水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明.doc
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附件54 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程 (SL 19—2001) 1 總 則 1.0.1 為了適應(yīng)水利基本建設(shè)投資管理體制改革的需要,加強(qiáng)水利基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理,尚結(jié)竣工項(xiàng)目設(shè)計(jì)概(預(yù))算和計(jì)劃的執(zhí)行情況,考核水利投資效益,正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值,根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合水利行業(yè)的實(shí)際情況,制定本規(guī)程。 1.0.2 本規(guī)程適用于所有列入國家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制。利用外資的項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的編制除執(zhí)行本規(guī)程外,還應(yīng)執(zhí)行國家外資項(xiàng)目管理的有關(guān)規(guī)定。 1.0.3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算(以下簡稱竣工財(cái)務(wù)決算)應(yīng)由項(xiàng)目法人或建設(shè)單位(以下簡稱項(xiàng)目法人)編制。項(xiàng)目法人應(yīng)組織財(cái)務(wù)、計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)和物資等專門人員,組成專門班子共同完成此項(xiàng)工作。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合,向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前,機(jī)構(gòu)不得撤消;參與竣工財(cái)務(wù)決算編制單位的主要負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等有關(guān)人員不得調(diào)離解散。 1.0.4 項(xiàng)目法人應(yīng)對竣工財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 1.0.5 項(xiàng)目法人應(yīng)在項(xiàng)目完建后規(guī)定的期限內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。大中型項(xiàng)目的規(guī)定期限為3個(gè)月;小型項(xiàng)目的規(guī)定期限為1個(gè)月。如有特殊情況不能在規(guī)定期內(nèi)完成編制工作的,報(bào)經(jīng)主管部門同意后可適當(dāng)延期。 1.0.6 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)作為項(xiàng)目資產(chǎn)形成、資產(chǎn)移交和投資核銷的依據(jù)。 1.0.7 竣工財(cái)務(wù)決算必須按國家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》要求,整理歸檔,永久保存。 2 編 制 依 據(jù) 2.0.1 竣工財(cái)務(wù)決算的編制依據(jù)應(yīng)包括以下方面: 1 國家有關(guān)法律法規(guī); 2 經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目概(預(yù))算; 3 主管部門下達(dá)的年度投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算; 4 經(jīng)主管部門批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算; 5 項(xiàng)目合同(協(xié)議); 6 會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料; 7 工程價(jià)款結(jié)算、物資消耗等有關(guān)資料; 8 其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。 3 編 制 要 求 3.0.1 水利基本建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)按本規(guī)程規(guī)定的內(nèi)容、格式編制竣工財(cái)務(wù)決算。除對非工程類項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況,適當(dāng)簡化外,不得改變本規(guī)程規(guī)定的格式,不得減少應(yīng)編報(bào)的內(nèi)容。 3.0.2 項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目籌建起,指定專人負(fù)責(zé)竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作,并與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度相適應(yīng)??⒐へ?cái)務(wù)決算的編制人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定。 3.0.3 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)區(qū)分大中、小型項(xiàng)目,按項(xiàng)目大小分別編制。 項(xiàng)目大中、小型的劃分按SL 252—2000《水利水電工程等級劃分及洪水標(biāo)準(zhǔn)》執(zhí)行。 3.0.4 建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程的,單項(xiàng)工程竣工并交付使用時(shí),應(yīng)編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目是大中型項(xiàng)目而單項(xiàng)工程是小型的,應(yīng)按大中型項(xiàng)目編制內(nèi)容編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算;整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后,還應(yīng)匯總編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算。 3.0.5 建設(shè)項(xiàng)目符合國家規(guī)定的竣工驗(yàn)收條件,若尚有少量未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用,可預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算。預(yù)計(jì)未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用,大中型項(xiàng)目須控制在總概算的3%以內(nèi),小型項(xiàng)目須控制在5%以內(nèi)。項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí),項(xiàng)目法人應(yīng)將未完工程及費(fèi)用的詳細(xì)情況提交項(xiàng)目竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。 4 編 制 內(nèi) 容 4.0.1 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)包括項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用,即建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、臨時(shí)工程費(fèi)、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期還貸利息和水庫淹沒處理補(bǔ)償費(fèi)。 4.0.2 竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)由以下4部分組成: 1 竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄; 2 竣工工程的平面示意圖及主體工程照片; 3 竣工財(cái)務(wù)決算說明書; 4 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。 4.0.3 竣工財(cái)務(wù)決算說明書應(yīng)總括反映竣工項(xiàng)目建設(shè)過程、建設(shè)成果的書面文件。其主要內(nèi)容應(yīng)包括: 1 項(xiàng)目概況。主要包括項(xiàng)目建設(shè)緣由、歷史沿革、項(xiàng)目設(shè)計(jì)、建設(shè)過程等情況。 2 概(預(yù))算及計(jì)劃執(zhí)行情況。概(預(yù))算批復(fù)及調(diào)整、概(預(yù))算執(zhí)行、計(jì)劃下達(dá)及執(zhí)行等情況。 3 投資來源。包括投資構(gòu)成、資本結(jié)構(gòu)、投資性質(zhì)等。 4 招(投)標(biāo)及合同執(zhí)行情況。 5 投資包干以及包干節(jié)余、基建收入、基建結(jié)余資金的形成和分配等情況。 6 移民及土地征用情況。 7 財(cái)務(wù)管理方面情況。 8 項(xiàng)目效益及主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析計(jì)算。 9 存在的主要問題及其處理意見。 10 其他需說明的問題。 11 編表說明。 4.0.4 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表應(yīng)包括以下9個(gè)表格(格式列于附錄B): 1 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表,反映竣工項(xiàng)目主要特性、建設(shè)過程和建設(shè)成果等基本情況。 2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表,反映竣工項(xiàng)目的綜合財(cái)務(wù)情況。 3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表,反映竣工項(xiàng)目歷年投資來源、基建支出、結(jié)余資金等情況。 4 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表,以單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用項(xiàng)目的實(shí)際支出與相應(yīng)的概(預(yù))算費(fèi)用相比較,用來反映竣工項(xiàng)目建設(shè)投資狀況。 5 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表,反映竣工項(xiàng)目建設(shè)成本結(jié)構(gòu)以及形成過程情況。 6 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表,反映預(yù)計(jì)納入竣工財(cái)務(wù)決算的未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用的明細(xì)情況。 7 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表,反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的待核銷基建支出明細(xì)情況。 8 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表,反映竣工項(xiàng)目發(fā)生的轉(zhuǎn)出投資明細(xì)情況。 9 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表,反映竣工項(xiàng)目向不同資產(chǎn)接收單位交付使用資產(chǎn)情況。 4.0.5 大中、小型項(xiàng)目應(yīng)按以下要求分別編制報(bào)表: 1 大中型項(xiàng)目必須編制4.0.4條規(guī)定的全部表格。 2 小型項(xiàng)目必須編制“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表”、“水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表”、“水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表”。跨年度實(shí)施的項(xiàng)目尚須編制“水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表”。 如項(xiàng)目法人認(rèn)為有必要,可在上述表格的基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)反映竣工項(xiàng)目的全面情況的若干輔助報(bào)表。 5 編 制 方 法 5.0.1 項(xiàng)目法人應(yīng)從項(xiàng)目建賬開始,以項(xiàng)目概(預(yù))算中單項(xiàng)、單位工程和費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目等為基礎(chǔ)進(jìn)行成本核算,使之與項(xiàng)目概(預(yù))算的費(fèi)用構(gòu)成在口徑上保持一致。 5.0.2 項(xiàng)目法人在項(xiàng)目完建后,必須及時(shí)做好竣工財(cái)務(wù)決算編制的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。其主要內(nèi)容應(yīng)包括: 1 資金、計(jì)劃的核實(shí)、核對工作; 2 財(cái)產(chǎn)物資、已完工程的清查工作; 3 合同清理工作; 4 價(jià)款結(jié)算、債權(quán)債務(wù)清理、包干節(jié)余及竣工結(jié)余資金分配等基本建設(shè)結(jié)算清理工作; 5 竣工年度財(cái)務(wù)決算的編制工作; 6 有關(guān)資料的收集、整理工作。 5.0.3 項(xiàng)目法人應(yīng)正確分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用,對能夠確定由某項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)擔(dān)的待攤費(fèi)用,直接計(jì)入該資產(chǎn)成本;不能確定負(fù)擔(dān)對象的待攤費(fèi)用,應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)采用合理的方法分?jǐn)傆?jì)入受益的各項(xiàng)資產(chǎn)成本。 1 按概算數(shù)的比例分?jǐn)偅? 某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值預(yù)定分配率 2 按實(shí)際數(shù)的比例分?jǐn)偅? 某資產(chǎn)應(yīng)分?jǐn)偞龜傎M(fèi)用=該資產(chǎn)應(yīng)負(fù)擔(dān)待攤費(fèi)用部分的實(shí)際價(jià)值實(shí)際分配率 5.0.4 項(xiàng)目法人應(yīng)正確計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資。 5.0.5 具有防洪、發(fā)電、灌溉、供水等多種效益的項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際,合理分?jǐn)傢?xiàng)目建設(shè)成本。 1 采用受益項(xiàng)目效益比進(jìn)行分?jǐn)偅? 2 采用占用水量進(jìn)行分?jǐn)偅? 3 采用剩余效益進(jìn)行分?jǐn)偂? 附錄A 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算封面 秘 密 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 項(xiàng) 目 名 稱 編 制 單 位 主 管 部 門 編 制 日 期 單位負(fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 主編人 附錄B 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表 竣財(cái)1表 項(xiàng)目名稱 項(xiàng)目法人(建設(shè)單位) 建設(shè)地址及所在河流 建設(shè)性質(zhì) 主要設(shè)計(jì)單位 主要施工企業(yè) 主管部門 主要監(jiān)理單位 質(zhì)量監(jiān)督單位 概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)及日期 項(xiàng) 目 主 要 特 征 項(xiàng) 目 投 資 (元) 投 資 來 源 實(shí) 際 投 資 項(xiàng) 目 概算數(shù) 實(shí)際數(shù) 1.建筑安裝工程 1. 2.設(shè)備 工具 器具 2. 3.待攤投資 3. 4.其他投資 5.待核銷基建支出 合 計(jì) 6.非經(jīng)營項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資 建 設(shè) 成 本 (元) 項(xiàng) 目 總 成 本 單 位 成 本 1. 2. 3. 合 計(jì) 項(xiàng) 目 效 益 項(xiàng)目主要建設(shè)情況 效益指標(biāo) 設(shè) 計(jì) 實(shí) 際 項(xiàng) 目 設(shè)計(jì)(計(jì)劃) 實(shí) 際 開工日期 竣工日期 主 要 工 程 量 1.土方(萬m3) 2.石方(萬m3) 3.混凝土(m3) 4.金屬結(jié)構(gòu)制作安裝(t) 5. 質(zhì)量總體評價(jià): 主 要 材 料 消 耗 1.鋼材(t) 2.木材(m3) 3.水泥(t) 4.油料(t) 5. 征 遷 補(bǔ) 償 1.總補(bǔ)償費(fèi)(元) 2.永久征地(hm2) 3.遷移人口(人) 4.拆遷房屋(間) 5. 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表 竣財(cái)2表 單位:元 資 金 來 源 金 額 資 金 占 用 金 額 一、基建撥款 一、基本建設(shè)支出 1.交付使用資產(chǎn) 2.在建工程 3.待核銷基建支出 二、項(xiàng)目資本 4.轉(zhuǎn)出投資 二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 三、撥付所屬投資借款 四、器材 三、項(xiàng)目資本公積 其中:待處理器材損失 四、基建投資借款 五、貨幣資金 五、上級撥入投資借款 六、預(yù)付及應(yīng)收款 六、企業(yè)債券資金 七、有價(jià)證券 七、待沖基建支出 八、固定資產(chǎn) 八、其他借款 固定資產(chǎn)原價(jià) 九、應(yīng)付款 減:累計(jì)折舊 十、未交款 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)清理 待處理固定資產(chǎn)損失 十一、上級撥入資金 十二、留成收入 合 計(jì) 合 計(jì) 補(bǔ)充資料:基建投資借款期末余額: 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù): 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表 竣財(cái)3表 單位:元 年 度 項(xiàng) 目 合 計(jì) 一、資金來源 (一)基建撥款 (二)項(xiàng)目資本 (三)項(xiàng)目資本公積 (四)基建投資借款 (五)上級撥入投資借款 (六)企業(yè)債券資金 本年基建投資來源 合計(jì) 歷年基建投資來源 累計(jì) 歸還投資借款 二、基建支出 1.交付使用資產(chǎn) 2.轉(zhuǎn)出投資 3.待核銷基建支出 4.在建工程(期末數(shù)) 本年基建支出 合計(jì) 歷年基建支出 累計(jì) 三、基建結(jié)余資金 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表 竣財(cái)4表 單位:元 項(xiàng) 目 概(預(yù))算價(jià)值 實(shí) 際 價(jià) 值 實(shí)際較概算增減 建筑工程 安裝工程 設(shè)備 價(jià)值 其他費(fèi)用 合計(jì) 建筑工程 安裝 工程 設(shè)備價(jià)值 其他 費(fèi)用 合 計(jì) 增減額 增減率(%) 合 計(jì) 加:投資包干節(jié)余 投資合計(jì) 減:待核銷基建支出 減:轉(zhuǎn)出投資 建設(shè)成本 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表 竣財(cái)5表 單位:元 項(xiàng) 目 建筑安裝 工程投資 設(shè)備投資 其他投資 待 攤 投 資 建 設(shè) 直接計(jì)入 間接計(jì)入 小 計(jì) 成 本 合 計(jì) 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表 竣財(cái)6表 單位:元 項(xiàng) 目 工 程 量 價(jià) 值 計(jì)量 單位 設(shè)計(jì) 已完 未完 概算 已完 未 完 建筑 安裝 設(shè)備 其他 合計(jì) 合 計(jì) 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表 竣財(cái)7表 單位:元 項(xiàng)目 年度 合 計(jì) 合 計(jì) 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表 竣財(cái)8表 單位:元 項(xiàng)目 年度 合 計(jì) 合 計(jì) 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表 竣財(cái)9表 第 頁 共 頁 資產(chǎn)項(xiàng)目名稱 結(jié)構(gòu)、規(guī)格、型號(hào)、特征 座落位置 計(jì)量單位 單位價(jià)值 數(shù)量 資產(chǎn)金額(元) 備 注 一、固定資產(chǎn) (一)建筑物 (二)房屋 (三)設(shè)備 (四)其他 二、流動(dòng)資產(chǎn) 三、無形資產(chǎn) 四、遞延資產(chǎn) 合 計(jì) 交付單位:(蓋章) 接收單位:(蓋章) 日期: 年 月 日 日期: 年 月 日 附錄C 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制說明 C.1 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表 C.1.1 不同類型的項(xiàng)目,其對應(yīng)的各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不盡相同,項(xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的不同特征,選擇適宜的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo),以準(zhǔn)確反映竣工項(xiàng)目概況。 C.1.2 項(xiàng)目名稱應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件中的全稱填寫。 C.1.3 建設(shè)地址及所在河流應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件具體填寫建設(shè)地址應(yīng)包括所在的省、市、縣和建設(shè)項(xiàng)目的所在地名;所在河流應(yīng)包括干流或支流名稱。 C.1.4 建設(shè)性質(zhì)應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件所確定的性質(zhì),即項(xiàng)目建設(shè)屬于新建、改建、擴(kuò)建、續(xù)建、遷建或加固等填寫。 C.1.5 概算批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號(hào)及日期應(yīng)按審批機(jī)關(guān)的全稱、文號(hào)、批復(fù)日期填寫,如概(預(yù))算有調(diào)整的,按最后一次審批機(jī)關(guān)的全稱、文號(hào)、批復(fù)日期填寫,并在竣工財(cái)務(wù)決算說明書具體說明原概算的修正情況及有關(guān)內(nèi)容。 C.1.6 項(xiàng)目主要特征應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件按類型選擇填列。主要指標(biāo)有: 1 水庫類。總庫容、控制流域面積、壩型、壩體尺寸、溢洪道尺寸、閘門孔數(shù)、電廠總裝機(jī)容量、干渠總長度等。 2 河道治理類。河道治理長度、控制流域面積、河道疏浚長度、新建涵閘橋梁個(gè)數(shù)、治理后河道行洪能力、排澇能力等。 3 堤防治理類。治理堤防長度、堤頂寬度、新建涵閘數(shù)量、護(hù)坡面積、治理后的防洪能力、行洪能力等。 4 行蓄洪區(qū)治理類。治理堤垸個(gè)數(shù),堤防治理長度,新建涵閘、橋梁、排灌站數(shù)量,新建道路長度,新建避洪房屋面積,新建通訊線路長度,治理后行蓄洪能力等。 5 水電站類。水電站裝機(jī)容量、年發(fā)電量、主廠房型式;主壩壩型、總庫容、閘門型式、船閘型式及尺寸、發(fā)電機(jī)組、輸變電線路長度等。 6 其他:根據(jù)項(xiàng)目自身情況,選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目特征。 C.1.7 項(xiàng)目效益應(yīng)根據(jù)批復(fù)的設(shè)計(jì)文件及項(xiàng)目的不同類型,分別選用適當(dāng)指標(biāo)反映項(xiàng)目效益。 1 水庫類:防洪控制面積,灌溉面積,年發(fā)電量,庫區(qū)養(yǎng)魚面積,居民、工業(yè)年供水量等。 2 河道治理類:灌溉面積、保護(hù)面積、控制水土流失面積、保護(hù)耕地、增墾耕地等。 3 堤防治理類:保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的防洪標(biāo)準(zhǔn)等。 4 行蓄洪區(qū)治理類:保護(hù)耕地面積、保護(hù)人口、造地面積、治理后的行蓄洪標(biāo)準(zhǔn)等。 5 水電站類:防洪能力,灌溉面積,年通航能力,居民、工業(yè)年供水能力,成魚養(yǎng)魚面積等。 6 其他:根據(jù)項(xiàng)目自身情況,選用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)準(zhǔn)確反映項(xiàng)目效益。 C.1.8 質(zhì)量總體評價(jià)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收委員會(huì)通過的竣工驗(yàn)收鑒定書中對項(xiàng)目總體質(zhì)量的鑒定結(jié)論填寫。 C.1.9 項(xiàng)目投資應(yīng)按資金性質(zhì)和來源渠道明細(xì)填列。概算數(shù)和實(shí)際數(shù)分別按最終批復(fù)的概算數(shù)額和資金實(shí)際到位數(shù)額填列。實(shí)際投資按項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生的基本建設(shè)投資支出總額填列,實(shí)際投資的明細(xì)項(xiàng)目按歷年會(huì)計(jì)核算的有關(guān)資料匯總填列。 C.1.10 建設(shè)成本應(yīng)按規(guī)定計(jì)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各項(xiàng)基本建設(shè)支出。對具備兩個(gè)或兩個(gè)以上效益的建設(shè)項(xiàng)目,應(yīng)將總成本在各效益項(xiàng)目之間進(jìn)行分?jǐn)偅绶篮椴糠殖杀尽l(fā)電部分成本、灌溉部分成本、供水部分成本等。 C.1.11 設(shè)計(jì)(計(jì)劃)開工日期應(yīng)按設(shè)計(jì)文件確定的日期填寫;實(shí)際開工日期應(yīng)按舉行開工典禮的日期或?qū)嶋H批準(zhǔn)的開工日期填寫。 C.1.12 設(shè)計(jì)(計(jì)劃)竣工日期應(yīng)按批準(zhǔn)的文件填寫;實(shí)際竣工日期應(yīng)按竣工典禮的實(shí)際日期或竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)的實(shí)際日期填寫。 C.1.13 設(shè)計(jì)(計(jì)劃)主要工程量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫;實(shí)際工程量應(yīng)按實(shí)際竣工驗(yàn)收工程量(包括未完工程)填寫。 C.1.14 設(shè)計(jì)(計(jì)劃)主要材料消耗量應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫;實(shí)際主要材料消耗量應(yīng)按實(shí)際消耗量(不包括庫存量)的統(tǒng)計(jì)資料填寫。 C.1.15 設(shè)計(jì)(計(jì)劃)征遷補(bǔ)償應(yīng)按批復(fù)的設(shè)計(jì)文件填寫;實(shí)際征遷補(bǔ)償中,永久征地按土地管理部門批準(zhǔn)的實(shí)際永久占地面積填列,如未辦理土地占用證或尚在辦理過程中,可按有關(guān)部門已認(rèn)可的或?qū)嶋H永久占用土地面積填列。 C.2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表 C.2.1 “基建撥款”、“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、“基建投資借款”、“上級撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”、“待沖基建支出”、“基本建設(shè)支出”(不含在建工程)、“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”、“撥付所屬投資借款”應(yīng)反映項(xiàng)目自開工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù),并根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中的資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列。 C.2.2 表中其余各項(xiàng)目應(yīng)反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù),并根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填列。 C.2.3 資金占用總額應(yīng)等于資金來源總額。 C.2.4 補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”應(yīng)反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù),并根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列;“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”應(yīng)根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列。 C.3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目年度財(cái)務(wù)決算表 C.3.1 本表應(yīng)根據(jù)歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算的相關(guān)數(shù)據(jù),分年度填列。年度財(cái)務(wù)決算數(shù)如有調(diào)整的,應(yīng)對調(diào)整數(shù)據(jù)在竣工財(cái)務(wù)決算說明書中加以說明。 C.3.2 “基建撥款”、“基建投資借款”、“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、“企業(yè)債券資金”,“基建支出”中的交付使用資產(chǎn)、轉(zhuǎn)出投資和待核銷基建支出應(yīng)反映各年度實(shí)際增加額。 C.3.3 本年基建投資來源合計(jì)和本年基建支出合計(jì)應(yīng)按各年度財(cái)務(wù)決算填列。 C.3.4 “歷年基建投資來源累計(jì)”應(yīng)按上年度“歷年基建投資來源累計(jì)”加“本年基建投資來源合計(jì)”的數(shù)額填列。 C.3.5 “歷年基建支出累計(jì)”應(yīng)按上年度“歷年基建支出累計(jì)”加本年度“本年基建支出合計(jì)”數(shù)填列。 C.3.6 “基建結(jié)余資金”應(yīng)按當(dāng)年財(cái)務(wù)決算數(shù)字填列,并應(yīng)等于“歷年基建投資來源累計(jì)”減去“歷年基建支出累計(jì)”。 C.3.7 表中最后一個(gè)年度和合計(jì)欄不應(yīng)再反映“在建工程”(期末數(shù))的數(shù)額?!皻v年基建投資來源累計(jì)”、“歷年基建支出累計(jì)”、“基建結(jié)余資金”項(xiàng)目的合計(jì)欄應(yīng)與最后一個(gè)年度相符。 C.4 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表 C.4.1 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按批準(zhǔn)的概(預(yù))算項(xiàng)目填列:大型建設(shè)項(xiàng)目按單位工程及費(fèi)用項(xiàng)目填報(bào),中型項(xiàng)目按單項(xiàng)工程及費(fèi)用項(xiàng)目填報(bào)。概(預(yù))算中安排的預(yù)備費(fèi)及經(jīng)批準(zhǔn)動(dòng)用的預(yù)備費(fèi)應(yīng)在“項(xiàng)目”欄單獨(dú)列示。概(預(yù))算未列但實(shí)際發(fā)生了的投資也應(yīng)在“項(xiàng)目”欄增列。 C.4.2 概(預(yù))算價(jià)值及其分欄內(nèi)容,應(yīng)按項(xiàng)目概(預(yù))算的內(nèi)容填列;實(shí)際價(jià)值及其分欄內(nèi)容,應(yīng)按財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額填列。 C.4.3 經(jīng)批準(zhǔn)納入決算的未完工程及費(fèi)用應(yīng)與該單項(xiàng)、單位工程及費(fèi)用項(xiàng)目的已完成投資合并反映。 C.4.4 簽定了投資包干協(xié)議的工程或單項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的“投資包干節(jié)余”行對應(yīng)的概(預(yù))算價(jià)值及其分欄內(nèi)容不得填列。 C.4.5 “投資合計(jì)”應(yīng)為工程總投資。 C.4.6 “實(shí)際較概算增減”的“增減額”、“增減率”,增加時(shí)應(yīng)用正數(shù)反映,減少時(shí)應(yīng)用負(fù)數(shù)反映。 C. 5 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表 C.5.1 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按獨(dú)立發(fā)揮作用的資產(chǎn)類別分析填列。 C.5.2 “建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”欄應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)的借方發(fā)生額分析填列。 C.5.3 “待攤投資”欄應(yīng)反映待攤投資在各項(xiàng)交付使用資產(chǎn)中的攤銷過程、分直接計(jì)入和間接計(jì)入。 C.5.4 “建設(shè)成本”應(yīng)按“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”欄相加的數(shù)額填列。 C.6 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表 C.6.1 本表填列的各項(xiàng)內(nèi)容在竣工驗(yàn)收時(shí)應(yīng)提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。 C.6.2 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按單項(xiàng)或單位工程及費(fèi)用的明細(xì)內(nèi)容填列。 C.6.3 “工程量”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按需要繼續(xù)完成的未完工程量填列。 C.6.4 “價(jià)值”欄內(nèi)的“未完”應(yīng)按未完工程量與概(預(yù))算單價(jià)之積填列。費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)待完成的工作任務(wù)和相關(guān)的定額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算填列。 C.7 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目待核銷基建支出表 C.7.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。 C.7.2 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列,其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的財(cái)務(wù)決算保持一致。 C.8 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表 C.8.1 “年度”欄應(yīng)按建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的先后順序逐年填列。 C.8.2 “項(xiàng)目”欄應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的明細(xì)資料設(shè)置和填列,其分年度合計(jì)數(shù)應(yīng)分別與歷年批復(fù)的財(cái)務(wù)決算和竣工年度的財(cái)務(wù)決算保持一致。 C.9 水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表 C.9.1 本表應(yīng)按接收單位的不同分別填列。 C.9.2 “建筑物”、“房屋”、“設(shè)備”應(yīng)逐項(xiàng)填列?!捌渌笨筛鶕?jù)資產(chǎn)金額大小逐項(xiàng)或分類填列。 C.10 報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的主要鉤稽關(guān)系 C.10.1 竣財(cái)l表“投資來源”的“概算數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于竣財(cái)4表“投資合計(jì)”行的“概(預(yù))算價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)。 C.10.2 竣財(cái)1表“投資來源”的“實(shí)際數(shù)”欄“合計(jì)”數(shù)應(yīng)等于竣財(cái)3表竣工年度的“歷年基建投資來源”。 C.10.3 竣財(cái)1表“實(shí)際投資”應(yīng)和竣財(cái)2表“資金占用”中的“基本建設(shè)支出”、竣財(cái)3表竣工年度的“歷年基建支出累計(jì)”、竣財(cái)4表“投資合計(jì)”行的“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)保持一致。 C.10.4 竣財(cái)1表“建設(shè)成本”中“總成本”的“合計(jì)”數(shù)應(yīng)和竣財(cái)4表“建設(shè)成本”行的“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái)5表“建設(shè)成本”欄的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái)9表各接收單位“資產(chǎn)金額”欄“合計(jì)”的匯總數(shù)保持一致。 C.10.5 竣財(cái)3表“合計(jì)”欄的“資金來源”、“基建支出”的明細(xì)項(xiàng)目金額應(yīng)和竣財(cái)2表“資金來源”、“基本建設(shè)支出”對應(yīng)項(xiàng)目金額保持一致。 C.10.6 竣財(cái)5表“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備投資”、“其他投資”、“待攤投資”欄的“合計(jì)”數(shù)應(yīng)分別等于竣財(cái)1表“實(shí)際投資”欄的“建筑安裝工程”、“設(shè)備工具器具”、“其他投資”、“待攤投資”。 C.10.7 竣財(cái)l表“實(shí)際投資”欄的“待核銷基建支出”應(yīng)和竣財(cái)2表“基本建設(shè)支出”的“待核銷基建支出”、竣財(cái)3表“基建支出”的“待核銷基建支出”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái)4表“待核銷基建支出”行“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái)7表“合計(jì)”行的“合計(jì)”數(shù)保持一致。 C.10.8 竣財(cái)3表“待核銷基建支出”行的歷年金額應(yīng)等于竣財(cái)7表歷年“合計(jì)”數(shù)。 C.10.9 竣財(cái)1表“實(shí)際投資”欄的“非經(jīng)營項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資”應(yīng)和竣財(cái)2表“基本建設(shè)支出”的“轉(zhuǎn)出投資”、竣財(cái)3表“基建支出”的“轉(zhuǎn)出投資”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái)4表“轉(zhuǎn)出投資”行“實(shí)際價(jià)值”的“合計(jì)”數(shù)、竣財(cái)8表“合計(jì)”行的“合計(jì)”數(shù)保持一致。 C.10.10 竣財(cái)3表“轉(zhuǎn)出投資”行的歷年金額應(yīng)等于竣財(cái)8表歷年“合計(jì)”數(shù)。 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程 (SL 19—2001) 條 文 說 明 1 總 則 1.0.1 自SL 19—90《水利工程基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告編制規(guī)程》頒發(fā)以來,水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作得到了廣泛重視,規(guī)程SL 19—90的頒發(fā)對竣工財(cái)務(wù)決算編制起到了十分重要的作用。水利基本建設(shè)投資管理體制改革和財(cái)務(wù)制度的變化,對水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算提出了新的要求,規(guī)程SL 19—90的部分內(nèi)容已不適應(yīng)項(xiàng)目管理的需要。另外,為搞好財(cái)政部、水利部關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的銜接與統(tǒng)一工作,提高竣工財(cái)務(wù)決算的通用性和實(shí)用性,對規(guī)程SL 19—90進(jìn)行了修訂。修訂的主要依據(jù)是《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》。 1.0.2 規(guī)程SL 19—90的適用范圍僅限于工程項(xiàng)目,已不能滿足實(shí)際需要。本條規(guī)定所有水利基本建設(shè)竣工項(xiàng)目,不論投資來源、投資主體、規(guī)模大小,不論是工程項(xiàng)目還是非工程項(xiàng)目,或是利用外資的水利項(xiàng)目只要列入國家基本建設(shè)投資計(jì)劃都應(yīng)按規(guī)程編制竣工財(cái)務(wù)決算。 1.0.3 與規(guī)程SL 19—90中第1.0.3條、第1.0.5條有所不同,本條規(guī)定了竣工財(cái)務(wù)決算編制 的責(zé)任主體及具體要求。要求項(xiàng)目法人搞好編報(bào)的日常組織保障工作和竣工財(cái)務(wù)決算審批后的落實(shí)調(diào)整工作。 1.0.4 本條是對竣工財(cái)務(wù)決算編制的質(zhì)量要求,是對規(guī)程SL 19—90第1.0.4條的深化,根據(jù)《會(huì)計(jì)法》編寫。 1.0.5 規(guī)程SL 19—90第1.0.6條與SL 223—1999《水利水電建設(shè)工程驗(yàn)收規(guī)程》規(guī)定的項(xiàng)目竣工驗(yàn)收時(shí)間銜接不上。本條是對規(guī)程SL 19—90第1.0.6條的修訂,縮短了編制時(shí)間。 1.0.6 本條說明竣工財(cái)務(wù)決算在基本建設(shè)管理中的作用。是對規(guī)程SL 19—90第1.0.3條、第4.0.6條的修訂。保留了其適用的部分,刪除了規(guī)程SL 19—90第4.0.6條不符合現(xiàn)在有關(guān)規(guī)定的內(nèi)容。 1.0.7 本條與規(guī)程SL 19—90基本相同。進(jìn)一步明確了竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)按國家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》(財(cái)政部、國家檔案局財(cái)會(huì)字[1998]32號(hào))要求歸檔保存。 2 編 制 依 據(jù) 2.0.1 本條綜合了規(guī)程SL 19—90與《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》中有關(guān)編制依據(jù)的規(guī)定,并根據(jù)實(shí)際工作需要,增加了部分新的內(nèi)容。 3 編 制 要 求 3.0.1 本條為竣工財(cái)務(wù)決算編制的強(qiáng)制性規(guī)定,根據(jù)規(guī)程SL 19—90第4.0.1條編寫。同時(shí) 規(guī)定非工程項(xiàng)目可根據(jù)項(xiàng)目情況適當(dāng)簡化。 3.0.2 本條在規(guī)程SL 19—90第1.0.3條基礎(chǔ)上增加了進(jìn)度約束,并要求決算編制人員應(yīng)保 持相對穩(wěn)定。這是項(xiàng)目法人在規(guī)定的期限內(nèi)編制完成竣工財(cái)務(wù)決算的必要保證。 規(guī)程SL 19—90第4.0.2條包含在本規(guī)程第1.0.4條中,故刪除。 3.0.3 本條與規(guī)程SL 19—90第2.0.1條有所不同。遵循了《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》 第四十四條和規(guī)程SL 19—90對竣工財(cái)務(wù)決算可按項(xiàng)目大小分別編制的原則規(guī)定。 項(xiàng)目大小劃分采用引用標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)程SL 19—90項(xiàng)目大小劃分標(biāo)準(zhǔn)刪除。 規(guī)程SL 19—90第2.0.3條調(diào)入本規(guī)程第3.0.5條。 規(guī)程SL 19—90第2.0.4條是實(shí)際工作的基本程序或基本要求,不宜作為規(guī)程的規(guī)定內(nèi)容,故刪除。 3.0.4 本條是新增內(nèi)容,根據(jù)財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定》第三十九條的精神編寫。 3.0.5 本條與規(guī)程SL 19—90第2.0.3條有所不同。規(guī)定少量未完工程及竣工驗(yàn)收等費(fèi)用,在竣工驗(yàn)收時(shí),項(xiàng)目法人必須將其提交竣工驗(yàn)收委員會(huì)確認(rèn)。 規(guī)程SL 19—90第4.0.5條、第4.0.7條,財(cái)政部已有專門規(guī)定,故刪除。 4 編 制 內(nèi) 容 4.0.1 本條與規(guī)程SL 19—90第3.0.1條基本相同。根據(jù)《水利水電工程設(shè)計(jì)概(估)算費(fèi)用構(gòu)成及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)》對項(xiàng)目建設(shè)費(fèi)用構(gòu)成采用了新的表述。 4.0.2 本條說明竣工財(cái)務(wù)決算的組成。與規(guī)程SL 19—90第3.0.2條相同。 4.0.3 本條規(guī)定了竣工財(cái)務(wù)決算說明書編寫的主要內(nèi)容,與規(guī)程SL 19—90第3.0.3條有所不同。根據(jù)重要性原則,新增了土地征用情況及編表說明;“交付使用資產(chǎn)情況”在本規(guī)程有關(guān)表格中已能詳細(xì)反映,故刪除。 4.0.4 本條與規(guī)程SL 19—90第3.0.4條有所不同。根據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定以及項(xiàng)目管理的實(shí)際,對規(guī)程SL 19—90的竣工財(cái)務(wù)決算表格進(jìn)行了修改。 規(guī)程SL 19—90第4.0.4條的內(nèi)容已在本條第一款中反映,故刪除。 4.0.5 本條是新增內(nèi)容。規(guī)定竣工項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目大小分別填報(bào)報(bào)表。 項(xiàng)目法人可在此基礎(chǔ)上自行設(shè)計(jì)輔助報(bào)表,如其他費(fèi)用明細(xì)表等,以反映項(xiàng)目的全面情況。 規(guī)程SLl9—90第4.0.3條的內(nèi)容已在本條反映,故刪除。 5 編 制 方 法 5.0.1 本條是新增內(nèi)容。對項(xiàng)目如何建賬核算在技術(shù)方面提出原則要求。核算的明細(xì)項(xiàng)目應(yīng)與該項(xiàng)目概(預(yù))算的費(fèi)用構(gòu)成相吻合,以便于對項(xiàng)目概(預(yù))算執(zhí)行情況進(jìn)行對比、考核。 5.0.2 竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)工作是否充分直接關(guān)系到?jīng)Q算的編制質(zhì)量。本條與規(guī)程SL 19—90第1.0.4條相銜接,對決算基礎(chǔ)工作的主要內(nèi)容作了具體規(guī)定。 5.0.3 本條是新增內(nèi)容。在界定新增資產(chǎn)價(jià)值、編制成本表和交付使用資產(chǎn)表時(shí),對建設(shè)期間發(fā)生的待攤費(fèi)用必須分?jǐn)傆?jì)入相關(guān)資產(chǎn)價(jià)值。本條規(guī)定了兩種基本的分?jǐn)偡椒?,?xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)正確選擇。 5.0.4 本條是新增內(nèi)容。計(jì)算項(xiàng)目建設(shè)成本及核銷和轉(zhuǎn)出投資是編制竣工財(cái)務(wù)決算的重要工作。本條對此項(xiàng)工作進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)。 5.0.5 本條是新增內(nèi)容。對具備多種效益的基本建設(shè)項(xiàng)目,建設(shè)成本應(yīng)在各項(xiàng)效益之間進(jìn)行分?jǐn)偅员銥楣芾韱挝贿\(yùn)行管理(如核定水價(jià)、電價(jià))和項(xiàng)目后評價(jià)提供基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)資料。本條規(guī)定了三種分?jǐn)偡椒?,?xiàng)目法人應(yīng)根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行選擇。- 1.請仔細(xì)閱讀文檔,確保文檔完整性,對于不預(yù)覽、不比對內(nèi)容而直接下載帶來的問題本站不予受理。
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