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房土兩稅申報(bào)業(yè)務(wù)培訓(xùn) 系統(tǒng)規(guī)則 具體操作 常見(jiàn)問(wèn)題 錯(cuò)誤處理 誰(shuí)納稅誰(shuí)登記 納稅義務(wù)人 產(chǎn)權(quán)所有人 經(jīng)營(yíng)管理單位 承典人 代管人或者使用人 稅款所屬期與稅種認(rèn)定匹配 稅款金額由系統(tǒng)根據(jù)稅源信息自動(dòng)生成 強(qiáng)制申報(bào) 申報(bào)界面點(diǎn)擊 保存 按鈕 當(dāng)期稅款和往期稅款一并申報(bào) 往期稅款為強(qiáng)制性監(jiān)控申報(bào) 從租屬期不交叉 一個(gè)房產(chǎn)編號(hào)在同一個(gè)租賃所屬期內(nèi)只能有一條從租的應(yīng)稅信息 系統(tǒng)規(guī)則 稅款自動(dòng)生成 2014 4 2016 9 2014 5 房產(chǎn)取得時(shí)間 房產(chǎn)轉(zhuǎn)出時(shí)間 關(guān)于確定房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間問(wèn)題國(guó)稅發(fā) 2003 89號(hào) 一 購(gòu)置新建商品房 自房屋交付使用之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 二 購(gòu)置存量房 自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移 變更登記手續(xù) 房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 三 出租 出借房產(chǎn) 自交付出租 出借房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅 關(guān)于納稅義務(wù)截止時(shí)問(wèn)題財(cái)稅 2008 152號(hào)納稅人因房產(chǎn) 土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)的 其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn) 土地的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末 納稅義務(wù)有效期起 答 從價(jià)應(yīng)稅明細(xì)中的 納稅義務(wù)有效期起 從租應(yīng)稅明細(xì)中的 申報(bào)租金所屬租賃期起 未正確維護(hù) 問(wèn) 為什么提示多繳稅 請(qǐng)進(jìn)行退抵稅審批 關(guān)聯(lián)應(yīng)稅明細(xì)中的 納稅義務(wù)有效期起 遷移的數(shù)據(jù)為保證不產(chǎn)生往期稅款 已經(jīng)根據(jù)稅種認(rèn)定信息人為的給予賦值 基本信息 應(yīng)稅信息 從價(jià) 即使房產(chǎn)全部用于出租 也要維護(hù)從價(jià)信息 應(yīng)從需要申報(bào)的時(shí)間開(kāi)始維護(hù) 應(yīng)稅信息 從租 點(diǎn)擊 新增 錄入打 的信息之后 保存 即可 租金收入按下面紅框內(nèi)的信息自動(dòng)計(jì)算 申報(bào)租金收入 申報(bào)租金租賃期止 申報(bào)租金租賃期起 變更租金 修改應(yīng)稅信息 從租 a 輸入 變更日期 上月隨意一天均可 b 點(diǎn)擊 保存 c 系統(tǒng)將原應(yīng)稅信息拆分成兩條 選中新生成的應(yīng)稅信息 d 修改租金收入 e 保存 小結(jié) 租金變更操作步驟為錄入 變更日期 保存 修改 申報(bào)租金收入 房產(chǎn)原值變更操作類(lèi)似 在從價(jià)應(yīng)稅信息中修改 變更操作關(guān)鍵在于產(chǎn)生新應(yīng)稅明細(xì)的同時(shí)固化已申報(bào)數(shù)據(jù) 即不重新計(jì)算 不與已入庫(kù)數(shù)據(jù)比對(duì) 通過(guò) 變更日期 保存 將應(yīng)稅信息拆分成兩條獨(dú)立信息 實(shí)現(xiàn)固化已申報(bào)數(shù)據(jù) 拆分后選中已申報(bào)信息點(diǎn)擊保存 未變更日期直接修改信息 租金等 同時(shí)變更日期和租金等信息 第一步 變更從價(jià)信息 a 輸入 變更日期 上月任意一天 b 點(diǎn)擊 保存 d 修改出租房產(chǎn)原值和出租面積 e 保存 c 選中需要修改的明細(xì)數(shù)據(jù) 第二步 新增從租信息或者變更從租信息 見(jiàn)之前操作 出租轉(zhuǎn)自用 操作步驟類(lèi)似 先修改從價(jià)信息 再修改從租信息 上個(gè)已經(jīng)申報(bào)稅款所屬期 要點(diǎn)回顧 納稅義務(wù)終止 終止后的房產(chǎn)不允許隨便恢復(fù) 稅源信息采集 申報(bào) 稅款繳納 申報(bào)作廢 劃款 錯(cuò)誤 錯(cuò)誤 正確 正確 請(qǐng)核對(duì)這里的金額 如果不正確 請(qǐng)先申報(bào)作廢 再查找原因 出現(xiàn)此提示 說(shuō)明出現(xiàn)負(fù)數(shù)稅款 請(qǐng)先申報(bào)作廢 再查找原因 提醒先申報(bào)作廢 再修改稅源 如果還未申報(bào)作廢 請(qǐng)點(diǎn)擊 取消 網(wǎng)報(bào)系統(tǒng) 涉稅查詢(xún) 申報(bào)繳款查詢(xún) 當(dāng)月已申報(bào)查詢(xún) 申報(bào)歷史查詢(xún) 對(duì)應(yīng)稅源采集里的房產(chǎn)編號(hào) 找到產(chǎn)生錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的稅源 修改應(yīng)稅信息 15 稅源信息是基礎(chǔ) 正確的稅源信息才能保證申報(bào)金額正確 合理維護(hù)劃分房產(chǎn) 一次收取數(shù)月房租的情況應(yīng)該合同維護(hù)稅源信息 點(diǎn)擊申報(bào)前 請(qǐng)認(rèn)真核對(duì)當(dāng)期稅款和往期稅款 點(diǎn)擊申報(bào)后 再次核對(duì) 稅款繳納環(huán)節(jié) 注意是否提示退抵稅 正確維護(hù)稅源信息 減少稅源變更操作 認(rèn)真檢查數(shù)據(jù) 謝謝聆聽(tīng) Thanksforlistening