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銀行承兌匯票業(yè)務操作流程 一 票據(jù) 票據(jù)一般是指出票人根據(jù)法律的規(guī)定所簽發(fā)的 由自己或者委托他人在見票時或者在一定的票載日期 無條件支付票面金額給持票人或者收款人的一種有價憑證 票據(jù)的特征 有價證券 要式證券 無因證券 文義證券 流通證券票據(jù)的種類 1 匯票 包括 銀行匯票 商業(yè)匯票2 本票 包括 商業(yè)本票 銀行本票3 支票 包括 記名支票 不記名支票 劃線支票 現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)帳支票 二 匯票 匯票是由出票人簽發(fā)的 委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù) 銀行匯票是匯款人將款項存入當?shù)爻銎毙?由出票銀行簽發(fā)的 由其或代理兌付行在見票時 按照實際結(jié)算金額無條件支付給持票人或收款人的票據(jù)商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的 委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù) 商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定 但最長期限不能超過六個月 商業(yè)匯票提示付款期限自匯票到期日十日內(nèi) 匯票按出票人的不同 可分為銀行匯票和商業(yè)匯票商業(yè)匯票按承兌人的不同 可分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票匯票根據(jù)申請人的不同 可分為現(xiàn)金匯票和轉(zhuǎn)帳匯票匯票按付款期限的不同 可分為即期匯票和遠期匯票匯票按流通地域的不同 可分為全國匯票和華東三省一市匯票 江蘇 浙江 安徽 上海 和省轄匯票等匯票按是否附有票據(jù) 可分為光票和跟單匯票 對銀行承兌匯票的理解 1 銀行承兌匯票是由銀行擔任承兌人 在商業(yè)匯票上簽章承諾付款的遠期匯票 是一種短期債務憑證 是一種可流通票據(jù) 2 承兌是指承兌人在匯票到期日無條件的向收款人支付匯票金額的票據(jù)行為 付款人 在匯票上注明承兌字樣并簽字后 就確認了對匯票的付款責任 并成為承兌人 3 承兌人對承兌申請人承兌 即是給了申請人一個遠期信貸承諾 并向任一正當持票人保證 如果在匯票到期時申請人的存款賬戶余額達不到匯票的金額 承兌人負有無條件支付的責任 銀行承兌匯票從開出之日起至到期承付日止 最長不超過六個月 銀行承兌匯票的優(yōu)點 1 豐富業(yè)務品種2 增加手續(xù)費收入3 發(fā)展優(yōu)質(zhì)客戶4 吸收存款5 方便現(xiàn)有企業(yè)客戶6 加大與其他銀行的業(yè)務往來 銀行承兌匯票的特點 1 無金額起點限制 單張最高1000W 2 銀行是主債務人 3 出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的法人 4 只有根據(jù)購銷合同進行合法的商品交易才能使用銀行承兌匯票 其它方面的結(jié)算 如勞務報酬 債務清償 資金借貸等不可采用此方式 5 付款期限最長達6個月 6 持票人在匯票到期日前可以持票到銀行辦理貼現(xiàn) 7 匯票有效期內(nèi)可以轉(zhuǎn)讓 8 對于購貨方而言 使用銀行承兌匯票無須付現(xiàn) 即完成了貨款的支付 等于從銀行處獲得了一筆成本較低的資金 這也就是銀行承兌匯票的融資功能 對銷貨方而言 在銀行承兌匯票到期前 也可通過向銀行申請貼現(xiàn)的方式 獲得資金 9 持票人可持未到期的銀行承兌匯票通過背書轉(zhuǎn)讓給其他債權(quán)人 10 只用于單位與單位之間 只能轉(zhuǎn)賬 不能支取現(xiàn)金 11 同城 異地均可使用 銀行匯票只能同城 1 銀行承兌匯票票樣第一聯(lián) 銀行承兌匯票的樣式和記載事項 2 銀行承兌匯票第二聯(lián) 銀行承兌匯票第二聯(lián)背面 3 銀行匯票第三聯(lián) 銀行承兌匯票絕對記載的事項 根據(jù) 票據(jù)法 和 支付結(jié)算辦法 的規(guī)定 簽發(fā)銀行承兌匯票必須記載下列事項 1 表明 銀行承兌匯票 的字樣 2 無條件支付的委托 3 確定的金額 4 付款人名稱 5 收款人名稱 6 出票日期7 出票人簽章 欠缺記載上述規(guī)定事項之一的 銀行承兌匯票無效 出票金額 無條件支付的承諾 付款人名稱 出票日期 表明 銀行承兌匯票 的字樣 收款人名稱 出票人簽章 銀行承兌匯票的相關規(guī)則 1 每張銀行承兌匯票金額不超過人民幣1000萬元整 2 付款期限根據(jù)貿(mào)易合同確定 最長不超過6個月 提示付款期限自匯票到期日起10日 3 出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行 承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款 若賬戶余額不足也應支付 4 承兌手續(xù)費按承兌金額的0 5 收取 每筆不足人民幣10元的按10元收取 四 銀行承兌匯票的當事人 一般來說 銀行承兌匯票的當事人包括出票人 收款人 持票人 付款人 承兌人 如果銀行承兌匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓 則當事人還應包括背書人和被背書人 1 出票人出票人是指簽發(fā)銀行承兌匯票的單位 2 收款人收款人是指收受銀行承兌匯票款項的單位 3 付款人付款人是指向收款人支付銀行承兌匯票款項的人 銀行承兌匯票的付款人為承兌銀行 銀行承兌匯票操作流程圖 操作流程簡介1 出票人申請辦理銀行承兌匯票 銀行按照內(nèi)部操作規(guī)程進行審批 審批通過后 辦理相關擔保手續(xù) 出票人與承兌社簽定 銀行承兌協(xié)議 出票人簽發(fā)票據(jù) 銀行加蓋匯票專用章 2 承兌銀行將辦理好的銀行承兌匯票交付給出票人 3 銀行承兌匯票到期前 出票人將足以支付匯票金額的資金存入承兌銀行 4 匯票到期 持票人將銀行承兌匯票送交其開戶行辦理托收 5 托收銀行 持票人的開戶銀行 將銀行承兌匯票和委托收款憑證傳遞給承兌銀行 6 承兌銀行向收款人 持票人開戶銀行 劃轉(zhuǎn)匯票款項 票據(jù)行為 一 出票 二 承兌 三 背書 四 貼現(xiàn) 一 出票人申請需符合條件 二 出票人申請應提交的資料 出票 出票人申請 一 申請條件 一 依法登記注冊 并依法從事經(jīng)營活動的企業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織 二 在銀行開立存款賬戶 三 資信狀況良好 近兩年在開戶銀行 承兌銀行 無不良貸款 欠息及其他不良信用記錄 四 具有支付匯票金額的可靠資來源 五 以真實 合法的商品交易為基礎 有真實 合法的商品交易合同和交易發(fā)票 并在購銷合同中注明以銀行承兌匯票作為結(jié)算方式 二 提交資料 一 銀行承兌匯票申請書 主要包括匯票金額 期限和用途 保證金比例以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容 二 營業(yè)執(zhí)照或法人代碼證 法人代表人身份證明 稅務登記證 貸款卡 開戶核準通知書 公司章程 驗資報告等原件及復印件 三 上年度和當期的資產(chǎn)負債表 損益表和現(xiàn)金流量表 四 商品交易合同或增值稅發(fā)票原件及復印件 五 銀行要求提供的其他資料 承兌 承兌人審查 審批和承兌 一 審查二 審批三 承兌四 賬務處理 一 承兌社審查 承兌申請人開戶行信貸人員負責受理客戶申請 并對承兌申請人的有關情況的真實性進行審查 審查內(nèi)容包括 一 承兌申請人的合法資格 二 該筆業(yè)務是否具有真實的貿(mào)易背景 三 該筆業(yè)務是否控制在授信額度內(nèi) 四 承兌申請人的資信狀況 近兩年是否有不良記錄 五 承兌申請人經(jīng)營狀況 財務狀況及現(xiàn)金流量 六 其他需要審查的事項 二 承兌社審批 信貸人員對承兌申請人財務數(shù)據(jù)和承兌風險進行分析 審查同意后 撰寫審查報告并填制好各種表格和審批表 報本行貸款審查委員會會辦研究 基層社研究同意后 應及時將 銀行承兌匯票申請審批書 申請人提交的材料及審查報告等按審批權(quán)限分別報銀行資金營運部 銀行貸款審查委員會審批 經(jīng)銀行資金營運部 銀行貸款審查委員會審批同意后 由銀行資金營運部門登記臺帳 在 銀行承兌匯票申請審批書 上簽署審批意見后 傳遞到承兌申請人開戶行 承兌申請人開戶行根據(jù)審批意見與承兌申請人簽訂 銀行承兌協(xié)議 銀行將相關資料傳遞到銀行營業(yè)部 三 承兌并簽訂承兌協(xié)議 承兌銀行的信貸部門按照支付結(jié)算辦法和有關規(guī)定審查同意后 與出票人簽署銀行承兌協(xié)議一式三聯(lián) 其中第一聯(lián)和第二聯(lián)為正聯(lián) 由出票人和承兌行各執(zhí)一聯(lián) 第三聯(lián)為副本 信貸部門將其中一聯(lián)及副本連同銀行承兌匯票第一 二聯(lián)交會計部門 四 保證金 辦理銀行承兌匯票業(yè)務 應根據(jù)客戶的資信情況收取不同比例的保證金 一般不低于30 比例 收取保證金后的差額部分 敞口風險 應當按我行授信相關要求提供足額有效擔保 對經(jīng)常辦理銀行承兌匯票的客戶 可一次性辦理最高額擔保 匯票保證金可一次性收取或分筆收取 在額度內(nèi)循環(huán)使用 賬務處理 會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后 應認真審查 審核無誤后 在第一 二聯(lián)匯票上注明承兌協(xié)議編號 并在第二聯(lián)匯票 承兌行簽章 處加蓋匯票專用章 并由授權(quán)的經(jīng)辦人簽章 由出票人申請承兌的 將第二聯(lián)匯票連同一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人 由持票人提示承兌的 將第二聯(lián)匯票交給持票人 一聯(lián)承兌協(xié)議交給出票人并按照規(guī)定向其收取承兌手續(xù)費 同時 根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制銀行承兌匯票表外科目收入憑證 登記表外科目登記簿 并將第一聯(lián)匯票卡片和承兌協(xié)議副本專夾保管 對銀行承兌匯票登記簿的余額要經(jīng)常與保存的第一聯(lián)匯票卡片進行核對 以保證金額相符 例 2007年3月10日 光大商貿(mào)有限公司購買北京宏勝商貿(mào)有限責任公司貨物 貨款150000元 北京宏勝商貿(mào)有限責任公司對光大商貿(mào)有限公司的資信情況還不甚了解 因此要求以銀行承兌匯票進行結(jié)算 雙方簽訂交易合同時 在合同中注明采用銀行承兌匯票進行結(jié)算 光大商貿(mào)有限公司按合同規(guī)定簽發(fā)銀行承兌匯票 并經(jīng)開戶行工行北京小街分理處承兌 光大商貿(mào)有限公司將經(jīng)過承兌的銀行承兌匯票交予北京宏勝商貿(mào)有限責任公司 北京宏勝商貿(mào)有限責任公司在匯票到期前委托自己的開戶行工行科園分理處收取款項 雙方通過銀行承兌匯票這種結(jié)算方式 圓滿地完成了交易 借 活期存款 光大公司45000貸 保證金存款 光大公司45000注 收取匯票金額30 的保證金 借 活期存款 光大公司75貸 手續(xù)費收入75收入 銀行承兌匯票 表外 承兌銀行對匯票到期收取票款的處理 承兌銀行應每天查看匯票的到期情況 對到期的匯票 應于到期日 遇法定休假日順延 向出票人收取票款 到期出票人交來票款 借 保證金存款 光大公司45 000活期存款 光大公司115 000貸 應解匯款及臨時存款150 000 票據(jù)到期處理 承兌匯票到期日受理崗應將客戶的保證金或定期存單的款項轉(zhuǎn)移到客戶的結(jié)算賬戶中 并保障日終該結(jié)算賬戶的資金滿足系統(tǒng)自動扣劃 收到持票人開戶行寄來的委托收款憑證和匯票由經(jīng)辦崗拆啟 并核對匯票聯(lián)和卡片聯(lián)號碼和記載的內(nèi)容是否一致 背書是否連續(xù)有效 托收憑證是否填寫正確 核對無誤后填寫銀行承兌匯票兌付審批表并簽名 隨后交給受理崗對票據(jù)的真?zhèn)魏兔苎哼M行驗票 核押 受理崗驗票 核押無誤后在承兌匯票兌付審批表相應欄簽名交審核崗 審核崗核對匯票專用章是否與印模相符 相符后承兌匯票兌付審批表相應欄簽名 最后交給支行 部 中心 負責人審批 經(jīng)辦崗收到同意匯票兌付審批表后進行賬務處理 票據(jù)行為 背書 背書是指在票據(jù)背面和粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為 背書發(fā)生在出票以后 它是持票人所為的行為 是匯票 本票 支票共有的行為 一 背書的種類可分為 1 記名背書 又稱特別背書 此種背書持票人須在匯票背面寫上被背書人的姓名 2 空白背書 又稱無記名背書 此種背書持票人只在匯票背面簽上自己的名字 而不填寫被背書人的名字 3 限制背書 禁止匯票再背書轉(zhuǎn)讓的背書 4 非限制性背書 沒有限制禁止匯票再背書轉(zhuǎn)讓的背書 二 背書行為的特點 背書不得附有條件 背書時附有條件的 所附條件不具有匯票上的效力 將匯票金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或?qū)R票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效匯票正面所作的簽字 除出票和承兌簽字外 均被視為保證簽字 因此背書必須制作在匯票背面 票據(jù)被拒絕承兌 拒絕付款或者超出付款提示期限的不得背書轉(zhuǎn)讓 背書轉(zhuǎn)讓的 背書人應當承擔票據(jù)責任 現(xiàn)金票據(jù)不能背書轉(zhuǎn)讓以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù) 背書應當連續(xù) 持票人以背書的連續(xù) 證明其票據(jù)權(quán)利 非經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓 而以其他合法方式取得票據(jù)的 依法舉證 證明其票據(jù)權(quán)利 三 回頭背書 銀行承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓時 經(jīng)過若干手背書 其中有一手又回到了出票人 收款人或背書人手中的背書 稱為銀行承兌匯票回頭背書 銀行承兌匯票回頭背書一般被認為不影響銀行承兌匯票的正常使用和權(quán)利 但有如下幾種現(xiàn)象須引起注意 一 單純的一手銀行承兌匯票回頭背書 即出票人給收款人 收款人又回給了出票人 從終點又回到了起點 二 出票人 收款人 背書人全部的關聯(lián)企業(yè) 三 銀行承兌匯票回頭背書會導致持票人在行使銀行承兌匯票追索權(quán)時 可追索的對象減少 四 銀行承兌匯票回頭背書可能有單純?nèi)谫Y的傾向 針對銀行承兌匯票回頭背書 票據(jù)收受人首先研究其合理性 即回頭背書是否合理 貼現(xiàn) 1 貼現(xiàn)的概念貼現(xiàn)是指商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的持票人在匯票到期日前為了取得資金 貼付一定利息將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給銀行的票據(jù)行為 是銀行向持票人融通資金的一種方式 2 貼現(xiàn)的性質(zhì)貼現(xiàn)是銀行的一項資產(chǎn)業(yè)務 貼現(xiàn)資產(chǎn) 匯票的支付人對銀行負債 銀行實際上是與付款人之間有一種間接貸款關系 3 貼現(xiàn)的期限貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止 異地的另加3天 期限最長不超過6個月 實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前一日的利息計算 4 貼現(xiàn)的利率貼現(xiàn)的利率在人民銀行現(xiàn)行的再貼現(xiàn)利率基礎上進行上浮 貼現(xiàn)的利率是市場價格 由雙方協(xié)商確定 但最高不能超過現(xiàn)行的貸款利率 5 貼現(xiàn)利息的計算貼現(xiàn)利息是匯票的收款人在票據(jù)到期前為獲取票款向貼現(xiàn)銀行支付的利息 計算公式如下 1 不帶息貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息 貼現(xiàn)金額 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)期限2 帶息票據(jù)貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息 票據(jù)到期值 貼現(xiàn)率 貼現(xiàn)天數(shù) 360貼現(xiàn)天數(shù) 貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實際天數(shù) 1 未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)需要支付多少給銀行作為利息呢 我們可以套用下面的貼現(xiàn)計算公式 設年貼現(xiàn)率為x 月貼現(xiàn)率為y 如果按照月利率計算 則貼現(xiàn)計算公式為 匯票面值 匯票面值 月貼現(xiàn)率y 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù) 部分銀行是按照天數(shù)來計算的 貼現(xiàn)計算公式為 匯票面值 匯票面值 年貼現(xiàn)率x 貼現(xiàn)日 承兌匯票到期日 的天數(shù) 360 以上公式只是大致的承兌匯票貼現(xiàn)計算公式 實際中 還要根據(jù)是否是外地匯票 實際銀行托收時間等在計算中加 減天數(shù) 最新銀行承兌匯票貼現(xiàn)率還要咨詢當?shù)劂y行 這個利率是隨時都在變動的 目前銀行承兌匯票貼現(xiàn)有個人辦理和銀行辦理 現(xiàn)就商業(yè)銀行銀行承兌匯票的貼現(xiàn)簡單說一下 銀行承兌匯票貼現(xiàn) 就是企業(yè)手里有一張銀行承兌匯票 等錢用到銀行去 貼現(xiàn) 銀行按票面金額減去 貼現(xiàn)息 把錢給企業(yè) 貼現(xiàn)息的計算 假設企業(yè)手里有一張2009年7月15日簽發(fā)銀行承兌匯票 金額是100萬元 到期日2009年12月15日 企業(yè)2009年8月10日到銀行要求 貼現(xiàn) 要與銀行簽定貼現(xiàn)合同 貼現(xiàn)息的計算公式是 金額 時間 利率 貼現(xiàn)息 100萬元 127天 1 88 利率 360 6632 22元 給企業(yè)錢是 100萬 6632 22元 993367 78元 說明 1 時間八月21天 九月30天 十月31天 十一月30天 十二月15天等于127天 2 利率是各行是按國家票據(jù)掛牌價上下浮動定的 如1 88 是年利率 要轉(zhuǎn)換成日利率計算 該日利率是0 000052222 元 3 如天數(shù)是年 利率就不轉(zhuǎn)換 天數(shù)是月就轉(zhuǎn)換月利率 天數(shù)是日就轉(zhuǎn)換為日利率 4 利率表示 年利率 0 100 月利率0 1000 日利率0 10000 二 貼現(xiàn)申請人必須具備的條件 1 貼現(xiàn)業(yè)務申請書2 在貼現(xiàn)行開立存款賬戶的經(jīng)工商管理機關 或主管機關 核準登記的企 事 業(yè)法人或其他經(jīng)濟組織 3 與出票人或直接前手之間有真實 合法的商品交易關系 4 能夠提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票 按規(guī)定不能出具增值稅發(fā)票的除外 和商品發(fā)運單據(jù)復印件 5 應持有人民銀行頒發(fā)的貸款卡及年檢證明 6 申請貼現(xiàn)的匯票合法有效 未注明 不得轉(zhuǎn)讓 字樣 7 企業(yè)經(jīng)營 財務狀況正常 無不良貸款和欠息 三 貼現(xiàn)業(yè)務內(nèi)部操作流程 1 信貸業(yè)務經(jīng)辦人員受理貼現(xiàn)申請人申請 并對申請材料 申請書內(nèi)容與形式進行審查 對申請人情況進行調(diào)查 2 信貸主管審查 3 會計部門對匯票的真實有效性進行審查和查詢 4 有權(quán)審批人員審批 5 會計部門辦理貼現(xiàn)手續(xù) 6 信貸業(yè)務經(jīng)營部門登記臺帳 7 信貸業(yè)務經(jīng)營部門檢查貼現(xiàn)使用情況和到期償還貼現(xiàn)資金的可能 8 會計部門向承兌人收款 未收回視同逾期貸款處理 掛失 票據(jù)喪失 就是票據(jù)不慎丟失 被盜 滅失 發(fā)生票據(jù)喪失 需要及時辦理掛失止付 失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付時 應當填寫掛失止付通知書并簽章 掛失止付通知書應當記載下列事項 一 票據(jù)喪失的時間 地點 原因 二 票據(jù)的種類 號碼 金額 出票日期 付款日期 付款人名稱 收款人名稱 三 掛失止付人的姓名 營業(yè)場所或者住所以及聯(lián)系方法 欠缺上述記載事項之一的 銀行不予受理 收到掛失止付通知的付款人 應當暫停支付 失票人應當在通知掛失止付后 日內(nèi) 也可以在票據(jù)喪失后 依法向人民法院申請公示催告 或者向人民法院提起訴訟 付款人或者代理付款人收到掛失止付通知書后 查明掛失票據(jù)確未付款時 應立即暫停支付 付款人或者代理付款人自收到掛失止付通知書之日起12日內(nèi)沒有收到人民法院的止付通知書的 自第13日起 持票人提示付款并依法向持票人付款的 不再承擔責任 付款人或者代理付款人在收到掛失止付通知書之前 已經(jīng)向持票人付款的 不再承擔責任 但是 付款人或者代理付款人以惡意或者重大過失付款的除外 承兌匯票查詢由審核崗按規(guī)定核實卡片聯(lián)并在大額支付系統(tǒng)中進行回復 且應記錄該票查詢的次數(shù)和查詢行的名稱 如為實地查詢的則應核實查詢?nèi)讼嚓P證件 并在其查詢書給予回復 承兌匯票查詢 銀行承兌匯票業(yè)務風險及防范 部門職責 一 計劃財務部門的職責 核定 控制和調(diào)整銀行承兌匯票總量指標 二 信貸部門的職責 1 受理客戶提出的銀行承兌匯票申請并進行調(diào)查和審查 2 辦理擔保手續(xù) 3 根據(jù)審批意見簽訂承兌協(xié)議 4 承兌后的跟蹤檢查 5 清收匯票墊付款項 三 會計結(jié)算部門的職責 1 保管銀行承兌匯票空白憑證和匯票專用章 2 辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù) 3 保證金管理 4 及時扣劃到期匯票款項 5 將墊款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知信貸部門 四 法律事務部門的職責 對經(jīng)催收和追償仍不能支付票款的承兌申請人及保證人依法提起訴訟 五 管理信息部門的職責 及時 準確地統(tǒng)計和報送會計 信貸部門提供的銀行承兌匯票有關數(shù)據(jù) 責任追究 對有下列行為之一的責任人 要嚴格按照總行內(nèi)控稽核部處罰的規(guī)定查處 觸犯刑律的 依法移交司法機關 追究其刑事責任 一 辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票 二 未按規(guī)定收取保證金或辦理相關的擔保手續(xù) 三 串用 挪用或提前支取保證金 質(zhì)押存單 四 超越權(quán)限或變相越權(quán)審批 五 超過對客戶的授信額度辦理銀行承兌匯票 六 未按規(guī)定進行承兌后跟蹤檢查 七 發(fā)放貸款置換銀行承兌匯票墊款 八 不及時入賬或違反會計操作規(guī)程 亂用科目 故意瞞報 篡改數(shù)據(jù) 九 因主觀原因造成墊款損失 十 其他違規(guī)行為 急需解決的問題 1 經(jīng)辦人員的業(yè)務水平2 企業(yè)授信管理辦法3 企業(yè)信用評級辦法4 明確票據(jù)職能部門責任 再見期待下一次的學習與交流