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1、服務(wù)貿(mào)易落實“展業(yè)三原則”的具體做法 渣打銀行(中國)有限公司大連分行 郭思宇 服務(wù)貿(mào)易外匯管理改革極大簡化了對服務(wù)貿(mào)易外匯管理的要求，這也是對銀行把控服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險、開展服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)的新挑戰(zhàn)。銀行應(yīng)如何落實“了解客戶、了解業(yè)務(wù)、盡職審查的展業(yè)三原則”成為一項重要議題。 一、了解客戶 “了解你的客戶”是銀行做好風(fēng)險識別和防范的必要途徑。按照標(biāo)準化流程，收集和記錄客戶的有關(guān)數(shù)據(jù)資料，查看重要的現(xiàn)場信息，對公司客戶的企業(yè)法人評價、企業(yè)財務(wù)評價、客戶資信評價、項目可行性評估、還款能力評估等進行逐一、科學(xué)的分析和判斷，通過對客戶風(fēng)險評估基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的了解，有效識別和防范客

2、戶風(fēng)險。 對于服務(wù)貿(mào)易外匯業(yè)務(wù)，首先應(yīng)了解客戶機構(gòu)特點、主體資格、行業(yè)特征、資金運行規(guī)律、經(jīng)營現(xiàn)狀、主要經(jīng)營范圍等。在辦理服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)時，銀行應(yīng)審核收支業(yè)務(wù)憑證中的款項性質(zhì)是否在客戶經(jīng)營范圍內(nèi)，有無超范圍收付匯等情況。 例如，某企業(yè)在2013年間在銀行辦理服務(wù)貿(mào)易收付匯均為“網(wǎng)絡(luò)程序設(shè)計服務(wù)收支”，但在2014年某日，該客戶收到一筆美元涉外收入，客戶提供的申報信息中確認款項為“會計咨詢服務(wù)收入”。銀行要求客戶提供服務(wù)貿(mào)易合同、發(fā)票等證明文件，并核實企業(yè)經(jīng)營范圍，發(fā)現(xiàn)2014年企業(yè)經(jīng)營范圍增加了咨詢服務(wù)，審核并確認了合同、發(fā)票的真實性后為客戶辦理服務(wù)貿(mào)易項下涉外收入的

3、入賬。 二、了解業(yè)務(wù) “了解業(yè)務(wù)”是銀行執(zhí)行規(guī)章制度、降低操作風(fēng)險的基礎(chǔ)。了解業(yè)務(wù)首先從法規(guī)入手，明確各項服務(wù)貿(mào)易業(yè)務(wù)背景，如何定義各項服務(wù)收支性質(zhì)，了解操作要求。銀行應(yīng)該具有完善的內(nèi)控制度和操作指引，統(tǒng)一標(biāo)準、細化要求。 銀行辦理服務(wù)貿(mào)易收付匯業(yè)務(wù)時，應(yīng)嚴格審核業(yè)務(wù)單證，從單證了解業(yè)務(wù)，了解貿(mào)易背景。2013年服務(wù)貿(mào)易外匯管理新規(guī)，放款了對5萬元以下服務(wù)貿(mào)易項下外匯收支交易單證的審核，同時明確了辦理單筆等值5萬美元以上的服務(wù)貿(mào)易外匯收支業(yè)務(wù)，銀行對各種服務(wù)貿(mào)易類型需要審查并留存交易單證。新規(guī)中規(guī)定服務(wù)貿(mào)易付匯金額等值5萬美元以上，客戶應(yīng)向所在地主管國稅機關(guān)進行稅

4、務(wù)備案，提供《服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案表》，同一筆合同需要多次對外支付的，備案人須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)。 在新規(guī)執(zhí)行初期，很多客戶及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、外匯管理局對業(yè)務(wù)辦理的具體要求存在不同要求，為了保證業(yè)務(wù)的合規(guī)性，銀行為企業(yè)提供增值服務(wù)，與客戶一同去稅務(wù)機關(guān)進行咨詢，并完成首次稅務(wù)備案，了解整個稅務(wù)備案制度及企業(yè)辦理流程。同時與外匯管理局相關(guān)管理處咨詢辦理不同服務(wù)貿(mào)易項下業(yè)務(wù)辦理的具體執(zhí)行要求。在了解了相關(guān)政策要求、操作流程后，為客戶服務(wù)經(jīng)理及業(yè)務(wù)頻度較高的客戶進行現(xiàn)場培訓(xùn)及業(yè)務(wù)研討會。在法規(guī)執(zhí)行一年多的時間里，大幅度降低了業(yè)務(wù)咨詢成本，提高了業(yè)務(wù)辦理效率，為客戶和銀行創(chuàng)

5、造了雙贏的成效。 三、盡職調(diào)查 “盡職調(diào)查”是銀行操作指引的關(guān)鍵和核心內(nèi)容。銀行落實盡職調(diào)查不但要完善銀行規(guī)章制度，更應(yīng)做到事前、事中、事后的各個環(huán)節(jié)的監(jiān)管。服務(wù)貿(mào)易項下收支業(yè)務(wù)，銀行在做好”了解客戶”“了解業(yè)務(wù)”的同時，通過系統(tǒng)全方位的對單證信息進行排查并進行逐級人工核實確認，如單證中出現(xiàn)的交易雙方及收付匯銀行等信息是否包含受制裁國家、公司、金融機構(gòu)的名單，交易所涵蓋的服務(wù)項目是否屬于被禁止的業(yè)務(wù)清單中的項目等，重視反洗錢工作，不放過任何一條系統(tǒng)警示信息，嚴格執(zhí)行案件防控、反洗錢的法律法規(guī)，防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險、反洗錢。在實際操作中，盡職調(diào)查的質(zhì)量保證是一大難關(guān)，銀行還應(yīng)做

6、好定期自查和年度審計工作，對操作中出現(xiàn)的問題及時采取必要和適當(dāng)?shù)难a救措施。 例如，某企業(yè)在2014年初為客戶辦理一筆出口貨物項下的傭金支出，企業(yè)提供傭金合同。銀行在為客戶辦理外匯付款時審核傭金合同，通過系統(tǒng)和人工核實收付匯雙方信息均未發(fā)現(xiàn)異常情況，為客戶支付了款項。但在2014年中審計時，發(fā)現(xiàn)該筆業(yè)務(wù)的傭金合同中出現(xiàn)出口貨物經(jīng)由地包含伊朗，存在潛在金融風(fēng)險。銀行立刻匯報到集團反洗錢、防恐小組展開調(diào)查，最終排除風(fēng)險。 上述案例，警示銀行在操作業(yè)務(wù)時，應(yīng)盡職審核單證的每個細節(jié)，確保無遺漏環(huán)節(jié)，真正落實盡職調(diào)查，有效防范風(fēng)險。 總之，展業(yè)三原則的落實，既是銀行防范自身經(jīng)營風(fēng)險的需要，也是防范系統(tǒng)性、區(qū)域性金融風(fēng)險的需要。它不但涉及銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的諸多方面、諸多環(huán)節(jié)，也涉及監(jiān)管部門政策意圖的實現(xiàn)。因此，對銀行展業(yè)三原則的實施和落實，不能依賴于監(jiān)管部門現(xiàn)場或非現(xiàn)場檢查突擊自查、亡羊補牢。對于銀行而言，在開展業(yè)務(wù)時只有將監(jiān)管部門的要求和自身風(fēng)險控制結(jié)合起來，通過制度規(guī)范，將展業(yè)三原則內(nèi)化于業(yè)務(wù)操作流程中，才能保證各項業(yè)務(wù)合規(guī)、健康發(fā)展。