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1、 備用金管理制度 為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就公司備用金管理規(guī)定如下： 一、備用金分類 為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、臨時(shí)備用金、出納備用金三種。 1、 定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時(shí)間長(zhǎng)、比較固定的特點(diǎn)。 2、 臨時(shí)備用金是指因公司業(yè)務(wù)需要而暫時(shí)借支的現(xiàn)金，具有一次性、時(shí)間較短的特點(diǎn)。 3、 出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫(kù)存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點(diǎn)，一般不超過規(guī)定限額。 二、備用金借支、歸還手續(xù) 1、定額備用金和臨時(shí)備用金的借支、歸還手續(xù)： （1）、借支：借款人填寫《備用金申請(qǐng)

2、單》——部門負(fù)責(zé)人簽字——財(cái)務(wù)人員核簽備用金余額——財(cái)務(wù)總監(jiān)審核——董事長(zhǎng)（或副董事長(zhǎng)）審批——出納記帳審核付款。 （2）、會(huì)計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款——定額備用金——部門/姓名”；“其他應(yīng)收款——臨時(shí)備用金——部門/姓名”。 （3）、定額備用金配備：以實(shí)際簽批為準(zhǔn)。 2、歸還： 備用金需按時(shí)歸還或及時(shí)報(bào)賬沖銷，當(dāng)月超標(biāo)準(zhǔn)的借支額度，如不按時(shí)交回借支的，財(cái)務(wù)部門從次月開始從其工資中扣回，并按銀行貸款同期利率計(jì)息清算。屬個(gè)人特殊原因經(jīng)董事長(zhǎng)（或副董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)同意的借支不屬備用金范圍，應(yīng)按約交還或從工資中扣還。其借支按銀行同期貸款利息計(jì)息。 3、出納備用金的提取手續(xù)： 出納填寫《資

3、金申請(qǐng)單》——會(huì)計(jì)主管審核——財(cái)務(wù)總監(jiān)審批——填寫基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳提現(xiàn)）——會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)票據(jù)記帳。 三、備用金管理 1、定額備用金的管理： （1）、根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理，額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍一年審定一次； （2）、定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人。 （3）、因人員調(diào)動(dòng)或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方法采用借還兩條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款。 2、臨時(shí)備用金的管理: （1）、臨時(shí)備用金包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購(gòu)款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)

4、的一次性借支款。 （2）、具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)。 （3）、臨時(shí)備用金由借款人以現(xiàn)金歸還或費(fèi)用報(bào)銷抵沖。 （4）、部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)； 3、出納備用金的管理： （1）、出納備用金的使用者只能是財(cái)務(wù)部門出納員。 （2）、出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票（或網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)帳提現(xiàn)），不得以收坐支。 （3）、出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險(xiǎn)柜存放現(xiàn)金，并且存放地點(diǎn)符合公安、公司安全管理原則。 （4）、保險(xiǎn)柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況下的大

5、額存放，必須及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告，以便采取相應(yīng)的安全措施。 （5）、出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對(duì)帳實(shí)數(shù)據(jù)。 （6）、出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，財(cái) 務(wù)部副部長(zhǎng)及財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)管理責(zé)任。 4、相關(guān)約定 （1）、對(duì)未轉(zhuǎn)正員工、經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工實(shí)行控制借支。 （2）、借支不分金額大小，均須報(bào)副董事長(zhǎng)（或總經(jīng)理）審批。 （3）、各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清帳手續(xù)，人事部門及其他相關(guān)單位、部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部清帳，否則，造成的損失由相關(guān)責(zé)任單位或部門負(fù)責(zé)。 （4）、財(cái)務(wù)部出納于每月5號(hào)前清理臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并以文字方式告知當(dāng)事人；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)協(xié)助催收。

6、 （5）、財(cái)務(wù)部于每月10日前編制《備用金余額表》。 四、罰 則 1、出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名并追究其法律責(zé)任。 2、到期臨時(shí)備用金借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對(duì)出納扣罰100元。 3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)備用金定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），對(duì)因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交公司財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。 4、臨時(shí)備用金超過歸定時(shí)間不歸還，逾期按銀行同期貸款利率計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長(zhǎng)期

7、出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)證明，財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，董事長(zhǎng)（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)后免于罰息。 5、若借款人拒不歸還（超過歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，告知總務(wù)部相關(guān)人員在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。如人力資源部未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。 6、財(cái)務(wù)部對(duì)借款人的借款信用進(jìn)行評(píng)定，對(duì)于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。 7、借款人員發(fā)生人事異動(dòng)或離職，人力資源部未書面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由總務(wù)部承擔(dān)借款損失。 五 、附 則 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。