《大工14春《全面預(yù)算管理》離線作業(yè)題目4》由會(huì)員分享，可在線閱讀，更多相關(guān)《大工14春《全面預(yù)算管理》離線作業(yè)題目4（3頁(yè)珍藏版）》請(qǐng)?jiān)谘b配圖網(wǎng)上搜索。

1、大工14春《全面預(yù)算管理》離線作業(yè)題目4 下表是某公司2012年7月生產(chǎn)丙產(chǎn)品耗用C材料的實(shí)際成本、預(yù)算成本以及相關(guān)資料。 某公司2012年7月生產(chǎn)丙材料成本資料表 計(jì)算關(guān)系 項(xiàng)目 單位 實(shí)際完成 預(yù)算指標(biāo) 比較 ① 丙產(chǎn)品產(chǎn)量 件 180 100 ② 每件產(chǎn)品C材料消耗量 千克/件 10 15 ③ C材料每千克單價(jià) 元/千克 14 12 ④=①×②×③ 消耗C材料的總成本 元 （1）完成表格。 （2）利用連環(huán)替代法計(jì)算各個(gè)因素對(duì)總差異的影響。 （3）利用差額分析法計(jì)算各個(gè)因素對(duì)總差異的影響。 答：（1）

2、 產(chǎn)品 原材料計(jì)量 丙產(chǎn)品產(chǎn)量 每件產(chǎn)品C材料消耗量 C材料每千克單價(jià) 原材料費(fèi)用 預(yù)算Q0 實(shí)際Q1 預(yù)算M0 實(shí)際M1 預(yù)算P0 實(shí)際P1 Q0M0P0 Q1M0P0 Q1M1P0 Q1M1P1 乙 千克 180 100 10 15 14 12 25200 14000 21000 18000 （2）連環(huán)替代法又叫因素分析法， ① 原材料費(fèi)用總額指數(shù)： ∑Q1M1P1 / ∑Q0M0P0=18000/25200=71.43% 原材料費(fèi)用增減總額: ∑Q0M0P0- ∑Q0M0P0=18000-25200= -7200（元

3、） ② 產(chǎn)量總指數(shù): ∑Q1M0P0 /∑Q0M0P0=14000/25200=55.55% 因產(chǎn)量變動(dòng)而增減的原材料費(fèi)用: ∑Q1M0P0-∑Q0M0P0=14000-25200=-11200（元） ③ 單位產(chǎn)品原材料消耗量指數(shù): ∑Q1M1P0/∑Q1M0P0=21000/14000=150% 因產(chǎn)品原材料消耗量上漲而增加的原材料費(fèi)用: ∑Q1M1P0-∑Q1M0P0=21000-14000=7000（元） ④ 單位原材料價(jià)格指數(shù): ∑Q1M1P1/∑Q1M1P0=18000/21000=85.71% 因原材料價(jià)格降低而減少的原材料費(fèi)用: ∑Q1M1P1-∑Q1M1

4、P0=18000-21000= -3000（元） 由此可見，上述格式的關(guān)系為：指數(shù)關(guān)系： ①=②×③×④ 71.43%=55.55%×150%×85.71% 增減額關(guān)系: -7200（元）=-11200（元）+7000（元）-3000（元） （3）（Q1-Q0）×M0×P0= -11200 Q變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響, 原材料費(fèi)用因 實(shí)際產(chǎn)量減少而減少 Q1×（M1-M0）×P0= 7000 M變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，原材料費(fèi)用因 產(chǎn)品原材料消耗量上漲而增加 Q1×M1×（P1-P0）= -3000 p變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影響，原材料費(fèi)用 因原材料價(jià)格降低而減少 由此可見，上述格式的關(guān)系為：指數(shù)關(guān)系：①=②×③×④ 71.43%=55.55%×150%×85.71% 增減額關(guān)系= -7200（元）=-11200（元）+7000（元）-3000（元） 連環(huán)替代法和差額分析法得出的結(jié)論是一致的。