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2019年國家開放大學(xué)《稅收基礎(chǔ)》形考一試題及答案 1<單選>納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于下列項目的，不應(yīng)征收消費稅的有（連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品）。 2宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，應(yīng)納房產(chǎn)稅。（錯） 3<單選>某外籍個人2019年4月來華工作7個月，在我國境內(nèi)每月支付其薪金2000美元，同時，其國籍國派出單位每月支付其薪金3000美元，則該外籍個人當(dāng)年應(yīng)納個人所得稅的應(yīng)稅所得為（35000）美元。 4非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，取得的所得以非居民企業(yè)所在地為納稅地點。（錯） 5人身保險合同不應(yīng)繳納印花稅。（對） 6稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)依據(jù)稅法規(guī)定對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行登記的一種基本制度。（對） 7<多選>下列視同銷售貨物的有（自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項目, 購買的貨物用于投資, 委托加工的貨物無償贈送他人, 自產(chǎn)的貨物交付他人代銷）。 8在中國境內(nèi)無住所的個人，無論其是否在一個納稅年度內(nèi)于中國境內(nèi)居住滿183天，均應(yīng)視為居民納稅人。（錯） 9車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為車輛購置的當(dāng)天。（對） 10契稅實行3%～5%的幅度比例稅率，納稅人具體適用的稅率可以由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)或財政機關(guān)按照本地區(qū)的實際情況在上述幅度規(guī)定范圍內(nèi)決定。（錯） 11委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。（對） 12境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人。（錯） 13企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用，不準(zhǔn)扣除。（錯） 14消費稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費品征收的，因此，消費稅納稅人同時也是增值稅納稅人。（對） 15個人取得的應(yīng)稅所得只包括現(xiàn)金和有價證券，不包括實物。（錯） 16<單選>下列人員屬于個人所得稅居民納稅人的有（2019年在中國境內(nèi)居住滿183天的外籍個人）。 17<多選>消費稅應(yīng)稅數(shù)量是（銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量； 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量；委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量；進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量）。 18<單選>2019年8月企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價款8.7萬元，其中贈送客戶部分價值6.7萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項稅額是（0.871）萬元。 19<單選>下列商品中，征收消費稅的是（白酒）。 20<多選>下列各項中，屬于間接稅的有（增值稅, 消費稅, 關(guān)稅?。?。 21<單選>如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低又無正當(dāng)理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)由主管稅務(wù)機關(guān)核定其銷售額。具體確認順序和辦法如下：（1）按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定；（2）按納稅人近期同類貨物的平均銷售價格確定；（3）按組成計稅價格確定，其計算公式如下（組成計稅價格=成本（1+成本利潤率））。 22海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的增值稅、消費稅，同時要征收教育費附加。（錯） 23我國現(xiàn)行的土地增值稅稅率，采用的是四級超率累進稅率。（對） 24外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關(guān)稅。（對） 25<單選>下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（個體工商戶）。 26<單選>某企業(yè)所得稅的納稅人2018年應(yīng)納稅所得額為180萬元，全年已預(yù)繳所得稅55萬元，年終應(yīng)補繳的所得稅稅額是（-10）萬元。 27<單選>根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實施細則的規(guī)定，土地增值稅的計稅依據(jù)是(轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額)。 28<多選>企業(yè)取得的下列各項所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（股息、紅利所得, 特許權(quán)使用費所得, 銷售貨物所得?。?。 29<單選>目前我國采用的增值稅類型屬于（消費型增值稅）。 30<單選>某電廠與某水運公司簽訂一份運輸保管合同，合同載明的運輸及保管費用為500000元。該項合同雙方共應(yīng)繳納的印花稅額為（1000）元。 31<單選>甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人，2018年10月份發(fā)生下列購進業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進項稅額的是（購進墻紙30卷，用于汽車展廳裝修）。 32<單選>下列各項中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(農(nóng)村居民占用耕地新建住宅)。 33船舶噸稅只針對自中國境外港口進人中國境內(nèi)港口的外國船舶征收。（錯） 34增值稅一般納稅人購進貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣進項稅額。(對) 35<單選>下列權(quán)力中作為國家征稅依據(jù)的是（政治權(quán)力）。 36已稅委托加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，不再繳納消費稅。（錯） 37<單選>下列收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（財政撥款收入）。 38<單選>契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋、土地權(quán)屬的（承受方）。 39<多選>下列各項中，屬于資源稅納稅義務(wù)人的有（生產(chǎn)海鹽的外商投資企業(yè), 開采海洋油氣田的中外合作石油企業(yè)　）。 40<單選>按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（定額稅率?。?。　　 41<單選>我國關(guān)稅由（海關(guān)）征收。 42納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報納稅。（對） 43已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（對） 44<單選>稅法的核心要素是(稅率)。 45<單選>個人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項目的，其確定機關(guān)是（主管稅務(wù)機關(guān)）。