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1、第二節(jié) 銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念和種類二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷三、基本存款賬戶四、一般存款賬戶五、專用存款賬戶六、臨時存款賬戶七、個人銀行結算賬戶八、異地銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念和種類1、銀行結算賬戶的概念：是指存款人在銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。p銀行結算賬戶的特點： （多選題62） （簡答題11） （1）辦理人民幣業(yè)務； （2）辦理資金收付結算業(yè)務； （3）是活期存款賬戶。2、銀行結算賬戶的種類：（1）按存款人不同分：單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。（2）單位銀行結算賬戶按用途不同分：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬

2、戶。 （多選題58）（3）按開戶地不同分為：本地銀行結算賬戶和異地銀行結算賬戶。 08上半年簡答題2：什么是銀行結算帳戶？銀行結算帳戶按用途分，可以分為哪些類型？ p個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。 p存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。p個人因投資、消費需要而在銀行開立的各種支付工具如借記卡、信用卡等納入個人銀行結算賬戶管理。 （判斷題61）p郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 （判斷題62）3、銀行結算賬戶管理的基本原則：（1）一個基本存款賬戶原則。 任何單位只能在銀行開立一個基

3、本存款賬戶，不得在多家銀行開立基本存款賬戶。 （2）自愿選擇原則。存款人可以自主選擇銀行開立賬戶。（3）信息保密原則。除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。 （4）守法原則。銀行結算帳戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)的規(guī)定，不得利用結算賬戶進行違法活動。二、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷1、銀行結算賬戶的開立p開立地：注冊地或住所地，也可以在異地。 （判斷題63）p賬戶名稱的要求：P105 （多選題63）p開立賬戶時間要求：P106 （單選題70、71、72、73）p開立程序： 開戶申請開戶申請 開戶銀行審查開戶銀行審查 人民銀行核準或備人民銀行核準或備案案 開戶

4、銀行填發(fā)開戶登記證開戶銀行填發(fā)開戶登記證 使用賬戶使用賬戶 開立一般結算賬戶開立一般結算賬戶 通知基本存款賬戶通知基本存款賬戶p開戶要核準的賬戶:p基本存款賬戶；p臨時存款賬戶（驗資賬戶除外）；p預算單位專用存款賬戶；pQFII專用存款賬戶。p開戶不需要核準只要備案的賬戶:p一般存款賬戶；p其他專用存款賬戶；p個人銀行結算賬戶。2、銀行結算賬戶的變更：p存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的 ；單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其它開戶資料發(fā)生變更時 。p應于5個工作日內向開戶銀行提出變更申請，并出具有關部門的證明文件 。 （判斷題64、65） p銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變

5、更手續(xù)，并于2個工作日內向中國人民銀行報告。 存款人 開戶銀行 人民銀行3、銀行結算賬戶的撤銷（1）銀行結算賬戶撤銷的原因： （多選題64） a、被撤并、解散、宣告破產或關閉的。 b、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。 c、因遷址需要變更開戶銀行的。 d、其它原因需要撤銷銀行結算賬戶的。（2）辦理銀行結算賬戶撤銷的時間要求：P107 主體資格終止 基本賬戶開戶銀行 其他賬戶開戶銀行 存款人 辦理撤銷 （判斷題66、67、68）(3)銀行結算賬戶撤銷的注意事項：P07p存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷該賬戶。 （判斷題69）p存款人撤銷銀行結算帳戶時，必須與開戶銀行核對銀行結算帳戶存款余額，交

6、回各種重要空白票據及結算憑證和開戶登記證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 p開戶1年但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，自發(fā)出通知后30日內未辦理銷戶手續(xù)的視同自愿銷戶。（單選題74）三、基本存款賬戶 1、基本存款賬戶的概念：指存款人辦理日常轉賬結算和現金收付而開立的銀行存款賬戶，是存款人的主要存款帳戶。 p 存款人只能在銀行開立一個基本存款帳戶。 08上半年綜合題2（2） 05上半年簡答題 （單選題53） 2、使用范圍：日常經營活動的資金收付，存款人的工資、獎金和現金支取。 （單選題55） 05上半年簡答題3、開戶程序及要求：（1）具備開立賬戶的資格條件：p凡具有民事權利能力和民事行為能力，并依法獨立

7、亨有民事權利和承擔民事義務的法人和其他組織。 （判斷題70） （多選題65）（2）出具相關證明文件。（判斷題71） （多選題66） P109 注意第（3）、（8）點的含義。（3）報人民銀行核準。四、 一般存款賬戶： 1、一般存款賬戶的概念：因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。 2、使用范圍：借款轉存、借款歸還和其他結算的資金的收付。 （單選題54） p注：（1）只能繳存現金，不得支取現金。（單選題56） （2）沒有數量限制。 （判斷題72） 3、開戶要求：（1）出具相關證明文件；（多選題67） （2）提交基本存款帳戶開戶登記證； （3）向人民銀行備案。 五

8、、專用存款賬戶1、概念：對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。 （單選題57） 2、使用范圍及規(guī)定: （1）使用范圍： P112 （多選題69） a、基本建設資金； b、政策性房地產開發(fā)資金； c、更新改造資金； d、金融機構存放同業(yè)資金； e、社會保障基金； f、糧、棉、油收購資金； g、住房基金； h、黨、團、工會經費專戶； i、證券交易結算資金； j、期貨交易保證金； k、信托基金； l、財政預算外資金； m、收入匯繳資金； n、業(yè)務支出資金; o、單位銀行卡備用金等。（2）使用規(guī)定：P111 （多選題69）p支取現金要在開戶時報人民銀行審批： a、基本建設資金； b、政

9、策性房地產開發(fā)資金； c、更新改造資金； d、金融機構存放同業(yè)資金； p可以支取現金的： e、社會保障基金； f、糧、棉、油收購資金； g、住房基金； h、黨、團、工會經費專戶； n、業(yè)務支出資金；p不得支取現金的： i、證券交易結算資金； j、期貨交易保證金； k、信托基金； l、財政預算外資金； m、收入匯繳資金； o、單位銀行卡備用金。3、開戶要求：（1）出具相關證明文件； （多選題70）（2）提交基本存款帳戶開戶登記證；（3）報人民銀行核準或備案。p預算單位開立專用存款帳戶須報經財政部門審批，并由中國人民銀行核準；其他專用資金開立專用存款帳戶只需人民銀行備案。4、預算單位零余額賬戶的設

10、立、使用和管理p預算單位零余額賬戶用于財政授權支付。該賬戶每日發(fā)生的支付，于當日營業(yè)終了前由代理銀行在財政部批準的用款額度內與國庫單一賬戶清算；營業(yè)中單筆支付額5000萬元人民幣以上的（含5000萬元），應及時與國庫單一賬戶清算。p預算單位零余額賬戶只能用于財政部授權預算單位支付額度內的支付和國庫單一賬戶的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶向預算單位其他賬戶劃撥資金。財政授權的轉賬業(yè)務一律通過預算單位零余額賬戶辦理。預算單位零余額賬戶在行政單位會計和事業(yè)單位會計中使用。六、臨時存款賬戶：1、概念：因臨時需要并在規(guī)定期限內使用而開設的銀行結算賬戶。 （單選題58）2、使用范圍： （多選題71） （1

11、）設立臨時機構；如工程指揮部、籌備領導小組等。 （2）異地臨時經營活動；如異地建筑施工及安裝等。 （3）注冊驗資。（該帳戶在驗資期間只收不付）p注：臨時存款帳戶有效期不得超過2年，注冊驗資賬戶不超過6個月。3、開戶要求 （1）出具相關證明文件。（多選題72） （2）報人民銀行核準。（驗資除外）七、個人銀行結算賬戶1、概念：存款人因有投資、消費、結算等需要而憑個人身份證以自然人開立的存款賬戶。郵政儲蓄機構辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結算賬戶管理。 （單選題75） 2、使用范圍：p使用支票、信用卡或辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的可申請開立個人結算帳戶。 （多選題74） （

12、判斷題74） p個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉帳收付和現金存取。儲蓄賬戶只能辦理本人名下的現金存取業(yè)務和轉賬，而不能對 他人或單位辦理轉賬。3、使用要求：p單位銀行結算帳戶支付給個人銀行結算賬戶款項的，銀行應認真審查付款依據或收款依據的原件，并留存復印件 ，不符合規(guī)定的，銀行應拒絕辦理。 p 可以轉入個人銀行結算賬戶的款項：P115 （多選題73）4、開戶要求：P116 （1）出具相關證明文件。 （2）根據需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛 執(zhí)照、護照等有效證件。 （判斷題75）八、異地銀行結算賬戶1、概念：根據需要在異地開立的銀行結算賬戶。 2、使用范圍：5種情形. （多選題75） （1）營

13、業(yè)執(zhí)照注冊地與經營地不在同一區(qū)域需開立基本存款賬戶的。（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。（3）非獨立核算單位或派出機構需要開立專用存款賬戶的。（4）異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的。（5）個人需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。p08下簡答題2：當存款人存在哪些情形時，可以 在異地開立有關銀行結算賬戶？ 3、開戶要求： （多選題76） 除出具開立本地賬戶規(guī)定的文件外，不出具下列證明文件：pa、基本存款賬戶：注冊地人民銀行出具未開立基本存款賬戶證明。pb、一般存款賬戶：借款合同、基本存款賬戶登記證。pc、專用存款賬戶：隸屬單位證明、基本存款賬戶登記證。賬戶名稱使用范圍開戶要

14、求備注基本存款賬戶日常經營資金收付，工資、獎金和現金支取。出具相關證明文件，報人民銀行核準。主要賬戶，只能開立一個。一般存款賬戶辦理資金轉賬和現金繳存。出具相關證明文件，基本存款賬戶開戶登記證報人民銀行備案?？砷_立多個。專用存款賬戶特定用途資金專用存款賬戶，15種。部分可提取現金。出具相關證明文件，基本存款賬戶開戶登記證報人民銀行核準或備案。預算單位開立專用存款賬戶須報財政部門審批。臨時存款賬戶臨時機構或臨時經營或驗資需要而開設的賬戶，可提取現金。出具相關證明文件，基本存款賬戶開戶登記證報人民銀行核準。賬戶有效期為2年，驗資賬戶有效期為6個月。個人結算賬戶個人轉賬收付和現金存取。憑個人有效身份證明。