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某家具有限公司手工模擬實(shí)訓(xùn)賬套 目錄 01 實(shí)訓(xùn)資料及使用指南 02 建賬 2.1 賬簿啟用 2.2 建立庫存現(xiàn)金日記賬 2.3 建立銀行存款日記賬 2.4 建立三欄明細(xì)賬 2.5 建立數(shù)量金額式明細(xì)賬 2.6 建立多欄式明細(xì)賬 2.7 建立生產(chǎn)成本明細(xì)賬 2.8 建立總賬 03 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理 3.1 1-7日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 3.2 8-15日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 3.3 16-22日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 3.4 23-29日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 3.5 30-31日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 04 期末賬項(xiàng)調(diào)整及相關(guān)事項(xiàng)處理 05 登記明細(xì)賬簿及月結(jié) 06 登記科目匯總表 07 登記總帳 08 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 09 編制納稅申報(bào)表 為了幫助教師更好的使用本《中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)》，編制本使用指南以供參考。 一、實(shí)訓(xùn)的目的 本實(shí)訓(xùn)是模擬一個(gè)企業(yè)一個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，讓學(xué)生全面掌握企業(yè)財(cái)務(wù)處理的全過程，了解企業(yè)的內(nèi)部流程，了解企業(yè)內(nèi)部控制，熟悉企業(yè)納稅申報(bào)。 二、能力要求 本實(shí)訓(xùn)要求學(xué)生全面學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的知識(shí)，有成本會(huì)計(jì)的基本知識(shí)，熟悉稅法和經(jīng)濟(jì)法，特別是增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的有關(guān)知識(shí)和合同法和票據(jù)法的有關(guān)知識(shí)。 三、實(shí)訓(xùn)的組織形式 實(shí)訓(xùn)以學(xué)生模擬動(dòng)手為主，教師為輔的方式進(jìn)行。因?yàn)閷?shí)訓(xùn)有一個(gè)內(nèi)在的邏輯過程，因此，教師在組織實(shí)訓(xùn)過程中應(yīng)引導(dǎo)所有學(xué)生按一個(gè)統(tǒng)一的步驟進(jìn)行實(shí)訓(xùn)，具體的順序教師可以根據(jù)自己的教學(xué)目的和要求作相應(yīng)的調(diào)整。 四、本實(shí)訓(xùn)的的框架 建賬 本章要求學(xué)生根據(jù)提供的期初科目設(shè)置與科目余額建立一套完整的財(cái)務(wù)賬，具體包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、明細(xì)分類賬（三欄式）、往來賬（三欄式）、存貨明細(xì)賬（數(shù)量金額式）、生產(chǎn)成本明細(xì)賬、多欄明細(xì)賬和總賬。 日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理 本章要求學(xué)生根據(jù)提供的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的文字描述和提供的原始憑證資料，完成企業(yè)內(nèi)部的原始憑證，如支票的填寫、發(fā)票的開具，然后根據(jù)這些原始資料編制記賬憑證。本章是整個(gè)實(shí)訓(xùn)的重點(diǎn)，我們盡可能的根據(jù)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的各個(gè)知識(shí)點(diǎn)來編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，學(xué)生通過這些實(shí)訓(xùn)，一來可以鞏固中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的理論知識(shí)，二來可以直觀的了解現(xiàn)實(shí)生活中企業(yè)的運(yùn)作和單據(jù)，特別是單據(jù)，我們都盡量采取仿真及最新的單據(jù)類型。 期末賬項(xiàng)調(diào)整 本章要求學(xué)生掌握企業(yè)期末的賬項(xiàng)調(diào)整，包括期末的對(duì)賬、資產(chǎn)盤點(diǎn)、費(fèi)用的攤銷及計(jì)提、稅金的計(jì)算及損益的結(jié)轉(zhuǎn)等。 登記明細(xì)賬簿及月結(jié) 本章要求學(xué)生根據(jù)自己編制的記賬憑證來登記明細(xì)賬。 登記科目匯總表 本章要求學(xué)生根據(jù)記賬憑證登記科目匯總表。 登記總賬 本章要求學(xué)生根據(jù)科目匯總表登記總賬。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表 本章要求學(xué)生編制會(huì)計(jì)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表（因只有一個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，因此，現(xiàn)金流量表的編制期限為一個(gè)月）。 編制納稅申報(bào)表 本章要求學(xué)生編制增值稅納稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表（企業(yè)所得稅申報(bào)表以一個(gè)月的資料為依據(jù)編制，關(guān)鍵是讓學(xué)生了解企業(yè)所得稅申報(bào)表的格式及相關(guān)的費(fèi)用扣除計(jì)算等）。 五、本實(shí)訓(xùn)參考的教學(xué)組織 本實(shí)訓(xùn)各章節(jié)之間相互連貫，但也互相獨(dú)立，教師既可以按照企業(yè)的一般財(cái)務(wù)處理程序來組織實(shí)訓(xùn),也可根據(jù)從方便學(xué)生理解和掌握的角度出發(fā),打亂教學(xué)章節(jié)組織實(shí)訓(xùn),對(duì)一些章節(jié),可以有選擇性的進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。下面提供兩張組織實(shí)訓(xùn)的方式： 按企業(yè)財(cái)務(wù)處理的順序?qū)嵱?xùn)，即按按照建賬——審核原始憑證——填制記賬憑證（包括審核）——登記明細(xì)賬——編制科目匯總表——登記總賬——編制會(huì)計(jì)報(bào)表——填制納稅申報(bào)表，這個(gè)順序可以按步驟進(jìn)行，也可以填制記賬憑證后立即登記明細(xì)賬，將日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理和登記明細(xì)賬結(jié)合進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。 按先進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理，再進(jìn)行賬務(wù)處理的模式組織實(shí)訓(xùn)，即讓學(xué)生先執(zhí)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理，等基本的業(yè)務(wù)處理完畢，學(xué)生有比較直觀的認(rèn)識(shí)后，再組織學(xué)生建賬，這時(shí)學(xué)生對(duì)建賬的要求會(huì)有更好的理解，然后集中一段時(shí)間登賬和進(jìn)行期末處理。這種實(shí)訓(xùn)方式一般要求教師發(fā)揮主導(dǎo)作用，學(xué)生按教師的主導(dǎo)進(jìn)行實(shí)訓(xùn)。 至于選擇性實(shí)訓(xùn)，即有關(guān)章節(jié)可以選做或不做，如編制現(xiàn)金流量表、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表等。 六、其他 由于編者的水平有限及校驗(yàn)不周等原因，錯(cuò)誤再所難免，但本軟件提供了很好的教師備課功能，如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，教師自行修改，不影響整個(gè)課程的使用。同時(shí)也希望教師和學(xué)生在使用過程中將發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)反饋我司，以便我司修改并進(jìn)行升級(jí)。 本實(shí)訓(xùn)軟件的主要參考文獻(xiàn)為：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)規(guī)范》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》及有關(guān)的法律、法規(guī)和教材等。 1.實(shí)訓(xùn)公司的基本資料 單位名稱：廈門東方家具有限公司 1、基本情況 公司成立于2004年，由李佳和王薇共同投資組建，公司總注冊(cè)資本為500萬元，其中李佳投資275萬元，占55%的股份，王薇投資225萬元，占45%的股份。 公司注冊(cè)地址：廈門市興山路89號(hào) 5665555 公司開戶行：中國(guó)銀行廈門市分行營(yíng)業(yè)部 賬號(hào)為：9556600100264582 國(guó)稅登記號(hào)：350220060704115 地稅登記號(hào)：3502200607041150 公司主要從事辦公家具的生產(chǎn)和銷售，主要產(chǎn)品有辦公桌和辦公椅。 股票開戶證券公司：廈門華翔證券公司 股票賬號(hào)：A31720164655 保證金賬號(hào)：200501311 2、公司組織結(jié)構(gòu) 總經(jīng)理： 辦公室：負(fù)責(zé)行政事務(wù)、后勤事務(wù)、工資計(jì)算、人員招聘等。 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)組織公司的日常財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理。 采購部：負(fù)責(zé)原材料的采購。 研發(fā)部：負(fù)責(zé)新品研制、開發(fā)等工作。 銷售部：負(fù)責(zé)市場(chǎng)開發(fā)、產(chǎn)品銷售。 生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)生產(chǎn)計(jì)劃的編制、產(chǎn)品檢驗(yàn)等。 物料部：負(fù)責(zé)物料控制、成品及原材料的保管等。 木工車間：負(fù)責(zé)板材的切割、加工等。 油漆車間：負(fù)責(zé)將加工的木材進(jìn)行油漆。 裝配車間：負(fù)責(zé)組裝成品。 機(jī)修車間：負(fù)責(zé)設(shè)備、水、電等的維修。 3、公司各部門崗位的設(shè)置 部門 姓名 職務(wù) 類別 辦公室 李佳 總經(jīng)理 管理人員 辦公室 張躍 主任 管理人員 辦公室 孫瑤 人事 管理人員 辦公室 劉海 司機(jī) 管理人員 辦公室 曾加 司機(jī) 管理人員 財(cái)務(wù)部 王志 經(jīng)理 管理人員 財(cái)務(wù)部 陸梅 會(huì)計(jì) 管理人員 財(cái)務(wù)部 王平 會(huì)計(jì) 管理人員 財(cái)務(wù)部 孫朋 出納 管理人員 采購部 王薇 經(jīng)理 管理人員 采購部 郭力 采購員 管理人員 銷售部 許飛 經(jīng)理 銷售人員 銷售部 游奇?zhèn)? 業(yè)務(wù)員 銷售人員 銷售部 劉衛(wèi) 業(yè)務(wù)員 銷售人員 銷售部 李婷 業(yè)務(wù)員 銷售人員 研發(fā)部 鄭凡 經(jīng)理 管理人員 研發(fā)部 周迎春 設(shè)計(jì)人員 管理人員 研發(fā)部 陳震 設(shè)計(jì)人員 管理人員 生產(chǎn)部 許青 計(jì)劃 管理人員 生產(chǎn)部 劉杰 質(zhì)檢 管理人員 物料部 趙敏 物控 管理人員 物料部 葉芹 成品庫倉管 管理人員 物料部 王世杰 材料庫倉管 管理人員 木工車間 廖漢文 主任 車間管理 木工車間 陳棋 工人 基本生產(chǎn) 木工車間 江斌 工人 基本生產(chǎn) 木工車間 吳桐 工人 基本生產(chǎn) 木工車間 白潔 工人 基本生產(chǎn) 木工車間 周麗 工人 基本生產(chǎn) 油漆車間 王茂才 主任 車間管理 油漆車間 陽陽 工人 基本生產(chǎn) 油漆車間 趙林 工人 基本生產(chǎn) 裝配車間 董如 主任 車間管理 裝配車間 張濤 工人 基本生產(chǎn) 裝配車間 李英 工人 基本生產(chǎn) 裝配車間 張雄 工人 基本生產(chǎn) 裝配車間 劉小五 工人 基本生產(chǎn) 裝配車間 柳如風(fēng) 工人 基本生產(chǎn) 機(jī)修車間 王松 主任 輔助生產(chǎn) 機(jī)修車間 秦偉 設(shè)備維修 輔助生產(chǎn) 機(jī)修車間 何永 水電維修 輔助生產(chǎn) 公司總?cè)藬?shù)為41人。 4、公司生產(chǎn)的基本流程 公司產(chǎn)品的主要原材料為膠合板、油漆。其中膠合板分普通膠合板和特種膠合板，而油漆根據(jù)顏色分為白色、銀色、棕色，同時(shí)生產(chǎn)過程中需要一些輔料，如酒精。其他配件忽略。 公司的生產(chǎn)流程為將膠合板發(fā)至木工車間，由木工車間進(jìn)行切割加工成各種型材，各種型材轉(zhuǎn)至油漆車間進(jìn)行油漆，再轉(zhuǎn)至裝配車間裝配成成品后辦理入庫。生產(chǎn)過程中機(jī)修車間為各車間提供設(shè)備、水電維修。生產(chǎn)按批次組織，同一批產(chǎn)品所耗用的物料一次性發(fā)放。 廈門東方家具有限公司會(huì)計(jì)組織及會(huì)計(jì)政策 一、會(huì)計(jì)工作組織及分工王志：財(cái)務(wù)經(jīng)理，負(fù)責(zé)組織公司的日常核算，對(duì)公司發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核，制訂公司內(nèi)部控制制度，負(fù)責(zé)審核記賬憑證，編制財(cái)務(wù)預(yù)算，負(fù)責(zé)登記總分類賬，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理和管理。 陸梅：記賬會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)登記各種明細(xì)賬，負(fù)責(zé)開具發(fā)票，負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)清查、往來款管理等會(huì)計(jì)管理工作，負(fù)責(zé)保管發(fā)票專用章。 王平：制單會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)編制記賬憑證，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，負(fù)責(zé)期末賬項(xiàng)的處理。 孫朋：出納，負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，負(fù)責(zé)發(fā)放工資。 二、貨幣資金管理1、庫存現(xiàn)金實(shí)行限額管理，核定的庫存現(xiàn)金限額為10000.00元，現(xiàn)金使用范圍按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定執(zhí)行。 2、銀行存款只設(shè)置基本存款賬戶。 3、現(xiàn)金和銀行存款的支付必須憑有效的審批單據(jù)才能支付，具體由出納辦理。有效的審批單據(jù)可以是《付款申請(qǐng)單》、《費(fèi)用報(bào)銷單》或發(fā)票等，審批過程為經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，部門經(jīng)理簽核意見，財(cái)務(wù)經(jīng)理審批，總經(jīng)理核準(zhǔn)。 4、公司在證券公司開設(shè)的保證金賬戶視同銀行存款賬戶進(jìn)行管理，證券投資的買賣必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能進(jìn)行。 5、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)視同現(xiàn)金管理，由出納保管，相關(guān)的支付需按公司的支付流程辦理。銀行承兌匯票的貼現(xiàn)并須經(jīng)過財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理的核準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部應(yīng)登記備查簿，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。 6、保證金賬戶由財(cái)務(wù)部編制保證金的明細(xì)表，并與銀行承兌匯票相互稽核。 7、公司財(cái)務(wù)部每月終了前必須指派專人對(duì)出納的現(xiàn)金進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)，并填制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。 8、銀行存款應(yīng)根據(jù)銀行存款對(duì)賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理財(cái)務(wù)作相應(yīng)的處理。 三、銷售及收款管理1、銷售由銷售部門負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)與客戶談判，簽訂的銷售合同必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)才能生效。 2、業(yè)務(wù)人員不得經(jīng)手貨款和貨物，所有的款項(xiàng)直接打入公司的銀行賬戶，不得收受現(xiàn)金。 3、銷售合同訂立后，由銷售部門編制《銷售通知單》，《銷售通知單》由銷售部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部開具《出庫單》交成品庫發(fā)貨。成品庫發(fā)貨后應(yīng)將《出庫單》返回財(cái)務(wù)部作為開具發(fā)票和結(jié)轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。 4、銷售退貨并需經(jīng)銷售部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)后才能辦理，成品庫憑核準(zhǔn)的退貨單接收退回的成品，并填制紅子《出庫單》交財(cái)務(wù)部。 5、發(fā)票的開具由記賬會(huì)計(jì)根據(jù)銷售合同、銷售通知單和《出庫單》開具。 6、賒銷政策由銷售部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽核準(zhǔn)后執(zhí)行，財(cái)務(wù)部經(jīng)辦會(huì)計(jì)在核準(zhǔn)的賒銷政策下辦理賒銷業(yè)務(wù)，但不得越權(quán)辦理。 7、現(xiàn)金折扣和銷售折扣與折讓等必須經(jīng)銷售部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理會(huì)簽核準(zhǔn)才能執(zhí)行，業(yè)務(wù)員不得自行給予客戶任何類型的折扣。 8、銷售過程中收取應(yīng)收票據(jù)的，應(yīng)在合同的結(jié)算方式里標(biāo)注清楚，如已發(fā)貨后需要采取票據(jù)結(jié)算的，需重新審批。 9、應(yīng)收賬款由業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)催收，財(cái)務(wù)部監(jiān)督催收。 10、財(cái)務(wù)部應(yīng)每月和客戶對(duì)賬，并取得對(duì)方簽字確認(rèn)的對(duì)賬單，經(jīng)辦業(yè)務(wù)員應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部對(duì)賬。對(duì)對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，必要時(shí)應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理。 11、銷售部應(yīng)建立客戶檔案資料，業(yè)務(wù)員的變動(dòng)應(yīng)及時(shí)辦理檔案資料的交接工作。 12、財(cái)務(wù)部按客戶名稱設(shè)置明細(xì)賬加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。 四、采購與付款1、采購部應(yīng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃編制采購計(jì)劃，采購計(jì)劃應(yīng)由采購部經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理會(huì)簽。 2、采購人員根據(jù)采購計(jì)劃編制采購合同，采購合同應(yīng)詳細(xì)記載采購的材料的型號(hào)規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、運(yùn)費(fèi)及結(jié)算方式、交貨日期、交貨地點(diǎn)和運(yùn)輸包裝方式等。采購合同并須財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能生效。 3、原材料倉庫根據(jù)采購合同辦理貨物驗(yàn)收，不得多收，不得接收采購合同上未記載的貨物。倉庫同時(shí)應(yīng)填制《進(jìn)倉單》送財(cái)務(wù)部和采購部結(jié)算。 4、原材料入庫前需進(jìn)行檢驗(yàn)，檢驗(yàn)不合格的貨物應(yīng)不得辦理入庫。 5、采購付款由采購部填制《付款申請(qǐng)書》，財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)后交由出納辦理。 6、材料退貨應(yīng)取得供應(yīng)商開具的退貨證明，并有采購人員催收退貨款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督。 7、財(cái)務(wù)部根據(jù)采購合同、《進(jìn)倉單》和供應(yīng)商的發(fā)票辦理采購核算。 8、采取預(yù)付賬款結(jié)算的，應(yīng)報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)，并由財(cái)務(wù)部監(jiān)督預(yù)付賬款的管理。 9、建立合格供應(yīng)商名單管理、合格供應(yīng)商應(yīng)有內(nèi)部各部門集體決策。 10、財(cái)務(wù)部應(yīng)按供應(yīng)商的名稱建立明細(xì)賬，財(cái)務(wù)部定期與供應(yīng)商對(duì)賬，并取得對(duì)方簽字確認(rèn)的對(duì)賬單，采購員協(xié)助財(cái)務(wù)人員開展對(duì)賬工作。 五、存貨管理及核算1、生產(chǎn)發(fā)料由物料部物控人員根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制《發(fā)料單》，倉庫根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的《發(fā)料單》發(fā)料，不得多發(fā)和少發(fā)。《發(fā)料單》應(yīng)交一聯(lián)給財(cái)務(wù)部進(jìn)行成本核算。 2、生產(chǎn)車間負(fù)責(zé)對(duì)生產(chǎn)物料進(jìn)行管理，車間之間半成品的交接應(yīng)填寫交接記錄，但不設(shè)置半成品庫。產(chǎn)品完工后由裝配車間辦理入庫，入庫前必須由質(zhì)檢人員的檢驗(yàn)，成品倉庫根據(jù)質(zhì)檢人員檢驗(yàn)合格的單據(jù)辦理成品入庫。 3、存貨的管理實(shí)行永續(xù)盤存制，財(cái)務(wù)部每月對(duì)存貨進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，必要時(shí)，可以進(jìn)行不定期盤點(diǎn)。 4、存貨成本計(jì)價(jià)方法如下： 1）、原材料與包裝物實(shí)行計(jì)劃成本計(jì)價(jià)法。 2）、低值易耗品攤銷采取一次攤銷法。 3）、庫存商品、委托代銷商品、分期收款發(fā)出商品等采取月末一次加權(quán)平均法。 六、固定資產(chǎn)管理及核算1、一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)后采購，重大固定資產(chǎn)，需要編制項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后才能采購。 2、固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由使用部門、固定資產(chǎn)管理部門共同驗(yàn)收，財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)。 4、固定資產(chǎn)的報(bào)廢由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理核準(zhǔn)。 5、固定資產(chǎn)的折舊年限為：機(jī)器設(shè)備10年、運(yùn)輸工具12年、其他固定資產(chǎn)5年。 6、固定資產(chǎn)采取平均年限法計(jì)提折舊。 7、固定資產(chǎn)的凈殘值率為5%。 8、固定資產(chǎn)的大修理等維護(hù)支出，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。 七、工資及福利費(fèi)1、公司的職工工資由基本工資、崗位工資、交通費(fèi)補(bǔ)貼、通訊費(fèi)補(bǔ)貼、津貼、獎(jiǎng)金、加班工資及考勤扣款組成。 基本工資根據(jù)員工的學(xué)歷、資質(zhì)等綜合確定。 崗位工資根據(jù)員工任職崗位的性質(zhì)確定。基本工資和崗位工資實(shí)行固定工資制。 交通費(fèi)補(bǔ)貼和通訊費(fèi)補(bǔ)貼主要發(fā)給管理人員，根據(jù)其工資內(nèi)容綜合確定。 津貼給于特殊崗位的工作人員，是其工作環(huán)境方面的一種補(bǔ)償。 獎(jiǎng)金主要根據(jù)本月的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及綜合考評(píng)發(fā)放，主要發(fā)給管理人員，一般由辦公室主任、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理協(xié)商確定。 加班工資根據(jù)個(gè)人加班時(shí)間和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算發(fā)放。 員工缺勤因根據(jù)基本工資和崗位工資計(jì)算缺勤扣款，從工資總額中扣除。 計(jì)算公式為：應(yīng)發(fā)工資=基本工資+崗位工資+津貼+交通費(fèi)補(bǔ)貼+通訊費(fèi)補(bǔ)貼+獎(jiǎng)金-考勤扣款 2、公司按照廈門市政府的有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，主體繳費(fèi)的比例如下： 基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：按應(yīng)發(fā)工資總額的22%繳納，其中企業(yè)承擔(dān)14%，個(gè)人承擔(dān)8% 醫(yī)療保險(xiǎn)：按應(yīng)發(fā)工資總額的10%繳納，其中企業(yè)承擔(dān)8%，個(gè)人承擔(dān)2% 失業(yè)保險(xiǎn)：按應(yīng)發(fā)工資總額的3%繳納，其中企業(yè)承擔(dān)2%，個(gè)人承擔(dān)1% 工傷保險(xiǎn)：按應(yīng)發(fā)工資總額的1%交納，全部由企業(yè)承擔(dān) 生育保險(xiǎn)：按應(yīng)發(fā)工資總額的0.8%繳納，全部由企業(yè)承擔(dān) 3、公司按國(guó)家法律規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)為1600元/月，個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳款可以在稅前扣除。 4、公司按應(yīng)發(fā)工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)，按2%計(jì)提工會(huì)費(fèi)。工會(huì)費(fèi)一般幾個(gè)月匯總劃撥給工會(huì)。 八、成本與費(fèi)用1、生產(chǎn)成本按品種法計(jì)算。 2、公司的領(lǐng)料及費(fèi)用按受益對(duì)象進(jìn)行歸集，其中直接材料、直接人工和制造費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本，其余計(jì)入期間費(fèi)用。 3、輔助生產(chǎn)成本按其他部門耗用的生產(chǎn)小時(shí)進(jìn)行分配。 4、制造費(fèi)用按產(chǎn)品耗用的生產(chǎn)工時(shí)進(jìn)行分配。 5、期末產(chǎn)成品成本和未完工產(chǎn)品成本之間采取約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行分配。約當(dāng)產(chǎn)量由生產(chǎn)部結(jié)合實(shí)際生產(chǎn)情況確定。 6、差旅費(fèi)政策：?jiǎn)T工出差，每天補(bǔ)貼100元。 7、費(fèi)用報(bào)銷一般由經(jīng)辦人填制《費(fèi)用報(bào)銷單》，財(cái)務(wù)經(jīng)理與總經(jīng)理審批后由出納付款。 九、稅金及附加1、本公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。 2、本公司企業(yè)所得稅為15%，沒有其他優(yōu)惠措施，企業(yè)所得稅的核算采取應(yīng)付稅款法。由于課件中只提供了一個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料，但為了提供學(xué)生實(shí)訓(xùn)機(jī)會(huì)，因此，假設(shè)企業(yè)所得稅的計(jì)算以一個(gè)月為基礎(chǔ)，相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算也只能按一個(gè)月來計(jì)算，教師在做企業(yè)所得稅的實(shí)訓(xùn)時(shí)有必要跟學(xué)生明確。 3、本公司兼營(yíng)的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，與增值稅收入分開核算，因此，按從事的非應(yīng)稅勞務(wù)本身的稅率計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。 4、本公司按照應(yīng)交增值稅和營(yíng)業(yè)稅的合計(jì)數(shù)計(jì)算交納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加，其中城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%，教育費(fèi)附加征收率為3%。 5、本公司的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)每位職工960元/月，福利費(fèi)和工會(huì)費(fèi)根據(jù)計(jì)稅工資計(jì)提數(shù)在稅前列支，職工教育經(jīng)費(fèi)在計(jì)稅工資的1.5%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。 6、本公司以前年度的企業(yè)所得稅假設(shè)已經(jīng)進(jìn)行匯算。 7、除經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中購買印花稅稅票外，不考慮其他稅費(fèi)。 十、其他1、公司應(yīng)按月預(yù)提利息，購建固定資產(chǎn)過程中，不考慮利息資本化。 2、司應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定，每年按14%計(jì)提法定盈余公積，計(jì)提法定盈余公積后的利潤(rùn)分配由董事會(huì)決定。 3、未列明的其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的相關(guān)規(guī)定處理。 期初賬戶設(shè)置及科目余額 存貨期初明細(xì) 1.期初賬戶設(shè)置及科目余額 東方家具公司期初賬戶設(shè)置一覽表 　 　 　 　 　 期初余額 編號(hào) 總賬科目 子目 細(xì)目 賬戶類型 借方余額 貸方余額 1001 庫存現(xiàn)金 　 　 現(xiàn)金日記賬 5000 　 1002 銀行存款 　 　 銀行存款日記賬 300000 　 1012 其他貨幣資金 　 　 三欄賬 　 　 101201 　 保證金存款 　 三欄賬 12000 　 101202 　 銀行匯票存款 　 三欄賬 200000 　 101203 　 存出投資款 　 　 　 　 1503 可供出售金融資產(chǎn) 　 　 三欄賬 　 　 1121 應(yīng)收票據(jù) 　 　 三欄賬 　 　 112101 　 廈門華聯(lián)商廈有限公司 　 三欄賬 1000000 　 112102 　 廈門張氏家私有限公司 　 三欄賬 500000 　 1131 應(yīng)收股利 　 　 三欄賬 　 　 1122 應(yīng)收賬款 　 　 三欄賬 　 　 112201 　 廈門唐門家具有限公司 　 三欄賬 750000 　 112202 　 廈門凱樂裝飾有限公司 　 三欄賬 400000 　 112203 　 廈門禾山電子有限公司 　 三欄賬 100000 　 1221 其他應(yīng)收款 　 　 三欄賬 　 　 122101 　 鄭凡 　 三欄賬 5000 　 122102 　 許飛 　 三欄賬 10000 　 1231 壞賬準(zhǔn)備 　 　 三欄賬 　 6250 1401 材料采購 　 　 三欄賬 　 　 140101 　 特種膠合板 　 三欄賬 10200 　 140102 　 普通膠合板 　 三欄賬 　 　 140103 　 油漆（白色） 　 三欄賬 3000 　 140104 　 油漆（黑色） 　 三欄賬 　 　 140105 　 油漆（棕色） 　 三欄賬 　 　 140106 　 酒精 　 三欄賬 　 　 1403 原材料 　 　 數(shù)量金額式 　 　 140301 　 特種膠合板 　 數(shù)量金額式 100000 　 140302 　 普通膠合板 　 數(shù)量金額式 200000 　 140303 　 油漆（白色） 　 數(shù)量金額式 16800 　 140304 　 油漆（黑色） 　 數(shù)量金額式 22400 　 140305 　 油漆（棕色） 　 數(shù)量金額式 17500 　 140306 　 酒精 　 數(shù)量金額式 1500 　 1411 周轉(zhuǎn)材料 　 　 數(shù)量金額式 　 　 141101 　 包裝物 　 數(shù)量金額式 　 　 14110101 　 　 塑料包裝袋 數(shù)量金額式 6000 　 141102 　 低值易耗品 　 數(shù)量金額式 　 　 14110201 　 　 工作服 數(shù)量金額式 3600 　 14110202 　 　 工具 數(shù)量金額式 3000 　 14110203 　 　 口罩 數(shù)量金額式 300 　 1404 材料成本差異 　 　 三欄賬 5463 　 1405 庫存商品 　 　 數(shù)量金額式 　 　 14050101 　 白色辦公桌 　 數(shù)量金額式 680000 　 14050102 　 黑色辦公桌 　 數(shù)量金額式 657000 　 14050103 　 棕色會(huì)議桌 　 數(shù)量金額式 500000 　 14050201 　 普通辦公椅 　 數(shù)量金額式 480000 　 14050202 　 高檔辦公椅 　 數(shù)量金額式 300000 　 1408 委托加工物資 　 　 數(shù)量金額式 　 　 1406 委托代銷商品 　 　 數(shù)量金額式 　 　 140601 　 黑色辦公桌 　 數(shù)量金額式 　 　 140602 　 普通辦公椅 　 數(shù)量金額式 　 　 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 　 　 三欄賬 　 　 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 　 　 三欄賬 　 　 151101 　 廈門凱樂裝飾材料有限公司 　 三欄賬 600000 　 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 　 　 三欄賬 　 　 1601 固定資產(chǎn) 　 　 三欄賬 3710000 　 1602 累計(jì)折舊 　 　 三欄賬 　 396281.92 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　 　 三欄賬 　 　 1604 在建工程 　 　 三欄賬 　 　 1606 固定資產(chǎn)清理 　 　 三欄賬 　 　 1701 無形資產(chǎn) 　 　 三欄賬 　 　 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　 　 三欄賬 　 　 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 　 　 三欄賬 　 　 190101 　 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 　 三欄賬 　 　 190102 　 待處理固定資產(chǎn)損溢 　 三欄賬 　 　 2001 短期借款 　 　 三欄賬 　 　 2201 應(yīng)付票據(jù) 　 　 三欄賬 　 　 220101 　 福建建甌山林木材有限公司 　 　 　 1000000 220102 　 廈門昌盛油漆有限公司 　 　 　 500000 2202 應(yīng)付賬款 　 　 三欄賬 　 　 220201 　 福州宏發(fā)人造板有限公司 　 　 　 850000 220202 　 廈門萬事發(fā)工貿(mào)有限公司 　 　 　 200000 2203 預(yù)收賬款 　 　 三欄賬 　 　 220301 　 廈門東百商場(chǎng)股份有限公司 　 　 　 100000 2201 應(yīng)付職工薪酬 　 　 三欄賬 　 　 220101 　 工資 　 三欄賬 　 150000 220102 　 福利費(fèi) 　 三欄賬 　 300000 220103 　 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 　 三欄賬 　 30000 220104 　 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 　 三欄賬 　 12000.00 2232 應(yīng)付股利 　 　 三欄賬 　 　 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 　 　 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 222101 　 應(yīng)交增值稅 　 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 22210101 　 　 進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 22210102 　 　 已交稅金 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 22210103 　 　 轉(zhuǎn)出未交增值稅 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 22210105 　 　 銷項(xiàng)稅額 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 22210107 　 　 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 22210109 　 　 轉(zhuǎn)出多交增值稅 應(yīng)交增值稅明細(xì)賬 　 　 222102 　 未交增值稅 　 三欄賬 200000 　 222103 　 應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 　 三欄賬 　 　 222104 　 應(yīng)交城建稅 　 三欄賬 　 　 222105 　 應(yīng)交個(gè)人所得稅 　 三欄賬 　 16500 222106 　 應(yīng)交所得稅 　 三欄賬 　 23118.68 222107 　 教育費(fèi)附加 　 三欄賬 　 　 2241 其他應(yīng)付款 　 　 三欄賬 　 　 224101 　 經(jīng)銷商保證金 　 三欄賬 　 20000 2501 長(zhǎng)期借款 　 　 三欄賬 　 　 4001 實(shí)收資本 　 　 三欄賬 　 5000000 4002 資本公積 　 　 三欄賬 　 　 400201 　 資本溢價(jià) 　 三欄賬 　 　 4101 盈余公積 　 　 三欄賬 　 　 410101 　 法定盈余公積 　 三欄賬 　 2000000 4103 本年利潤(rùn) 　 　 三欄賬 　 　 4104 利潤(rùn)分配 　 　 三欄賬 　 　 410401 　 提取法定盈余公積 　 三欄賬 　 　 410402 　 應(yīng)付普通股股利 　 三欄賬 　 　 410403 　 未分配利潤(rùn) 　 三欄賬 　 760372.4 5001 生產(chǎn)成本 　 　 　 　 　 500101 　 基本生產(chǎn)成本 　 　 　 　 50010101 　 　 白色辦公桌（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用） 多欄賬 98700 　 50010102 　 　 黑色辦公桌（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用） 多欄賬 82560 　 50010103 　 　 棕色會(huì)議桌（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用） 多欄賬 225000 　 50010104 　 　 普通辦公椅（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用） 多欄賬 54500 　 50010105 　 　 高檔辦公椅（直接材料、直接人工、制造費(fèi)用） 多欄賬 105000 　 500102 　 輔助生產(chǎn)成本 直接材料、直接人工、制造費(fèi)用 多欄賬 　 　 5101 制造費(fèi)用 　 　 　 　 　 510101 　 木工車間 工資 多欄賬 　 　 　 　 　 福利費(fèi) 多欄賬 　 　 　 　 　 折舊費(fèi) 多欄賬 　 　 　 　 　 水電費(fèi) 多欄賬 　 　 　 　 　 辦公費(fèi) 多欄賬 　 　 　 　 　 機(jī)物料消耗 多欄賬 　 　 　 　 　 修理費(fèi) 多欄賬 　 　 　 　 　 租賃費(fèi) 多欄賬 　 　 　 　 　 其他 多欄賬 　 　 510102 　 噴涂車間 同上 多欄賬 　 　 510103 　 裝配車間 同上 多欄賬 　 　 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 　 　 　 　 　 60010101 　 白色辦公桌 　 三欄賬 　 　 60010102 　 黑色辦公桌 　 三欄賬 　 　 60010103 　 棕色會(huì)議桌 　 三欄賬 　 　 60010201 　 普通辦公椅 　 三欄賬 　 　 60010202 　 高檔辦公椅 　 三欄賬 　 　 6051 其他業(yè)務(wù)收入 　 　 三欄賬 　 　 6111 投資收益 　 　 三欄賬 　 　 6301 營(yíng)業(yè)外收入 　 　 三欄賬 　 　 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　 　 三欄賬 　 　 64010101 　 白色辦公桌 　 三欄賬 　 　 64010102 　 黑色辦公桌 　 三欄賬 　 　 64010103 　 棕色會(huì)議桌 　 三欄賬 　 　 64010201 　 普通辦公椅 　 三欄賬 　 　 64010202 　 高檔辦公椅 　 三欄賬 　 　 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 　 　 三欄賬 　 　 6402 其他業(yè)務(wù)成本 　 　 三欄賬 　 　 6601 銷售費(fèi)用 工資 　 多欄賬 　 　 　 　 福利費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 差旅費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 廣告費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 運(yùn)輸費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 包裝費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 展覽費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 其他 　 多欄賬 　 　 6602 管理費(fèi)用 工資 　 多欄賬 　 　 　 　 福利費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 辦公費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 差旅費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 研究開發(fā)費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 審計(jì)訴訟費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 工會(huì)費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 職工教育經(jīng)費(fèi) 　 多欄賬 　 　 　 　 壞賬準(zhǔn)備 　 多欄賬 　 　 　 　 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 　 多欄賬 　 　 　 　 稅金 　 多欄賬 　 　 　 　 其他 　 多欄賬 　 　 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 手續(xù)費(fèi) 　 三欄賬 　 　 　 　 利息 　 三欄賬 　 　 6711 營(yíng)業(yè)外支出 　 　 三欄賬 　 　 6801 所得稅費(fèi)用 　 　 三欄賬 　 　 合計(jì) 　 　 　 　 11364523 11364523 2.存貨期初明細(xì) 材料采購期初余額表2007.01.01 名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 特種膠合板 片 20 510 10200 白色油漆 KG 100 30 3000 合計(jì) 　 120 　 13200 　 原材料期初余額表2007.01.01 名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 計(jì)劃單價(jià) 金額 特種膠合板 片 200 500 100000 普通膠合板 片 1000 200 200000 油漆（白色） KG 600 28 16800 油漆（黑色） KG 700 32 22400 油漆（棕色） KG 500 35 17500 酒精 KG 300 5 1500 合計(jì) 　 3300 　 358200 　 周轉(zhuǎn)材料——包裝物期初余額表2007.01.01 名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 計(jì)劃單價(jià) 金額 塑料包裝紙 件 400 15 6000 　 周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品期初余額表2007.01.01 名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 工作服 套 60 60 3600 工具 件 20 150 3000 口罩 個(gè) 100 3 300 合計(jì) 　 180 　 6900 　 庫存商品期初余額表2007.01.01 名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 白色辦公桌 張 2000 340 680000 黑色辦公桌 張 1800 365 657000 棕色會(huì)議桌 張 100 5000 500000 普通辦公椅 張 4000 120 480000 高檔辦公椅 張 600 500 300000 合計(jì) 　 　 　 2617000 　 生產(chǎn)成本期初余額表2007.01.01 產(chǎn)品名稱 計(jì)量單位 數(shù)量 成本項(xiàng)目 合計(jì) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用 白色辦公桌 張 300 74400 10800 13500 98700 黑色辦公桌 張 240 60960 9600 12000 82560 棕色會(huì)議桌 張 50 190000 15000 20000 225000 普通辦公椅 張 500 35000 7500 12000 54500 高檔辦公椅 張 250 94000 5000 6000 105000 合計(jì) 　 　 　 565760 實(shí)訓(xùn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容 一、1.1-1.7日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1. 費(fèi)用報(bào)銷業(yè)務(wù)：2007年1月1日，辦公室孫瑤報(bào)銷辦公用品2000元，當(dāng)即用現(xiàn)金支付。 2. 銀行匯票采購業(yè)務(wù)：2007年1月1日，向“福建永安華興木材廠”采購普通膠合板800片，取得增值稅上注明的采購價(jià)款為164102.56，增值稅款為27897.44元，另“福建永安華興木材廠”代墊運(yùn)費(fèi)8000元，相關(guān)發(fā)票已收到?？铐?xiàng)當(dāng)即用上月開具的銀行匯票支付，但貨物尚未運(yùn)達(dá)。 3. 承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)：2007年1月1日，將廈門華聯(lián)商廈股份有限公司開具的銀行承兌匯票貼現(xiàn)，該匯票出票日期為2005年12月26日，到期日為2007年3月26日，票面金額為1000000.00元，票面利率為零。貼現(xiàn)利率為3%。貼現(xiàn)款當(dāng)日存入銀行。 4. 預(yù)收款銷售業(yè)務(wù)：2007年1月2日，銷售白色辦公桌500張，含稅單價(jià)為500元/張，普通辦公椅500把，含稅單價(jià)為170元/把給廈門東百商場(chǎng)股份有限公司，余款尚未收回。發(fā)票當(dāng)日開出。 開票資料： 單位名稱：廈門東百商場(chǎng)股份有限公司 稅 號(hào)：350216564001342 地址、電話：廈門湖濱路98號(hào)? 2541201 開戶行及賬號(hào)：工行湖濱分行 9558854646465513 5. 物資采購業(yè)務(wù)：2007年1月2日，收到上月采購的特種膠合板20片，其中兩片在運(yùn)輸途中損壞，經(jīng)協(xié)商，由福州開發(fā)區(qū)運(yùn)輸公司全額賠償（賠償額為1193.40元），其余18片辦理入庫。 6. 存出投資款業(yè)務(wù)：2007年1月2日，轉(zhuǎn)300,000.00元到廈門華翔證券公司以備投資. 7. 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)：2007年1月3日，收到廈門禾山電子有限公司所欠貨款100000.00元。 8. 生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)：2007年1月3日，木工車間領(lǐng)用普通膠合板1000片用于生產(chǎn)辦公桌（白色黑色各一半），領(lǐng)用特種膠合板150片用于生產(chǎn)會(huì)議桌。 9. 采購收貨業(yè)務(wù)：2007年1月3日，福建永安華興木材廠采購的木版到貨，發(fā)現(xiàn)800片板材只有700片合格，另100片不合格，當(dāng)即與其取得聯(lián)系，對(duì)方同意按原價(jià)退貨，退貨運(yùn)費(fèi)由華興公司承擔(dān)。 10. 證券投資業(yè)務(wù)：2007年1月4日，購買股票“火炬科技”10000股，成交價(jià)格為每股15元，另支付４‰的印花稅，3.5‰的傭金，1‰的過戶費(fèi)。該股票已于2007年1月1日宣告每10股發(fā)放現(xiàn)金股利1元（稅后），股權(quán)登記日為1月8日，股利發(fā)放日為1月10日。 11. 現(xiàn)金銷售業(yè)務(wù)：2007年1月4日，廈門國(guó)際會(huì)展有限公司向公司購買棕色會(huì)議桌50張，每張含稅單價(jià)為8000元，購買高檔辦公椅400把，每把含稅單價(jià)為800元，價(jià)款合計(jì)為720000.00元，收到對(duì)方開具的轉(zhuǎn)賬支票，當(dāng)日辦理托收入賬。貨當(dāng)日發(fā)出，發(fā)票當(dāng)日開具。 開票資料： 單位名稱：廈門國(guó)際會(huì)展有限公司 稅號(hào)：350201326547801 地址、電話：廈門會(huì)展路1號(hào) 6544601 開戶行及賬號(hào)：中行會(huì)展支行 9556600100789024 12. 采購?fù)素洏I(yè)務(wù)：2007年1月5日，辦理《企業(yè)進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》，交華興公司開具紅字發(fā)票，并收到對(duì)方的發(fā)票。 13. 賠款業(yè)務(wù)：2007年1與5日，收到福州開發(fā)區(qū)運(yùn)輸公司的賠款1193.40元，當(dāng)即開具收款收據(jù)。 14. 廣告費(fèi)業(yè)務(wù)：2007年1月5日，在《廈門日?qǐng)?bào)》刊登廣告，費(fèi)用10000.00元，當(dāng)即開具轉(zhuǎn)賬支票支付。 15. 采購業(yè)務(wù)：2007年1月6日，向廈門昌盛油漆有限公司采購油漆，其中白色油漆1000公斤，含稅單價(jià)為31元/公斤；黑色油漆800公斤，含稅單價(jià)為36元/公斤；棕色油漆500公斤，單價(jià)為38元/公斤。油漆已辦理入庫，發(fā)票已收到，但款未付。 16. 發(fā)放工資業(yè)務(wù)：2007年1月6日，用轉(zhuǎn)賬支票支付上月的工資150000.00元。 17. 借款業(yè)務(wù)：2007年1月6日，木工車間吳桐因工負(fù)傷，辦公室孫瑤代借醫(yī)藥費(fèi)借人民幣3000.00元。 18. 生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)：2007年1月7日，油漆車間領(lǐng)用油漆，其中白色油漆800公斤、黑色油漆600公斤、棕色油漆300公斤，白色油漆和黑色油漆用于生產(chǎn)辦公桌，棕色油漆用于生產(chǎn)會(huì)議桌。 19. 生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)：2007年1月7日，機(jī)修車間領(lǐng)用酒精50公斤用于搽洗機(jī)臺(tái)，裝配車間領(lǐng)用酒精100公斤搽洗產(chǎn)品。 20. 銀行提現(xiàn)業(yè)務(wù)：2007年1月7日，開具現(xiàn)金支票，到銀行提取備用金10000.00元。 21. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)：2007年1月7日，銷售部經(jīng)理許飛報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)3500元，用現(xiàn)金付訖。 22. 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)：2007年1月8日，2005年10月8日開給福建建甌山林木材有限公司的銀行承兌匯票1000000.00元到期，當(dāng)日用銀行存款支付。 23. 差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)：2007年1月8日，鄭凡報(bào)銷差旅費(fèi)（出差武漢），具體費(fèi)用如下：來回飛機(jī)票1800元，住宿費(fèi)1000元，市內(nèi)交通費(fèi)348元，其他費(fèi)用85元，出差時(shí)間為2007年1月2日至2007年1月6日共5天，鄭凡出差每天補(bǔ)助100元。鄭凡出差借款5000元，余款用現(xiàn)金交回。 24. 承兌匯票背書業(yè)務(wù)：2007年1月8日，將廈門張氏家私有限公司開具的銀行承兌匯票500000.00元背書給福州宏發(fā)人造板有限公司以償還欠款。 25. 生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)：2007年1月9日，木工車間領(lǐng)用普通膠合板500片用于生產(chǎn)普通辦公椅，領(lǐng)用特種膠合板60片用于生產(chǎn)高檔辦公椅。 26. 展覽費(fèi)業(yè)務(wù)：2007年1月9日，銷售部報(bào)銷“廈門國(guó)際家具節(jié)”展位費(fèi)用50000.00元，該展覽由廈門飛騰展覽服務(wù)有限公司代理，收到其開具的服務(wù)業(yè)發(fā)票，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票支付。該展覽于2007年1月15日-2007年1月22日舉行。 27. 固定資產(chǎn)修理業(yè)務(wù)：2007年1月9日，木工車間一臺(tái)木工設(shè)備出現(xiàn)故障，請(qǐng)維修商廈門大霸機(jī)械有限公司維修，維修費(fèi)15000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。 28. 應(yīng)收股利業(yè)務(wù)：2007年1月10日，收到火炬科技分派的現(xiàn)金股利1000.00元，存入證券保證金賬戶。 29. 采購業(yè)務(wù)：2007年1月10日，向福州宏發(fā)人造板有限公司采購的貨物已經(jīng)到貨：其中特種膠合板1000片，含稅單價(jià)580元/片；普通膠合板3000片，含稅單價(jià)230元/片，另由其代墊運(yùn)費(fèi)100000.00元，其中運(yùn)費(fèi)80000元，裝卸費(fèi)15000.00元，保險(xiǎn)費(fèi)5000.00元。當(dāng)即辦理入庫，并收到增值稅發(fā)票和運(yùn)費(fèi)發(fā)票，款未付。 30. 納稅業(yè)務(wù)：2007年1月10日，繳交上月的各項(xiàng)稅金：其中代交個(gè)人所得稅16500.00元，交社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)30000.00元，交企業(yè)所得稅23118.68元。 31. 租賃費(fèi)業(yè)務(wù)：2007年1月11日，收到廈門興山物業(yè)有限公司的房屋租賃費(fèi)發(fā)票，標(biāo)注2007年1月-2007年3月的房租費(fèi)共450000.00元，當(dāng)即用銀行存款支付。 32. 委托代銷業(yè)務(wù)：2007年1月11日，發(fā)出黑色辦公桌1500張，普通辦公椅1500把到廣東潮州華美家具城有限公司，委托其代銷。委托代銷合同規(guī)定：華美家具城按公司確定的價(jià)格銷售，其中辦公桌銷售單價(jià)為550元/張，普通辦公椅銷售單價(jià)為210元/把；公司每月28日與華美家具城結(jié)算一次，并按5%支付代銷手續(xù)費(fèi)，由華美家具城在付款時(shí)直接扣除。 開票資料： 單位名稱：廣東潮州華美家具城有限公司 稅號(hào)：478036421000452 地址電話：潮州中山路9號(hào) 7012465 開戶行及賬號(hào)：工行中山分理處955880321045780 33. 領(lǐng)用包裝材料業(yè)務(wù)：2007年1月11日，領(lǐng)用塑料包裝紙350件，用于包裝發(fā)送至華美家具城的辦公桌椅。 34. 運(yùn)輸費(fèi)業(yè)務(wù)：2007年1月12日，轉(zhuǎn)賬支付廈門白鷺運(yùn)輸有限公司運(yùn)送辦公桌椅至潮州華美家具城的運(yùn)費(fèi)50000.00元，收到運(yùn)費(fèi)發(fā)票。 35. 生產(chǎn)入庫業(yè)務(wù)：2007年1月12日，裝配車間辦理入庫手續(xù)：其中白色辦公桌348張，黑色辦公桌240張，棕色會(huì)議桌45張，普通辦公椅760把，高檔辦公椅120把。 36. 醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)：2007年1月13日，孫瑤報(bào)銷木工車間吳桐因功受傷醫(yī)藥費(fèi)3945.20元，沖減前期借款，余款用現(xiàn)金支付。 37. 應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)：2007年1月13日，收到廈門唐門家具有限公司的貨款400000.00萬元。 38. 委托收款銷售業(yè)務(wù)：2007年1月14日，銷售廣州超越家具有限公司白色辦公桌1200張，單價(jià)每張528元/張；普通辦公椅1200把，單價(jià)為198元/把。貨當(dāng)日發(fā)出，另代墊運(yùn)費(fèi)55000元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。貨款采用委托收款方式結(jié)算，當(dāng)日開具發(fā)票并辦妥托收手續(xù)，托收手續(xù)費(fèi)為50元，其中郵電費(fèi)25元，手續(xù)費(fèi)25元。 開票資料： 單位名稱：廣州超越家具有限公司 稅號(hào)：467901266440453 地址、電話：廣州市天河開發(fā)區(qū) 52016405 開戶行及賬號(hào)：工行天河支行 95588654687244510 39. 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)：2007年1月14日，向中行申請(qǐng)開具銀行承兌匯票1000000.00萬元，付福州宏發(fā)人造板有限公司貨款。與中行簽訂的銀行承兌匯票協(xié)議上注明保證金比例為30%，期限為3個(gè)月。當(dāng)日用銀行存款支付保證金及手續(xù)費(fèi)，并收到銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票郵寄給福州福州宏發(fā)人造板有限公司。 40. 低值易耗品采購業(yè)務(wù)：2007年1月15日，向廈門大利勞保商店購買口罩1000個(gè)，單價(jià)3元，收到普通發(fā)票，款項(xiàng)用轉(zhuǎn)賬支票支付。 41. 低值易耗品領(lǐng)用業(yè)務(wù)：2007年1月15日，每人發(fā)放一套工作服（辦公室5套、財(cái)務(wù)部4套、采購部2套、銷售部4套、研發(fā)部3套、生產(chǎn)部2套、物料部3套、木工車間6套、油漆車間3套、裝配車間6套、機(jī)修車間3套）。木工車間和油漆車間各領(lǐng)用口罩100個(gè)。 42. 銀行貸款業(yè)務(wù)：2007年1月16日，當(dāng)日與中行簽訂貸款合同，向中行借款100萬元，期限為2年，年利率12.06%，利息按季支付，款項(xiàng)當(dāng)日到賬。 43. 固定資產(chǎn)報(bào)廢業(yè)務(wù)：2007年1月16日，公司轎車被盜，經(jīng)平安保險(xiǎn)公司確認(rèn)賠償80000.00萬元。 44. 生產(chǎn)領(lǐng)料業(yè)務(wù)：2007年1月16日，木工車間領(lǐng)用特種膠合板600片用于生產(chǎn)會(huì)議桌，400片用于生產(chǎn)高檔辦公椅；領(lǐng)用普通膠合板2500片，其中各1000片用于生產(chǎn)黑色和白色辦公桌，500片用于生產(chǎn)普通辦公椅。 45. 銀行匯票業(yè)務(wù)：2007年1月17日，申請(qǐng)開具銀行匯票80萬元，用于向福建南平富閩機(jī)械有限公司（開戶行：工行南平支行；賬號(hào)：955885760013210）購買木工設(shè)備。 46. 證券投資業(yè)務(wù)：2007年1月17日，以每股17.25元的價(jià)格出售購入的“火炬科技”5000股，支付４‰的印花稅，3.5‰的傭金，1‰的過戶費(fèi)。 47. 職工培訓(xùn)費(fèi)業(yè)務(wù)：2007年1月17日，請(qǐng)廈門大鵬咨詢有限公司培訓(xùn)師為員工進(jìn)行執(zhí)行能力的培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)5000.00元，用轉(zhuǎn)賬支票支付。 48. 委托收款業(yè)務(wù)：2007年1月18日，收到廣州超越家具有限公司的貨款。 49. 罰款業(yè)務(wù)：2007年1月18日，因公司未按規(guī)定繳納排污費(fèi)，被廈門市環(huán)保局處以3000元罰款（收款單位：廈門金庫）。 50. 采購業(yè)務(wù)：2007年1月18日，向漳州南方化工有限公司購買酒精1000KG，取得增值稅發(fā)票上注明的買價(jià)為5200.00元，增值稅884.00元，貨已入庫，款項(xiàng)用電匯支付。 51. 待處理財(cái)產(chǎn)損益業(yè)務(wù)：2007年1月19日，上月采購的白色油漆至今尚未收到，經(jīng)確認(rèn)，為貨物托運(yùn)公司在運(yùn)輸過程中丟失，現(xiàn)尚未與供應(yīng)商和貨物托運(yùn)公司達(dá)成一致意見，固暫時(shí)確認(rèn)為待處理財(cái)產(chǎn)損益。 52. 現(xiàn)金折扣銷售業(yè)務(wù)：2007年1月19日，向廈門湖里家具城有限公司銷售白色辦公桌600張，含稅單價(jià)為510元/張；銷售普通辦公椅600把，含稅單價(jià)為225元/把，貨物當(dāng)日發(fā)出，并開具增值稅發(fā)票。公司與其達(dá)成的付款條件為2/10，20/1，n/30。 開