《《稅收基礎》教學大綱探素(共17頁)》由會員分享，可在線閱讀，更多相關《《稅收基礎》教學大綱探素(共17頁)（17頁珍藏版）》請在裝配圖網(wǎng)上搜索。

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-----傾情為你奉上 《稅收基礎》教學大綱 第一部分 大綱說明 一、課程性質(zhì) 　　稅收是國家財政收入的主要來源，是國家對經(jīng)濟活動進行宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，又是企業(yè)經(jīng)營管理和會計核算時需要重點考慮的問題。征稅對國家、企業(yè)和個人經(jīng)濟利益產(chǎn)生的影響，可能改變?nèi)鐣馁Y源配置、收入分配和經(jīng)濟發(fā)展格局。因此，無論是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)從業(yè)人員和管理人員，還是制定或執(zhí)行經(jīng)濟政策法規(guī)的政府管理人員，都越來越重視稅收理論和稅收制度的學習。 　　稅收基礎是一門有關稅收理論、制度和管理的業(yè)務課程，與經(jīng)濟生活關系密切。是財政、稅收、會計、企業(yè)管理、市場營銷、金融等財經(jīng)類專業(yè)的專業(yè)基礎課

2、或必選課程。 二、課程任務 　　通過稅收基礎課程的教學，使學生較全面地了解稅收的基礎理論和基本知識；熟悉我國現(xiàn)行的稅收法律制度，掌握各種稅的征稅規(guī)定、計稅方法和申報納稅方法；明確納稅人應當承擔的納稅義務、應當享有的法定權利以及違反稅法所應當承擔的法律責任。理論聯(lián)系實際，提高學生理解、運用和遵守執(zhí)行國家稅法的水平以及分析、解決稅收實際問題的能力。為學生將來從事的財經(jīng)工作打下堅實的基礎。 三、與相關課程的關系 　　稅收基礎課程72課內(nèi)學時，2學分，一學期授完。一般應具有“經(jīng)濟學”、“基礎會計學”等基礎知識，應與“財務會計”同時或之前開設，它是學習“國際稅收”和“稅務管理”等其他相關財經(jīng)類課

3、程的基礎。 四、課程的教學基本要求 　　在稅收基礎課程的教學中應系統(tǒng)講授稅收的基本概念、基本理論和基本知識，由淺入深，由表及里，從實踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學生認識問題和分析解決問題的能力。 　　在教學中應重點講授稅收制度中的征收管理、計稅方法等實際稅收業(yè)務問題，注重應用技術和實踐能力的培養(yǎng)，運用實際案例闡明教學內(nèi)容，使學生掌握稅收制度的精神和實質(zhì)，能用所學知識進行計算稅款、申報繳納等稅收實務操作。 五、課程教學要求層次劃分建議 　　稅收基礎是一門實踐性較強的業(yè)務課程，對理論聯(lián)系實際要求較高，需要掌握的重點包括基本知識和應用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識記、理解、應用三個層次

4、，其中應用又可以細分為簡單應用和綜合應用。 識記：指學習后應當記住的內(nèi)容。如概念、意義、作用，各種稅對稅制要素的規(guī)定，征收管理的規(guī)定等。 理解：指在識記的基礎上全面理解和把握的內(nèi)容。如對稅收基本理論的分析與理解，比較各種稅的征收制度的區(qū)別與聯(lián)系等。 簡單應用：指能夠運用所學知識分析和解決一些簡單的納稅問題。這是對應用能力的基本要求。 綜合應用：指能夠運用所學知識分析和解決較復雜的納稅問題。如某個企業(yè)某一期間的各種應納稅款的計算等。 第二部分 教學媒體使用和教學過程建議 一、學時分配 序 號 教學內(nèi)容 課內(nèi)學時 作業(yè) 第一章 稅收概論 4 10 第二章 增值稅

5、10 第三章 消費稅 10 20 第四章 營業(yè)稅 8 第五章 關稅 4 第六章 行為稅 4 6 第七章 財產(chǎn)稅 4 第八章 資源稅 4 第九章 企業(yè)所得稅 10 第十章 個人所得稅 10 2 總復習 4 合 計 72 38 二、多種媒體教材的總體說明 　　稅收基礎課程的教學媒體包括文字教材、錄像教材、計算機輔助教學（IP、CAI）課件和網(wǎng)上教學資源。各媒體密切配合，有機搭配，以文字教材為主，其他媒體為輔。 　　文字教材為合一型，是學生學習的基本依據(jù)，它既包括主要教學內(nèi)容，又包括學習指導部分。文字教材嚴格按照教學大綱規(guī)

6、定的教學內(nèi)容和教學要求編寫，力求體現(xiàn)遠程教育的特點，適應學生自主學習的需要，每章之前有內(nèi)容提要、學習要求；每章之后有基本概念、思考題、練習題等。 　　錄像教材是重要的教學媒體，其作用是深化、強化和擴展文字教材的功能，以學習指導、專題討論和案例分析為主，講重點、難點、思路和方法，是學生掌握稅收知識必不可少的媒體。 　　計算機輔助教學（CAI）課件屬于文字主教材的輔助教材，它的制作目的是：適應教學手段現(xiàn)代化的需要，利用高科技改善學習條件，寓教于樂，使學習者增加自主學習的興趣。 　　網(wǎng)上教學資源利用計算機網(wǎng)絡快捷、方便的特點，隨時發(fā)布有關稅收或教學信息，及時解決教學過程中出現(xiàn)的問題。 三、教

7、學環(huán)節(jié) 　　教學環(huán)節(jié)為開放性的遠程教育，提倡充分利用多種媒體教材，以學生自主學習為主，教師做重點、難點分析答疑為輔的學習模式。 第三部分 教學內(nèi)容和教學要求 一、稅收概論 （一） 教學內(nèi)容 1． 稅收定義 2． 稅收制度 3． 稅收管理 （二）教學要求 識記： 1．稅收 2．稅收的無償性、固定性、強制性 3．征稅對象、稅目 計稅依據(jù)、稅源 4．納稅人、扣繳義務人、自然人、法人 5．稅率、比例稅率、累進稅率、定額稅率、加成 6．速算扣除數(shù) 7．稅務登記 8．納稅申報 9．稅款征收 10．納稅擔保 11．稅收保全措施 12．稅收強制執(zhí)行措施 13．稅務

8、檢查 14．發(fā)票 15．稅務代理 16．稅務代理人 17．稅務違章處理 18．偷稅、騙稅、抗稅、欠稅 19．稅務行政復議 20．稅務行政訴訟 23．稅務行政賠償 理解： 1．稅收組織財政收入的職能 2．稅收宏觀調(diào)控的職能 3．稅收監(jiān)督管理的職能 4．納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點 5．減免稅、起征點、免征額 6．賬簿、憑證管理制度 7．稅款征收與繳納的規(guī)定 8．稅務檢查制度 9．發(fā)票管理制度 10．稅務代理人的資格認定 11．稅務代理的業(yè)務范圍 12．稅務代理關系的確立和終止 13．稅務違章處理方法 14．稅務違章處理內(nèi)容 15．稅務人員違法

9、處理 17．稅務行政復議受案范圍 18．稅務行政復議程序 19．稅務行政訴訟種類 20．稅務行政訴訟參加人 21．稅務行政訴訟程序 22．稅務行政賠償?shù)谋貍錀l件 23．稅務行政賠償?shù)姆秶? 24．稅務行政賠償?shù)某绦? 25．稅務行政賠償?shù)姆绞? 26．稅務行政復議和稅務行政訴訟的關系 應用： 1．起征點與免征額的應用 2．滯納金的計算及稅務違章行為罰款的計算 3．稅務行政復議的操作 二、增值稅 （一）教學內(nèi)容 1．增值稅納稅人、征稅范圍及稅率 2．增值稅應納稅額的計算 3．增值稅的繳納與征收 （二）教學要求 識記： 1．增值稅的概念 2．增值稅的征稅

10、范圍 3．混合銷售行為、兼營行為 4．小規(guī)模納稅人、一般納稅人 5．增值稅的稅率、零稅率、征收率 6．銷售額、銷項稅額、進項稅額 7．允許抵扣的進項稅額 8．不允許抵扣的進項稅額 9．出口退稅的概念、范圍和退稅率 10．增值稅的納稅義務發(fā)生時間 11．增值稅的納稅地點和納稅期限 理解： 1． 視同銷售貨物的類型及其征稅規(guī)定 2．對混合銷售和兼營行為的征稅規(guī)定 3．小規(guī)模納稅人和一般納稅人計稅方法的比較 4．稅務機關核定銷售額的方法 5．銷售額的特殊規(guī)定 6．增值稅專用發(fā)票的管理 應用： 1．將含稅銷售額換算為不含稅銷售額計算增值稅的方法 2．按照組成計

11、稅價格計算增值稅的方法 3．對售價明顯偏低的貨物核定銷售額的方法 4．兼營免稅項目或非應稅項目不得抵扣進項稅額的計算方法 5．一般納稅人應納增值稅額的計算方法及會計處理 6．小規(guī)模納稅人應納增值稅額的計算方法及會計處理 7．進口貨物應納增值稅額的計算方法及會計處理 8．出口貨物“免抵退”稅的計算方法 三、消費稅 （一）教學內(nèi)容 1．消費稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．消費稅應納稅額的計算 3．消費稅的繳納與征收 （二）教學要求 識記： 1．消費稅的概念 2．消費稅的征稅項目 3．消費稅的稅率 4．消費稅的納稅人 5．委托加工產(chǎn)品 6．同類消費品的銷售價格

12、7．應稅消費品銷售數(shù)量的確定 8．消費稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅地點 理解： 1．自產(chǎn)自用、委托加工、進口應稅消費品的計稅規(guī)定 2．應納稅額中扣除外購原料已納消費稅稅款的規(guī)定 應用： 1．從價定率計算應納消費稅稅額的方法及會計處理 2．從量定額計算應納消費稅稅額的方法及會計處理 3．自產(chǎn)自用、委托加工應稅消費品計算應納稅額的方法 4．進口應稅消費品計算應納稅額的方法及會計處理 5．出口貨物“免抵退”稅的計算方法 6．消費稅與增值稅稅基的比較 四、營業(yè)稅 （一）教學內(nèi)容 1．營業(yè)稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．營業(yè)稅應納稅額的計算 3．營業(yè)稅的繳納與征收 （二）教學要求

13、 識記： 1．營業(yè)稅、營業(yè)額的概念 2．營業(yè)稅的征稅范圍 3．營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人 4．營業(yè)稅的稅率及適用項目 5．營業(yè)稅的法定免稅項目 6．營業(yè)稅的起征點 7．應稅勞務計稅依據(jù)的一般規(guī)定及特殊規(guī)定 8．營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間 9．營業(yè)稅的納稅地點和納稅期限 理解： 1．混合銷售和兼營行為征收營業(yè)稅的規(guī)定 2．銷售不動產(chǎn)的征免稅界限 應用： 1．按營業(yè)收入全額計算應納稅額的方法及會計處理 2．按營業(yè)收入差額計算應納稅額的方法及會計處理 3．按核定計稅價格計算應納稅額的方法及會計處理 五、關 稅 （一）教學內(nèi)容 1．關稅納稅人、征稅范圍和稅率

14、2．關稅應納稅額的計算 3．關稅的繳納與征收 4．行郵物品進口稅和船舶噸稅 （二）教學要求 識記： 1．關稅的概念 2．關稅的征稅對象 3．關稅的納稅人 4．進出口貨物的完稅價格 5．行郵物品進口稅 6．船舶噸稅 理解： 1． 進口關稅的征稅范圍 2． 進口貨物完稅價格的特殊規(guī)定 3． 出口貨物征稅項目選擇的原則 4． 關稅的減免 6．關稅的納稅地點和納稅期限 7．關稅的退稅和追繳 應用： 1．進口貨物海關估定價格的方法 2．進、出口貨物應納關稅稅額的計算方法及會計處理 六、行為稅（其他稅） （一）教學內(nèi)容 1．城市維護建設稅 2．印花稅

15、3．車船使用稅 （二）教學要求 識記： 1．城市維護建設稅的概念 2．附加稅 3．城市維護建設稅的征稅對象 4．城市維護建設稅的納稅人 5．城市維護建設稅的稅率 6．城市維護建設稅的繳納與征收 7．印花稅的概念 8．印花稅的納稅人 9．印花稅的征稅對象 10．印花稅的稅率 11．印花稅的免稅項目 12．車船使用稅的概念 13．車船使用稅的征稅范圍 14．車船使用稅的納稅人 15．車船使用稅的計稅依據(jù) 16．凈噸位、載重噸位 17．車船使用稅的繳納與征收 理解： 1．印花稅的使用辦法 2．印花稅的違章處罰規(guī)定 3．車船使用稅的車輛稅額和船舶稅額規(guī)定

16、 4．車船使用稅的減免稅 應用： 1．城市維護建設稅應納稅額的計算及會計處理 2．印花稅應納稅額的計算及會計處理 3．車船使用稅應納稅額的計算方法及會計處理 七、財產(chǎn)稅 （一）教學內(nèi)容 1．房產(chǎn)稅 2．契稅 （二）教學要求 識記： 1．房產(chǎn)稅的概念 2．房產(chǎn)稅的征稅范圍 3．房產(chǎn)稅的納稅人 4．房產(chǎn)稅的計稅依據(jù) 5．房產(chǎn)稅的稅率 6．房產(chǎn)稅的繳納與征收 7．契稅的概念 8．契稅的征稅范圍 9．契稅的納稅人 10．契稅的計稅依據(jù) 11．契稅的稅率 12．契稅的繳納與征收 理解： 1．房產(chǎn)稅的減免稅 2．契稅的減免稅 應用： 1．房產(chǎn)稅應納稅

17、額的計算方法及會計處理 2．契稅應納稅額的計算方法及會計處理 八、資源稅 （一）教學內(nèi)容 1． 資源稅 2．土地增值稅 3．城鎮(zhèn)土地使用稅 4．耕地占用稅 （二）教學要求 識記： 1．資源稅的概念 2．資源稅的征稅范圍 3．資源稅的納稅人和扣繳義務人 4．資源稅的稅率 5．資源稅的計稅依據(jù) 6．資源稅的減免稅 7．資源稅的納稅義務發(fā)生時間 8．資源稅的納稅期限 9．資源稅的納稅地點 10．土地增值稅的概念 11．土地增值稅的征稅范圍 12．土地增值稅的納稅人 13．土地增值稅的稅率 14．扣除計算法 15．價格評估法 16．土地增值稅的繳納與征

18、收 17．城鎮(zhèn)土地使用稅的概念 18．城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍 19．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人 20．城鎮(zhèn)土地使用稅的分級幅度稅額 21．城鎮(zhèn)土地使用稅的申報繳納方法 22．耕地占用稅的概念 23．耕地占用稅的征稅范圍 24．耕地占用稅的納稅人 25．耕地占用稅的幅度稅額 26．耕地占用稅的減免稅 27．耕地占用稅的申報繳納方法 理解： 1．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入額的確定 2．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定方法 3．允許從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額中扣除的項目及金額規(guī)定 4．土地增值稅的減免稅 5．城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅 6．耕地占用稅的減免稅 應用： 1．資源稅應納稅額的一

19、般計算方法 2．扣繳義務人代扣代繳資源稅的計算方法 3．轉(zhuǎn)讓土地使用權和出售新建房及配套設施應納土地增值稅稅額的計算方法及會計處理 4．城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算方法及會計處理 5．耕地占用稅應納稅額的計算方法及會計處理 九、企業(yè)所得稅 （一）教學內(nèi)容 1．企業(yè)所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．企業(yè)應納稅所得額的確定 3．企業(yè)應納所得稅額的計算 4．企業(yè)所得稅的繳納與征收 （二）教學要求 識記： 1．企業(yè)所得稅的概念 2．企業(yè)所得稅的征稅對象 3．企業(yè)所得稅的納稅人 4．企業(yè)所得稅的稅率 5．企業(yè)所得稅關于生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的規(guī)定 6．應納稅所得

20、額 7．應稅收入項目 8．扣除項目 9．資產(chǎn)的稅務處理規(guī)定 10．關聯(lián)企業(yè) 11．轉(zhuǎn)讓定價 12．虧損抵補的規(guī)定 13．企業(yè)所得稅的納稅方法與納稅期限 14．企業(yè)所得稅的納稅地點 理解： 1．關聯(lián)企業(yè)間業(yè)務往來的稅務處理 2．企業(yè)虧損彌補的稅務處理 3．稅務機關核定所得額的規(guī)定 4．準予扣除項目的范圍和標準 5．不得扣除的項目 6．企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策 應用： 1．準予扣除項目的計算方法 2．稅收調(diào)整項目金額的匯集計算方法 3．應納稅所得額的計算方法及會計處理 4．預繳及匯算清繳所得稅額的計算方法及會計處理 5．境外已納所得稅抵免的計算方法 6．分

21、得股息、利潤應納稅額的計算方法 7．清算所得應納稅額的計算方法 十、個人所得稅 （一）教學內(nèi)容 1．個人所得稅納稅人、征稅范圍和稅率 2．個人所得稅應納所得稅額的計算 3．個人所得稅的繳納與征收 （二）教學要求 識記： 1．個人所得稅的概念 2．個人所得稅的征稅范圍 3．個人所得稅的納稅人和扣繳義務人 2． 居民納稅人的判定標準和納稅義務范圍 3． 非居民納稅人的判定標準和納稅義務范圍 5．所得來源地的確定標準 6．個人所得稅稅率的適用 7．個人所得稅減征和加成征收的規(guī)定 8．個人所得稅的減免稅規(guī)定 9．個人所得稅的源泉扣繳納稅方法 10．個人所得稅的自行

22、申報納稅方法 理解： 1．應稅所得項目的計稅依據(jù)和費用扣除規(guī)定 2．工資薪金所得與勞務報酬的區(qū)別 3．承包、承租經(jīng)營所得與工資薪金所得、個體工商業(yè)戶所得的區(qū)別 4．工資薪金所得減除費用的規(guī)定 5．個人所得稅按“次”確定應稅所得額的規(guī)定 6．個人所得稅扣繳義務人的法定義務和法律責任 應用： 1．工資、薪金所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法 2．對實行年薪制的企業(yè)經(jīng)營者如何計稅 3．個體工商業(yè)戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法 4．勞務報酬所得的應納稅所得額、應納稅額和加成征稅的計算方法 5．稿酬所得的應納稅所得額、應納稅額和減征稅額的計算方法 6．特許權使用費所得，股息、利息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得的應納稅所得額和應納稅額的計算方法 7．扣除捐贈款的計稅方法 8．境外已納稅額抵免的計稅方法 專心---專注---專業(yè)