《注冊稅務(wù)師考試 稅法一 考前預(yù)測點(diǎn)題密押卷》由會員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《注冊稅務(wù)師考試 稅法一 考前預(yù)測點(diǎn)題密押卷（31頁珍藏版）》請?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、2014年注冊稅務(wù)師考試輔導(dǎo) 　　稅法（一） 2014年注冊稅務(wù)師考試 稅法一 考前預(yù)測點(diǎn)題密押卷　 一、單項(xiàng)選擇題 1、下列有關(guān)稅法特點(diǎn)的表述中，不正確的是（ ）。 A、從立法過程來看，稅法屬于制定法 B、從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī) C、從內(nèi)容上看，稅法具有綜合性 D、稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的特點(diǎn)相一致 2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點(diǎn)，下列表述正確的是（ ）。 A、對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說” B、稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件 C、權(quán)

2、利義務(wù)關(guān)系具有對等性 D、作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān) 3、下列關(guān)于減免稅的說法，錯誤的是（ ）。 A、免征額屬于稅基式減免 B、跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免 C、稅額式減免適用范圍最廣 D、核定減免率屬于稅額式減免 4、稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施應(yīng)該經(jīng)過（ ）批準(zhǔn)。 A、縣以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) B、市以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) C、省以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn) D、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局局長批準(zhǔn) 5、下列有關(guān)稅收程序法的表述中，正確的是（ ）。 A、辦理稅務(wù)登記不是納稅人法定義務(wù) B、納稅申報(bào)是納稅人履行納稅義務(wù)的程序 C、提供擔(dān)保是納稅人納稅前必經(jīng)的程序 D、納稅人只要有逃避納稅義務(wù)的

3、行為即可對其實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 6、稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的標(biāo)志是（ ）。 A、納稅人辦理或重新辦理稅務(wù)登記 　 B、征稅主體與納稅主體的同時存在　 C、引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí) 　 D、征、納雙方權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的形成 7、下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的陳述，不正確的是（ ）。　　 A、稅收管轄權(quán)具有明顯的獨(dú)立性和排他性　 B、國際上對跨國經(jīng)營所得來源地的確認(rèn)，一般都采用營業(yè)活動發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)　 C、稅收管轄權(quán)分為來源地管轄權(quán)、居民管轄權(quán)和公民管轄權(quán)　 D、稅收管轄權(quán)是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的 8、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，表述錯誤的是（ ）。 A、境外的單位和個人在境內(nèi)銷售應(yīng)稅勞

4、務(wù)而境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，其應(yīng)納稅款以代理人為扣繳義務(wù)人 B、非企業(yè)性單位可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅 C、小規(guī)模納稅人實(shí)行簡易辦法征收增值稅 D、納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額 9、下列選項(xiàng)中，符合現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定的是（ ）。 A、郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，應(yīng)征收增值稅 B、自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，應(yīng)征收增值稅 C、對從事自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的，應(yīng)征收增值稅 D、汽車修配廠修理本廠作為固定資產(chǎn)管理的汽車，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅

5、 10、下列選項(xiàng)中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（ ）。 A、將外購的材料用于修建企業(yè)辦公樓 B、將購買的貨物用于個人消費(fèi) C、企業(yè)將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工 D、將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料 11、下列選項(xiàng)中，不屬于13%低稅率范圍的是（ ）。 A、人力車 B、滅菌乳 C、玉米胚芽 D、森林砍伐機(jī)械 12、下列選項(xiàng)表述中，不符合增值稅現(xiàn)行規(guī)定的是（ ）。 A、增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 B、因進(jìn)貨退回或折讓而從銷貨方收回的增值稅，從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減 C、商業(yè)企業(yè)向供貨方收

6、取的各種返還收入，如果對方有要求，可以開具增值稅專用發(fā)票 D、一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證 13、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年11月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付運(yùn)費(fèi)5.5萬元，原購進(jìn)原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A、68.27 B、100.9 C、119.6 D、137.7 14、2013年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)

7、燃發(fā)動機(jī)的小汽車成套配件一批，境外成交價(jià)格136萬美元，運(yùn)抵中國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬美元、保險(xiǎn)費(fèi)2萬美元。小汽車成套配件進(jìn)口關(guān)稅稅率為25％，人民幣匯率中間價(jià)為1美元兌換人民幣6.85元。該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅（ ）萬元。 A、286.17 B、206.26 C、215.43 D、211.65 15、下列關(guān)于增值稅放棄免稅權(quán)的陳述，正確的是（ ）。 A、生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自提交備案資料的當(dāng)月起，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅 B、放棄免稅權(quán)的納稅人符合一般納稅人認(rèn)定條件尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定

8、認(rèn)定為增值稅一般納稅人 C、納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的當(dāng)月起36個月內(nèi)不得申請免稅 D、納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán) 16、某汽車修理廠會計(jì)核算健全，2012年?duì)I業(yè)額120萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定。2013年5月，該廠提供修理勞務(wù)并收取修理費(fèi)價(jià)稅合計(jì)46.8萬元；購進(jìn)的零配件、電力等均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計(jì)4萬元。該修理廠本月應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。 A、4.8　　　　　　 B、2.8 C、1.36　　　　　　 D、6.8 17、對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅

9、稅額時，征收稅款的依據(jù)是（ ）。 A、以應(yīng)征增值稅稅額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) B、以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) C、以核定金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù) D、以開票金額為依據(jù)征收稅款，但不作為下一年度核定定期定額的依據(jù) 18、下列關(guān)于營改增中一般計(jì)稅方法的表述中，錯誤的是（ ）。 A、納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，從高適用稅率 B、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為銷售額 C、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣

10、D、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止的，可以在未開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形下，按照規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額 19、下列關(guān)于營改增計(jì)稅方法特殊規(guī)定的說法，正確的是（ ）。 A、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅 B、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的，凡未規(guī)定可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的，其全部銷售額應(yīng)一并按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅 C、按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)

11、的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅 D、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，必須按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅 20、關(guān)于消費(fèi)稅征稅范圍，下列說法正確的是（ ）。 A、對飲食業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和增值稅 B、手扶拖拉機(jī)專用輪胎屬于消費(fèi)稅征稅范圍 C、對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗掉的自產(chǎn)成品油，免征消費(fèi)稅 D、調(diào)味料酒按照“其他酒”的稅率征收消費(fèi)稅 21、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠沒有同類化妝品銷售價(jià)格。該廠應(yīng)代收代

12、繳消費(fèi)稅（ ）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅） A、17142.86 　　 B、19285.71 C、20142.86　　　 D、20250.00　　 22、下列關(guān)于消費(fèi)稅的陳述，不正確的是（ ）。 A、外購應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品在抵扣已納消費(fèi)稅時，提供外購應(yīng)稅消費(fèi)品增值稅專用發(fā)票原件和復(fù)印件 B、納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的， 應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 C、以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期不足抵減的，不可留抵下期繼續(xù)抵減 D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方（受托方為個體經(jīng)營者除外）向其

13、機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅 23、汽車生產(chǎn)企業(yè)外購汽車輪胎一批，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是300萬元，當(dāng)月將其中的80％用于本企業(yè)的小汽車生產(chǎn)中，當(dāng)月銷售自產(chǎn)小汽車360輛，每輛不含稅價(jià)格11.6萬元，同時收取包裝費(fèi)用每輛0.60萬元，當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額（ ）萬元（小汽車消費(fèi)稅稅率9％，輪胎消費(fèi)稅稅率3％）?！　? A、383.46 B、395.28 C、326.78 D、392.46 24、某煙草公司2013年8月進(jìn)口100箱卷煙，關(guān)稅完稅價(jià)格共計(jì)140萬元人民幣，進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率為20％，消費(fèi)稅適用比例稅率為56％或36％，定額稅率為150元／標(biāo)準(zhǔn)箱。該煙

14、草公司進(jìn)口卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。 A、178.54 B、215.73 C、138.95 D、217.23 25、某酒廠2013年11月購進(jìn)酒精（酒精所用原料為糧食），取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，生產(chǎn)領(lǐng)用其中的60％用于生產(chǎn)糧食白酒；本月銷售白酒40噸，取得不含稅銷售額80萬元，并收取包裝物押金11.7萬元。該酒廠2013年11月應(yīng)納消費(fèi)稅（ ）萬元。 A、5 B、10 C、11.17 D、22 26、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（ ）。 A、紀(jì)念品商店銷售集郵商品 B、企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)土地使用權(quán) C、酒店獨(dú)立核算

15、的商品部銷售商品 D、汽車修配廠提供修理修配勞務(wù) 27、某旅行社2013年9月組織團(tuán)體旅游，收取旅游費(fèi)共計(jì)35萬元；其中組團(tuán)境內(nèi)旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)、門票共計(jì)8萬元；組團(tuán)境外旅游收入20萬元，付給境外接團(tuán)企業(yè)費(fèi)用12萬元，則該旅行社當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額（ ）萬元。 A、0.75 B、1.15 C、1.35 D、1.75 28、某商業(yè)銀行2013年第三季度吸收存款800萬元，取得自有資金貸款利息收入60萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入20萬元，銷售賬單憑證、支票取得收入10萬元，辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元，轉(zhuǎn)讓某種債券的收入為120萬元，其買入價(jià)

16、為100萬元，代收水、電、煤氣費(fèi)300萬元，支付給委托方價(jià)款290萬元，出納長款收入1萬元。該銀行本季度應(yīng)納營業(yè)稅額（ ）萬元。 A、47 B、7.05 C、6 D、7 29、下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（ ）。 A、代辦電信工程 B、電話機(jī)安裝 C、高速公路建設(shè) D、修繕工程作業(yè) 30、某市外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)在2014年1月，計(jì)算出口貨物應(yīng)退稅額10萬元，免抵稅額為30萬元；當(dāng)月進(jìn)口貨物向海關(guān)繳納增值稅20萬元、消費(fèi)稅25萬元，購買土地使用權(quán)繳納契稅15萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（ ）萬元。 A、2.1 B、3.15 C、2.8 D、2.45

17、 31、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，下列表述錯誤的是（ ）。 A、自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人開始征收城市維護(hù)建設(shè)稅 B、由受托方代收、代扣“三稅”的納稅人應(yīng)按受托人繳納“三稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 C、城市維護(hù)建設(shè)稅以增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅為計(jì)稅依據(jù)，并與“三稅”同時征收 D、鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率統(tǒng)一為7% 32、下列選項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。 A、與原油同時開采的天然氣 B、煤礦生產(chǎn)的天然氣 C、人造石油 D、洗煤 33、某油田2013年12月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸

18、，為連續(xù)生產(chǎn)原油使用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。若原油、天然氣的單位售價(jià)分別為6000元/噸和2000元/萬立方米，則該油田本月應(yīng)納資源稅為（ ）萬元。（原油、天然氣資源稅稅率均為5%） A、5985 B、5859　 C、3850 D、5892 34、某冶金礦山2013年8月將開采的五等銅礦加工成精礦，因特殊原因稅務(wù)機(jī)關(guān)無法準(zhǔn)確掌握入選精礦時移送使用的原礦數(shù)量，已知入選后銷售的精礦數(shù)量為1000噸，選礦比為1∶32，五等銅礦單位稅額為每噸5元，該礦山本月應(yīng)納資源稅為（ ）元。 A、5000 B、32000 C、96000

19、 D、160000 35、某鹽場2013年8月生產(chǎn)液體鹽25萬噸，銷售自產(chǎn)液體鹽10萬噸，將自產(chǎn)液體鹽15萬噸和外購液體鹽16萬噸加工成14萬噸固體鹽，全部對外銷售。該鹽場當(dāng)月應(yīng)納資源稅（ ）萬元。（液體鹽和固體鹽單位稅額分別為3元/噸和12元/噸）。 A、198 B、243 C、195 D、150 36、下列關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的說法是（ ）。 A、分期收款銷售方式，收到貨款當(dāng)天繳納資源稅 B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品，移送使用的當(dāng)天繳納資源稅 C、代扣代繳資源稅，為支付貨款的當(dāng)天 D、預(yù)收貨款銷售方式，發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品當(dāng)天繳納資源稅 37、某市工商局201

20、3年12月向某汽車貿(mào)易公司購買一輛小轎車自用，支付不含增值稅價(jià)款200000元，支付控購部門控購費(fèi)3000元，代收的保險(xiǎn)費(fèi)2500元，上牌費(fèi)2500元，均由某汽車貿(mào)易公司開具發(fā)票和有關(guān)收據(jù)。該工商局應(yīng)納車輛購置稅（ ）元。 A、28320 B、20427.35 C、25320 D、21642.03 38、2014年3月，張某從某4S店（一般納稅人）購買轎車一輛供自己使用，支付含增值稅的價(jià)款121000元，另支付購置工具件和零配件價(jià)款1000元，車輛裝飾費(fèi)4000元，4S店還收取加急費(fèi)等8000元，并統(tǒng)一開具普通發(fā)票。則張某應(yīng)納車輛購置稅稅額（ ）元。 A、11452.99 B、1

21、8694　　　 C、22100　　　 D、19083 39、下列選項(xiàng)中，屬于進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格組成部分的是（ ）。 A、購貨傭金 B、與進(jìn)口貨物視為一體的容器費(fèi)用 C、貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用 D、為境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用 40、某高新技術(shù)企業(yè)免稅進(jìn)口一臺設(shè)備，海關(guān)審定的進(jìn)口價(jià)格為人民幣300萬元，海關(guān)監(jiān)管期5年，該企業(yè)使用12個月后轉(zhuǎn)售。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納關(guān)稅（ ）萬元。（關(guān)稅稅率為20%） A、0 B、60 C、48 D、12 二、多項(xiàng)選擇題 1、根據(jù)稅法規(guī)定，不可以作為法庭判案直接依據(jù)的稅法解釋有（ ）。 A、各級行政機(jī)關(guān)的行政解釋 B

22、、立法解釋 C、各級司法機(jī)關(guān)的司法解釋 D、省級稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅法解釋 E、最高司法機(jī)關(guān)的稅法解釋 2、關(guān)于對納稅人、扣繳義務(wù)人未繳少繳稅款的追征制度，下列說法正確的有（ ）。　　 A、因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但不得加收滯納金　　 B、對騙稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在7年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款 C、因納稅人責(zé)任造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為5年 D、納稅人因計(jì)算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為3年　　 E、對納稅人、扣繳義務(wù)人偷稅造成少繳稅款的滯納金可以無限期追征 3、稅率的劃分有基本形式和其他形

23、式，下列屬于基本形式的有（ ）。 A、比例稅率 　 B、累進(jìn)稅率 C、定額稅率 　 D、名義稅率 E、實(shí)際稅率 4、下列有關(guān)稅務(wù)稽查的表述，正確的有（ ）。 A、稽查局查處稅收違法案件時，實(shí)行選案、檢查、審理、執(zhí)行分工制約原則 B、稅務(wù)稽查執(zhí)行是稅務(wù)稽查程序的中間階段 C、檢查應(yīng)當(dāng)由兩名以上檢查人員共同實(shí)施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證和《稅務(wù)檢查通知書》 D、對稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制《涉嫌犯罪案件移送書》，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān) E、稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)處理決定的執(zhí)行 5、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政訴訟的有（ ）。

24、A、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保行為不服 B、對稅務(wù)機(jī)關(guān)行政處罰不服 C、認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營自主權(quán) D、對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服 E、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定 6、關(guān)于稅法的效力，下列表述正確的有（ ）?！　? A、我國稅法采用屬人與屬地相結(jié)合的原則　　 B、立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規(guī)的依據(jù) C、稅法的擴(kuò)充解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用 D、稅法的效力范圍表現(xiàn)為空間效力、時間效力和對人的效力 E、稅法的限制解釋是指為了更好地體現(xiàn)稅法精神，對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋 7、國際稅法的重要淵源

25、是國際稅收協(xié)定。最典型的國際稅收協(xié)定范本有（ ）。 A、OECD范本 B、聯(lián)合國范本　 C、WTO協(xié)定范本 D、多哈會談協(xié)定范本　 E、烏拉圭會談協(xié)定范本 8、納稅人年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，可以按規(guī)定的程序辦理一般納稅人資格認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請表，并提供下列（ ）資料。 A、《稅務(wù)登記證》副本 B、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件 C、銀行賬號證明 D、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料 E、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議 9、按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（ ）。 A、生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機(jī)械　 B、食品店加

26、工方便面銷售 C、生產(chǎn)銷售的農(nóng)用柴油機(jī)　　　 D、食品廠加工速凍水餃銷售 E、食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭 10、銷售下列自產(chǎn)貨物中，實(shí)行增值稅即征即退50%政策的有（ ）。 A、以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉 B、利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力 C、綜合利用生物柴油 D、以比重不低于80%的廢棄酒糟為原料生產(chǎn)的活性炭 E、以垃圾為原料生產(chǎn)的電力 11、下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。 A、生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品 B、用于返修產(chǎn)品修理的易損零配件 C、生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理的辦公用品 D、生產(chǎn)免稅藥品耗用的外購材料 E、苗圃基地購進(jìn)化肥 12

27、、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（　）。 A、發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅 B、供電企業(yè)采取預(yù)收電費(fèi)結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)行電量的當(dāng)天 C、自2013年7月1日起，油氣田企業(yè)從事煤層氣、頁巖氣生產(chǎn)，以及為生產(chǎn)煤層氣、頁巖氣提供的生產(chǎn)性勞務(wù)免征增值稅 D、進(jìn)口黃金和黃金礦砂免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 E、鉆石出口不得開具增值稅專用發(fā)票 13、對于出口貨物勞務(wù)增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）。 A、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨

28、物勞務(wù)的實(shí)際離岸價(jià) B、生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工復(fù)出口貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為出口貨物的離岸價(jià) C、生產(chǎn)企業(yè)國內(nèi)購進(jìn)無進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物的計(jì)稅依據(jù)，按出口貨物的離岸價(jià)扣除出口貨物所含的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料的金額后確定 D、外貿(mào)企業(yè)出口貨物（委托加工修理修配貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格 E、免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)，為購進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的完稅價(jià)格 14、下列關(guān)于營改增中特殊經(jīng)營行為和行業(yè)的稅務(wù)

29、處理說法正確的有（ ）。 A、油氣田企業(yè)提供的應(yīng)稅服務(wù)，不再適用17%的增值稅稅率，而是適用《試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的增值稅稅率 B、試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，未分別核算銷售額的，適用平均稅率 C、航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)，不征收增值稅 D、經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不包括殘值）扣除由出租方承擔(dān)的有形動產(chǎn)的貸款利息、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷售額 E、試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)，按照應(yīng)征增值稅銷售額和預(yù)征率計(jì)算繳納增值稅，

30、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 15、下列關(guān)于營改增中稅收減免的說法，錯誤的有（ ）。 A、增值稅起征點(diǎn)不適用于認(rèn)定為一般納稅人的個體工商戶 B、境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)載運(yùn)旅客出境，適用增值稅零稅率 C、境內(nèi)某單位對境內(nèi)不動產(chǎn)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)，適用增值稅零稅率 D、合同標(biāo)的物在境內(nèi)的合同能源管理服務(wù)，免征增值稅 E、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策 16、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)同時征收增值稅和消費(fèi)稅的有（　）。 A、地板廠銷售未經(jīng)涂飾的素板 B、汽車廠銷售自產(chǎn)卡丁車 C、手表生產(chǎn)廠銷售自產(chǎn)高檔手表 D、將自產(chǎn)的低度糧食白酒用于勾兌高度糧

31、食白酒 E、金銀首飾經(jīng)營單位進(jìn)口金銀首飾 17、某輪胎廠系增值稅一般納稅人，2014年3月銷售汽車輪胎，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1000萬元，銷售手扶拖拉機(jī)專用輪胎，開具普通發(fā)票取得收入500萬元，將成本價(jià)為130萬元的機(jī)動車輪胎轉(zhuǎn)給非獨(dú)立核算的門市部，當(dāng)月全部出售，開具普通發(fā)票注明價(jià)款為258.5萬元。則下列表述正確的有（ ）。（輪胎消費(fèi)稅稅率為3%） A、農(nóng)用拖拉機(jī)專用輪胎不征收消費(fèi)稅 B、農(nóng)用拖拉機(jī)與汽車通用輪胎屬于應(yīng)征消費(fèi)稅項(xiàng)目 C、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為122.09萬元 D、該企業(yè)本月繳納的消費(fèi)稅為36.63萬元 E、該企業(yè)本月繳納的增值稅為280.21萬元

32、 18、關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格的確定，下列表述正確的有（ ）。 A、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價(jià)格，按照稅務(wù)價(jià)格采集的所有卷煙批發(fā)企業(yè)在價(jià)格采集期內(nèi)銷售的該牌號、規(guī)格卷煙的數(shù)量、銷售額進(jìn)行加權(quán)平均計(jì)算 B、白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)的計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格 C、實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格征稅 D、進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定 E、某酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照該酒廠同類白酒的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù) 19、下列關(guān)于消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)特殊規(guī)定的說法，錯誤的有（ ）。 A、從2002年1月

33、1日起，鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅改為在零售環(huán)節(jié)征稅 B、經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務(wù)的，應(yīng)分別核算銷售額，未分別核算的，一律視同零售征收消費(fèi)稅 C、用已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時，可以扣除珠寶玉石已納的消費(fèi)稅稅款 D、卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款 E、2012年對生產(chǎn)石腦油、燃料油的企業(yè)對外銷售的用于生產(chǎn)的乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油，暫免征消費(fèi)稅 20、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述正確的有（ ）。 A、某金銀珠寶店將金銀首飾贈送本企業(yè)職工，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送當(dāng)天 B、某食品廠

34、采取分期收款方式銷售食品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收到貨款的當(dāng)天 C、某汽車廠采用托收承付結(jié)算方式銷售汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出汽車的當(dāng)天 D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，沒有書面合同，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 E、某生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天 21、以下營業(yè)稅適用稅率的表述，正確的是（　 ）。 A、納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為，按3％ B、代辦電信工程按3％ C、經(jīng)營游覽場所按3% D、轉(zhuǎn)讓已進(jìn)入建筑物施工階段的在建項(xiàng)目按5% E、教育部考試中心和各省級教育

35、機(jī)構(gòu)合作開展考試的業(yè)務(wù)，按照3％ 22、下列經(jīng)營項(xiàng)目，其計(jì)稅依據(jù)的確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（ ）。 A、單位轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額 B、一般貸款業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入，包括各種加息、罰息 C、服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額為向委托方和餐飲企業(yè)實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，包括其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用 D、對參與提供跨省電信業(yè)務(wù)的電信部門，按各自取得的全部價(jià)款為營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù) E、納稅人從事建筑勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力的價(jià)款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供設(shè)備的價(jià)款 23、根據(jù)營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，下列說法

36、正確的有（ ）。 A、水利工程單位向用戶收取的水利工程水費(fèi)，按“服務(wù)業(yè)”征收營業(yè)稅 B、轉(zhuǎn)讓正在進(jìn)行土地前期開發(fā)，但尚未進(jìn)入施工階段的在建項(xiàng)目，按“銷售不動產(chǎn)”稅目征稅 C、納稅人投資政府土地改造項(xiàng)目中，對施工單位提供的建筑業(yè)勞務(wù)，按“建筑業(yè)”征收營業(yè)稅 D、出租文化場所，按“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅 E、電信網(wǎng)絡(luò)分公司從電信股份公司分得的CDMA業(yè)務(wù)收入，按“郵電通信業(yè)”征收營業(yè)稅 24、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中不征或免征營業(yè)稅的有（ ）。 A、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù) B、境內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為出口貨物提供的保險(xiǎn)產(chǎn)品 C、公路經(jīng)營企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入 D、

37、以發(fā)行基金方式募集資金 E、對個人出租住房取得的收入 25、根據(jù)規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（ ）。 A、納稅人直接繳納“三稅”的，在繳納“三稅”地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅 B、代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的，在委托方所在地繳納 C、納稅人銷售不動產(chǎn)，在不動產(chǎn)所在地繳納城建稅 D、流動經(jīng)營的單位和個人，隨“三稅”在戶籍地按適用稅率繳納 E、各銀行繳納的營業(yè)稅，由取得業(yè)務(wù)收入的核算單位在當(dāng)?shù)乩U納 26、根據(jù)資源稅暫行條例規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A、納稅人既有對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，又有將應(yīng)稅產(chǎn)品自用于其他方面的，則自用的部分按納稅人對外銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的最

38、高售價(jià)計(jì)算納稅 B、巖金礦尾礦與原礦不能劃分不清楚的，應(yīng)按照原礦計(jì)征資源稅 C、按現(xiàn)行規(guī)定，原油、天然氣從價(jià)計(jì)征資源稅 D、除獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)以外的其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額（率）標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量（金額）代扣代繳資源稅 E、煤礦生產(chǎn)的天然氣需要繳納資源稅 27、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。 A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天 B、原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清的，一律按照稀油的數(shù)量課稅 C、扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為支付首筆貨款的當(dāng)天 D、資源稅一律實(shí)行從量計(jì)征資源

39、稅的辦法 E、扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅未稅礦產(chǎn)品的收購地 28、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列選項(xiàng)表述錯誤的有（ ）。 A、因質(zhì)量等原因發(fā)生退回所購車輛的，憑經(jīng)銷商的退貨證明、退車發(fā)票、完稅證明正本和副本辦理退稅手續(xù) B、進(jìn)口自用轎車的計(jì)稅依據(jù)是不含關(guān)稅的組成計(jì)稅價(jià)格 C、回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買個人自用小汽車一律免征車輛購置稅 D、購買免稅轎車的使用期限已超過10年，不再征收車輛購置稅 E、車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車 29、根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下面說法正確的有（ ）。 A、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，自購買之日起1

40、5天內(nèi)申報(bào)納稅 B、進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)自進(jìn)口之日起60天內(nèi)申報(bào)納稅 C、納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，其計(jì)稅價(jià)格為納稅人支付給銷售者的含增值稅稅款的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用 D、車輛購置稅實(shí)行一次性課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅 E、車輛購置稅是在應(yīng)稅車輛上牌登記注冊前的使用環(huán)節(jié)征收 30、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有（ ）。 A、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物 B、外國政府無償贈送的物資 C、福利機(jī)構(gòu)進(jìn)口的殘疾人專用品 D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E、學(xué)校進(jìn)口的科教用品 三、計(jì)算題 1、某建筑工程公司地處縣城具備建筑業(yè)施工

41、安裝資質(zhì)，2013年10月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）在縣城總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額10000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)4000萬元，鋁合金結(jié)構(gòu)件6000萬元。又將總承包額的二分之一轉(zhuǎn)包給某市一安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)2000萬元，鋁合金結(jié)構(gòu)件3000萬元。工程所用鋁合金結(jié)構(gòu)件材料6000萬元中，3000萬元由建筑公司自產(chǎn)貨物提供，3000萬元由安裝公司自產(chǎn)貨物提供。 （2）建筑公司自建同地段相同規(guī)格商品房3棟，工程成本合計(jì)2400萬元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對外出售，取得銷售收入1425萬元；最后一棟贈送給某企業(yè)。 （3）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館

42、，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，餐飲大廳設(shè)有啤酒機(jī)，本年銷售給用餐客戶自產(chǎn)啤酒110噸，取得收入34.14萬元。臺球和保齡球收入112萬元。 （4）本年購進(jìn)增值稅稅控收款機(jī)一臺，取得專用發(fā)票，注明價(jià)款1.4萬元；購進(jìn)營業(yè)稅稅控收款機(jī)五臺，取得普通發(fā)票，注明每臺價(jià)稅合計(jì)1.49萬元。企業(yè)已作為固定資產(chǎn)入賬。 （5）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額188萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用18萬元取得貨運(yùn)企業(yè)的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。在完工時，總承包商取得工程建設(shè)方給予的優(yōu)質(zhì)工程獎50萬元。 （說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收，

43、當(dāng)?shù)亟ㄖI(yè)利潤率為8%，臺球、保齡球營業(yè)稅稅率為5%，歌舞廳營業(yè)稅稅率為20%） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： <1> 、建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（ ）萬元。 A、61.50 B、60 C、121.50 D、120 <2> 、建筑公司繳納的增值稅合計(jì)為（ ）萬元。 A、245.68 B、246.63 C、0 D、245.32 <3> 、建筑公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。 A、0 B、24200 C、27500 D、22520 <4> 、建筑公司本年繳納的營業(yè)稅合計(jì)為（ ）萬元。 A、280.75 B、279.67 C、247.80 D、25

44、2.47 2、甲汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售小汽車。2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)生產(chǎn)用鋼材，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅102萬元，專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證； （2）委托乙加工廠加工汽車輪胎20條，委托合同注明材料成本為每條200元，取得稅控防偽增值稅專用發(fā)票上注明支付加工費(fèi)3000元，稅款510元（專用發(fā)票通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證）；收回后，有12條對外銷售，每條不含稅價(jià)格為500元； （3）制造普通小汽車150輛，其中10輛用于饋贈，20輛用于投資，雙方約定按最近不含稅價(jià)12萬元/輛進(jìn)行投資額核算，其余全部銷售； （4）特制5輛小汽車

45、用于獎勵對企業(yè)做出特殊貢獻(xiàn)的技術(shù)人才。 （5）本月購進(jìn)2輛貨車，購入價(jià)格總計(jì)16萬元，取得專用發(fā)票，改裝成衛(wèi)星通訊車后銷售給某電信公司，共取得不含稅價(jià)款28萬元。 （已知：普通小汽車不含稅銷售價(jià)格為每輛12萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該型號小汽車最高價(jià)每輛13萬元，特制小汽車生產(chǎn)成本為每輛7萬元，小汽車的成本利潤率為8%，小汽車的適用消費(fèi)稅稅率為3%，汽車輪胎消費(fèi)稅稅率為3%。） 根據(jù)上述資料，回答下列問題： <1> 、加工廠應(yīng)代扣代繳的消費(fèi)稅為（ ）元。 A、203.88 B、210 C、216.49 D、222.36 <2> 、銷售汽車輪胎應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）元。 A、0 B、2

46、6.54 C、50.11 D、83.51 <3> 、納稅人當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為（ ）元。 A、431010.37 B、557740.83 C、550893.25 D、570013.88 <4> 、納稅人當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（ ）元。 A、1926246.36 B、2001717.58 C、2026049.42 D、2127157.42 四、綜合題 1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷售額為13萬元，取得的舊家電作價(jià)7萬元，共取得差價(jià)款6萬元； （2）向某大型商場銷售一批家

47、電，取得不含稅銷售收入120萬元，收取包裝物押金8萬元并單獨(dú)記賬，同時還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4.68萬元； （3）向某食品公司銷售自制的大型冷藏設(shè)備，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額為20萬元。同時企業(yè)取得價(jià)外收入2.34萬元，開具了普通發(fā)票； （4）本年8月份銷售的一批小家電，由于質(zhì)量出現(xiàn)了問題而發(fā)生退貨，取得對方交來的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬元； （5）由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國際知名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決定成立家電業(yè)交流協(xié)會，邀請國內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會，本企業(yè)10月份向其他會員企業(yè)收取會員費(fèi)共計(jì)10萬元； （6）企業(yè)設(shè)立一個獨(dú)立

48、核算的運(yùn)輸車隊(duì)（為一般納稅人），用訂制的特殊車輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會的其他企業(yè)提供大型特種家電的運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入5萬元； （7）銷售使用過的一臺舊設(shè)備（未抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額），取得收入10.4萬元，并開具了普通發(fā)票； （8）從國外進(jìn)口一臺檢測設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%； （9）外購原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為80萬元；采購過程中發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%； （10）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為40萬元； （11）月底接到供電局電費(fèi)通知

49、單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費(fèi)為4萬元，增值稅款0.68萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付； （12）月底接到自來水公司水費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的水費(fèi)為40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付； （13）本月月初經(jīng)批準(zhǔn)初次購進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅稅額1360元。 另外，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬元；以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問

50、題： <1> 、.業(yè)務(wù)（8）中進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 A、6 B、5.1 C、6.12 D、7.2 <2> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷售環(huán)節(jié)的銷項(xiàng)稅為（ ）萬元。 A、24.09 B、26.02 C、27.07 D、26.72 <3> 、計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 A、0.2 B、0.4 C、1.51 D、1.7 <4> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬元。 A、23.09 B、24.66 C、25.73 D、25.81 <5> 、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。 A、1.28 B、2.42 C、2.28

51、 D、1.67 <6> 、根據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對本題的表述中正確的有（ ）。 A、采取“以舊換新”方式銷售自產(chǎn)小家電，按收取的差價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅 B、銷售產(chǎn)品時向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)，不計(jì)征增值稅 C、企業(yè)收取的會員費(fèi)不計(jì)征增值稅 D、銷售使用過的一臺舊設(shè)備應(yīng)按照簡易辦法征稅 E、從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)零配件取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 2、某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護(hù)膚品，化妝品的最高價(jià)210元／箱、平均價(jià)200元／箱（均為不含稅價(jià)格）。2013年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）進(jìn)口一批口紅，支付貨價(jià)58萬元，運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前

52、發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨運(yùn)專票；進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)客車用于接待，支付貨價(jià)35萬元，境外運(yùn)輸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)5萬元，商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元、消費(fèi)稅稅率為5％，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。 （2）向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，注明價(jià)款合計(jì)25萬元，日化廠直接將其運(yùn)往A企業(yè)加工普通護(hù)膚品，日化廠支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；當(dāng)月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)10萬元、增值稅額1.7萬元。 （3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額

53、20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款212萬元，支付運(yùn)輸單位不含稅運(yùn)費(fèi)10萬元，取得了專用發(fā)票。購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運(yùn)輸途中損失了4％，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購進(jìn)勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。 （4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額300萬元，由于貨款收回及時，給予商場2％的折扣，實(shí)際取得收入294萬元，支付銷貨不含稅運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，并取得了運(yùn)輸公司開具的貨運(yùn)專票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并

54、取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護(hù)膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)5.85萬元，開具普通發(fā)票。 （5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價(jià)計(jì)價(jià)，供貨方等價(jià)提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價(jià)格開具了增值稅專用發(fā)票。 （6）將500箱化妝品和護(hù)膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護(hù)膚品每箱對外售價(jià)100元）；將1箱化妝品分給職工作節(jié)日福利。 （7）為某影視公司定做演員用的油彩和上妝油一批，收取價(jià)稅合計(jì)67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。 （8）本期自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)一批再生物資，

55、取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款11.76萬元，發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)2萬元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 （9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。本期期初庫存外購化妝品賬面價(jià)格為15萬元。期末庫存外購化妝品賬面價(jià)格為50萬元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題： <1> 、本月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（ ）萬元。 A、92.53 B、97.75 C、99.75 D、98.86 <2> 、本月增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬元。 A、100.66 B、99.81 C、81.43 D、72.95 <3> 、本月可以抵扣的已納消費(fèi)稅為（ ）萬元。 A、101.1 B、74.1 C

56、、86.1 D、30.33 <4> 、本月應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬元。 A、122.92 B、118.41 C、84.57 D、36.82 <5> 、本月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。 A、2.13 B、1.91 C、1.80 D、2.54 <6> 、下列關(guān)于本題的表述中，正確的有（ ）。 A、進(jìn)口中輕型商用客車用于接待，可以抵扣進(jìn)口環(huán)節(jié)的進(jìn)項(xiàng)稅 B、領(lǐng)用庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，其已納消費(fèi)稅可以扣除 C、向?qū)Ｙu店收取的延期付款利息，不屬于價(jià)外費(fèi)用，不需要計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅 D、自某再生資源經(jīng)營單位購進(jìn)再生物資，即使取得增值稅專用發(fā)票，也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 E

57、、用自產(chǎn)化妝品換取原材料，應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅 答案部分 一、單項(xiàng)選擇題 1、 【正確答案】 D 【答案解析】 稅法的特點(diǎn)是稅收上升為法律后的形式特征，應(yīng)與稅收屬于經(jīng)濟(jì)范疇的形式特征相區(qū)別。 【答疑編號10781632】 2、 【正確答案】 A 【答案解析】 稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)：（1）主體的一方只能是國家；（2）體現(xiàn)國家單方面的意志；（3）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，納稅人承擔(dān)較多的義務(wù)，享受較少的權(quán)利；（4）具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)。 【答疑編號10781633】 3、 【正確答案】 C 【答案解析】 稅基式減免適用范圍

58、最廣。 【答疑編號10781635】 4、 【正確答案】 A 【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人等采取保全措施或強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。 【答疑編號10781636】 5、 【正確答案】 B 【答案解析】 選項(xiàng)A，稅務(wù)登記是整個征收管理的首要環(huán)節(jié)，辦理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)；選項(xiàng)C，納稅擔(dān)保不是納稅人納稅前必經(jīng)的程序；選項(xiàng)D，納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，是稅收保全措施的行為條件。 【答疑編號10781641】 6、 【正確答案】 C 【答案解析】 由于稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生應(yīng)以引起納稅義務(wù)成立的法律事實(shí)為基礎(chǔ)

59、和標(biāo)志。 【答疑編號10781644】 7、 【正確答案】 D 【答案解析】 稅收管轄權(quán)并不是在國際稅收形成后才出現(xiàn)的，而是在稅收產(chǎn)生的同時就存在了。 【答疑編號10781646】 8、 【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人的年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。 【答疑編號10781648】 9、 【正確答案】 C 【答案解析】 郵政部門、集郵公司銷售集郵商品，不征收增值稅；自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼，不屬于增值稅應(yīng)稅收入，不征收增值稅；增值稅征稅范圍中的“提供加工和

60、修理修配勞務(wù)”都是指有償提供加工和修理修配勞務(wù)，單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)則不包括在內(nèi)。 【答疑編號10781664】 10、 【正確答案】 C 【答案解析】 選項(xiàng)A、B屬于外購貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；D選項(xiàng)屬于特殊銷售行為，不是視同銷售行為。 【答疑編號10781666】 11、 【正確答案】 D 【答案解析】 森林砍伐機(jī)械不屬于13%稅率的農(nóng)機(jī)范圍。 【答疑編號10781668】 12、 【正確答案】 C 【答案解析】 商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，一律不得開具增值稅專用發(fā)票。 【答疑編

61、號10781669】 13、 【正確答案】 A 【答案解析】 原材料發(fā)生霉?fàn)€應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅為：（20－0.5）17%＋0.511%＝3.37（萬元），應(yīng)納增值稅＝115017%－（130＋5.511%－3.37）＝68.27（萬元） 【答疑編號10781671】 14、 【正確答案】 C 【答案解析】 該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口小汽車成套配件應(yīng)納增值稅＝（136＋10＋2）6.85（1＋25％）17％＝215.43 （萬元） 【答疑編號10781673】 15、 【正確答案】 B 【答案解析】 生產(chǎn)和銷售免征增值稅貨物或勞務(wù)的納稅人要求放棄免稅權(quán)，納稅人自

62、提交備案資料的次月起，按現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅；納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理納稅人放棄免稅權(quán)聲明的次月起36個月內(nèi)不得申請免稅；增值稅納稅人一經(jīng)放棄免稅權(quán)，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán)，也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。 【答疑編號10781674】 16、 【正確答案】 D 【答案解析】 根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條的規(guī)定，納稅人銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，未申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)的，應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)納增值稅＝46.8（1

63、＋17%）17%＝6.8（萬元） 【答疑編號10781676】 17、 【正確答案】 B 【答案解析】 對實(shí)行定期定額征收方法的納稅人，當(dāng)每月開票金額大于應(yīng)征增值稅稅額時，征收稅款的依據(jù)是以開票金額為依據(jù)征收稅款，并作為下一年度核定定期定額的依據(jù)。 【答疑編號10781678】 18、 【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得按照規(guī)定扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。 【答疑編號10781680】 19、

64、【正確答案】 B 【答案解析】 選項(xiàng)A，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前購進(jìn)的有形動產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；選項(xiàng)C，按照《試點(diǎn)實(shí)施辦法》及有關(guān)規(guī)定認(rèn)定的一般納稅人，銷售自己使用過的本地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅；選項(xiàng)D，試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。 【答疑編號10781684】 20、 【正確答案】 C 【答案解析】 對于飲食業(yè)和娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅和營業(yè)稅，這屬于營業(yè)稅

65、的混合銷售行為，不征收增值稅，所以選項(xiàng)A的說法不正確；手扶拖拉機(jī)專用輪胎不征消費(fèi)稅，選項(xiàng)B不正確；調(diào)味料酒不征收消費(fèi)稅，選項(xiàng)D的說法不正確。 【答疑編號10781694】 21、 【正確答案】 B 【答案解析】 該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅＝（30000＋10000＋5000）（1－30％）30％＝19285.71（元） 【答疑編號10781695】 22、 【正確答案】 C 【答案解析】 以進(jìn)口葡萄酒為原料連續(xù)生產(chǎn)葡萄酒的納稅人準(zhǔn)予從當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵減已納消費(fèi)稅，如當(dāng)期不足抵減的，余額留抵下期繼續(xù)抵扣。 【答疑編號10781697】 23、 【正確答

66、案】 D 【答案解析】 外購輪胎用于生產(chǎn)汽車，不得扣除已納的消費(fèi)稅稅額，本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額＝（11.6＋0.61.17）3609％＝392.46（萬元）。 【答疑編號10781699】 24、 【正確答案】 D 【答案解析】 應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅＝14020％＝28（萬元） 消費(fèi)稅定額稅每箱150元，一標(biāo)準(zhǔn)箱為250條。 每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙價(jià)格＝（14010010000＋2810010000＋150）（1－36%）250＝105.94元＞70元，適用稅率56% 應(yīng)納消費(fèi)稅＝（140＋28＋15010010000）（1－56%）56%＋15010010000＝217.23（萬元） 【答疑編號10781701】 25、 【正確答案】 D 【答案解析】 消費(fèi)稅扣除要按列舉項(xiàng)目計(jì)算扣除，酒精及酒類產(chǎn)品（除葡萄酒）都不在列舉的可扣除消費(fèi)稅項(xiàng)目范圍，所以本題不存在消費(fèi)稅扣除問題。應(yīng)納消費(fèi)稅＝4020000.510000＋（80＋11.71.17）20％＝22（萬元） 【答疑編號10781703