊和攤銷、其他等成本項目。 1. 原材料：構成產(chǎn)品實體的原料、主要材料以及有助于產(chǎn)品形成的輔助材料； 2. 燃料和動力：直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的外購的燃料和動力； 3. 職工薪酬：直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的人員，以及企業(yè)生產(chǎn)部門為生產(chǎn)產(chǎn)品（提供勞務）而發(fā)生的管理人員的職工薪酬； 4. 折舊和攤銷：直接用于生產(chǎn)的固定資產(chǎn)計提的折舊和無形資產(chǎn)攤銷； 5. 其他：未能歸入以上項目的停工損失、廢品損失、環(huán)境成本等支出。 第八十八第八十八條 產(chǎn)品成本歸集 1. 有關成本項目的支出，能確定由某一成本核算對象負擔的，應當直接計入產(chǎn)品成本。由幾個成本核算對象共同負擔的，應當選擇合理的分配標準在有關的成本核算對象之間進行分配后計入產(chǎn)品成本，并按照權責發(fā)生制的原則結轉產(chǎn)品成本。 2. 直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料、有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料、外購半成品等，應當直接計入成本核算對象的生產(chǎn)成本，或者選擇合理的分配標準進行分配后計入。 3. 外購燃料和動力，應當根據(jù)實際耗用數(shù)量或者合理的分配標準對燃料和動力支出進行分配。對于生產(chǎn)部門直接使用的燃料和動力，直接計入生產(chǎn)成本。生產(chǎn)部門間接使用的燃料和動力，計入制造費用。 4. 公司發(fā)生的職工薪酬，能夠直接歸屬于成本核算對象的，應當直接計入該成本核算對象生產(chǎn)成本。不能直接歸屬于成本核算對象的，應當選擇合理的分配標準分配后計入生產(chǎn)成本。各生產(chǎn)部門管理人員以及其他不直接參加產(chǎn)品生產(chǎn)的員工的職工薪酬，應當計入制造費用。 5. 公司輔助生產(chǎn)部門為生產(chǎn)部門提供勞務和產(chǎn)品而發(fā)生的費用，應當參照生產(chǎn)成本項目歸集，并按照合理的分配標準分配后計入各成本核算對象的生產(chǎn)成本。 6.輔助生產(chǎn)部門間互相提供的勞務、作業(yè)成本，應當；7.公司各生產(chǎn)部門為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務而發(fā)生的非；8.公司生產(chǎn)成本采用加權平均法計算，產(chǎn)成品和在產(chǎn)；第八十九條八十九條為控制公司的各項費用支出，便于；第九十條第九十條期間費用納入公司全面預算管理，財；第九十一第九十一條十一條業(yè)務招待費原則上在事前需；第九十三第九十三條職工福利費：依照《企業(yè)會計準則；第九十四第6. 輔助生產(chǎn)部門間互相提供的勞務、作業(yè)成本，應當采用合理的方法，進行交互分配。相互提供勞務、作業(yè)不多的，可不進行交互分配，直接分配給輔助生產(chǎn)部門以外的受益單位。 7. 公司各生產(chǎn)部門為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務而發(fā)生的非直接生產(chǎn)人員的職工薪酬、折舊費、水電費、租賃費、環(huán)境保護費、試驗檢驗費等各項間接支出，應當計入制造費用。公司發(fā)生的制造費用，應當按照合理的分配標準按月分配計入各成本核算對象的生產(chǎn)成本。 8. 公司生產(chǎn)成本采用加權平均法計算， 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品的成本核算，以月為成本計算期。 第八十九條八十九條 為控制公司的各項費用支出，便于實際操作，公司按統(tǒng)一領導、分級管理的原則，規(guī)定不同的費用審核、審批權限。各項費用在審批，應由財務管理部進行審核，經(jīng)各環(huán)節(jié)責任人審批后方可開支和報賬，報賬時必須提供合法有效的費用發(fā)票。 第九十條第九十條 期間費用納入公司全面預算管理，財務管理部根據(jù)各部門管理的特色及預算控制的要求，核定各部門的年度費用定額及相關費用政策，并分解落實到各費用責任部門，納入績效考核。各部門日常費用的報銷，在費用定額內(nèi)，由授權領導審批后到財務部門報銷。 第九十一第九十一條十一條 業(yè)務招待費原則上在事前需征求分管領導及相關授權領導審核同意后，才能進行與業(yè)務相關的招待工作，財務管理部在總額上對業(yè)務費進行控制。 第九十二第九十二條 職工薪酬每月由人力資源部核定應發(fā)放工資人員名單、發(fā)放金額，報送財務管理部，財務管理部審核后，報送總經(jīng)理、董事長審批。工資項目包括:基本工資、績效工資、加班工資以及其他工資類津貼等項目。 第九十三第九十三條 職工福利費：依照 《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，根據(jù)職工福利計劃計提福利費，并依據(jù)國家相關制度的規(guī)定進行調(diào)整。職工福利費主要用于員工的各項福利性開支，如獨生子女醫(yī)療補貼、體檢費、節(jié)日物資費、以及其他福利性項目。 第九十四第九十四條 職工教育經(jīng)費：人力資源部根據(jù)各崗位工作需要，舉辦各種培訓，如聘請講師的費用作為職工教育經(jīng)費支出。員工參加與本職崗位相關的職稱及技術等級考試費用，報考前經(jīng)部門領導審批和人力資源部審核，考試通過后，可由公司作為職工教育經(jīng)費給予報銷。 第九十五第九十五條 工會經(jīng)費：工會組織為增進工會會員間的交流，維護身心健康而開展的各項活動，以及工會看望生產(chǎn)、生病員工、撫恤幫困費用等支出計入工會經(jīng)費。 第九十六第九十六條 車輛使用費是車輛使用過程中的費用，月末車隊根據(jù)各部門使用公司車輛情況統(tǒng)計，根據(jù)有關規(guī)定計算車輛使用費，經(jīng)部門負責人簽字認可后，報送財務管理部審核。財務管理部根據(jù)各部門的車輛使用費的總額，通過內(nèi)部轉賬在部門費用中列支。 第九十七第九十七條 物業(yè)管理費：財務管理部每月按規(guī)定的標準將物業(yè)管理費劃撥到行政部，用于支付保潔人員工資、辦公費、公共設施維修費、動力設施耗材等各項支出。 第九十八條九十八條 修理維護費：公司辦公內(nèi)、外部環(huán)境進行局部維修改造而發(fā)生的支出，或為保持整體的辦公環(huán)境而發(fā)生的修理維護性支出。單項零星工程金額小于十萬元，一次性計入費用，在十萬元以上的計入待攤費用。 第九十九條九十九條 辦公用具、勞保用品、設備零配件、耗材等低值易耗品原則上由行政部統(tǒng)一購買，各部門向行政部領用，并按購買價計入各部門費用。 第一百條第一百條 差旅費實行一事一報，按管理權限報批，及時憑請示報告及相關合法、真實的費用發(fā)票辦理報銷手續(xù)。 因公出差的差旅費用分為交通費、住宿費和出差補助等，報銷實行限額、限級標準控制： 飛機 軟臥 部門總經(jīng)理（總監(jiān)） 的士 不限 不限 不限 不限 部門副總經(jīng)理/廠長/助飛機 理 經(jīng)理 高級主管/副經(jīng)理/車間 主任 車間主管/車間副主任 其他員工 硬臥 飛機硬臥 公交 400 120 350 120 300 120 250 80 公交 350 80 300 80 250 80 250 50 硬臥 公交 300 硬臥 公交 300 硬臥 公交 250 60 60 60 250 250 60 60 220 220 60 60 80 18 0 180 150 50 50 50 200 100 150 注：經(jīng)理級及以下人員乘坐飛機，須1000公里以上路程（或分管副總經(jīng)理以上批準） 出差地區(qū)分類： A類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳 B類地區(qū)：深圳、廣州以外的珠三角地區(qū)、各省會城市、直轄市； C類地區(qū)：其他大、中城市； D類地區(qū)：其他地區(qū)及各縣級市。 第一百零一條 出差人員因公需要的禮品費、交際應酬費等，應報公司董事長或副總經(jīng)理審批。出差人員在計劃以外的行程，應報公司總經(jīng)理或董事長審批。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計加班費。 第一百零二第一百零二條 凡普通職員與公司級領導同行出差，全部費用實報實銷，不享受任何補貼。出差期間如有其他費用發(fā)生（如執(zhí)行費、禮品費等），均依照公司財務、業(yè)務管理規(guī)定，事前申請，經(jīng)批準同意后開支。銷售部職員差旅費，于月底計入當期費用。員工因公出差港、澳地區(qū)或國外，差旅費報銷標準按A類地區(qū)的1.5倍計報。 第一百零三條 長駐外地工作補貼標準：長駐普寧以外工作，公司無住宿條件提供，且非駐地戶籍的職員，參照出差住宿、補貼標準和報銷方法，乘以規(guī)定系數(shù)計算核報補貼開支。公司在當?shù)赜凶∷?、餐飲條件提供的，取消此項補助。 第八章 第八章 存貨管理 第一百零四第一百零四條 存貨是公司持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等，包括原材料、外購商品、燃料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、消耗性生物資產(chǎn)等。凡在盤存日，法定所有權屬于公司的一切貨物，不論存放何地均視同存貨。 第一百零五第一百零五條 公司存貨管理原則：原材料、包裝物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品由生產(chǎn)部和倉儲部管理，低值易耗品由使用部門和歸口部門管理，財務管理部對公司存貨進行財務核算和監(jiān)督。 第一百零六第一百零六條 存貨實行永續(xù)盤存制度，定期進行實物盤點，年終組織全面清查，每月財務管理部和倉儲部對賬，保證賬物相符。 第一百零七第一百零七條 存貨的核算：購入原材料按實際成本入賬，發(fā)出原材料的成本采用加權平均法核算。入庫產(chǎn)成品按實際生產(chǎn)成本核算，發(fā)出產(chǎn)成品采用加權平均法核算。低值易耗品使用期限在一年以上的采用五五攤銷法，使用期限在一年以下的采用一次攤銷法。包裝物采用一次攤銷法攤銷。 第一百零八第一百零八條 存貨的計價：外購存貨一律按實際成本計價，實際成本包括買價、大宗存貨的運雜費及其直接費用。自制存貨其實際成本包括自制過程中發(fā)生的材料費、工資及加工中的動力、燃料、制造費用等直接費用。消耗性生物資產(chǎn)的成本包括在收獲前耗用的種苗、肥料、農(nóng)藥等材料費、人工費、撫育費、設施費、良種試驗費、調(diào)查設計費和應分攤的間接費用等必要支出。委托加工存貨其實際成本包括實際耗用的原材料及加工過程中的加工費、運輸費、保險費、裝卸費、包裝費等各項支出。 盤盈的存貨按重置成本計價。 第一百零九第一百零九條 財務管理部應會同生產(chǎn)部門制定在產(chǎn)品定額，