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1、互動交流互動交流 共同提高共同提高 主講：饒開鋒 2011.12.08開頭語開頭語n 根據(jù)公司今年人員變動大，員工新老交替頻率快，以及公司承擔(dān)政府投資項目任務(wù)重，公司的運行又出現(xiàn)多元化的格局，目前迫切需要在八個字上做好文章，下足功夫，使開發(fā)區(qū)政府投資項目建設(shè)順利推進，員工隊伍朝著的目標(biāo)健康發(fā)展；員工個人的素質(zhì)朝著的復(fù)合型方向努力！交流的主要內(nèi)容交流的主要內(nèi)容& 圍繞政府投資這條主線：n公司承擔(dān)開發(fā)區(qū)三項主要任務(wù)；n介紹政府投資項目資金的循環(huán)過程；n介紹工程款支付需要把握的要點；n介紹零星工程款支付、結(jié)算管理的基本要求；n介紹城市維護費支付管理的基本要求n介紹項目價款結(jié)算審計的基本程序n介紹項目

2、竣工財務(wù)決算審計的基本程序n析分當(dāng)前存在的主要問題n幾點建議一、公司承擔(dān)開發(fā)區(qū)政府投資項目一、公司承擔(dān)開發(fā)區(qū)政府投資項目建設(shè)的主要任務(wù)建設(shè)的主要任務(wù)n 開發(fā)區(qū)政府投資項目建設(shè)n 開發(fā)區(qū)零星工程（任務(wù)）n 開發(fā)區(qū)城市維護管理三大任務(wù)項目建設(shè)零星工程（任務(wù)）城市維護管理直接委代項目高層農(nóng)居項目中央商務(wù)區(qū)項目即即:項目選址意見書；用地、規(guī)劃、施工項目選址意見書；用地、規(guī)劃、施工許可證許可證即即:開工令；立項、初步設(shè)計、招標(biāo)、概開工令；立項、初步設(shè)計、招標(biāo)、概算算4個文件個文件即即:合同；項目環(huán)評、可行性研究、竣工合同；項目環(huán)評、可行性研究、竣工驗收、價款結(jié)算審計、竣工財務(wù)決算審驗收、價款結(jié)算審計、竣

3、工財務(wù)決算審計計5個報告?zhèn)€報告（一）政府投資建設(shè)項目（一）政府投資建設(shè)項目一書三證一書三證項目建設(shè)模式朝著多元化的趨勢發(fā)展項目建設(shè)模式朝著多元化的趨勢發(fā)展n 北京：觀唐北京：觀唐廣州：清華坊關(guān)鍵點關(guān)鍵點 （二）零星工程（二）零星工程v。 零星工程（任務(wù)），相對建設(shè)項目而言，不需要建設(shè)項目那樣復(fù)雜的程序。公司憑管委會相關(guān)部門下達的任務(wù)單，按小型工程的要求進行招投標(biāo)或管委會指定的單位就可以組織施工。對指定單位施工的零星工程，公司要另下任務(wù)單給施工單位。 任務(wù)完成后，公司組織完工驗收和工程量的確認(rèn)，然后施工單位上報價款結(jié)算書，經(jīng)成本管理部審核，視金額大小確定是否送報造價咨詢機構(gòu)進行價款審計。 經(jīng)招標(biāo)

4、的零星工程，按中標(biāo)價簽合同。付款按合同規(guī)定付款。指定單位施工的零星工程，按成本管理部初審或?qū)彾ǖ脑靸r事后補簽合同，付款按合同規(guī)定付款。零星工程需要把握的要點零星工程需要把握的要點n 一定要有管委會相關(guān)部門下達的任務(wù)單；非招標(biāo)項目一定要有公司下達給施工單位的任務(wù)單（憑管委會任務(wù)單下達）；有完工驗收報告；有工程量確認(rèn)書；有施工單位上報的價款結(jié)算書；有成本管理部價款審核結(jié)果單；有合同；有造價咨詢機構(gòu)出據(jù)的價款結(jié)算審計報告；有中標(biāo)通知書（指招標(biāo)項目）n 說明：單項工程在3萬（含3萬）以下，公司內(nèi)部有審定權(quán)，3萬以上公司內(nèi)部無審定權(quán)。項目與零星工程的區(qū)別項目與零星工程的區(qū)別n 項目與零星工程除以上一些特

5、征區(qū)別外，還有以下一些明顯的區(qū)別：n 項目的價款結(jié)算和竣工財務(wù)決算審計，按概算為標(biāo)準(zhǔn)，3000萬以下項目由財政局委托社會造價咨詢機構(gòu)審計；3000萬以上和農(nóng)居所有項目由杭州市審計局進行審計。零星工程全都由財政局委托社會造價詢詢機構(gòu)進行審計。n 項目決算審計以立項文件和概算為單位確定決算項目，一般是1個項目為1個決算單位。而零星工程就比較靈活，只要符合決算條件可以任意組合，分批進行決算。n 項目財務(wù)決算，特殊情況可以合并，但不可以拆分；而零星工程可以拆分組合，即1份任務(wù)單可以拆分若干個子項目，若干個子項目可以組合成一個項目進行價款結(jié)算審計和財務(wù)決算審計。n 管理費的取費標(biāo)準(zhǔn)不一樣。項目按規(guī)定的費

6、率實行分檔計費；零星工程則在規(guī)定的費率基礎(chǔ)上，按管委會的規(guī)定可以上浮。北京：觀唐北京：觀唐廣州：清華坊關(guān)鍵點關(guān)鍵點 （三）城市維護（三）城市維護& 城市維護與項目和零星工程相比，維護項目受范圍的限制，內(nèi)容相對固定，同時受計劃（預(yù)算指標(biāo)）控制。& 只要屬于城市維護范圍內(nèi)的，如綠化養(yǎng)護、市政養(yǎng)護保潔，路燈養(yǎng)護、交通設(shè)施養(yǎng)護、全球眼養(yǎng)護、垃圾處置和入城口維護等項目，通過招投標(biāo)確定養(yǎng)護和保潔單位。& 實行按月或按季考核支付維護費，年底憑管委會年初下達的維護費預(yù)算指標(biāo)，據(jù)實與開發(fā)區(qū)財政結(jié)賬。v受預(yù)算指標(biāo)控制、受維護內(nèi)容和范圍的控制。二、二、政府投資項目資金的循環(huán)過程政府投資項目資金的循環(huán)過程資金籌集工程

7、款支付工程價款 審 定財務(wù)決算決算批復(fù)與施工單位結(jié)算工程款與財政結(jié)算資金回籠（資金籌集）三、項目總投資結(jié)構(gòu)示意圖三、項目總投資結(jié)構(gòu)示意圖項項 目目 投投 資資 總總 額額待攤投資待攤投資(2)(2)工程直接費用工程直接費用(1)(1)主體工程主體工程(1)(1)附屬工程附屬工程(2)(2)預(yù)付款預(yù)付款(1)(1)進度款進度款(2)(2)完工合同款結(jié)算完工合同款結(jié)算(3)(3)結(jié)算工程款結(jié)算工程款(4)(4)結(jié)算質(zhì)保金結(jié)算質(zhì)保金(5)(5)一年一年期滿期滿期期中中驗驗收收報報告告期期滿滿驗驗收收報報告告結(jié)結(jié)清清期期他他款款路燈照明工程路燈照明工程綠化工程綠化工程電力管道工程電力管道工程給水管道工

8、程給水管道工程主主體體工工程程設(shè)設(shè)計計電電力力管管道道設(shè)設(shè)計計綠綠化化景景觀觀設(shè)設(shè)計計路路燈燈和和交交通通設(shè)設(shè)施施設(shè)設(shè)計計征地拆遷費、規(guī)費征地拆遷費、規(guī)費建設(shè)單位管理費建設(shè)單位管理費銀行貸款利息銀行貸款利息勘測、測繪費勘測、測繪費招標(biāo)代理費招標(biāo)代理費監(jiān)理費、環(huán)評等其他監(jiān)理費、環(huán)評等其他設(shè)計費設(shè)計費合合同同開開工工報報告告合合同同履履約約保保證證金金額額施施工工許許可可證證工工程程量量經(jīng)經(jīng)確確認(rèn)認(rèn)扣扣回回預(yù)預(yù)付付款款竣竣工工驗驗收收報報告告價價款款審審定定報報告告工工程程資資料料歸歸檔檔缺缺陷陷修修補補證證明明結(jié)結(jié)清清水水電電審審計計費費四、零星工程四、零星工程完工驗收確定工程量上報價款結(jié)算書成

9、本管理部初審中介機構(gòu)審定結(jié)算工程款結(jié)清質(zhì)保金工程量確認(rèn)單管委會下達的任務(wù)單完工驗收報告中標(biāo)通知書管委會下達的任務(wù)單任務(wù)單招投標(biāo)確定中標(biāo)單位簽合同橢園形表示流程方塊表示某一流程必備的條件n：（二）非招標(biāo)項目業(yè)務(wù)流程圖（二）非招標(biāo)項目業(yè)務(wù)流程圖留足質(zhì)保金管委會下達的任務(wù)單公司下給管委會的任務(wù)單完工驗收單工程量確認(rèn)單管委會下達的任務(wù)單成本管理部的審價結(jié)果任務(wù)單完工驗收工程量確認(rèn)上報價結(jié)算書成本管理部審價簽合同結(jié)算工程款管委會下達的任務(wù)單公司下達的任務(wù)單園形表示流程方形表示某一流程必備的條件（三）零星工程款的支付（三）零星工程款的支付& 招標(biāo)項目工程款支付條件& 非招標(biāo)項目工程款支付的條件管委會任務(wù)單

10、合 同完工驗收報告價款審定結(jié)果扣足審計費留足質(zhì)保金期滿驗收報告結(jié)清其他款支付合同款結(jié)算工程款結(jié)算質(zhì)保金管委會任務(wù)單合 同完工驗收報告價款審定結(jié)果扣足審計費留足質(zhì)保金期滿驗收報告結(jié)清其他款結(jié)算工程款結(jié)算質(zhì)保金五、城市維護費五、城市維護費n（一）城市維護的范圍：市政養(yǎng)護和保潔路燈養(yǎng)護交通設(shè)施養(yǎng)護全球眼養(yǎng)護垃圾處置及公廁保潔泵站運行及維護入城口維修維護等綠化養(yǎng)護城市維護說明：小修、中修屬于城市維護范圍，大修憑管委會下達的任務(wù)單列為零星工程管理（二）城市維護業(yè)務(wù)流程（二）城市維護業(yè)務(wù)流程n（二）基本業(yè)務(wù)流程：按季或月考核付養(yǎng)護費年度按考核結(jié)果與養(yǎng)護單位結(jié)年度養(yǎng)護費年終憑相關(guān)文件資料按實向財政結(jié)算城市維

11、護費管委會授權(quán)招標(biāo)確定養(yǎng)護單位與養(yǎng)護單位簽合同從財政收回年度支出的城市維護衛(wèi)費六、價款審計的類型六、價款審計的類型每個項目由主體和附屬工程兩部分組成。單項工程完工后，要經(jīng)價款結(jié)算審計程序施工單位上報價款結(jié)算書需要的附件資料施工單位上報價款結(jié)算書需要的附件資料u公司成本管理部承擔(dān)成本控制的主要職能七、項目竣工財務(wù)決算審計七、項目竣工財務(wù)決算審計&項目價款結(jié)算審計與項目竣工財務(wù)決算審計的區(qū)別：項目價款結(jié)算審計：是對單項工程造價的合規(guī)性、真實性進行審計。經(jīng)價款結(jié)算審計后，社會審計機構(gòu)或國家審計機構(gòu)，對項目價款結(jié)算出據(jù)審計報告。業(yè)主依據(jù)審計報告與施工單位結(jié)算工程款（注：此前業(yè)主依據(jù)合同支付進度款）。項

12、目竣工財務(wù)決算審計：是對完工項目進行一次全面“體檢”，只要與決算項目相關(guān)的“程序、造價、待攤”都要進行審計，所以審計的面廣、量大，要求高。（注：平常的工作要圍繞滿足“兩項審計的要求做，簡稱按規(guī)范的要求做）&項目竣工財務(wù)決算工程總造價的審定項目竣工財務(wù)決算工程總造價的審定項目主體和所有附屬工程按規(guī)定的程序經(jīng)價款結(jié)算審計后，組織項目竣工財務(wù)決算審計。&國家決算審計業(yè)務(wù)流程圖：國家決算審計業(yè)務(wù)流程圖：根據(jù)開發(fā)區(qū)現(xiàn)行規(guī)定，概算3000萬元以上的項目和農(nóng)居所有項目的價款結(jié)算和竣工財務(wù)決算報杭州市審計局審計。根據(jù)開發(fā)區(qū)現(xiàn)行規(guī)定，概算在根據(jù)開發(fā)區(qū)現(xiàn)行規(guī)定，概算在3000萬以下項目和零星工程萬以下項目和零星工

13、程的價款結(jié)算和財務(wù)決算由財政委托杭州市審計局指定的社會的價款結(jié)算和財務(wù)決算由財政委托杭州市審計局指定的社會審計機構(gòu)進行審計。審計機構(gòu)進行審計。&社會決算業(yè)務(wù)流程圖：&已決算項目社會審計與國家審計的結(jié)構(gòu)已決算項目社會審計與國家審計的結(jié)構(gòu)(一一)&已決算項目社會審計與國家審計的結(jié)構(gòu)已決算項目社會審計與國家審計的結(jié)構(gòu)(二二)政府投資財務(wù)決算任務(wù)仍然很重政府投資財務(wù)決算任務(wù)仍然很重!社會審計與國家審計的區(qū)別社會審計與國家審計的區(qū)別審計力度不同八、存在的主要問題（一）八、存在的主要問題（一）&工程招標(biāo)環(huán)節(jié)中存在的主要問題： 工程招標(biāo)中“圍標(biāo)、串標(biāo)、轉(zhuǎn)包”三個毒瘤短期內(nèi)仍然存在。&工程管理環(huán)節(jié)中存在的主要

14、問題：工程變更責(zé)任不清，程序不到位；工程變更后工程量的確認(rèn)不及時；對監(jiān)理的管理缺乏有效的手段；工程管理過程中，沒有發(fā)揮合同履約保證金、保函的應(yīng)有作用；工程竣工驗收環(huán)節(jié)重程序，輕質(zhì)量，把關(guān)不嚴(yán)；質(zhì)保期的管理，重期限，輕管理，期滿退款成了“潛規(guī)則”。八、存在的主要問題（二）八、存在的主要問題（二）F項目合同中存在的主要問題：&合同中的項目名稱不清晰，及同一項目不同單體工程之間的名稱不一致；甚至沒有項目名稱；&一個合同中包括多個項目，但合同總額沒有細(xì)化到項目，造成項目成本串戶；&部分合同因諸多原因，采用估算價，造成合同“雙高”，即合同價高，付款比率高，出現(xiàn)首付合同款后，就超付應(yīng)付合同款的后果。如興元

15、路（東二至荷禹）監(jiān)理等項目；&簽合同不及。部分項目已財務(wù)決算，但監(jiān)理、設(shè)計、測繪合同還沒有簽，造成后遺癥；&合同會簽，缺必要的附件，如中標(biāo)通知書等。存在主要問題（三）存在主要問題（三）&部分項目的付款，項目名稱填寫不清晰，常見有“基建變、桿線遷移”等；&預(yù)付款與進度款不分；&申請付款的理由簡單，該描述的沒有描述清楚；&經(jīng)辦人在申請付款前，不仔細(xì)看合同，憑感覺申請；&申請不同“節(jié)點”的付款，該有的附件沒有附；&工作過于機械，硬把一個整數(shù)，準(zhǔn)確至角分，給管理帶來不必要的麻煩（如：58927009元，已付款為51608186，53元，質(zhì)保金2946350.45元，結(jié)算款為4287018.02元）存在

16、主要問題（四）存在主要問題（四）&招標(biāo)的零星工程:沒有隨招標(biāo)項目及時簽監(jiān)理合同;完工后,沒有及時按規(guī)定組織驗收;完工后,工程量沒有按規(guī)定的程序確認(rèn);完工后,不及時報送價款結(jié)算書;申請付款沒有按規(guī)定附中標(biāo)通知書和管委會下達的任務(wù)單.,只附合同和價款審定表。&非招標(biāo)零星工程:公司下給施工單位的任務(wù)單,沒有及時下;管委會下給公司的任務(wù)單與公司下給施工單位的任務(wù)單,沒有很好對接完工后,沒有及時組織驗收;沒有及時確認(rèn)工程量;完工后,沒有及時報送價款結(jié)算書;完工后,沒有及時簽合同;完工后,工程款久拖不能結(jié);申請付款沒有附管委會下達的任務(wù)單。存在主要問題（五）存在主要問題（五）沒有發(fā)揮月度、季度、年度考核“

17、指揮棒”作用；沒有很好發(fā)揮監(jiān)理的作用；市政中修、小修的界定缺乏可操作性；綠化移交、市政移交，由于考核機制缺乏剛性，使綠化、市政項目質(zhì)保期滿移交成了程序的“潛規(guī)則”。九、幾點建議（一）九、幾點建議（一）& 招投標(biāo)關(guān)口前移。為了防止“圍標(biāo)、串標(biāo)和招標(biāo)后轉(zhuǎn)包”三大難題，建議關(guān)口前移，即從招標(biāo)文件著手，在招標(biāo)文件中明確，要求報名單位，在報名時必須提供項目組成班子人員的“五險”證明，就可以把“三大難題”徹底解決。& 抓“竣工、質(zhì)保期中、期滿”三次驗收關(guān)，使工程質(zhì)量上一個臺階。& 從合同著手，增強地勘、設(shè)計、招標(biāo)和監(jiān)理應(yīng)盡的責(zé)任，以及綠化工程的管理，建議合同款的支付，在原規(guī)定項目竣工前付至8090%的基礎(chǔ)

18、上，適當(dāng)下浮一定的比率。這樣做的目的，一是讓這些單位，切實履行職責(zé)；二是變業(yè)主叫不應(yīng)為一叫就靈。 幾點建議（二）幾點建議（二）& 切實采取措施，解決合同價“虛高”、付款比率不合理，造成合同款超付非正常情況的出現(xiàn)。設(shè)計、監(jiān)理等合同，凡采用以估算價為計費基數(shù)，結(jié)算以實際投資或?qū)彾▋r為基數(shù)，需重新計算設(shè)計、監(jiān)理費的合同，在實際投資額或?qū)彾▋r未經(jīng)規(guī)定的程序確定前，付款的最高比率不得超過50%，甚至更低，以防合同款尚未付清，應(yīng)付的合同款卻超付“怪事”的發(fā)生。& 解決項目決算后，合同久拖不簽，合同款久拖不結(jié)的問題，個人意見，把主動權(quán)交給職能部門，讓職能部門在以下5個方案中自選一項。5個方案分別是：一是由職能部門代公司擬請示報告，待管委會批復(fù)后再簽合同或付款；二是待下一個項目是否有可能解決久拖的合同或久拖未付的款；三是報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，讓公司買單；四是勸對方為開發(fā)區(qū)義務(wù)服務(wù)；五是經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，先掛賬，后作壞賬處理。&業(yè)務(wù)方面，以后可以直接與我交流業(yè)務(wù)方面，以后可以直接與我交流&最后提3點小建議：以后經(jīng)辦人提供的文件類和申請付款等各類文版，建議電腦打印，不要手寫（注：簽名采用手寫）；簽合同和支付工程進度款遇有小數(shù)，進位取整數(shù)就可以；建議管工程一線人員要養(yǎng)成建臺賬的習(xí)慣。