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2019-2020年高三政治一輪復習 第八課 財政與稅收導學案 新人教版必修1 一、高考考點： 國家收入的分配 1.財政收入與支出 財政收入的構成 稅收與財政的關系 影響財政收入的因素 財政支出 財政支出的構成 財政收支平衡 2.財政的作用 財政與基礎設施工程 財政與宏觀調(diào)整 財政與人民生活保障 二、考點梳理： 第一框 國家財政 （一）財政及其作用 1、財政（1）目的：（2）含義：（3）預算和決算的含義： 2、財政是國家治理的基礎和重要支柱。在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用。（詳細把握） （1）國家財政是促進 、改善 的物質(zhì)保障。（財政與人民生活保障）(相關鏈接) （2）國家財政具有促進______________的作用。（財政與基礎設施工程） （3）國家財政具有促進______________的作用。(財政與宏觀調(diào)控) （二）財政收入與支出 1、財政收入的構成 含義： ________。 財政 收入 ① 收入 （稅收與財政的關系） 構成 ② 收入 ③ 收入 ④其他收入 2、影響財政收入的因素 （1）__________________ （2）__________________ 3、財政支出的構成 含義 財政 支出 ① 支出（居于首位） 構成 ② 支出 ③ 支出 ④ 支出 ⑤ 支出 4、財政收入和支出的關系 （1）財政收支平衡______________________ （2）財政盈余__________________________ （3）財政赤字_______________________ 第二框 征稅和納稅 （一）稅收及其種類 1、稅收的____________________________________。 （從主體、目的、手段、依據(jù)、與財政的關系幾個角度理解） 2、稅收的基本特征 強制性：____________________ （1）基本特征：無償性：_________________________ 固定性：________________________ （2）三個特征的關系： ①稅收的三個基本特征是_____________。 ②稅收的無償性要求它具有________，_______是無償性的保障。 ③強制性和無償性又決定了他必須具有________。 提示：稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的__________。 3、稅收的種類 （1）根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分_________ _______________五大類。 （2）增值稅與個人所得稅的比較 征稅對象 納稅人 稅率 作用 增值稅 個人所 得稅 4、稅收的作用：①______________________________ ②__________________________________________。 （二）依法納稅是公民的基本義務 1、公民自覺納稅的必要性 （1）從我國稅收的性質(zhì)看：______________________ （2）從稅收的作用看：_______________________ （3）從權利和義務的關系看：____________________ 2、違反稅法的行為及表現(xiàn) （1）偷稅：納稅人______違反_____，用____等方式不繳火少繳______的行為。 （2）欠稅：納稅人超過______規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。 （3）騙稅：納稅人用欺騙方法獲得______的行為。常見的有騙取______和______。 （4）抗稅：納稅人以________等手段拒不繳納稅款的行為。 3、公民必須增強納稅人意識： （1）義務意識 ：依法納稅，既包括自己要依法納稅，也包括要監(jiān)督別人依法納稅。 （2）權利意識 ：監(jiān)督意識，有權監(jiān)督國家對稅收的征管與使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉。 三、知識體系：構建在攻玉集上。 【課堂探究案】 一、誤區(qū)警示：判斷并說明理由。 1．現(xiàn)實生活中的財政收入包括稅、費、利、債四大來源。（ ） 2．財政收入越多越好。（ ） 3．財政收支平衡就是指財政收入與支出相等（ ） 4．財政的作用就是財政支出的作用（ ） 5．當經(jīng)濟發(fā)展過熱時應采取擴張性財政政策（ ） 6稅收的固定性就是指稅收一經(jīng)確定便一成不變（ ） 7增值稅的征稅對象是在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（ ） 8我國對個人所得稅采用超額累進稅率進行征稅。（ ） 9納稅人是指最終承擔稅款的單位和個人。（ ） 10個人有收入所得就必須要繳納個人所得稅。（ ） 11個別企業(yè)和個人用欺騙的方法騙取國家出口退稅的行為屬于偷稅。（ ） 二、體驗高考： 1（xx北京文綜）我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字的增加的是： A.擴大營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍 B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目 C.加大交通、水利等基礎設施建設領域關于的政府投資力度 D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率 2 (xx課標)財政轉移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務水平的均等化而實行的一種財政資金轉移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉移支付力度，關鍵是要增加財政收入。在我國當前情況下，增加財政收入的合理措施是 A．大幅度提高稅率 B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟 C．提高職工工資水平 D．擴大資本市場規(guī)模 3 (xx重慶卷)國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高，這將進一步增強國家財政實力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高 ①有利于增強國有企業(yè)控制力 ②有利于增強政府宏觀調(diào)控的能力 ③是改善國民收入分配的重要舉措 ④目的是促進非公經(jīng)濟公平參與市場競爭 A.①② B. ①④ C. ②③ D. ③④ 4 (xx重慶卷)結合圖1，下列說法正確的是 A.目標價格制度違背了市場供求規(guī)律 B.補貼生產(chǎn)者避免了農(nóng)產(chǎn)品價格的下跌 C.補貼低收入消費者發(fā)揮了財政改善民生的功能 D.目標價格制度使農(nóng)產(chǎn)品價格在目標區(qū)間內(nèi)波動 5 (xx山東卷)2004-xx年，中共中央、國務院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中央一號文件，堅持實行種糧農(nóng)民直接補貼、良種補貼等政策。這些補貼政策的實行有助于 A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)同步富裕 B.提高糧食市場價格，擴大糧食種植規(guī)模 C.完善社會保障體系，保障農(nóng)民的基本生活 D.增加種糧農(nóng)民收入，調(diào)動農(nóng)民種糧積極性 6 （xx上海卷) 財政部決定從xx年起，對中央企業(yè)稅后利潤的收取比例提高5%，增收部分用于保障和改善民生。這部分稅后利潤及其用途是（ ） A. 國有資產(chǎn)收入和國民收入初次分配 B. 國有資產(chǎn)收入和國民收入再次分配 C. 集體資產(chǎn)收入和國民收入初次分配 D. 集體資產(chǎn)收入和國民收入再次分配 7.（xx課標1）閱讀材料，完成下列要求。 財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預算的編制和管理受到社會各界的關注。 材料二：xx年我國GDP增速為7.7%，xx年為7.4%。xx年我國GDP增長目標調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，xx年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，xx年財政預算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。） 結合材料二好所學經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應該如何用好財政資金。（14分）