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1、會(huì)計(jì)重大事項(xiàng)報(bào)告辦法
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理,便于上級(jí)行全面
了解和及時(shí)處理會(huì)計(jì)重大事件,有效防范并化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn),依據(jù)國家重大事項(xiàng)報(bào)告的相關(guān)要求,特制定本制度。
第二條 本制度所稱的會(huì)計(jì)重大事件是指在日常會(huì)計(jì)業(yè)
務(wù)處理中發(fā)生的,或會(huì)計(jì)檢查和稽核審計(jì)發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)案件、重大會(huì)計(jì)事故、以及嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)和制度規(guī)定的各類事件。
第三條 會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告應(yīng)遵循“區(qū)分性質(zhì)、逐級(jí)
上報(bào)”的原則。各基層行一經(jīng)發(fā)生或發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重大事件,在向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的同時(shí),應(yīng)立即以書面形式向管轄行會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告;各分行會(huì)計(jì)管理部門負(fù)責(zé)將分行全轄的會(huì)
計(jì)重大事件及時(shí)向總行報(bào)告。
2、
各級(jí)行必須按規(guī)定時(shí)間如實(shí)報(bào)告發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)重
大事件,不得遲報(bào)、瞞報(bào)。
第四條 各級(jí)行發(fā)生或發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件、重大會(huì)計(jì)事故和違反會(huì)計(jì)法規(guī)行為的會(huì)計(jì)重大事件,應(yīng)采取積極有效的措施減少損失和降低影響,及時(shí)糾正會(huì)計(jì)差錯(cuò)和會(huì)計(jì)違規(guī)行為。對會(huì)計(jì)重大事件應(yīng)深入分析、查找原因、總結(jié)教訓(xùn)、嚴(yán)肅處
理。
第五條 會(huì)計(jì)人員對違反會(huì)計(jì)法規(guī)和總分行會(huì)計(jì)制度的行
為,有權(quán)越級(jí)向上級(jí)行會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告。
第二章 會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)送范圍
第六條 會(huì)計(jì)重大事件可分為與會(huì)計(jì)人員和會(huì)計(jì)工作相關(guān)
的案件、嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為、重大會(huì)計(jì)事故以及其他會(huì)計(jì)重大事件等。
第七條 與會(huì)計(jì)人員或會(huì)計(jì)工作相關(guān)的案件
3、,包括下列內(nèi)容:
(一)發(fā)現(xiàn)詐騙行為,以及發(fā)生的現(xiàn)金、重要空白憑證、有價(jià)單證、代保管重要物品、抵(質(zhì))押物、印鑒(模)、密
鑰(押)、編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、業(yè)務(wù)印章和其他重要物品的盜竊、搶劫案件;
(二)違反法律法規(guī)和制度規(guī)定,發(fā)現(xiàn)與會(huì)計(jì)工作相關(guān)的貪
污、賄賂、挪用、侵占等經(jīng)濟(jì)案件;
(三)其他已進(jìn)入立案偵查、訴訟程序和內(nèi)部審查程序的各
類會(huì)計(jì)重大事件。
第八條 嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)的行為,包括下列內(nèi)容:
(一)截留收入私設(shè)“小金庫”的;
(二)私設(shè)賬外賬,進(jìn)行賬外經(jīng)營的;
(三)提高或變相提高利率吸收存款的;
(四)單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法處理會(huì)計(jì)事項(xiàng)和提供虛假財(cái)
4、務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,或會(huì)計(jì)人員私自偽造、變造
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的;
(五)會(huì)計(jì)人員隱匿或故意銷毀應(yīng)當(dāng)依法保存的會(huì)計(jì)憑證、
會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的;
(六)違反《票據(jù)法》和《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,簽發(fā)空
頭銀行匯票和銀行本票的;
(七)違反規(guī)定故意壓票、退票、拖延支付、受理無理拒付、
擅自拒付退票、不扣或少扣賠償金、截留挪用結(jié)算資金的;
(八)其他嚴(yán)重違反會(huì)計(jì)法規(guī)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)的行為。
第九條 重大會(huì)計(jì)事故,包括下列內(nèi)容:
(一) 違反重要空白憑證和有價(jià)單證的管理規(guī)定、會(huì)計(jì)重要
印章及機(jī)具保管和使用管理規(guī)定,導(dǎo)致重要空白憑證、有價(jià)單證、印鑒(模
5、)、密鑰(押)、編押機(jī)、壓數(shù)機(jī)、業(yè)務(wù)印章及其他重要器具丟失和毀損的;
(二)違反支付結(jié)算辦法和業(yè)務(wù)操作規(guī)程辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù),造
成本、外幣資金損失單筆金額達(dá)到等值人民幣50000元以上(含)的;
(三) 違反現(xiàn)金出納制度和操作規(guī)程,造成本、外幣現(xiàn)金長
款或短款單筆金額達(dá)到等值人民幣10000元以上(含)的;
(四)未按照規(guī)定保管會(huì)計(jì)資料,致使會(huì)計(jì)資料毀損、滅失的;
(五)銀企對賬不符、表外或有資產(chǎn)和或有負(fù)債賬實(shí)不符,
一時(shí)不能查明原因的;
(六)其他重大會(huì)計(jì)事故。
第十條 其他會(huì)計(jì)重大事件,包括下列內(nèi)容:
(一) 外部監(jiān)督檢查部門和上級(jí)單位在對本行進(jìn)行會(huì)計(jì)檢
查中發(fā)現(xiàn)的違法違
6、規(guī)事件,以及書面的檢查結(jié)論;
(二) 其他具有重大會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)隱患或?qū)?huì)計(jì)工作產(chǎn)生重大
影響的各類事件。
第三章 會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告程序
第十一條 各基層行發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重大事件,由會(huì)計(jì)經(jīng)理填制“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表” (附件一),詳細(xì)填列會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告內(nèi)容、采取措施及處理結(jié)果等,加蓋會(huì)計(jì)(營業(yè))部門公章后,于2個(gè)工作日內(nèi)逐級(jí)報(bào)送管轄行會(huì)
計(jì)管理部門。
會(huì)計(jì)重大事件應(yīng)逐項(xiàng)上報(bào),報(bào)告表不敷填寫的另附書面
說明。涉及會(huì)計(jì)重大事件的相關(guān)資料,應(yīng)將其復(fù)印件一并上報(bào)。
各基層行應(yīng)建立“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”,記錄會(huì)計(jì)重大事件的上報(bào)日期、詳細(xì)內(nèi)容和采取的措施等。對已有處理
7、結(jié)果的會(huì)計(jì)重大事件,應(yīng)在“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”中注明。
報(bào)告表和相關(guān)資料按會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告時(shí)間順序編號(hào)
歸檔保管。
第十二條 分行會(huì)計(jì)管理部門接到基層行的報(bào)告后,應(yīng)及時(shí)組織查實(shí)、妥善處理。同時(shí)將報(bào)告表和相關(guān)資料復(fù)印留存,重新填寫“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表”并附相關(guān)資料復(fù)印件,由填寫人和分行會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后,向總行
會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告。分行本級(jí)發(fā)生、發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)重大事件,應(yīng)及時(shí)填寫“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表”,經(jīng)分行會(huì)計(jì)部經(jīng)理簽章并加蓋部門公章后,于2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告總行會(huì)計(jì)管理部門。
各分行會(huì)計(jì)管理部門應(yīng)建立“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”,記錄接報(bào)日期、詳細(xì)內(nèi)容和采取的措施。對已有
8、處理結(jié)果的會(huì)計(jì)重大事件應(yīng)在會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿中注明。報(bào)告表和相關(guān)資料按會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告時(shí)間順序編號(hào)歸檔保管。
第十三條 為保證會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告的及時(shí)性,對緊急和突發(fā)的會(huì)計(jì)重大事件,可先采取電話、傳真方式報(bào)告,并
隨后將書面報(bào)告寄送上級(jí)行會(huì)計(jì)管理部門。
第十四條 已報(bào)告的會(huì)計(jì)重大事件性質(zhì)發(fā)生變化或已有
處理結(jié)果的,各級(jí)行也應(yīng)按本制度規(guī)定程序及時(shí)報(bào)告。
第十五條 總行會(huì)計(jì)管理部門接到分行會(huì)計(jì)重大事件的報(bào)告,應(yīng)登記“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告登記簿”。對于性質(zhì)嚴(yán)重
或資金損失的會(huì)計(jì)重大事件,必須及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
“會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表”和相關(guān)資料,按報(bào)告的時(shí)間順序編
號(hào)歸檔保管。
9、
第四章 報(bào)告責(zé)任
第十六條 各級(jí)行的會(huì)計(jì)經(jīng)理為會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告的責(zé)任人,負(fù)有將本行發(fā)生的會(huì)計(jì)重大事件及時(shí)、準(zhǔn)確、全面
向上級(jí)行和總行會(huì)計(jì)管理部門報(bào)告的責(zé)任。
第十七條 對于遲報(bào)或瞞報(bào)的,由上級(jí)行追究各級(jí)會(huì)計(jì)
經(jīng)理的責(zé)任。對阻撓會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告的單位負(fù)責(zé)人,由上級(jí)行追究其責(zé)任。
第五章 附 則
第十八條 各分行應(yīng)根據(jù)本制度規(guī)定制訂實(shí)施細(xì)則,并
報(bào)總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部備案。各分行應(yīng)將會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告制度的執(zhí)行情況,作為對轄屬行會(huì)計(jì)檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。
第十九條 本制度由總行計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。
第二十條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。
附表
中信銀行會(huì)計(jì)重大事件報(bào)告表
填報(bào)日期: 年 月 日 編號(hào):
填報(bào)行名稱:
事件詳細(xì)內(nèi)容:
采取措施及處理結(jié)果:
填報(bào)行(蓋章): 填報(bào)行會(huì)計(jì)經(jīng)理: 填報(bào)人: