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學(xué)習(xí)情境施工經(jīng)營(yíng)管理分析,知識(shí)目標(biāo),能力目標(biāo),內(nèi)容講解,本章練習(xí),建筑經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)>>學(xué)習(xí)情境一>目錄,知識(shí)目標(biāo),,1、掌握建筑安裝工作量的完成情況、竣工工程指標(biāo)完成情況、施工工期分析計(jì)算。2、掌握工程品級(jí)率、質(zhì)量事故相應(yīng)指標(biāo)分析計(jì)算。3、掌握勞動(dòng)力需要量、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析計(jì)算。4、掌握機(jī)械化程度、機(jī)械裝備程度、施工機(jī)械完好利用情況分析計(jì)算。5、掌握材料供應(yīng)對(duì)施工計(jì)劃完成情況的影響、材料供應(yīng)的及時(shí)性與完整性分析計(jì)算。6、重點(diǎn)掌握利潤(rùn)計(jì)劃完成情況總評(píng)價(jià)計(jì)算、工程結(jié)算利潤(rùn)、銷售利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支分析計(jì)算。,建筑經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)>>學(xué)習(xí)情境一>>知識(shí)目標(biāo),能力目標(biāo),1．較好的對(duì)新技能與知識(shí)的學(xué)習(xí)能力。2．具有較好的解決問題的能力目標(biāo)。3．能準(zhǔn)確地計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理指標(biāo)。4.能較好地完成各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理工作，以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。,建筑經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)>>學(xué)習(xí)情境一>能力目標(biāo),一、定義施工經(jīng)營(yíng)管理，是企業(yè)為了完成建筑產(chǎn)品的施工任務(wù)，從接受施工任務(wù)開始到工程竣工交付使用為止的全過(guò)程的組織管理工作。施工經(jīng)營(yíng)管理分析，就是利用各種計(jì)劃資料和核算資料，結(jié)合調(diào)查研究，對(duì)企業(yè)的施工、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)活動(dòng)、成本控制進(jìn)行系統(tǒng)、全面和科學(xué)分析研究，以便總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、揭露矛盾，找出差距，揚(yáng)長(zhǎng)避短，進(jìn)一步提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平。,任務(wù)1、施工經(jīng)營(yíng)管理分析概述,,,建筑經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)>>學(xué)習(xí)情境一>內(nèi)容講解,二、任務(wù)第一，挖掘企業(yè)內(nèi)部的一切潛在力量，提高經(jīng)濟(jì)效益。第二，檢查企業(yè)各項(xiàng)計(jì)劃的完成情況，查明影響計(jì)劃完成的各項(xiàng)因素，評(píng)價(jià)企業(yè)施工經(jīng)營(yíng)管理工作的業(yè)績(jī)，促使企業(yè)更快、更好的發(fā)展。第三，促使企業(yè)堅(jiān)持勤儉辦企業(yè)的方針、遵紀(jì)守法，不斷改進(jìn)提高企業(yè)利潤(rùn)水平的具體措施，為國(guó)家提供更多的積累。,三、內(nèi)容（1）施工活動(dòng)的分析；（2）工程質(zhì)量的分析；（3）勞動(dòng)力利用效果的分析；（4）施工機(jī)械利用效果的分析；（5）材料供應(yīng)情況的分析；（6）利潤(rùn)的分析；（7）財(cái)務(wù)分析；（8）工程成本分析等。,任務(wù)2、施工活動(dòng)的分析一、建筑安裝工作量完成情況的分析建筑安裝工作量，是以貨幣表現(xiàn)的在一定時(shí)期內(nèi)建筑企業(yè)所生產(chǎn)的建筑產(chǎn)品總量，亦稱“施工產(chǎn)值”或“總產(chǎn)值”。它是反映建筑安裝施工活動(dòng)成果的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，反映出建筑企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的規(guī)模和水平。,建筑經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)>>學(xué)習(xí)情境一>第一節(jié),內(nèi)容包括：(1)建筑工作量；(2)設(shè)備安裝工作量（不包括被安裝設(shè)備本身的價(jià)值）；（3）房屋、建筑物修理工作量；（4）現(xiàn)場(chǎng)非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備制作工作量。,一、建筑安裝工作量完成情況的分析,分析企業(yè)自行完成的工作量完成情況時(shí)，先將本期自行完成的工作量的實(shí)際數(shù)與計(jì)劃數(shù)比較，求出計(jì)劃的完成情況。然后再將本期自行完成工作量的實(shí)際數(shù)與基期（即上期）自行完成的工作量比較，求得自行完成工作量的增長(zhǎng)情況。即計(jì)算自行完成工作量的增長(zhǎng)率。其計(jì)算公式如下：,二、竣工工程指標(biāo)完成情況的分析分析所根據(jù)的資料，主要是施工計(jì)劃、房屋建筑工程竣工情況月報(bào)表及其他有關(guān)資料。工程竣工計(jì)劃的完成情況，一般可從竣工工程產(chǎn)值計(jì)劃完成情況、工程竣工項(xiàng)目計(jì)劃完成情況和竣工面積計(jì)劃完成情況進(jìn)行分析。竣工工程產(chǎn)值亦稱“建筑商品產(chǎn)值”，或“竣工產(chǎn)值”。它是以價(jià)值表示的竣工工程數(shù)量，反映一定時(shí)期內(nèi)通過(guò)施工活動(dòng)為社會(huì)提供的竣工工程價(jià)值。采用這個(gè)指標(biāo)，可以彌補(bǔ)工作量指標(biāo)的不足，促使企業(yè)面向竣工工程，狠抓工程項(xiàng)目竣工投產(chǎn)或交付使用。,假設(shè)某建筑企業(yè)20 xx年度的計(jì)劃和實(shí)際的竣工項(xiàng)目、竣工工程產(chǎn)值和竣工面積如表。,三、施工工期的分析施工工期，是指建筑產(chǎn)品從開工到竣工為止所用的時(shí)間，是考核企業(yè)施工組織管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的手段。施工工期的分析方法，總的來(lái)說(shuō)有兩種，一是對(duì)各項(xiàng)工程的實(shí)際竣工時(shí)間與計(jì)劃竣工時(shí)間直接進(jìn)行對(duì)比，并查明提前竣工或拖延工期的原因。二是綜合分析各竣工項(xiàng)目工期的長(zhǎng)短。為了綜合考核工期的長(zhǎng)短，需要計(jì)算平均施工工期。,假設(shè)某建筑企業(yè)20 xx年度竣工單位工程的施工工期和竣工面積如表,根據(jù)上表資料，計(jì)算竣工工程的平均施工工期按竣工工程數(shù)量計(jì)算：按竣工工程面積計(jì)算：將實(shí)際平均施工工期（48天/百平方米）與計(jì)劃平均施工工期或以前年度平均施工工期比較，就可以看出本年度工期是否存在縮短或拖延情況。本例假設(shè)企業(yè)上年度平均施工工期為45天/百平方米，則本年度為上年實(shí)際平均施工工期的106%(），即比上年平均拖延工期6%。,,,,,任務(wù)3、工程質(zhì)量的分析建筑產(chǎn)品質(zhì)量，是指結(jié)構(gòu)堅(jiān)固、性能良好、經(jīng)久耐用、造型美觀的程度而言。建筑產(chǎn)品使用年限長(zhǎng)，造價(jià)高，又是國(guó)家、企業(yè)和人民重要的財(cái)富，因而其質(zhì)量的好壞，對(duì)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民生活水平的提高，有著重大的影響。工程質(zhì)量分析的內(nèi)容，一般包括工程品級(jí)率的分析和質(zhì)量事故的分析兩方面。,一、工程品級(jí)率的分析工程品級(jí)率是反映全部驗(yàn)收鑒定工程中被評(píng)為優(yōu)良品或合格品的工程與全部驗(yàn)收工程之間的比例。優(yōu)良品率是指優(yōu)良品單位工程個(gè)數(shù)（或面積數(shù)量）占驗(yàn)收鑒定的單位工程個(gè)數(shù)（或面積數(shù)量）的比率。合格率是指合格品單位工程個(gè)數(shù)（或面積數(shù)量）占驗(yàn)收鑒定的單位工程個(gè)數(shù)（或面積數(shù)量）的比率。,假設(shè)某企業(yè)xx項(xiàng)目經(jīng)理部在20 xx年度中進(jìn)行驗(yàn)收鑒定的工程及被評(píng)為優(yōu)良品和合格品的單位工程個(gè)數(shù)、面積如表所示。按單位工程個(gè)數(shù)計(jì)算：按工程面積計(jì)算：,,,對(duì)于優(yōu)良品率計(jì)劃完成情況的考核，可用完成和超額完成優(yōu)良品率計(jì)劃的百分率和優(yōu)良品率計(jì)劃完成程度來(lái)表示。其計(jì)算公式如下：如上述xx項(xiàng)目經(jīng)理部按單位工程個(gè)數(shù)計(jì)算的計(jì)劃優(yōu)良品率為74%，則上述兩種方法計(jì)算結(jié)果不同。第一種方法說(shuō)明實(shí)際優(yōu)良品率比計(jì)劃高1%。第二種方法說(shuō)明超額1.3%完成了優(yōu)良品率計(jì)劃。用第一種方法，表明平均每100個(gè)單位工程中，實(shí)際優(yōu)良品數(shù)比計(jì)劃多1個(gè)；而采用第二種方法計(jì)算的結(jié)果，是計(jì)劃完成程度相對(duì)數(shù)，它說(shuō)明實(shí)際優(yōu)良品率與計(jì)劃優(yōu)良品率的差別程度。,,,二、質(zhì)量事故的分析質(zhì)量事故:是指工程質(zhì)量不符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或生產(chǎn)的要求，它包括設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、材料設(shè)備不合格、施工方法錯(cuò)誤等原因所所造成的質(zhì)量事故。按事故的性質(zhì)，可分為重大質(zhì)量事故和一般質(zhì)量事故。重大事故：①結(jié)構(gòu)倒塌、基礎(chǔ)下沉、混凝土梁、柱、屋架斷裂、大面積屋面漏雨等影響結(jié)構(gòu)安全和使用年限；②嚴(yán)重影響設(shè)備及其相應(yīng)系統(tǒng)的使用功能；③造成不可挽回的嚴(yán)重歷史缺陷；④返工損失一次在一定金額以上的。,二、質(zhì)量事故的分析,分析時(shí)，應(yīng)檢查工程質(zhì)量事故次數(shù)、返工損失金額、返工損失率和返工補(bǔ)修率。質(zhì)量事故次數(shù):是指施工的工程質(zhì)量不符合規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或生產(chǎn)要求的事故次數(shù)。返工損失金額在一定數(shù)額（如100元）以上的作為一次質(zhì)量事故返工損失金額:是指因工程質(zhì)量事故而進(jìn)行返工損失的材料費(fèi)、人工費(fèi)和一定數(shù)額的施工管理費(fèi)，但應(yīng)扣除拆下來(lái)還可以利用的材料價(jià)值。,二、質(zhì)量事故的分析,返工損失率:是指返工損失金額與自行完成工作量的比率。由于本月發(fā)生的工程質(zhì)量事故，往往不在本月返工，為了使兩者口徑比較一致，返工損失率可采用累計(jì)數(shù)來(lái)計(jì)算。其計(jì)算公式：返工修補(bǔ)率:是每年保修費(fèi)支出與自行完成工作量的比率。返工損失率、返工補(bǔ)修率越大，說(shuō)明返工損失金額和保修費(fèi)用支出越多，工程質(zhì)量越差。,,,二、質(zhì)量事故的分析,例4：泰達(dá)建筑安裝公司2012年自行累計(jì)完成建筑安裝工程量4000萬(wàn)元，本年累計(jì)返工損失金額32000元，本年累計(jì)保修費(fèi)用支出24000元，求返工損失率和返工補(bǔ)修率？,任務(wù)4勞動(dòng)力利用效果的分析,建筑企業(yè)施工計(jì)劃的完成，要受勞動(dòng)力方面的影響。一是由于職工平均人數(shù)的變動(dòng).二是由于勞動(dòng)生產(chǎn)率的變動(dòng).一、勞動(dòng)力需要量的分析勞動(dòng)力需要量的分析，是研究勞動(dòng)力的數(shù)量，如何在最合理、最節(jié)約使用的情況下，保證施工計(jì)劃的完成。分析時(shí)，首先計(jì)算出最大可能利用的生產(chǎn)工日，然后與計(jì)劃工日比較，看看應(yīng)當(dāng)需要多少勞動(dòng)力，并作出安排。,各工種最大可能利用的生產(chǎn)工日:即各工種在一定時(shí)期內(nèi)，最大可能從事生產(chǎn)作業(yè)的工日，其計(jì)算公式：最大可能利用的生產(chǎn)工日=生產(chǎn)工人數(shù)制度工日數(shù)制度工日利用率上式中:制度工日數(shù)=日歷工日數(shù)-（實(shí)際公休工日數(shù)+公休日加班工日數(shù)）,一、勞動(dòng)力需要量的分析制度工日數(shù)，是企業(yè)最大可能利用的勞動(dòng)時(shí)間總數(shù)，是考核企業(yè)勞動(dòng)時(shí)間利用好或差的標(biāo)準(zhǔn)。制度工日利用率，是反映制度工日的利用程度，它受停工工日、公假工日和缺勤工日的影響。通過(guò)上述的計(jì)算，得出企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)最大可能利用的生產(chǎn)工日。然后同計(jì)劃勞動(dòng)工日（按照計(jì)劃期內(nèi)所安排的實(shí)物工程量和施工定額計(jì)算其應(yīng)用的勞動(dòng)工日）比較，如果可能利用的生產(chǎn)工日與計(jì)劃所需勞動(dòng)工日二者平衡，說(shuō)明企業(yè)勞動(dòng)力有保證，可以保證施工計(jì)劃的完成。如果二者不平衡，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，采取措施，進(jìn)行平衡調(diào)度。,二、勞動(dòng)生產(chǎn)率的分析勞動(dòng)生產(chǎn)率，是建筑企業(yè)的一項(xiàng)重要的工作質(zhì)量指標(biāo)。勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高，意味著企業(yè)職工在施工生產(chǎn)中勞動(dòng)效率的提高。提高勞動(dòng)生產(chǎn)率是加快進(jìn)度、降低工程成本、增加企業(yè)盈利的重要途徑。,建筑企業(yè)的勞動(dòng)生產(chǎn)率:通常是以單位時(shí)間內(nèi)每個(gè)職工平均完成的工作量或工程量來(lái)表示。其計(jì)算公式如下:由上面兩個(gè)公式可見，提高勞動(dòng)生產(chǎn)率取決于兩個(gè)因素：一是產(chǎn)值或產(chǎn)量的提高；二是平均人數(shù)的減少。,提高勞動(dòng)生產(chǎn)率的途徑主要有以下幾方面(1)提高職工的政治覺悟和勞動(dòng)熱情，有較高的工時(shí)利用率和出勤率。(2)合理的勞動(dòng)組織與人員配備，控制和壓縮非生產(chǎn)人員和非生產(chǎn)用工。(3)切實(shí)做好勞動(dòng)力的平衡調(diào)度工作，及時(shí)消滅或減少勞動(dòng)力窩工浪費(fèi)的現(xiàn)象，并將多余的勞動(dòng)力充實(shí)到生產(chǎn)急需的地方。(4)采用先進(jìn)合理的勞動(dòng)報(bào)酬分配制度。(5)提高職工的文化和技術(shù)水平。(6)開展社會(huì)主義競(jìng)賽等。,任務(wù)5施工機(jī)械利用效果的分析,一、機(jī)械化程度的分析施工機(jī)械化程度，是指利用機(jī)械來(lái)施工的程度。建筑企業(yè)確定機(jī)械化程度，一般以利用機(jī)械完成的工程實(shí)物量為計(jì)算基礎(chǔ)。機(jī)械化程度的計(jì)算，一般以分項(xiàng)工程為基礎(chǔ)。其計(jì)算公式如下：例：泰達(dá)建筑安裝公司某月完成混凝土500m,用機(jī)械攪拌、運(yùn)輸為450m,則混凝土工程項(xiàng)目的機(jī)械化程度為多少？,,二、機(jī)械裝備程度的分析反映企業(yè)的機(jī)械裝備水平，可用實(shí)物指標(biāo)和價(jià)值指標(biāo)來(lái)表示。以實(shí)物指標(biāo)表示的機(jī)械裝備水平，有兩種形式:一是以分析期內(nèi)某一天的各種施工機(jī)械的實(shí)有數(shù)量和能力來(lái)表示；二是以分析期內(nèi)各種施工機(jī)械的平均在冊(cè)臺(tái)數(shù)和能力（簡(jiǎn)稱機(jī)械平均能力）來(lái)表示。由于評(píng)價(jià)企業(yè)的機(jī)械裝備水平一般是以整個(gè)分析期來(lái)進(jìn)行評(píng)價(jià)的，因此，運(yùn)用機(jī)械平均能力指標(biāo)，就更能說(shuō)明企業(yè)的裝備水平。,機(jī)械的平均能力:是指分析期內(nèi)每天平均擁有的機(jī)械能力。它是根據(jù)分析期內(nèi)每天的機(jī)械能力之和，除以日歷日數(shù)計(jì)算出來(lái)的。機(jī)械能力一般按照機(jī)械的工作部分或動(dòng)力部分的容量（或功率等）計(jì)算。如挖土機(jī)、混凝土攪拌機(jī)按工作部分的斗容量計(jì)算能力；推土機(jī)按工作部分的功率來(lái)計(jì)算能力等。假設(shè)某建筑企業(yè)第一季度混凝土攪拌機(jī)的臺(tái)數(shù)和能力如下：（1）1月1日至3月31日，混凝土攪拌機(jī)1臺(tái)，攪拌能力為0.4m;（2）1月10日至3月31日，混凝土攪拌機(jī)1臺(tái)，攪拌能力為1m;（3）2月1日至3月31日，混凝土攪拌機(jī)1臺(tái)，攪拌能力為1m.,二、機(jī)械裝備程度的分析,以價(jià)值指標(biāo)表示的機(jī)械裝備水平即按價(jià)值計(jì)算的機(jī)械裝備程度指標(biāo)。這個(gè)指標(biāo)一般稱為勞動(dòng)技術(shù)裝備率或勞動(dòng)技術(shù)裝備系數(shù)，它是建筑企業(yè)施工機(jī)械與工人人數(shù)的比率。其計(jì)算公式如下：,三、施工機(jī)械完好利用情況的分析企業(yè)為了順利完成機(jī)械化施工任務(wù)，除了有足夠數(shù)量的施工機(jī)械以外，還必須充分利用現(xiàn)有的機(jī)械設(shè)備，最大限度地發(fā)揮每一臺(tái)設(shè)備的作用，這對(duì)于提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益都具有重要的意義。因此，除了分析機(jī)械裝備程度外，還要分析機(jī)械的完好利用情況。分析的目的，在于檢查機(jī)械的維修、保養(yǎng)和使用情況，以便加強(qiáng)機(jī)械管理，充分發(fā)揮機(jī)械的能力，提高機(jī)械的利用率，順利完成和超額完成施工計(jì)劃。,完好的施工機(jī)械，一般應(yīng)具備以下三個(gè)條件:（1）性能良好性能良好，是指運(yùn)轉(zhuǎn)無(wú)超溫、超壓、異響、失靈等現(xiàn)象，能使設(shè)計(jì)能力正常工作。（2）運(yùn)轉(zhuǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)正常，是指部件齊全，磨損腐蝕程度不超過(guò)規(guī)定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，主要的計(jì)量?jī)x表和供電、供水、潤(rùn)滑、制動(dòng)系統(tǒng)正常。（3）燃料、油料消耗正常基本沒有漏油、漏氣、漏水、漏電等現(xiàn)象。,機(jī)械完好率，可以按機(jī)械完好臺(tái)日數(shù)或臺(tái)數(shù)進(jìn)行計(jì)算。其計(jì)算公式如下：,機(jī)械利用率:是指在一定時(shí)期內(nèi)，機(jī)械實(shí)際工作臺(tái)日數(shù)與制度臺(tái)日數(shù)的比率。其計(jì)算公式如下：完好臺(tái)日數(shù):是指機(jī)械處于完好狀態(tài)下的臺(tái)日數(shù)，不管該機(jī)械是否參加了施工，都應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。完好臺(tái)日數(shù)包括修理不滿一天的機(jī)械，但不包括在修、待修、送修在途的機(jī)械。制度臺(tái)日數(shù):是指本期內(nèi)全部機(jī)械臺(tái)數(shù)（不管該機(jī)械的技術(shù)狀況和工作狀況如何）乘制度工日數(shù)（即日歷數(shù)減例假節(jié)日數(shù)）之積數(shù)。,任務(wù)6、材料供應(yīng)情況的分析一、材料供應(yīng)對(duì)施工計(jì)劃完成情況影響的分析在分析企業(yè)材料供應(yīng)計(jì)劃完成情況時(shí)，應(yīng)將材料的供應(yīng)情況，同材料的耗用情況和材料儲(chǔ)備情況聯(lián)系起來(lái)研究，才能得出正確的結(jié)論。用計(jì)算公式來(lái)表示：材料的供應(yīng)量=材料的耗用量-材料期初儲(chǔ)備量+材料的期末儲(chǔ)備量,1.分析對(duì)象1100–1000=100m32．因素分析（1）由于節(jié)約了水泥的耗用量，按消耗定額計(jì)算，使混凝土工程量增加：（0.011100）0.35=31m3（2）由于利用水泥儲(chǔ)備量，按消耗定額計(jì)算，使混凝土工程量增加；440.35=126m3（3）由于水泥供應(yīng)量減少，按消耗定額計(jì)算，使混凝土工程量減少；-200.35=-57m3將以上三個(gè)因素相加，即得混凝土工程實(shí)際超過(guò)計(jì)劃的差額:31+126-57=100m3,二、材料供應(yīng)的及時(shí)性與完整性的分析材料供應(yīng)情況的分析，除了對(duì)供應(yīng)數(shù)量的分析外，還要對(duì)供應(yīng)的及時(shí)性和完整性進(jìn)行分析。如果不及時(shí)供應(yīng)材料，就可能引起停工待料，造成施工不均衡的現(xiàn)象。不按計(jì)劃品種規(guī)格供應(yīng)材料，除了不能滿足施工需要外，還會(huì)造成大材小用，優(yōu)材劣用和積壓資金的不正?，F(xiàn)象?，F(xiàn)以某企業(yè)鋼筋為例來(lái)說(shuō)明其分析方法。根據(jù)鋼筋供應(yīng)情況編成表5-9。,從表5–9可以看出，鋼筋供應(yīng)計(jì)劃完成100%。說(shuō)明計(jì)劃完成得好。1月需用鋼筋60t，而月初庫(kù)存量為60t，可以保證施工需要。2月計(jì)劃需用鋼筋70t，月初鋼筋庫(kù)存量為70t，恰好夠用。3月計(jì)劃需用鋼筋70t，月初庫(kù)存量只有65t,在不浪費(fèi)材料的情況下，能保證用到3月29日，因此，要求3月28日前材料必須運(yùn)達(dá)倉(cāng)庫(kù)，否則，將發(fā)生停工待料的不良現(xiàn)象。,任務(wù)7、利潤(rùn)的分析一、利潤(rùn)計(jì)劃完成情況的總評(píng)價(jià)（一）利潤(rùn)分析的意義和任務(wù)建筑企業(yè)的利潤(rùn)，是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)施工經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終經(jīng)濟(jì)效果。利潤(rùn)指標(biāo)與生產(chǎn)指標(biāo)、成本指標(biāo)和工程價(jià)款收入指標(biāo)等都有密切的聯(lián)系，它是反映建筑企業(yè)施工經(jīng)營(yíng)管理工作質(zhì)量的一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，集中體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作的成效。,（二）利潤(rùn)總額完成情況的分析建筑企業(yè)利潤(rùn)總額的分析，首先，將本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額與計(jì)劃利潤(rùn)總額進(jìn)行比較，考察利潤(rùn)總額計(jì)劃的完成情況；與上年同期利潤(rùn)總額進(jìn)行比較，考察利潤(rùn)總額的增長(zhǎng)速度。然后，進(jìn)一步對(duì)利潤(rùn)總額的各個(gè)組成部分進(jìn)行分析，以便查明影響利潤(rùn)總額計(jì)劃完成情況的具體原因。利潤(rùn)總額完成情況的分析，可根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃中的利潤(rùn)計(jì)劃、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及有關(guān)賬戶的記錄進(jìn)行分析。,利潤(rùn)率的計(jì)算方法有兩種:一是成本利潤(rùn)率，二是收入利潤(rùn)率。前者的計(jì)算基礎(chǔ)是自行完成點(diǎn)交工程成本和產(chǎn)品、作業(yè)、材料等銷售成本，后者的計(jì)算基礎(chǔ)是自行完成點(diǎn)交工程價(jià)款收入和產(chǎn)品、作業(yè)、材料等銷售收入。其計(jì)算公式如下:,根據(jù)表5-10利潤(rùn)數(shù)額和表5–11資料，可以計(jì)算出下述幾個(gè)指標(biāo):（1）2010年度實(shí)際成本利潤(rùn)率（2）2010年度計(jì)劃成本利潤(rùn)率（3）2010年度實(shí)際收入利潤(rùn)率,（4）2010年度計(jì)劃收入利潤(rùn)率（5）2009年度實(shí)際成本利潤(rùn)率（6）2009年度實(shí)際收入利潤(rùn)表,從計(jì)算結(jié)果可以看出:(1)本年實(shí)際成本利潤(rùn)率比計(jì)劃提高2.44%17.44%-15%=2.44%(2)本年實(shí)際成本利潤(rùn)率比上年度降低1.88%17.44%-19.32%=-1.88%(3)本年實(shí)際收入利潤(rùn)率比計(jì)劃提高1.73%14.33%-12.60%=1.73%(4)本年實(shí)際收入利潤(rùn)率比上年度降低1.06%14.33%-15.39%=-1.06%,二、工程結(jié)算利潤(rùn)的分析（一）影響工程結(jié)算利潤(rùn)變動(dòng)的因素工程結(jié)算利潤(rùn)=自行完成工程價(jià)款收入-自行完成工程實(shí)際成本-營(yíng)業(yè)稅金自行完成工程價(jià)款收入=自行完成預(yù)算成本（1+計(jì)劃利潤(rùn)率+營(yíng)業(yè)稅率）=自行完成工程預(yù)算成本+計(jì)劃利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)稅金,工程結(jié)算利潤(rùn)=自行完成工程價(jià)款收入-自行完成工程實(shí)際成本-營(yíng)業(yè)稅金=(自行完成工程預(yù)算成本+計(jì)劃利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)稅金)-營(yíng)業(yè)稅金-自行完成工程實(shí)際成本=計(jì)劃利潤(rùn)+自行完成工程預(yù)算成本-自行完成工程實(shí)際成本=計(jì)劃利潤(rùn)+自行完成工程成本降低額,影響工程結(jié)算利潤(rùn)變動(dòng)主要因素有以下三個(gè):(1)點(diǎn)交工程數(shù)量的變動(dòng);(2)計(jì)劃利潤(rùn)率的變動(dòng);(3)工程實(shí)際成本的變動(dòng).,（二）工程結(jié)算利潤(rùn)的分析方法為了具體說(shuō)明工程結(jié)算利潤(rùn)的各個(gè)因素變動(dòng)對(duì)工程結(jié)算利潤(rùn)的影響，現(xiàn)舉例說(shuō)明如下:假定某建筑企業(yè)2010年度有關(guān)工程結(jié)算利潤(rùn)的計(jì)劃和實(shí)際資料如表5–12所示。,（三）投標(biāo)承包項(xiàng)目工程結(jié)算利潤(rùn)的分析工程結(jié)算利潤(rùn)計(jì)劃數(shù)=點(diǎn)交工程價(jià)款收入–點(diǎn)交工程計(jì)劃成本工程結(jié)算利潤(rùn)計(jì)劃數(shù)=點(diǎn)交工程價(jià)款收入工程計(jì)劃收入利潤(rùn)率,（三）投標(biāo)承包項(xiàng)目工程結(jié)算利潤(rùn)的分析工程結(jié)算利潤(rùn)實(shí)際數(shù)=點(diǎn)交工程價(jià)款收入–點(diǎn)交工程實(shí)際成本工程結(jié)算利潤(rùn)實(shí)際數(shù)=點(diǎn)交工程價(jià)款收入工程實(shí)際收入利潤(rùn)率,例如:某建筑企業(yè)20 xx年度投標(biāo)承包一個(gè)工程項(xiàng)目。計(jì)劃點(diǎn)交中標(biāo)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款收入為400萬(wàn)元，計(jì)劃收入利潤(rùn)率為15%。實(shí)際點(diǎn)交中標(biāo)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款收入為420萬(wàn)元，實(shí)際工程成本為350萬(wàn)元，實(shí)際收入利潤(rùn)率為16.7%根據(jù)上述資料，計(jì)算如下:工程結(jié)算利潤(rùn)計(jì)劃數(shù)=40015%=60萬(wàn)元工程結(jié)算利潤(rùn)實(shí)際數(shù)=42016.7%=70.14萬(wàn)元工程結(jié)算利潤(rùn)實(shí)際超過(guò)計(jì)劃10.14萬(wàn)元（70.14-60）其中:由于點(diǎn)交中標(biāo)工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款收入增加使工程結(jié)算利潤(rùn)增加:（420–400）15%=3萬(wàn)元由于工程成本降低，收入利潤(rùn)率提高使工程結(jié)算利潤(rùn)增加:420（16.7%-15%）=7.14萬(wàn)元兩個(gè)因素共同影響的結(jié)果，使工程結(jié)算利潤(rùn)增加10.14萬(wàn)元,三、銷售利潤(rùn)的分析（一）影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)變動(dòng)的因素建筑企業(yè)的產(chǎn)品銷售利潤(rùn)是實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算的附屬企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售稅金、產(chǎn)品銷售成本的余額。因此，產(chǎn)品銷售利潤(rùn)額的大小，要受產(chǎn)品銷售收入大小、產(chǎn)品銷售稅金多少和產(chǎn)品銷售成本高低三個(gè)因素的影響。,產(chǎn)品銷售收入是由產(chǎn)品銷售數(shù)量乘單位售價(jià)所得之積。因此，產(chǎn)品銷售數(shù)量的變動(dòng)和單位產(chǎn)品售價(jià)的變動(dòng)，都會(huì)直接影響產(chǎn)品銷售收入，也就構(gòu)成了產(chǎn)品銷售利潤(rùn)變動(dòng)的因素。產(chǎn)品銷售稅金是由產(chǎn)品銷售收入乘稅率所得之積。由于產(chǎn)品銷售收入是由銷售數(shù)量與單位售價(jià)兩個(gè)因素決定的，因此，產(chǎn)品銷售稅金的大小，是由產(chǎn)品銷售數(shù)量、單位售價(jià)和稅率三個(gè)因素決定的。產(chǎn)品銷售成本是由產(chǎn)品銷售數(shù)量乘產(chǎn)品單位銷售成本所得之積。因此，產(chǎn)品銷售數(shù)量的變動(dòng)和單位銷售成本的變動(dòng)，都會(huì)直接影響產(chǎn)品銷售成本的大小，也是構(gòu)成產(chǎn)品銷售利潤(rùn)變動(dòng)的因素。,影響產(chǎn)品銷售利潤(rùn)變動(dòng)主要有以下五個(gè)因素:產(chǎn)品銷售數(shù)量的變動(dòng)；產(chǎn)品銷售價(jià)格的變動(dòng)；產(chǎn)品銷售稅金的變動(dòng)；產(chǎn)品銷售成本的變動(dòng)；產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)的變動(dòng)。,（二）產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的分析方法為了具體說(shuō)明產(chǎn)品銷售利潤(rùn)的各個(gè)因素變動(dòng)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響，舉例說(shuō)明如下假定上述某建筑企業(yè)的產(chǎn)品銷售利潤(rùn)計(jì)劃及其實(shí)際執(zhí)行結(jié)果資料如表5–14所示。,四、營(yíng)業(yè)外收支的分析營(yíng)業(yè)外收支凈額，也是建筑企業(yè)利潤(rùn)總額的一個(gè)組成部分。營(yíng)業(yè)外收支凈額雖然在企業(yè)的利潤(rùn)總額中占的比重很小，但由于這些收支，往往反映企業(yè)財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況，因此不得忽視。,