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每課一測（八）財政與稅收 一、選擇題 1．十九大報告將“建立市場化、多元化生態(tài)補償機制”列為“加快生態(tài)文明體制改革，建設美麗中國”的內容之一。近年來，中央財政對生態(tài)文明建設的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉移支付規(guī)模已達5.6億元。這(　　) ①體現了財政具有提高人民生活水平的作用　②體現了財政具有促進資源合理配置的作用?、塾欣诩訌娚鷳B(tài)文明建設，推動綠色發(fā)展?、苡欣诮ㄔO美麗中國，促進社會公平 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選C?、佗懿环项}意，材料不體現財政促進社會公平，提高人民生活水平的作用。②③符合題意，根據題意，“近年來，中央財政對生態(tài)文明建設的支持力度越來越大，其中對新安江流域轉移支付規(guī)模已達5.6億元”。這體現了財政具有促進資源合理配置的作用，有利于加強生態(tài)文明建設，推動綠色發(fā)展。 2．2017年11月，山東省出臺《山東省科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間高新技術企業(yè)培育財政獎勵資金管理辦法》，對境內經省級以上科技行政主管部門認定(備案)的科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，在孵化期內每成功培育一家高新技術企業(yè)，省級財政獎勵10萬元，每年最高獎勵100萬元。這一舉措旨在(　　) ①增加科技人員收入，加快高新技術產業(yè)發(fā)展 ②積極利用財政資金，實現資源的合理配置 ③實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力 ④推動經濟結構調整，實施積極的財政政策 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 解析：選C　從材料可以看出，省級財政獎勵科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間，其目的在于實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，提高企業(yè)創(chuàng)新能力，發(fā)揮財政資金的作用，實現資源合理配置，故②③符合題意。材料中措施的目的在于壯大高新技術企業(yè)隊伍，加快高新技術產業(yè)發(fā)展，與增加科技人員收入無直接關系，①不選。實行何種財政政策要根據當時的經濟形勢而定，④不選。 3．2018年，國家對農村貧困農民子女的教育補貼力度繼續(xù)加大。符合條件的農村貧困學生在九年義務教育階段，享受“兩免一補”政策——免除學雜費、免費提供教科書，對農村家庭經濟困難寄宿生給予生活費補貼，目前小學生每人每年1 000元，初中生每人每年1 250元。這表明(　　) ①國家財政在本質上體現了一種利益分配關系 ②財政可以促進經濟發(fā)展，提高人民生活水平 ③國家通過實施積極財政政策加大對民生的投入 ④國家財政是促公平、兜民生的重要物質保障 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選B　對農村貧困農民子女的教育補貼力度繼續(xù)加大，說明國家財政在本質上體現了一種利益分配關系，①符合題意；國家加大對農村貧困農民子女的教育補貼力度，體現了財政是促公平、兜民生的重要物質保障，④符合題意；②③觀點不符合題意。 4．(2019聊城模擬) 中央經濟工作會議強調，穩(wěn)中求進工作總基調是治國理政的重要原則，要長期堅持。積極的財政政策取向不變，調整優(yōu)化財政支出結構，確保對重點領域和項目的支持力度。下列有關積極財政政策的傳導路徑正確的是(　　) ①經濟建設支出增加——社會總供給增加——企業(yè)生產規(guī)模擴大——國家經濟增長?、诮档蛣?chuàng)新型企業(yè)稅收標準——企業(yè)稅負減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)實現轉型?、坫y行降低存貸款利率——企業(yè)融資成本減輕——研發(fā)投入增加——企業(yè)從供給低端邁向中高端　④政府加大公共服務投入——公共消費總需求增加——提供公共服務的企業(yè)生產擴大——實現經濟社會發(fā)展 A．①③ B．①④ C．②④ D．②③ 解析：選C　積極財政政策是通過增加經濟建設支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經濟增長，②④傳導路徑正確；經濟建設支出增加，直接導致社會總需求擴大而不是總供給增加，①推導錯誤；③屬于貨幣政策，與題意不符。 5．國家財政部發(fā)布2018年的新能源汽車補貼標準規(guī)定，自2018年1月1日開始，續(xù)航里程在 300 km以下的純電動汽車所能夠獲得的補貼金額有所降低，續(xù)航里程超過了300 km，補貼金額則有所增加。若用S、S′表示新能源汽車供給曲線的變化，不考慮其他因素，準確反映續(xù)航里程在300 km以上的純電動汽車補貼前后供給變化的圖示是(　　) 解析：選A　A項正確，“續(xù)航里程超過了300 km，補貼金額則有所增加”，說明國家鼓勵續(xù)航里程超過300 km純電動汽車的發(fā)展，不考慮其他因素，續(xù)航里程超過300 km純電動汽車的價格不變，補貼金額有所增加，則企業(yè)利潤增加，從而擴大生產規(guī)模，增加供給；B項不符合題意，該圖示反映的是價格不變，供給減少，故不選；C項不符合題意，該圖示反映的是價格上漲，供給增加，故不選；D項不符合題意，該圖示反映的是價格下降，供給減少，故不選。 6．黨的十九大報告指出，建設現代化經濟體系是跨越關口的迫切要求和我國發(fā)展的戰(zhàn)略目標。建設現代化經濟體系，必須深化供給側結構性改革。中央經濟工作會議提出要“繼續(xù)實行減稅政策，階段性提高財政赤字率”。中央提高財政赤字率的合理性在于(　　) ①經濟新常態(tài)下的經濟發(fā)展需要充分發(fā)揮財政對經濟發(fā)展的調節(jié)作用　②財政赤字的增加不會引發(fā)經濟風險?、郾３重泿殴亢侠沓湓?，降低社會融資風險　④通過財政杠桿功能，刺激社會總需求 A．①② B．②③ C．①④ D．③④ 解析：選C　①④符合題意，中央提高財政赤字率，實行積極財政政策，刺激需求，促進國民經濟的平穩(wěn)運行，是通過財政杠桿功能，刺激社會總需求，發(fā)揮財政對經濟發(fā)展的調節(jié)作用；②錯誤，財政赤字的增加在適度的情況下不會引發(fā)經濟風險，如果超過國際警戒線，就會引發(fā)經濟風險；③屬于貨幣政策，與題干財政政策不符，故排除。 7．(2019威海二模)依照《環(huán)境保護稅法》規(guī)定，2018年4月1日起，國家開始對大氣、水、固體、噪聲等四類重點污染物征收環(huán)境保護稅，多排污多繳稅，少排污少繳稅，稅收收入全部作為地方的財政收入使用。征收環(huán)境保護稅將產生的積極效應是(　　) ①利用稅收杠桿→調節(jié)利益分配→加強科技創(chuàng)新→優(yōu)化產業(yè)結構?、谔岣哒鞫惐壤哟笾挝哿Χ取糁苼y排亂放→改善生態(tài)環(huán)境?、垆N售價格上漲→消費數量減少→生產規(guī)模萎縮→環(huán)境壓力減小　④企業(yè)成本提高→倒逼企業(yè)轉型→淘汰落后產能→實現節(jié)能減排 A．①③ B．①④ C．②③ D．②④ 解析：選B?、俜项}意，征收環(huán)境保護稅就是利用稅收杠桿調節(jié)利益分配，倒逼企業(yè)轉型，加強科技創(chuàng)新，從而推動產業(yè)升級，優(yōu)化產業(yè)結構，故當選；②不符合題意，征收環(huán)境保護稅是多排污多繳稅，少排污少繳稅，未涉及征稅比例問題，故不選；③不符合題意，題干指向是積極效應，而銷售價格上漲使消費數量減少是消極效應，與題意不符，故不選；④符合題意，征收環(huán)境保護稅使企業(yè)成本提高，從而倒逼企業(yè)轉型，淘汰落后產能，實現節(jié)能減排。 8．深化增值稅改革，降低制造業(yè)、交通運輸等行業(yè)增值稅稅率，上調小規(guī)模納稅人年銷售額標準，對裝備制造、研發(fā)、電網企業(yè)實行退稅優(yōu)惠，旨在(　　) A．調節(jié)收入分配，促進社會公平 B．增加稅收收入，保證財政支出 C．減輕企業(yè)稅負，促進經濟發(fā)展 D．完善財稅制度，縮減財政赤字 解析：選C　上述深化增值稅改革的舉措，旨在減輕企業(yè)稅負，促進經濟發(fā)展，C項正確；A項是個人所得稅的作用，不選；B項中“增加稅收收入”說法錯誤；D項中“縮減財政赤字”不符合題意。 9．加大結構性減稅和定向減稅，為未來發(fā)展培育新動能，要用政府稅收的減法，換取“雙創(chuàng)”新動能的加法。下列措施與該項政策相符的是(　　) ①用“減稅降費”的積極財政政策促進產業(yè)結構的轉型升級 ②用自主創(chuàng)新示范區(qū)所得稅試點政策激發(fā)科研人員的創(chuàng)新智慧　③用降準降息的寬松政策，拓寬企業(yè)融資渠道 ④深化金融改革，提升經濟活力和競爭力 A．②④ B．③④ C．①② D．①③ 解析：選C　用政府稅收的減法換取“雙創(chuàng)”新動能的加法，那就是需要我們通過財政政策的激勵作用促進大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新的發(fā)展，①②符合題意；③屬于貨幣政策，與題意不符；金融改革不屬于財政政策的范圍，④與題意不符。故選C項。 10．負所得稅的做法是設定一個收入平均水平，然后根據每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限。當一個家庭的收入超過平均水平就應該收取正所得稅；而當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助。這一做法(　　) ①表明財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障?、谡f明稅法和稅率應該隨實際情況的變化而靈活變通執(zhí)行?、蹎⑹矩摱愐綄Υ腥?，并保持低收入者進行自助的動力?、茏C明公平的收入分配機制是實現社會發(fā)展進步的基礎 A．①② B．①③ C．③④ D．②④ 解析：選B　“當一個家庭的收入低于平均水平時，就應該收取負所得稅，即從政府那里獲得補助”體現了財政是促進社會公平、改善人民生活的物質保障，①正確；“根據每個家庭的收入差別，分別制定稅收門限”體現了負稅要公平對待所有人，并保持低收入者進行自助的動力，③正確；②不選，違反了稅法的權威性；④不選，因為社會發(fā)展進步的基礎是經濟的發(fā)展。 11．“取于民，用于民，福祉同謀，千溪活水盈滄海；征以法，納以法，和諧共建，一片冰心在玉壺?！睆慕洕罱嵌瓤矗@副對聯體現出(　　) ①稅法是稅收的法律依據?、诙愂帐菄覍崿F經濟監(jiān)督的重要手段?、鄱愂帐墙洕{節(jié)的重要杠桿　④我國稅收是為人民利益服務的 A．①② B．①④ C．②③ D．③④ 解析：選B　題干中“征以法，納以法”“取于民，用于民”等，分別體現①④正確；②③觀點正確，但不符合題意。 12．2017年11月，我國財政部部長在《黨的十九大報告輔助讀本》中談到房地產稅時指出，要按照“立法先行、充分授權、分步推進”的原則，推進房地產稅立法和實施。下列選項對此理解正確的是(　　) ①稅收是國家憑借政治權力征收的?、诙愂盏墓潭ㄐ允艿浆F實的挑戰(zhàn)?、畚覈鴪猿侄愂辗ǘㄔ瓌t?、芪覈愂站哂袩o償性 A．①② B．①③ C．②④ D．③④ 解析：選B?、佗鄯项}意，關于房地產稅的征收，需要立法先行、充分授權，這說明稅收具有強制性和固定性，稅收是國家憑借政治權力征收的，我國堅持稅收法定原則；②說法錯誤，“立法先行、充分授權”體現了稅收的固定性，所以沒有受到現實的挑戰(zhàn)；④不符合題意，材料主旨沒有體現稅收的無償性。 二、非選擇題 13．閱讀材料，回答問題。 2017年7月14日，財政部發(fā)布數據顯示，上半年，全國財政收入呈現較快增長，收入總額達94 306億元，同比增長9.8%，引起全社會的關注，與此同時，國強民富也成為社會熱點話題。人民期待過上更好的生活，真正共享改革發(fā)展成果。 結合材料，運用財政的相關知識，說明如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。 解析：本題知識范圍限定為財政的相關知識，首先考生要能在頭腦中再現財政的知識體系，然后從財政的知識體系中調用相關知識分析如何讓財政收入給民眾帶來更多實惠。 答案：①合理調節(jié)財政支出方向。一是合理加大經濟建設支出，促進資源優(yōu)化配置，促進國民經濟平穩(wěn)運行，不斷提高經濟發(fā)展水平，為民眾獲得更多實惠奠定堅實的經濟基礎；二是合理加大科教文衛(wèi)和社會保障事業(yè)支出，縮小收入分配差距，促進社會公平，讓民眾獲得更多實惠。②合理調節(jié)財政收入結構。國家應制定合理的國民收入分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高，從當前實際看可以適當減免稅收，讓利于民，實現藏富于民。 14．閱讀材料，完成下列要求。 從2018年5月1日起，我國制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農產品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。工商業(yè)小規(guī)模納稅人年銷售額標準統一上調至500萬元。對于部分先進制造業(yè)、現代服務業(yè)企業(yè)和電網企業(yè)在一定時期內，未抵扣完的進項稅款予以退還。據測算，全年將減輕市場主體稅負超過4 000億元。 一般而言，減稅政策的“宏觀感受”與“微觀感受”并不一致。對部分企業(yè)而言，少交的稅款只是“毛毛雨”，難以起到實質性的作用。打造制造業(yè)強國的關鍵是促使企業(yè)“練好內功”，即提高企業(yè)自身的內驅力、創(chuàng)造力和應變能力。 (1)結合材料，運用所學經濟知識，科學評估“4 000億元減稅”對經濟發(fā)展的影響。 (2)運用所學經濟知識，說明在打造制造業(yè)強國的過程中，企業(yè)應如何提高自身的內驅力、創(chuàng)造力和應變能力。 解析：本題第(1)問為影響類試題，要求結合材料，運用所學經濟知識，科學評估“4 000億元減稅”對經濟發(fā)展的影響?；卮鸨締?，考生可以從兩個角度出發(fā)，一是減稅對國家經濟的影響，稅收收入是國家財政收入最重要的來源，減稅會影響國家財政收入，影響國家宏觀調控的能力；二是減稅對企業(yè)的影響，減稅會降低企業(yè)成本，增強企業(yè)活力，推動經濟結構調整。第(2)問為措施類試題，要求運用所學經濟知識，說明在打造制造業(yè)強國的過程中，企業(yè)應如何提高自身的內驅力、創(chuàng)造力和應變能力。通過審題可知，本問考查的主體是企業(yè)，考生可運用教材上企業(yè)經營成功的因素這一知識點，即企業(yè)要制定正確的經營戰(zhàn)略，提高自主創(chuàng)新能力，根據市場需求及時調整生產經營活動等，結合材料分析即可。 答案：(1)①稅率下降會影響國家財政收入，減輕市場主體稅負超過4 000億元，影響國家可支配收入的增加，會影響國家宏觀調控的能力。②減稅政策在一定程度上會降低企業(yè)成本，增強企業(yè)活力，推動經濟結構調整，促進發(fā)展方式的轉變。 (2)①制定和實施正確的經營戰(zhàn)略，遵循價值規(guī)律的要求，加強內部管理，優(yōu)化產品結構，提高服務質量。②堅持自主創(chuàng)新，依靠科技進步、科學管理提高核心競爭力。③深入了解市場變化趨勢，根據市場需求的變化及時調整生產經營活動，抓住機遇，充分利用政策環(huán)境，積極開拓國內國際市場。